2023年有關注冊會計師職業(yè)責任保險協(xié)議

有關注冊會計師職業(yè)責任保險協(xié)議

有關注冊會計師職業(yè)責任保險協(xié)議

甲方：________________________

乙方：________________________

為提高地區(qū)會計師事務所的風險防范能力，促進注冊會計

師職業(yè)責任保險事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險人簽訂

的《注冊會計師職業(yè)責任保險合同》的補充說明，與該合同具有同等

的法律效力。

一、合作范圍

甲乙雙方合作為甲方的團體會員（以下簡稱會員）辦理注冊會計師職

業(yè)責任保險，適用條款為《注冊會計師職業(yè)責任保險條款》。

二、合作方式

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1.在堅持自愿投保的前提下，甲方向其會員推薦乙方作為辦理注冊

會計師職業(yè)責任保險的保險人。

2.甲方向乙方提供其全部會員的有關資料。具體保險業(yè)務（承保、

理賠）由乙方直接與甲方的會員辦理，必要時可由甲方出面協(xié)調

3.保險合同雙方就保險賠償事宜產生爭議時\可委托甲方進行調解，

調解結果對保險合同的雙方具有約束力。如調解不能達成一致，保險

合同雙方可提起仲裁或訴訟。

三、保險合同內容說明

（一）除本協(xié)議特別約定的事項外，保險合同中的保險責任、責任免

除、賠償限額、保險費計收等方面內容，均按已報中國保險監(jiān)督管理

委員會核準備案的《注冊會計師職業(yè)責任保險條款》，《注冊會計師職

業(yè)責任保險費率規(guī)章》辦理。

（二）關于追溯期問題

1.追溯期連續(xù)投保連續(xù)計算，最長不超過5年。

2.首次投保的業(yè)務，在補交以前年度保險費后可給予追溯期。補交

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的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的5個年度內，其追溯期均

可擴展至補交保險費的最早年度。

3.投保人中斷保險后重新投保，在補交中斷期間的保險費后可按最

長不超過5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務承擔保

險責任，但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方

不承但賠償責任。

4.本協(xié)議簽定之前，已在其他保險公司投保的會計師事務所，如改

在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保，追溯期連續(xù)計算，乙方承

擔相應的保險責任。

（三）保險條款中有關詞語的解釋：

1.被保險人：指依法設立的會計師事務所。

2.被保險人的注冊會計師：指被保險人正式聘用的注冊會計師。

3.委托人：指與被保險人簽有審計業(yè)務約定書，委托被保險人為其

辦理注冊會計師審計業(yè)務的單位或個人。

4.利害關系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權使用注冊會計師審計報告

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的使用人。

5.失真：指驗資、審計報告具有重大遺漏，或驗資、審計結果虛假

失實。

6.在追溯期或保險期內完成驗資、審計的業(yè)務：指驗資報告日、審

計報告日在保險合同追溯期或保險期限內，并已列入投保業(yè)務清單的

驗資、審計業(yè)務。

7.非職業(yè)行為：被保險人或其注冊會計師以普通民事主體身份所實

施的與其法定職責無關的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租

賃房屋以及與職責無關的民事侵權行為等。

8.私自接受委托業(yè)務：指注冊會計師所接受的業(yè)務未經過被保險人

登記、認可，或在其他會計師事務所兼職所接受的業(yè)務。

9.協(xié)議約定的責任：本條款中協(xié)議所約定的責任指被保險人與委托

人簽訂的協(xié)議所特別約定的超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事責任

10.首次索賠：委托方或其他利害關系人對于追溯期內所完成的業(yè)務

提出索賠，第一次提出索賠的時間必須在保險期限內，保險人予以負

責。對于起保日期之前，被保險人已就某項業(yè)務接到索賠，視為保險

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期限開始之前索賠已提出，即使在保險期限內被保險人又因此項業(yè)務

