【中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策7600字（論文）】

III中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策【摘要】經(jīng)過多年改革開放，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展獲得了顯著效果。管理模式、經(jīng)濟(jì)手段和業(yè)務(wù)管理方面的發(fā)展日新月異，給當(dāng)代企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。面對越來越成熟的市場條件和嚴(yán)峻的市場競爭，公司遇到的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制存在于經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)，資產(chǎn)的安全性和完整性需要良好的企業(yè)內(nèi)部控制來保障，健全的內(nèi)控制度還有助于會計(jì)信息質(zhì)量的提高和運(yùn)營效率的提升，并可以最大限度實(shí)現(xiàn)公司的利益。如若內(nèi)部控制的重要性不能被企業(yè)各級內(nèi)部管理人員所清楚，那么內(nèi)部會計(jì)虛假核算必然會發(fā)生，企業(yè)未來的發(fā)展擴(kuò)大將會受到嚴(yán)重的阻礙。本文以浙江百旺公司為例，從內(nèi)部控制角度分析了浙江百旺公司管理中存在的問題，根據(jù)相關(guān)理論和制度規(guī)定，對內(nèi)部控制欠缺的部分提出改良的方法，促進(jìn)內(nèi)部控制的發(fā)展。這將為浙江百旺公司財(cái)務(wù)方面做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；管理制度；建議；對策目錄TOC\o"1-3"\h\u【摘要】 I【關(guān)鍵詞】 I目錄 II引言 1一、內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 1（一）內(nèi)部控制概述 1（二）中小企業(yè)的界定及特點(diǎn) 1二、企業(yè)內(nèi)部控制問題——以浙江百旺為例 2（一）浙江百旺公司的概況 2（二）中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2（三）浙江百旺公司內(nèi)部控制存在的問題 51.風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制欠缺 52.內(nèi)外監(jiān)管監(jiān)督不足 53.內(nèi)部控制意識淡薄 5三、優(yōu)化浙江百旺公司內(nèi)部控制策略 6（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估 6（二）加大內(nèi)外監(jiān)管 61.加大外部監(jiān)督力度 62.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 6（三）提高內(nèi)控意識 7結(jié)論 8參考文獻(xiàn) 9引言最近幾年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)化戰(zhàn)略的持續(xù)深入和國家經(jīng)濟(jì)的迅速崛起，人們越來越意識到內(nèi)部控制在公司的未來發(fā)展中變得不可缺少，這得到了我國經(jīng)濟(jì)學(xué)家和企業(yè)家普遍關(guān)注。人們深切認(rèn)識到，良好的內(nèi)部控制越來越成為企業(yè)在激烈的市場競爭中取得勝利并得以長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。本文通過剖析浙江百旺公司的內(nèi)部控體系，找尋出其存在的缺點(diǎn)并糾正，促使企業(yè)在經(jīng)營活動中優(yōu)化激勵與約束機(jī)制、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，為了更快更好地達(dá)到企業(yè)會計(jì)信息安全完整、資金安全、提高生產(chǎn)經(jīng)營的目的。早期的內(nèi)部控制理論從西方傳入中國的，由于中西方企業(yè)的發(fā)展歷程與階段存在的差異，對于以西方企業(yè)的歷程為藍(lán)本發(fā)展而建立的內(nèi)部控制體系，必然會導(dǎo)致我國企業(yè)對其存在不適應(yīng)性。當(dāng)前，我國中小企業(yè)在公司運(yùn)營方面存在很多的缺陷，沒有較全面的理論指導(dǎo)，反過來又使得企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)更多的問題。本文以浙江百旺公司的內(nèi)部控制為例來學(xué)習(xí)研究內(nèi)部控制體系，在案例研究的過程分中析浙江百旺公司存在的內(nèi)部控制缺陷，運(yùn)用有關(guān)的內(nèi)部控制理論知識來剖析浙江百旺公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，找出其中的不足與缺陷，并提出改善方案。鼓勵企業(yè)改善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可信，有效提升企業(yè)的管理效率，將潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍內(nèi)。一、內(nèi)部控制相關(guān)理論概述（一）內(nèi)部控制概述由美國頒布的COSO架構(gòu)(1992年)對內(nèi)部控制的含義作出了定義：“內(nèi)部控制表示組織通過董事會領(lǐng)導(dǎo)層以及其他企業(yè)職員的影響，為保護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表精確性、運(yùn)營的效率和成效、相關(guān)法律制度遵守等指標(biāo)達(dá)成提供保障的過程。”