小型微利企業(yè)季度預繳申報享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作指引

會計實操文庫小型微利企業(yè)，季度預繳申報享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠操作指引根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）的規(guī)定，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

納稅人在預繳企業(yè)所得稅時，只要準確填寫納稅申報表中的基礎信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，申報系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填、自動計算減免稅額。第一步登錄【江蘇省電子稅務局】→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【企業(yè)所得稅申報】→【財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐】。

第二步在【本月需要申報的企業(yè)所得稅報表】欄，【居民企業(yè)（查賬征收）所得稅月(季)申報】→【納稅申報】。

第三步進入【居民企業(yè)（查賬征收）所得稅月(季)申報】主頁，確認【稅款所屬期】后，點擊【進入申報】按鈕，進入申報表明細列表界面。

第四步在申報列表界面的右邊，點擊【數(shù)據(jù)初始化】按鈕。系統(tǒng)給出相應的提示信息“初始化成功”→【確定】。

第五步在申報表列表中“［A200000］居民企業(yè)所得稅查賬征收月（季）度申報表”【操作】欄，點擊【修改】按鈕，進入申報表填寫界面。

第六步在【按季度填報信息】欄，準確填寫納稅申報表中相對應季度的基礎信息，包括“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額（萬元）”“國家限制或禁止行業(yè)”等信息；在【預繳稅款計算】欄依次填寫“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”等信息；若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，則13.1行將默認為【符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅】，申報系統(tǒng)自動計算減免稅金額并生成表單，納稅人核對確認。在【其他信息】欄依次填寫“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份號”等信息。申報表填寫完畢后，點擊頁面上方【保存】按鈕，填寫數(shù)據(jù)即存入申報表。

第七步在申報表列表中“［A201020］資產(chǎn)加速折舊攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表”【操作】欄，點擊【修改】按鈕，進入申報表填寫界面，據(jù)實填寫相關數(shù)據(jù)后，點擊【保存】。

第八步返回申報列表界面，查看申報表狀態(tài)，是否已經(jīng)更新為已填寫。確認填寫完畢后，點擊右上角【申報】按鈕，系統(tǒng)顯示【申報成功】。問題一稅收政策中的小型微利企業(yè)是指什么？在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)如何享受優(yōu)惠政策？根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第12號）第五條規(guī)定，本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

??季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

??全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。問題二企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？根據(jù)《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問