接到索賠，保險人不予賠償。

11.他人冒用被保險人的名義執(zhí)業(yè)：被保險人及其雇員以外的機構或

個人，冒用被保險人或與被保險人簽訂勞動合同人的名義執(zhí)行業(yè)務,

因被保險人對此項業(yè)務沒有保險利益，保險人不予負責。

12.過失與故意：本條款中的疏忽與過失均指過失。過失是指行為人

應當預見自己的行為可能發(fā)生危害結果，因為疏忽大意而沒有預見,

或已經預見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故意指行為人明知自己的行

為會造成危害結果，并且希望或放任這種結果發(fā)生的心理態(tài)度

四、保險服務

（一）全過程服務：乙方應積極與甲方的會員進行業(yè)務合作。乙方做

到具體業(yè)務專人負責，承保前設計承保方案，承保后定期回訪。保險

期限內，與被保險人保持密切聯系，為被保險人提供全過程的保險服

務。

（二）理賠服務：發(fā)生保險責任范圍內的事故，索賠單證齊全，保險

合同雙方就賠款金額達成一致的，保險人在7個工作日內支付賠款。

如單證不齊，但保險責任明確，損害事實清楚，保險人可預付部分賠

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款。

（三）風險管理服務

1.乙方將不定期的與甲方召開風險管理會議，聘請有關專家對被保

險人的風險狀況進行評估，提出改進意見，并協(xié)助改進。

2.乙方可負責為被保險人員工提供保險培訓，提高風險意識。

3.乙方可負責向被保險人提供其他類似項目的風險管理經驗及損失

信息，共同提高風險管理水平。

（四）乙方對在辦理保險業(yè)務中知悉的被保險人的有關業(yè)務和財產情

況負有保密義務。

（五）乙方與甲方共同定期組織被保險人進行交流。

（六）乙方每年定期組織被保險人（人數視被保險人規(guī)模而定）開展

國內外學習交流。

五、協(xié)議的變更或補充

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經甲乙雙方協(xié)商同意并經甲方會員認可，可對本協(xié)議的有關內容以書

面形式予以變更或補充，變更或補充的內容與本協(xié)議具有同等效力。

六、爭議處理

甲乙雙方應自覺遵守協(xié)議中的各項約定。因本協(xié)議產生的爭議，應及

時協(xié)商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會仲裁

七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經雙方確認，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。

八、附則

（一）本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。

（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。

（三）本協(xié)議與原已備案的保險條款存在差異時，由乙方負責及時向

有關管理機構申請變更原條款。

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甲方（蓋章）：

乙方（蓋章）：

地址：__________________

地址：__________________

代表（簽字）：

代表（簽字）：

編輯推薦

金融合同:注冊會計師職業(yè)責任保險協(xié)議

甲方：乙方：

為提高地區(qū)會計師事務所的風險防范能力，促進注冊會計

師職業(yè)責任保險事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險人簽訂

的《注冊會計師職業(yè)責任保險合同》的補充說明，與該合同具有同等

的法律效力。一、合作范圍甲乙雙方合作為甲方的團體會員（以下簡

稱會員）辦理注冊會計師職業(yè)責任保險，適用條款為《注

冊會計師職業(yè)責任保險條款》。二、合作方式1.在堅持自愿投保的

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前提下，甲方向其會員推薦乙方作為辦理注冊會計師職業(yè)責任保險的

保險人。2.甲方向乙方提供其全部會員的有關資料。具體保險業(yè)務

（承保、理賠）由乙方直接與甲方的會員辦理，必要時可由甲方出面

協(xié)調3.保險合同雙方就保險賠償事宜產生爭議時，可委托甲方進行

調解，調解結果對保險合同的雙方具有約束力。如調解不能達成一致,

保險合同雙方可提起仲裁或訴訟。三、保險合同內容說明（一）除本

協(xié)議特別約定的事項外，保險合同中的保險責任、責任免除、賠償限

額、保險費計收等方面內容，均按已報中國保險監(jiān)督管理委員會核準

備案的《注冊會計師職業(yè)責任保險條款》，《注冊會計師職業(yè)責任保險

費率規(guī)章》辦理。（二）關于追溯期問題1.追溯期連續(xù)投保連續(xù)

計算，最長不超過5年。2.首次投保的業(yè)務，在補交以前年度保險

費后可給予追溯期。補交的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的

5個年度內，其追溯期均可擴展至補交保險費的最早年度。3.投保

人中斷保險后重新投保，在補交中斷期間的保險費后可按最長不超過

5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務承擔保險責任,

但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方不承但賠

償責任。4.本協(xié)議簽定之前，已在其他保險公司投保的會計師事務

所，如改在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保,追溯期連續(xù)計算，

乙方承擔相應的保險責任。（三）保險條款中有關詞語的解釋：1.被

保險人：指依法設立的會計師事務所。2.被保險人的注冊會計師：

指被保險人正式聘用的注冊會計師。3.委托人：指與被保險人簽有

審計業(yè)務約定書，委托被保險人為其辦理注冊會計師審計業(yè)務的單位

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或個人。4.利害關系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權使用注冊會計師