2008年6月底，我國財(cái)政部、銀監(jiān)會聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)控的含義做出了以下的具體解釋：“公司董事會、領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)事會、內(nèi)部職員實(shí)行的，目的在于達(dá)到制約目標(biāo)的過程”。內(nèi)控的目標(biāo)在于確保公司運(yùn)營管理符合法律規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)表以及有關(guān)信息精確、資產(chǎn)安全完整、全方面提高經(jīng)營效率，推進(jìn)公司達(dá)到發(fā)展目標(biāo)。上述對內(nèi)部控制的界定大體相同，由此可以看出內(nèi)部控制是指在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立并運(yùn)行的，對企業(yè)報(bào)告的真實(shí)可信、資產(chǎn)的安全性與完整性負(fù)責(zé)，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營的有效性和效果，督促企業(yè)遵守相關(guān)法規(guī)為目標(biāo)的體系。（二）中小企業(yè)的界定及特點(diǎn)目前，關(guān)于中小企業(yè)的界定尚未形成固定、統(tǒng)一的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，每個國家的經(jīng)濟(jì)成長不可能同步，故處于不同的時(shí)期對如何區(qū)別中小企業(yè)的理解自然也是有所不同的。廣泛上來說，同一行業(yè)的企業(yè)從定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)兩個方面來對企業(yè)進(jìn)行劃分。產(chǎn)業(yè)地位、企業(yè)的管理模式及產(chǎn)業(yè)的市場定位是影響企業(yè)定性指標(biāo)劃分的標(biāo)準(zhǔn)。定量指標(biāo)主要是根據(jù)一些數(shù)量指標(biāo)對企業(yè)進(jìn)行劃分。比如說企業(yè)的資本總額、盈利收入、職工人數(shù)等指標(biāo)。一般在一定范圍內(nèi)的資產(chǎn)總額，銷售總額和職工人數(shù)同時(shí)要滿足相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)額度的企業(yè)應(yīng)該確定為中小企業(yè)。在產(chǎn)業(yè)規(guī)模上，中小企業(yè)雖然不能和大公司相提并論，但基于有效的信息表明，目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量正變得越來越多，約為4400多萬戶。最近幾年中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入、生產(chǎn)總值以及出口總額等等指標(biāo)顯示，中小企業(yè)的增長幅度呈現(xiàn)出了大幅上升的趨勢。目前，依據(jù)我國中小企業(yè)的整體情況來說主要存在以下特點(diǎn)：民營企業(yè)占據(jù)份額較大、公司的管理不夠規(guī)范、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差及資信狀況不良等。（三）內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容我國的內(nèi)部控制規(guī)范的建立是以國外先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)思想為基礎(chǔ)。結(jié)合了我國的國情，要求我國各個企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)包括下列五個要素：第一，控制環(huán)境。我們的內(nèi)控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個適時(shí)的內(nèi)部環(huán)境怎能缺失！顯而易見環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實(shí)施似乎都與它有著密切的關(guān)系。它通常包括我們企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)格。還有機(jī)構(gòu)組織的設(shè)置。一些職權(quán)的分配。甚至到道德文化。還有什么內(nèi)部審計(jì)委員會等等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評估。實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中。任何一個企業(yè)都會遇到這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)都是需要評估的。制定目標(biāo)是我們進(jìn)行評估的一個大前提。我們就是要讓企業(yè)認(rèn)識到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略。第三，控制活動。一個企業(yè)完整的運(yùn)轉(zhuǎn)活動中，控制活動都是隨處可見的。它可以說是為了確保高層領(lǐng)導(dǎo)階層的指示能夠準(zhǔn)確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)者對所在企業(yè)的業(yè)績分析，各個所屬部門的日常管理、還有對于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動的一部分?？刂苹顒迂灤┯诟鱾€階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。