公司會(huì)計(jì)每月需申報(bào)哪些稅費(fèi)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫公司會(huì)計(jì)每月需申報(bào)哪些稅費(fèi)增值稅增值稅按季/月申報(bào)(月利潤不超過10w，利潤不超過30W免增值稅)稅率:3%，現(xiàn)優(yōu)惠期暫按1%政策計(jì)算:不含稅收入=含稅收入/1+3%或者目前優(yōu)惠1%)

應(yīng)交增值稅=不含稅收入*3%或者目前優(yōu)惠1%附加稅費(fèi)附加稅按季度申報(bào)(包含:城建維護(hù)建設(shè)稅、稅率7%城區(qū)外5%教育費(fèi)附加稅率3%地方教育費(fèi)附加稅率2%)

計(jì)算:增值稅稅額*稅率企業(yè)所得稅按季度申報(bào)(稅率利潤100萬以下稅率5%利潤100W-300W之間稅率10%，300W以上稅率25%)

計(jì)算:企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率(5%、10%、25%)個(gè)人所得稅月報(bào)(起征點(diǎn)5000，超過5000再納稅，其中還有好多政策，稅率也是分檔的收入不同，稅率不同。印花稅購銷合同按次/月報(bào)稅率:0.03%

計(jì)算:不含稅收入*0.03%

季度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表）年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表）年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般納稅人

增值稅

月報(bào)

稅率:13%、9%、6%看行業(yè)增值稅計(jì)算:銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)附加稅費(fèi)月報(bào)(包含:城建維護(hù)建設(shè)稅、稅率7%城區(qū)外5%教育費(fèi)附加稅率3%地方教育費(fèi)附加稅率2%)計(jì)算:增值稅稅額*稅率企業(yè)所得稅季度申報(bào)(稅率:利潤100萬以下稅率5%，利潤100W-300W之間稅率10%，300W以上稅率25%)計(jì)算:企業(yè)所得稅:利潤總額*稅率(5%、10%、25%)個(gè)人所得稅月報(bào)(起征點(diǎn)5000，超過5000再納稅，其中還有好多政策，稅率也是分檔的，收入不同，稅率不同。)印花稅購銷合同按月報(bào)稅率:0.03%計(jì)算:不含稅收入*0.03%季度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表）年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表）年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般企業(yè)有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、附加稅要申報(bào)1、增值稅∶小規(guī)模納稅人∶應(yīng)繳增值稅額=（收入/1+3%）×3%一般納稅人∶應(yīng)繳增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅）注∶根據(jù)公司行業(yè)不同稅率不一樣，主要稅率有∶3%、6%、9%、13%。目前小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬的，可以免征增值稅，也就是我們通常說的零申報(bào)。2、企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×25%，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業(yè)只需按照實(shí)際稅率2.5%，5%，10%繳納企業(yè)所得稅。3、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅=（工資-三險(xiǎn)一金-個(gè)稅免征額）x稅率-速算扣除數(shù)其實(shí)個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，"工資、薪金所得"只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。更多是針對(duì)∶個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得等等。4、印花稅∶應(yīng)交印花稅=收入×0.03%印花稅是非常重要的調(diào)節(jié)稅種。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低;比如∶營業(yè)執(zhí)照，按件貼花五元;房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一;購銷合同，技術(shù)合同，按合同金額的萬分之三等。5、教育費(fèi)附加∶教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×3%6、地方教育附加∶地方教育費(fèi)附加=應(yīng)繳增值稅額×2%7、水利基金∶應(yīng)交水利基金=收入×0.08%01企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送周期是如何規(guī)定的？答：江蘇省企業(yè)原則上按季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情況除外：1.省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)（省級(jí)重點(diǎn)稅源列名企業(yè)由省局每年年初統(tǒng)一確定下發(fā)）、分月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人按月度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。2.各省轄市國稅機(jī)關(guān)也可根據(jù)稅源管理需要，要求市級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)按月度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。3.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，不需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表按月報(bào)送的在月度終了之日起15日內(nèi)、按季報(bào)送的在季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送。02如何查詢已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)？答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，進(jìn)入對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)或者年度申報(bào)，點(diǎn)擊左側(cè)“申報(bào)繳納”，進(jìn)入“涉稅查詢”模塊，選擇對(duì)應(yīng)的所屬期或申報(bào)日期，自行查看或下載。03電子稅務(wù)局申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表有誤，如何處理？答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”，點(diǎn)擊左側(cè)“申報(bào)繳納”，進(jìn)入“涉稅查詢”模塊，選擇需要作廢的所屬期或申報(bào)日期，在右側(cè)“詳情”中選擇“申報(bào)作廢”，再重新進(jìn)入對(duì)應(yīng)所屬期申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。04不同的會(huì)計(jì)制度，利潤表的填寫有何差異？答：05財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)提示沒有報(bào)送財(cái)務(wù)制度，如何處理？