審計報告的使用人。5.失真：指驗資、審計報告具有重大遺漏，或

驗資、審計結果虛假失實。6.在追溯期或保險期內完成驗資、審計

的業(yè)務：指驗資報告日、審計報告日在保險合同追溯期或保險期限內，

并已列入投保業(yè)務清單的驗資、審計業(yè)務。7.非職業(yè)行為：被保險

人或其注冊會計師以普通民事主體身份所實施的與其法定職責無關

的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租賃房屋以及與職責無關

的民事侵權行為等。8.私自接受委托業(yè)務：指注冊會計師所接受的

業(yè)務未經過被保險人登記、認可，或在其他會計師事務所兼職所接受

的業(yè)務。9.協(xié)議約定的責任：本條款中協(xié)議所約定的責任指被保險

人與委托人簽訂的協(xié)議所特別約定的超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事

責任10.首次索賠：委托方或其他利害關系人對于追溯期內所完成

的業(yè)務提出索賠，第一次提出索賠的時間必須在保險期限內，保險人

予以負責。對于起保日期之前，被保險人已就某項業(yè)務接到索賠，視

為保險期限開始之前索賠已提出，即使在保險期限內被保險人又因此

項業(yè)務接到索賠，保險人不予賠償。11.他人冒用被保險人的名義執(zhí)

業(yè)：被保險人及其雇員以外的機構或個人，冒用被保險人或與被保險

人簽訂勞動合同人的名義執(zhí)行業(yè)務，因被保險人對此項業(yè)務沒有保險

利益，保險人不予負責。12.過失與故意：本條款中的疏忽與過失均

指過失。過失是指行為人應當預見自己的行為可能發(fā)生危害結果，因

為疏忽大意而沒有預見，或已經預見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故

意指行為人明知自己的行為會造成危害結果，并且希望或放任這種結

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果發(fā)生的心理態(tài)度四、保險服務（一）全過程服務：乙方應積極與甲

方的會員進行業(yè)務合作。乙方做到具體業(yè)務專人負責，承保前設計承

保方案，承保后定期回訪。保險期限內，與被保險人保持密切聯系,

為被保險人提供全過程的保險服務。（二）理賠服務：發(fā)生保險責任

范圍內的事故，索賠單證齊全，保險合同雙方就賠款金額達成一致的,

保險人在7個工作日內支付賠款。如單證不齊，但保險責任明確，損

害事實清楚，保險人可預付部分賠款。（三）風險管理服務1.乙方

將不定期的與甲方召開風險管理會議，聘請有關專家對被保險人的風

險狀況進行評估，提出改進意見，并協(xié)助改進。2.乙方可負責為被

保險人員工提供保險培訓，提高風險意識。3.乙方可負責向被保險

人提供其他類似項目的風險管理經驗及損失信息，共同提高風險管理

水平。（四）乙方對在辦理保險業(yè)務中知悉的被保險人的有關業(yè)務和

財產情況負有保密義務。（五）乙方與甲方共同定期組織被保險人進

行交流。（六）乙方每年定期組織被保險人（人數視被保險人規(guī)模而

定）開展國內外學習交流。五、協(xié)議的變更或補充經甲乙雙方協(xié)商同

意并經甲方會員認可，可對本協(xié)議的有關內容以書面形式予以變更或

補充，變更或補充的內容與本協(xié)議具有同等效力。六、爭議處理甲乙

雙方應自覺遵守協(xié)議中的各項約定。因本協(xié)議產生的爭議，應及時協(xié)

商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會仲裁七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經雙方確認，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。八、附則（一）本協(xié)議一

式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。（三）

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本協(xié)議與原已備案的保險條款存在差異時一，由乙方負責及時向有關管

理機構申請變更原條款。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：地址：

地址:代表（簽字）:

代表（簽字）：年—月—日年—

月——日簽約地點：_____________簽約地點：附件附

件一注冊會計師職業(yè)責任保險條款第一條凡依法設立的各會計

師事務所均可作為被保險人。第二條被保險人的注冊會計師在本保

險單明細表中列明的追溯期或保險期限內，在中華人民共和國境內

（港、澳、臺地區(qū)除外）承辦審計業(yè)務時，由于疏忽或過失造成委托

人或其他利害關系人的經濟損失，依法應由被保險人承擔的經濟賠償

責任，由該委托人或其他利害關系人首次在本保險期限內向被保險人

提出賠償要求，并經被保險人向保險人提出索賠申請時，保險人負責

賠償。事先經保險人書面同意支付的訴訟費用，保險人負責賠償。但

此項費用與上述經濟賠償的每次索賠賠償總金額不得超過本保險單

明細表中的每次索賠賠償限額。發(fā)生保險事故后，被保險人為縮小或

減少對委托人或其他利害關系人的經濟賠償責任所支付的必要的、合

理的費用，保險人負責賠償。第三條下列原因造成的損失、費用和

責任，保險人不負責賠償（一）被保險人或其受雇人員的故意行為或

非職業(yè)行為；（二）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷工、*、

*、盜竊、搶劫；（三）政府有關*的行政行為或執(zhí)法行為；（四）核反

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應、核子輻射和放射性污染；（五）地震、雷擊、暴雨、洪水等自然