第四，信息溝通。一個企業(yè)要想擴(kuò)大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會環(huán)境的各類信息來適應(yīng)社會的發(fā)展趨勢。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時(shí)準(zhǔn)確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內(nèi)部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內(nèi)部監(jiān)督。一個企業(yè)的內(nèi)部控制要想有效實(shí)施那就離不開內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內(nèi)部控制。它對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。檢查它是否被有效地運(yùn)行，是否存在瑕疵等。及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)糾正，推動企業(yè)進(jìn)步發(fā)展。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制問題——以浙江百旺為例（一）浙江百旺公司的概況浙江百旺，是由嘉興百旺金融信息服務(wù)有限公司和嘉興英萊商貿(mào)有限公司以及浙江百旺房地產(chǎn)營銷策劃有限公司組成，百旺金融成立于2015年，注冊資金100萬，是嘉興市一家專業(yè)從事金融信息服務(wù)和中小企業(yè)融資服務(wù)的金融公司，致力于嘉興中小企業(yè)融資規(guī)劃和融資信息服務(wù)，以及個人消費(fèi)貸款服務(wù)。公司始終堅(jiān)持“服務(wù)，敬業(yè)，感恩”6字理念，本著客戶的原則，始終把“服務(wù)”作為公司的宗旨，我們的目標(biāo)是讓客戶以低的成本獲得企業(yè)融資或個人消費(fèi)融資，相應(yīng)國家號召支持中小企業(yè)的發(fā)展和個人生活的改善。公司目前和平安銀行、中國銀行、郵政儲蓄銀行、建設(shè)銀行、浦發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)或其他金融機(jī)構(gòu)均有著良好的合作關(guān)系。公司的發(fā)展方向是立足嘉興輻射周邊城市，為整個嘉興乃至整個浙江省的中小企業(yè)提供各種金融服務(wù)和企業(yè)融資規(guī)劃，解決中小企業(yè)融資困難的問題。（二）中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀表2-1控制環(huán)境的狀況項(xiàng)目是否是否清楚企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等規(guī)范性文件35.3%64.7%企業(yè)是否設(shè)立法律糾紛案件備案制度43.1%56.9%企業(yè)是否設(shè)立公司章程81.4%18.6%員工的報(bào)酬是否與期望相符合45.1%54.9%企業(yè)是否有完善的績效評價(jià)和獎懲制度59.8%40.2%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)由表2-1可知，有35.3%的企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)等規(guī)范性文件是非常了解的，64.7%表示對此知道的少或者不清楚。由此看來，有關(guān)部門沒有達(dá)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部審計(jì)規(guī)范性相關(guān)文件宣講還不到位。只注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展，而忽略了內(nèi)控對公司具有戰(zhàn)略性作用的認(rèn)識。如若管理層缺少對內(nèi)部控制清晰的認(rèn)知，必定會成為中小企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施的阻礙。表2-2公司董事會對企業(yè)內(nèi)部控制重視程度公司董事會對企業(yè)內(nèi)部控制重視程度百分比非常重視34.5%一般40.3%不重視25.2%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)從表2-2可以看出，34.5%公司的董事會特別注重企業(yè)的內(nèi)部控制的建設(shè)，25.2%的管理層其極度不重視，40.3%的企業(yè)不是特別注意內(nèi)部控制，未能一直關(guān)注其發(fā)展。由此可見，只有小部分的企業(yè)董事會注重對內(nèi)部控制的管制，認(rèn)真貫徹內(nèi)部控制制度。這反映出大多數(shù)高管對內(nèi)部控制欠缺足夠的認(rèn)識，缺乏他們所需要的技能。公司的管理層對內(nèi)控的概念一知半解，一些人表示公司的內(nèi)部控制僅流于形式或停留在思想部分，尚未真正落實(shí)管制措施，甚至一些管理者沒有內(nèi)部控制的觀念，使內(nèi)部控制的有效性受到損害，內(nèi)部控制的作用受到限制并未得到真正施展。表2-3風(fēng)險(xiǎn)評估的狀況項(xiàng)目是否企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系42.2%45.1%企業(yè)是否設(shè)置專門的崗位應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)32.4%67.6%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)由表2-3可知，42.2％的企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)意識方面擁有敏銳的意識，重視風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建設(shè)，在經(jīng)營過程中識別業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，分析并制定改進(jìn)措施。