答：登錄江蘇省電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“綜合信息報(bào)告”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案”模塊，錄入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度信息。06納稅信用評(píng)價(jià)中關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)是如何規(guī)定的？答：納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)：稅務(wù)內(nèi)部信息--經(jīng)常性指標(biāo)信息--01.涉稅申報(bào)信息--0101.按照規(guī)定申報(bào)納稅--010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算），每次扣3分。未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表納稅信用修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)：30日內(nèi)糾正，修復(fù)加分2.4分；30日后本年糾正，修復(fù)加分1.2分；30日后次年糾正，修復(fù)加分0.6分。

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案登錄江蘇省電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“綜合信息報(bào)告”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案”模塊。錄入本單位具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度信息，保存并提交，等待審核。

財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”。

財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”“現(xiàn)金流量表”和“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”。

①實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位，按規(guī)范格式填報(bào)“2013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”或“2013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表”（包括銀行、擔(dān)保、證券、保險(xiǎn)等四類），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表為必報(bào)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（未執(zhí)行）或者資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（已執(zhí)行）不允許同時(shí)填寫。②適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)—中期財(cái)務(wù)報(bào)告》第12條“中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)”的規(guī)定，利潤表、現(xiàn)金流量表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額。所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表的本年金額是指從本年年初到本年年末的累計(jì)發(fā)生額或累計(jì)余額?！?/p>

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。

①實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位，按規(guī)范格式填報(bào)“2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表”及其附注，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表為必報(bào)報(bào)表，現(xiàn)金流量表、附注為選報(bào)報(bào)表。②資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額為本年年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額，年初余額根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。利潤表的本年累計(jì)金額為各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額，本月金額為各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額?！?/p>

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（企業(yè)會(huì)計(jì)制度）

財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”。

①實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位，按規(guī)范格式填報(bào)“2005企業(yè)會(huì)計(jì)制度類財(cái)務(wù)報(bào)表”，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表為必報(bào)報(bào)表，現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表為選報(bào)報(bào)表。

②資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列，期末數(shù)為本年年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額。損益表的本月數(shù)/本期數(shù)為各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額，本年累計(jì)數(shù)為各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。×

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度）

財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“收入費(fèi)用表_月報(bào)”。

財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，填報(bào)“資產(chǎn)負(fù)債表”和“收入費(fèi)用表_年報(bào)”。實(shí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的單位，有四個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以選擇添加并申報(bào)，分別是：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表?！?/p>

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送（其他會(huì)計(jì)制度）

實(shí)行除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度以外其他會(huì)計(jì)制度的納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的要求，就財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的有關(guān)事項(xiàng)，可以通過電子稅務(wù)局，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表年度申報(bào)表。

財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表月（季）申報(bào)”模塊，填報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)點(diǎn)擊“我要辦稅”，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，填報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案時(shí)，“會(huì)計(jì)制度名稱”選擇“民間非營利組織會(huì)計(jì)制度”的，“財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類”要選擇“ZL1001052財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集（其他會(huì)計(jì)制度）”。實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的單位，資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表為必報(bào)報(bào)表，現(xiàn)金流量表為選報(bào)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列，期末數(shù)為本年年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額。業(yè)務(wù)活動(dòng)表的本月數(shù)反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，本年累計(jì)數(shù)反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。②實(shí)行農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）的單位，資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表為必報(bào)報(bào)表，成員權(quán)益變動(dòng)表為選報(bào)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列，年末數(shù)為本年年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額。盈余及盈余分配表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況?！?/p>

企業(yè)集