災害；（六）火災、爆炸。第四條下列原因造成的損失、費用和責

任，保險人也不負責賠償（一）委托人提供的賬冊、報表、文件或其

他資料的損毀、滅失、盜竊、搶劫、丟失；（二）被保險人被指控對

委托人的誹謗或泄露委托人的商業(yè)秘密經法院判決指控成立的；（三）

未經被保險人同意，被保險人的注冊會計師私自接受委托業(yè)務或在其

他會計師事務所執(zhí)行業(yè)務；（四）被保險人從事的非審計業(yè)務；（五）

被保險人或其注冊會計師對外擔保所承擔的連帶責任；（六）他人冒

用被保險人的注冊會計師的名義執(zhí)行業(yè)務。第五條下列各項損失、

費用和責任，保險人不負責賠償（一）被保險人對委托人的身體傷害

及有形財產的毀損或滅失;（二）被保險人對委托人的精神損害；（三）

罰款、罰金、懲罰性賠款或違約金；（四）被保險人在本保險單明細

表中列明的追溯起始日之前執(zhí)行業(yè)務所致的賠償責任；（五）被保險

人與委托人簽定協(xié)議所約定的責任，但依照法律規(guī)定應由被保險人承

擔的不在此列；（六）直接或間接由于計算機20—（請自填）年問題引

起的損失；（七）本保險單明細表或有關條款中規(guī)定的應由被保險人

自行負擔的每次索賠免賠額。第六條其他不屬于本保險責任范圍內

的一切損失、費用和責任，保險人不負責賠償。第七條被保險人應

履行如實告知的義務，提供全部在冊執(zhí)業(yè)會計師名單，并如實回答保

險人就有關情況提出的詢問。第八條被保險人應按約定如期繳付保

險費，未按約定繳付保險費的，保險人不承擔賠償責任。第九條在

本保險期限內，保險的重要事項變更或保險標的危險程度增加時，被

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保險人應及時書面通知保險人，保險人應辦理批改手續(xù)或增收保險費。

第十條發(fā)生本保險責任范圍內的事故時一，被保險人應盡力采取必要

的措施，縮小或減少損失；立即通知保險人，并書面說明事故發(fā)生的

原因、經過和損失程度。否則，對擴大部分的賠償責任保險人不負責

賠償。第十一條被保險人獲悉可能引起訴訟時，應立即以書面形式

通知保險人；接到法院傳票或其他法律文書后，應及時送交保險人。

第十二條被保險人對保險人就有關注冊會計師審計業(yè)務進行檢查

應予以協(xié)助，對保險人提出的合理建議，被保險人應認真實施。第十

三條被保險人必須遵守《中華人民共和國會計師法》中的各項規(guī)定，

制定相應規(guī)章制度并要求其執(zhí)業(yè)人員恪守注冊會計師職業(yè)道德和執(zhí)

業(yè)紀律，盡責盡力維護委托人和其他利害關系人的合法權益。第十四

條被保險人如果不履行第七條至第十三條的各項義務，保險人不負

賠償責任，或從解約通知書送達十五日后終止本保險。第十五條發(fā)