然而45.1%的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識一般，并沒有建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系。高達(dá)67.6%的企業(yè)沒有設(shè)置專門的崗位面對來自外部的風(fēng)險(xiǎn)，只有42.2%的企業(yè)意識到了風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性。顯而易見，中小企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和掌握不夠。公司之間的競爭追逐演變得愈加激烈，同時(shí)，與其相應(yīng)的公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并未得到很好的理解，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也未獲得任何科學(xué)和系統(tǒng)的理解，難以防范來自內(nèi)外部的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這也解釋了大多數(shù)的中小企業(yè)未能長期生存的原因。表2-4內(nèi)部控制實(shí)務(wù)應(yīng)用的狀況事項(xiàng)應(yīng)用較多應(yīng)用一般不常應(yīng)用資金活動86.7%8.5%4.8%采購業(yè)務(wù)77.1%10.7%12.2%資產(chǎn)管理69.43%17.2%13.37%工程項(xiàng)目26.5%51.4%22.1%業(yè)務(wù)外包7.84%92.16%78.43%財(cái)務(wù)報(bào)告52.94%47.06%27.45%全面預(yù)算與合同管理68.63%31.37%9.80%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)由表2-4可以看出，于大多數(shù)中小企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制措施得到了較好的履行。90.2%的企業(yè)實(shí)施了資金活動的內(nèi)部控制，超過了70%的企業(yè)實(shí)施了采購業(yè)務(wù)、資金管理的控制，企業(yè)預(yù)算的內(nèi)部控制能夠較為嚴(yán)格實(shí)施。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，由于中小企業(yè)自身的限制不能像大公司那么正規(guī)。但公司沒有減少采取各種措施，故而實(shí)施效果未降低。由于大多數(shù)公司的管理方面是直接依賴于管理層的，所以管理者本身的管理效果是非常有用的，因此有時(shí)控制效果可以不使用大公司的控制方法來實(shí)現(xiàn)。表2-5信息與溝通應(yīng)用情況項(xiàng)目是否公司有關(guān)內(nèi)部控制制度是否傳達(dá)明白79.4%20.6%各級部門信息流通與溝通情況是否良好81.4%18.6%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)中小企業(yè)由于規(guī)模小、職員少，在信息溝通方面占據(jù)了很大的優(yōu)勢，可以相對輕松地傳輸信息。由表2-5分析，有79.4%的企業(yè)表示公司的相關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)得到了明確的溝通和實(shí)施，有81.4%的企業(yè)認(rèn)為各級部門之間的信息流通與通訊情況十分順暢，這表明公司信息沒有被封鎖，溝通也很好。表2-6內(nèi)部控制監(jiān)督狀況項(xiàng)目是否公司是否設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)28.4%71.6%公司是否對內(nèi)部控制進(jìn)行定期評估34.3%65.7%資料來源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)、新浪財(cái)經(jīng)從表2-6可以看出，有71.6％的公司表明企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍存在缺陷。多數(shù)中小企業(yè)考慮到成本效益，在制度方面，沒有聘用能夠獨(dú)立的復(fù)合型人才和構(gòu)建審計(jì)機(jī)構(gòu)，作為獨(dú)立的監(jiān)督和評價(jià)活動，運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)榻M織創(chuàng)造更多的價(jià)值，使組織的業(yè)務(wù)活動規(guī)范化。而僅有28.4%的企業(yè)意識到了內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)長期發(fā)展的重要性。63.7%的企業(yè)沒有定期進(jìn)行收集和評價(jià)業(yè)務(wù)結(jié)果的執(zhí)行狀況，充分說明了盲目性和隨意性貫穿于內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，這將導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行過程中存在隱患。（三）浙江百旺公司內(nèi)部控制存在的問題1.風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制欠缺風(fēng)險(xiǎn)評估是對特定目標(biāo)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的分析和識別。