倉庫內(nèi)部調(diào)撥物料流程及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫倉庫內(nèi)部調(diào)撥物料流程及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理1.

總則1.1.

制定目的規(guī)范物料調(diào)撥管理，制定調(diào)撥作業(yè)流程與相關(guān)事項(xiàng)，使之有章可循。1.2.

適用范圍倉庫物料進(jìn)出無法適用一般領(lǐng)料、發(fā)料或入庫管理規(guī)定時(shí)，悉依本規(guī)定辦理。1.3.

權(quán)責(zé)單位1)

資材部負(fù)責(zé)本規(guī)定制定、修改、廢止之起草工作。2)

總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2.

物料調(diào)撥種類2.1.

定義1)

物料實(shí)際存放地點(diǎn)已發(fā)生變化，但賬目不作變動(dòng)，此類物料的轉(zhuǎn)移為物料調(diào)撥。2)

倉庫與倉庫之間發(fā)生物料之轉(zhuǎn)移，也稱為物料調(diào)撥。2.2.

物料調(diào)撥的種類1)

物料的借入。2)

物料的借出。3)

委外加工。4)

特殊物料的領(lǐng)發(fā)。5)

倉庫之間物料之轉(zhuǎn)移。6)

其他需采用調(diào)撥方式進(jìn)行物料轉(zhuǎn)移的情形。3.

物料調(diào)撥規(guī)定3.1.

物料的借入與歸還1)

因物料無法如期供應(yīng)時(shí)，采購人員可以與有關(guān)友廠商洽，供用部分物料。2)

由采購人員提出借用申請，說明借用理由、庫存狀況、借用數(shù)量、最近交貨日期及擬歸還日期，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，擬具借據(jù)一份，經(jīng)權(quán)責(zé)人員審核后，加蓋公司業(yè)務(wù)章，向廠商借料。3)

借據(jù)應(yīng)復(fù)印四份，一份由采購人員自留以督促還料，一份交倉庫作收料依據(jù)，一份交物控了解物料狀況，一份送財(cái)務(wù)部。4)

借用的物料進(jìn)廠時(shí)，由倉庫倉管人員依借據(jù)所列物料名稱、規(guī)格、數(shù)量，填制《進(jìn)料驗(yàn)收單》，并于備注欄內(nèi)注明“借入物料”，依進(jìn)料檢驗(yàn)流程辦理收料。5)

借入物料不記入倉庫賬冊。6)

借入物料的歸還，由采購人員提出申請，附上借據(jù)副本，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送倉庫核對品名、規(guī)格、數(shù)量無誤后，備料歸還。3.2.

物料的借出與收回1)

友廠向本公司借用物料時(shí)，須經(jīng)本公司生管部物控及總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借出。2)

借用廠商須出具借據(jù)，加蓋其公司印章，并經(jīng)本公司總經(jīng)理核簽后方可向倉庫借用物料。3)

倉庫應(yīng)將借據(jù)原件保留，并復(fù)印三份，分別交物控、采購及財(cái)務(wù)部，且在物料管制卡備注欄上注明“借出”字樣。4)

借出之物料由借用廠商歸還時(shí)，由倉庫倉管人員填寫《進(jìn)料驗(yàn)收單》，產(chǎn)備注“借出料收回”，交品管部門依進(jìn)料流程驗(yàn)收。5)

如檢驗(yàn)不合格，倉管人員應(yīng)立即會(huì)同物控或采購人員洽請借用廠商處理。6)

如檢驗(yàn)合且全數(shù)歸還者，倉庫應(yīng)將借據(jù)歸還借用廠商。3.3.

委外加工的物料調(diào)撥1)

交由協(xié)力廠商加工后，再返回本公司使用之物料，一般適用《物料領(lǐng)發(fā)管理規(guī)定》，如系該物料在協(xié)力廠商加工時(shí)極易產(chǎn)生不良而導(dǎo)致物料超用或其他管理不便時(shí)，可適用物料調(diào)撥作業(yè)。2)

協(xié)力廠商每次向倉庫領(lǐng)用物料時(shí)，采用借用方式，待廠商送料入廠時(shí)，根據(jù)所送物料數(shù)量予以抵扣借用物料，以方便隨時(shí)確認(rèn)協(xié)力廠商仍持有本公司物料之?dāng)?shù)量，可供盤點(diǎn)、對賬使用。3.4.

特殊物料的調(diào)撥1)

制造單產(chǎn)同倉庫領(lǐng)用之物料屬“不易分割性”物料，如整捆之內(nèi)配線、整包之塑料米等，適用物料調(diào)撥方式。2)

可將多出之發(fā)料視同物料調(diào)撥到制造單位，待該批完工后制造單位將多出物料調(diào)撥退回。3)

如制造單位連續(xù)使用之物料，可在下批發(fā)料中扣除上批調(diào)撥數(shù)量。4)

制造單位完工后，因物料超用而無法全部或部分退回物料時(shí)，應(yīng)補(bǔ)開《物料超領(lǐng)單》。5)

調(diào)撥至制造單位之物料在賬目管理上仍屬倉庫物料，僅在物料管制卡內(nèi)備注調(diào)撥即可。如采用電腦管理，則可沿用上述方式，或虛擬“現(xiàn)場倉”而將調(diào)撥物料掛賬于“現(xiàn)場倉”。3.5.

倉庫之間物料之轉(zhuǎn)移本公司內(nèi)分屬不同賬目的兩個(gè)的倉庫之間，就某種物料由一個(gè)倉庫轉(zhuǎn)移至另一個(gè)倉庫，此種調(diào)撥方式，由收料倉庫出具物料調(diào)撥單，注明調(diào)撥物料編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量后，經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)撥單一式三聯(lián)，兩個(gè)倉庫及物控各存一聯(lián)。

賬務(wù)處理一、倉庫內(nèi)部的調(diào)撥會(huì)計(jì)分錄公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料，如果只是轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)，不是領(lǐng)用消耗，則會(huì)計(jì)分錄：借：原材料--A倉庫(或車間)貸：原材料--B倉庫(或車間)公司內(nèi)部之間調(diào)撥材料，如果是領(lǐng)用消耗，則會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本(或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程等科目)貸：原材料倉庫領(lǐng)用原材料(領(lǐng)料單)：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：原材料車間產(chǎn)品入庫(入庫單)：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中，還有不合格產(chǎn)品領(lǐng)用回?fù)絾栴}：借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品二、如果是兩個(gè)不同公司之間的調(diào)撥，那么就需要視同銷售處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品三、倉庫間貨物調(diào)撥運(yùn)費(fèi)入什么科目購買原材料的運(yùn)費(fèi)入該原材料的成本1，在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。2,為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則不允許多借多貸。3,日常核算可以按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,也可以按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算而對于材料收發(fā)業(yè)務(wù)較多且計(jì)劃成本資料較為健全、準(zhǔn)確的企業(yè)一般都采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料收發(fā)核算?？偡止菊{(diào)撥入庫會(huì)計(jì)分錄總公司會(huì)計(jì)分錄:借:撥付所屬資金--固定資金累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)分公司會(huì)計(jì)分錄:借:固定資產(chǎn)貸:累計(jì)折舊上級撥入資金--固定資金企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價(jià)值減少僅余一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)是固定資產(chǎn)折舊.確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計(jì)提折舊的前提.庫存調(diào)撥是什么意思?庫存調(diào)撥的意思就猶如它的叫法一樣就是兩個(gè)倉庫之間的貨物相互調(diào)配.對于