生保險責任事故時，未經保險人書面同意，被保險人或其代表自行對

索賠方作出的任何承諾、拒絕、出價、約定、付款或賠償，保險人均

不承擔責任。必要時，保險人可以被保險人的名義對訴訟進行抗辯或

處理有關索賠事宜。第十六條保險人對被保險人每次索賠的賠償金

額以法院或政府有關部門依法裁定的或經雙方當事人及保險人協(xié)調

確定的應由被保險人償付的金額為準，但不得超過本保險單明細表中

列明的每次索賠賠償限額。在本保險期限內，保險人對被保險人多次

索賠的累計賠償金額不得超過本保險單明細表中列明的累計賠償限

額。第十七條保險人根據上述第二條的規(guī)定，對每次索賠中被保險

第14頁共116頁

人為縮小或減少對委托人或其他利害關系人的經濟賠償責任所支付

的必要的、合理的費用事先經保險人書面同意支付的訴訟費用予以賠

償。第十八條被保險人向保險人申請賠償時，應提交保險單正本、

證明執(zhí)業(yè)人員責任的法律文件、索賠報告、損失清單、執(zhí)業(yè)人員的《注

冊會計師證書》、與委托人簽定的委托合同和其他必要的證明損失性

質、原因和程度的單證材料。第十九條必要時，保險人有權以被保

險人的名義向有關責任方提出賠償要求。未經保險人書面同意，被保

險人自行接受有關責任方就有關損失作出付款或賠款安排或放棄向

有關責任方索賠的權利，保險人可以不負賠償責任或解除本保險。第

二十條發(fā)生本保險責任范圍內的損失，應由有關責任方負責賠償的,

被保險人應采取一切必要的措施向有關責任方索賠。保險人自向被保

險人賠付之日起，取得賠償金額范圍內代位行使被保險人向有關責任

方請求賠償的權利。在保險人向有關責任方行使代位請求賠償權利時,

被保險人應積極協(xié)助，并提供必要的文件和所知道的有關情況。第二

十一條被保險人和保險人之間有關本保險的爭議由當事人在合同

中約定從下列兩種方式中選擇一種（一）因履行本合同發(fā)生的爭議由

當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，提交仲裁委員會仲裁；（二）因履行

本合同發(fā)生的爭議由當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，依法向人民法院

訴訟。第二十二條本保險生效后，被保險人可隨時書面申請解除本

保險，保險人亦可提前十五天發(fā)出書面通知解除本保險，保險費按日

平均計收。附件二注冊會計師職業(yè)責任保險費率規(guī)章（北京地區(qū)適

用）單位：萬元業(yè)務收入賠償限額費率（%）每次累計ABCDEFG

第15頁共116頁

1503000.60.70.811.21.30.9100—50020^(請自

填)000.70.80.91.11.31.512505000.80.911.21.31.41.1

1503000.50.60.70.91.11.20.820一(請自

填)000.60.70.811.21.30.92505000.70.80.91.11.31.51

500—10003006000.80.911.21.31.41.1

4008000.911.11.21.41.51.2500100011.1

1.21.31.51.71.31000—150020_（請自

填）000.50.60.70.91.11.20.82505000.60.70.811.21.30.9

3006000.70.80.91.11.31.514008000.80.911.21.31.41.1

50010000.911.11.41.41.51.31500—20「（請自

填）2505000.50.60.70.91.11.20.83006000.60.70.811.21.30.9

4008000.70.80.91.11.31.5150010000.80.911.21.31.41.1

20_（請自填）萬元以上2505000.60.70.8H.21.30.9

3006000.70.80.91.11.31.514008000.80.91.11.21.31.41.1

50010000.911.11.21.41.51.3附件三注冊會計師職業(yè)責任險投保

單及問詢表投保人名稱電話地址被保險人名稱電話地

址營業(yè)區(qū)域郵編保險期限個月，自年月日零時起至

年月日二十四時止追溯日期個月，自年月日零時起至年

月日二十四時止每次事故賠償限額：累計賠償限額：其中：

累計訴訟費用賠償限額：每次事故免賠額預計營業(yè)額保險費率主

險保費附加險保費特別條款總保險費（大寫）（小寫）付費日期

司法管轄備注過往三年的損失記錄：是否知悉有可能引起索賠的事

第16頁共116頁

件：一、概況1.是否有分部？□是口否如有請列出地址和當

地合伙人姓名：2.事務所創(chuàng)立時間：—年—月—日3.過

去5年中，貴公司是否更改過名稱、是否收購過其他公司，口是口

否是否發(fā)生過合并或聯合等情況？若是，請寫明詳情（時間、

名稱、方式等）：4.主要業(yè)務負責人及合伙人詳情姓名

資格證書種類取得專業(yè)資格日期從業(yè)年數在公司所任職務及年限

5.主要負責人、合伙人及員工總數人數主要負責人、合伙人或高級

職員（1）專業(yè)人員注冊會計師其他專業(yè)人員

（2）非專業(yè)/行政人員總數二、貴公司在當前

和可預見的未來，從事業(yè)務活動的種類及比重1.一個會計年度中，

貴公司從下列各項業(yè)務中獲得業(yè)務收入的百分比分布情況（1）上市

公司業(yè)務小計—％審計業(yè)務—%其他業(yè)務（2）非上市

公司審計業(yè)務小計__%審計業(yè)務—%資產評估業(yè)務—%

會計服務或咨詢—％（3）其他（請具體說明）總計

_%2.貴公司的業(yè)務獲得是否或曾經擴展到國外進行口是口否如

是，請說明：（1）所在國家及其在總營業(yè)額中分別所占比重_%

（2）經營有關業(yè)務的方式：口代理口直接經辦口其他：

3.審計業(yè)務收入請說明貴公司下列會計年度中的審計業(yè)