設(shè)定目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評估的先決條件。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性就像一種無形的威脅，這種存在的不確定性可能給企業(yè)帶來損失，為了避免風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和損害，就很有必要對企業(yè)可能要面對的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。浙江百旺公司經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識仍然很弱，他認(rèn)為，企業(yè)的規(guī)模很小，沒有必要建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。當(dāng)相關(guān)管理者做出相關(guān)決策時(shí)，他們只依靠經(jīng)驗(yàn)和自己對企業(yè)和市場變化的把握。風(fēng)險(xiǎn)評估缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。此外，企業(yè)只有在遇到風(fēng)險(xiǎn)后才會采取措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。公司針對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施基本沒有，長期的處于風(fēng)險(xiǎn)被動狀態(tài)，一旦風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)，將給公司帶來不可估計(jì)的損失。2.內(nèi)外監(jiān)管監(jiān)督不足浙江百旺公司目前存在的一個非常重要的問題是監(jiān)督檢查，主要表現(xiàn)在外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督上。外部監(jiān)督主要是依靠政府或者相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督，目前針對浙江百旺公司這類公司而言，外部監(jiān)督還不完善，在監(jiān)管的過程中，各方面時(shí)機(jī)還不成熟，很難通過外部監(jiān)督來對浙江百旺公司的管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。浙江百旺公司的監(jiān)管只是形式主義，監(jiān)管不夠。其次，在內(nèi)部監(jiān)督方面，內(nèi)部控制的監(jiān)督通常是通過審計(jì)部門進(jìn)行的，但是，從目前的情況看，公司內(nèi)部審計(jì)意識薄弱，尚未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立但審計(jì)功能弱化導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督薄弱。3.內(nèi)部控制意識淡薄對于浙江百旺公司而言，對內(nèi)部控制的理解仍然存在于文本的表面，或者仍然是空白。一些管理人員認(rèn)為，內(nèi)部控制不會給公司帶來實(shí)實(shí)在在的利益和市場。相對于建立健全的內(nèi)部控制，他們更愿意專注于生產(chǎn)和銷售，無論人力或財(cái)力資源，內(nèi)部控制的明顯投入是不夠的。浙江百旺公司在工作職責(zé)方面相對簡單甚至任意規(guī)定。工作描述含糊不清，導(dǎo)致頻繁出現(xiàn)問題，但沒有人可以負(fù)責(zé)。此外，在專業(yè)職能的配置中，有必要聘請具有專業(yè)技能的專業(yè)人員來勝任職位，但浙江百旺公司沒有這樣做，甚至沒有達(dá)到專業(yè)的對口，以至于崗位與能力不能匹配三、優(yōu)化浙江百旺公司內(nèi)部控制策略（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估治理結(jié)構(gòu)關(guān)系到公司日常的工作運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，公司的內(nèi)部控制制度能夠正常運(yùn)行，完善治理結(jié)構(gòu)非常重要。由于浙江百旺公司的所有權(quán)形式為有限責(zé)任公司，因此有必要依照有關(guān)法律設(shè)立股東大會，董事會，監(jiān)事會，經(jīng)理等機(jī)構(gòu)。各組織應(yīng)當(dāng)在法律允許的范圍內(nèi)，依照《公司法》和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定行使權(quán)利，履行義務(wù)。與其他公司一樣，浙江百旺公司也將面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。為了避免風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的損失，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估?？梢酝ㄟ^構(gòu)建評估和管理機(jī)制，組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估團(tuán)隊(duì)，定期評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使浙江百旺公司能夠正確識別風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）加大內(nèi)外監(jiān)管鑒于浙江百旺公司監(jiān)管不力，可以從內(nèi)外部監(jiān)督兩個方面入手，加強(qiáng)內(nèi)審計(jì)監(jiān)督。