務收入總額：（1）上一個會計年度（2）當前的會計年度（估計）

（3）本保險年度（估計）4.貴公司提供審計業(yè)務服務的主要對象：

（1）企業(yè)類型：口工業(yè)企業(yè)口商業(yè)企業(yè)口金融企業(yè)口政府機

關口事業(yè)單位口服務業(yè)□其他：（2）企業(yè)體制：口

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國有企業(yè)口三資企業(yè)口股份制企業(yè)口集體企業(yè)口私有企業(yè)口

其他：三、內部質量控制管理體系1.貴公司是否有專門機

構或專人負責審核、復核審計業(yè)務口是口否如有請說明具體情況:

機構名稱：復核人員人數：2.貴公司是否聘請專門

法律顧問或與律師事務所簽約合作口是口否法律顧問或律師事務

所名稱：四、以往投保情況及損失紀錄1.以往是否投職

業(yè)責任保險口是口否I如有請說明具體情況：2.以往的投保申請是

否曾被保險公司拒絕？口是口否I(1)是否曾被增加保險費？

口是口否I(2)是否曾被附加特別限制條件？□是口否|(3)

是否曾被保險公司予以終止保險/未予續(xù)保口是口否I3.過去5年

中是否有人向貴公司提出索賠？若有，請說明：口是口否I索賠原

因：索賠金額：實際賠償金額：4.貴公

司是否存在已經獲悉到的某些可能導致向貴公司索賠口是口否

的情況或事件？五、是否有擴展承保保險責任的要求？投保人在此

聲明，以上陳述的情況均屬事實，沒有任何謊報或隱瞞。投保人同意

以此風險問詢表作為投保單的附件及有效組成部分，與投保人提供的

其他材料一并作為簽訂保險合同的基礎。投保人(簽章)年月日

附件四注冊會計師職業(yè)責任保險保險單本保險單內容主要包括明

細表、保險對象、保險責任、責任免除、被保險人義|務、賠償處理、

爭議處理、其他事項等。本保險單還包括投保單及其附件，以及——

保險有限公司(以下簡稱“本公司”)今后以批單方式增加的內容。

鑒于本保險單明細表中列明的投保人向本公司提出書面投保申請和

第18頁共116頁

有關資料（該投保申請及資料被視作本保險單的有效組成部分），并

向本公司繳付了本保險單明細表中列明的保險費，本公司同意按本保

險單的規(guī)定負責賠償在本保險單明細表中列明的保險期限內被保險

人在中華人民共和國境內（港、澳、臺地區(qū)除外）承辦審計業(yè)務時、

由于疏忽或過失造成委托人或其他利害關系人的經濟損失依法應由

被保險人承擔的經濟賠償責任，特立本保險單為憑。投保人按本保險

單約定的日期繳付保險費，是本保險合同有效的前提，如投保人未按

約定繳付保險費，本公司不承擔保險責任。簽發(fā)日期：一年—月—

日簽發(fā)地點：地址：電話：傳真一、被保險人名稱：地址：二、

營業(yè)區(qū)域：三、賠償限額：（一）每次事故賠償限額：（二）累計賠償

限額：*每次事故：指不論一次事故或一個事件引起的一系列事故。

四、每次事故免賠額：五、保險期限：共個月，自年月日時

起，至年月日時止。六、追溯期：共個月，自年月日

時起，至年月日時止。七、營業(yè)額：八、保險費率及保險費：

保險費率：主險保費：附加險保費：總保險費：九、付費日期：十、

司法管轄：十一、特別約定、備注：十二、特別條款：以索賠提出為

基礎附件五注冊會計師職業(yè)責任保險理賠程序被保險人接到委

托人或利害關系人提出的索賠申請或收到法院傳票后，應立即通知保

險人。II標的金額超過人民幣200萬元的索賠案，保險公司與

北京注冊會計師協(xié)會組織專家，對報告進行鑒定。標的金額未超過人

民幣200萬元的索賠案，由被保險人對報告先行鑒定。II鑒定結

果及相關文件及時送達保險人II保險人委派專業(yè)律師和被保

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險人會同委托人、利害關系人首先采取協(xié)商解決的辦法如被保險人接

到法院的傳票，作為連帶關系人出庭，不采取協(xié)商解決的辦法，保險

人委派專業(yè)律師與被保險人共同應訴。II如協(xié)商未果，委托

人或利害關系人堅持提起訴訟，保險人委派專業(yè)律師與被保險人共同

出庭應訴。保險人委派律師參與訴訟發(fā)生的法律費用由被保險人先行

墊付，待案件審理結束后，由保險人根據其向被保險人發(fā)出的“費用

確認函”的累計金額進行賠付。

注冊會計師職業(yè)責任保險合作協(xié)議書

甲方：_________

乙方：_________

為提高地區(qū)會計師事務所的風險防范能力，促進注冊會計

師職業(yè)責任保險事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險人簽訂

的《注冊會計師職業(yè)責任保險合同》的補充說明，與該合同具有同等

的法律效力。

一、合作范圍

甲乙雙方合作為甲方的團體會員（以下簡稱會員）辦理注冊會計師職

業(yè)責任保險，適用條款為《注冊會計師職業(yè)責任保險條款》。

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二、合作方式

1、在堅持自愿投保的前提下，甲方向其會員推薦乙方作為辦理注冊

會計師職業(yè)責任保險的保險人。

2、甲方向乙方提供其全部會員的有關資料。具體保險業(yè)務（承保、

理賠）由乙方直接與甲方的會員辦理，必要時可由甲方出面協(xié)調。

3、保險合同雙方就保險賠償事宜產生爭議時，可委托甲方進行調解，

調解結果對保險合同的雙方具有約束力。如調解不能達成一致，保險

合同雙方可提起仲裁或訴訟。

三、保險合同內容說明

（一）除本協(xié)議特別約定的事項外，保險合同中的保險責任、責任免

除、賠償限額、保險費計收等方面內容，均按已報中國保險監(jiān)督管理

委員會核準備案的《注冊會計師職業(yè)責任保險條款》，《注冊會計師職

業(yè)責任保險費率規(guī)章》辦理。

（二）關于追溯期問題

第21頁共116頁

1、追溯期連續(xù)投保連續(xù)計算，最長不超過5年。

2、首次投保的業(yè)務，在補交以前年度保險費后可給予追溯期。補交

的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的5個年度內，其追溯期均

可擴展至補交保險費的最早年度。

3、投保人中斷保險后重新投保，在補交中斷期間的保險費后可按最

長不超過5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務承擔保

險責任，但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方

不承但賠償責任。

4、本協(xié)議簽定之前，已在其他保險公司投保的會計師事務所，如改

在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保，追溯期連續(xù)計算，乙方承

擔相應的保險責任。

（三）保險條款中有關詞語的解釋：

1、被保險人：指依法設立的會計師事務所。

2、被保險人的注冊會計師：指被保險人正式聘用的注冊會計師。

3、委托人：指與被保險人簽有審計業(yè)務約定書，委托被保險人為其

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辦理注冊會計師審計業(yè)務的單位或個人。

4、利害關系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權使用注冊會計師審計報告

的使用人。

5、失真：指驗資、審計報告具有重大遺漏，或驗資、審計結果虛假

失實。

6、在追溯期或保險期內完成驗資、審計的業(yè)務：指驗資報告日、審

計報告日在保險合同追溯期或保險期限內，并已列入投保業(yè)務清單的

驗資、審計業(yè)務。

7、非職業(yè)行為：被保險人或其注冊會計師以普通民事主體身份所實

施的與其法定職責無關的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租

賃房屋以及與職責無關的民事侵權行為等。

8、私自接受委托業(yè)務：指注冊會計師所接受的業(yè)務未經過被保險人

登記、認可，或在其他會計師事務所兼職所接受的業(yè)務。

9、協(xié)議約定的責任：本條款中協(xié)議所約定的責任指被保險人與委托

人簽訂的協(xié)議所特別約定的、超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事責任。

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10、首次索賠：委托方或其他利害關系人對于追溯期內所完成的業(yè)務