1.加大外部監(jiān)督力度目前，企業(yè)外部監(jiān)督主要依靠政府監(jiān)督和社會監(jiān)督，而政府監(jiān)督一般只是對財(cái)政，稅務(wù)，審計(jì)，證券監(jiān)管等部門進(jìn)行監(jiān)督。社會監(jiān)督主要是對注冊會計(jì)師的監(jiān)督以及對債權(quán)人和投資者的監(jiān)督。為解決浙江百旺公司監(jiān)管不力的問題，相關(guān)職能部門必須加大對浙江百旺公司內(nèi)部控制檢查和監(jiān)督的力度，嚴(yán)懲被查處腐敗，賄賂，瀆職的行為。同時(shí)，有必要定期和突擊檢查注冊會計(jì)師的實(shí)踐質(zhì)量。注冊會計(jì)師嚴(yán)禁對企業(yè)發(fā)布虛假審計(jì)報(bào)告，以便隨意歪曲或與公司管理層勾結(jié)，違反法律法規(guī)和最基本的職業(yè)道德。政府部門還應(yīng)加強(qiáng)對浙江百旺公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)浙江百旺公司內(nèi)部控制存在的問題和不足，督促浙江百旺公司加快建立健全內(nèi)部控制制度，同時(shí)還要監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督目前，由于我國政府審計(jì)針對的不是浙江百旺公司這類公司，政府內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或單位人員進(jìn)行，獨(dú)立于會計(jì)部門，審計(jì)和監(jiān)督各種經(jīng)濟(jì)活動，及時(shí)糾正和防范欺詐是內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制的一部分。因此，解決浙江百旺公司監(jiān)管不力，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管的問題至關(guān)重要。（1）提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。為提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，浙江百旺公司必須首先提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位。地位越高，獨(dú)立性越高，對管理的依賴性越小。在行政方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)并報(bào)告企業(yè)經(jīng)理的工作；在業(yè)務(wù)方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)并報(bào)告審計(jì)委員會的工作。（2）擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍。就目前的情況而言，中國對企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)主要是審計(jì)后審計(jì)，可以增加已有的審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，即審計(jì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。預(yù)算，生產(chǎn)和運(yùn)營計(jì)劃是預(yù)先存在的。審計(jì)的重點(diǎn)是預(yù)防，減少錯誤，防止違規(guī)行為，并在問題發(fā)生之前預(yù)防。該事件的審計(jì)是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)收入和支出以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。（三）提高內(nèi)控意識對于需要專業(yè)技能的浙江百旺公司的職位，如會計(jì)崗位，審計(jì)崗位，風(fēng)險(xiǎn)評估職位等，在選人的過程中，必須招聘有專業(yè)技能的人才，并且必須有相應(yīng)的就業(yè)證書或相關(guān)證書。在工作期間，公司要定期對專業(yè)人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，通過不斷的學(xué)習(xí)，讓專業(yè)人員能夠獲得相關(guān)的專業(yè)知識和能力，從而更好的為企業(yè)服務(wù)。專業(yè)人士的專業(yè)性直接決定了浙江百旺公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。他們的文化知識水平，思想道德水平和法律意識是內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵要素。公司應(yīng)定期輪換人員職位，增加對某一職位的整體審查。定期輪換相關(guān)職位是一項(xiàng)有效的控制措施，已在實(shí)踐中得到證實(shí)。通過該轉(zhuǎn)換，可以在短時(shí)間發(fā)現(xiàn)某個崗位人員的工作錯誤，并且可以及時(shí)進(jìn)行校正。通過督促專業(yè)人員定期接受檢查，養(yǎng)成監(jiān)督的好習(xí)慣，從而達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。對于不需要專業(yè)技能的浙江百旺公司的職位，企業(yè)應(yīng)定期對員工進(jìn)行日常培訓(xùn)，使員工明確責(zé)任，明白每個人都是建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要成員，是公司發(fā)展和成長不可或缺的部分。

結(jié)論公司最大的經(jīng)營成果就是要用最低的投入獲得最高的利益，所以需要更為嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度來促進(jìn)的企業(yè)發(fā)