提出索賠，第一次提出索賠的時間必須在保險期限內，保險人予以負

責。對于起保日期之前，被保險人已就某項業(yè)務接到索賠，視為保險

期限開始之前索賠已提出，即使在保險期限內被保險人又因此項業(yè)務

接到索賠，保險人不予賠償。

11、他人冒用被保險人的名義執(zhí)業(yè)：被保險人及其雇員以外的機構或

個人，冒用被保險人或與被保險人簽訂勞動合同人的名義執(zhí)行業(yè)務,

因被保險人對此項業(yè)務沒有保險利益，保險人不予負責。

12、過失與故意：本條款中的疏忽與過失均指過失。過失是指行為人

應當預見自己的行為可能發(fā)生危害結果，因為疏忽大意而沒有預見,

或已經預見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故意指行為人明知自己的行

為會造成危害結果，并且希望或放任這種結果發(fā)生的心理態(tài)度。

四、保險服務

（一）全過程服務：乙方應積極與甲方的會員進行業(yè)務合作。乙方做

到具體業(yè)務專人負責，承保前設計承保方案，承保后定期回訪。保險

期限內，與被保險人保持密切聯系，為被保險人提供全過程的保險服

務。

第24頁共116頁

（二）理賠服務：發(fā)生保險責任范圍內的事故，索賠單證齊全，保險

合同雙方就賠款金額達成一致的，保險人在7個工作日內支付賠款。

如單證不齊，但保險責任明確，損害事實清楚，保險人可預付部分賠

款。

（三）風險管理服務

1、乙方將不定期的與甲方召開風險管理會議，聘請有關專家對被保

險人的風險狀況進行評估，提出改進意見，并協(xié)助改進。

2、乙方可負責為被保險人員工提供保險培訓，提高風險意識。

3、乙方可負責向被保險人提供其他類似項目的風險管理經驗及損失

信息，共同提高風險管理水平。

（四）乙方對在辦理保險業(yè)務中知悉的被保險人的有關業(yè)務和財產情

況負有保密義務。

（五）乙方與甲方共同定期組織被保險人進行交流。

（六）乙方每年定期組織被保險人（人數視被保險人規(guī)模而定）開展

國內外學習交流。

第25頁共116頁

五、協(xié)議的變更或補充

經甲乙雙方協(xié)商同意并經甲方會員認可，可對本協(xié)議的有關內容以書

面形式予以變更或補充，變更或補充的內容與本協(xié)議具有同等效力。

六、爭議處理

甲乙雙方應自覺遵守協(xié)議中的各項約定。因本協(xié)議產生的爭議，應及

時協(xié)商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會仲裁。

七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經雙方確認，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。

八、附則

（一）本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。

（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。

第26頁共116頁

（三）本協(xié)議與原已備案的保險條款存在差異時，由乙方負責及時向

有關管理機構申請變更原條款。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

地址：地址：

代表（簽字）：代表（簽字）：

年—月—日年—月—日

簽約地點：簽約地點：

附件一：注冊會計師職業(yè)責任保險條款

第一條凡依法設立的各會計師事務所均可作為被保險人。

第二條被保險人的注冊會計師在本保險單明細表中列明的追溯期

或保險期限內，在中華人民共和國境內（港、澳、臺地區(qū)除外）承辦

審計業(yè)務時，由于疏忽或過失造成委托人或其他利害關系人的經濟損

失，依法應由被保險人承擔的經濟賠償責任，由該委托人或其他利害

關系人首次在本保險期限內向被保險人提出賠償要求，并經被保險人

第27頁共116頁

向保險人提出索賠申請時，保險人負責賠償。

事先經保險人書面同意支付的訴訟費用，保險人負責賠償。但此項費

用與上述經濟賠償的每次索賠賠償總金額不得超過本保險單明細表

中的每次索賠賠償限額。

發(fā)生保險事故后，被保險人為縮小或減少對委托人或其他利害關系人

的經濟賠償責任所支付的必要的、合理的費用，保險人負責賠償。

第三條下列原因造成的損失、費用和責任，保險人不負責賠償：

（-）被保險人或其受雇人員的故意行為或非職業(yè)行為；

（二）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷工、騷亂、暴動、

盜竊、搶劫；

（三）政府有關當局的行政行為或執(zhí)法行為；

（四）核反應、核子輻射和放射性污染；

（五）地震、雷擊、暴雨、洪水等自然災害；

第28頁共116頁

（六）火災、爆炸。

第四條下列原因造成的損失、費用和責任，保險人也不負責賠償:

（一）委托人提供的賬冊、報表、文件或其他資料的損毀、滅失、盜

竊、搶劫、丟失；

（二）被保險人被指控對委托人的誹謗或泄露委托人的商業(yè)秘密經法

院判決指控成立的；

（三）未經被保險人同意，被保險人的注冊會計師私自接受委托業(yè)務

或在其他會計師事務所執(zhí)行業(yè)務；

（四）被保險人從事的非審計業(yè)務；

（五）被保險人或其注冊會計師對外擔保所承擔的連帶責任；

（六）他人冒用被保險人的注冊會計師的名義執(zhí)行業(yè)務。

第五條下列各項損失、費用和責任，保險人不負責賠償：

（一）被保險人對委托人的身體傷害及有形財產的毀損或滅失；

第29頁共116頁

（二）被保險人對委托人的精神損害;

（三）罰款、罰金、懲罰性賠款或違約金；

（四）被保險人在本保險單明細表中列明的追溯起始日之前執(zhí)行業(yè)務

所致的賠償責任；

（五）被保險人與委托人簽定協(xié)議所約定的責任，但依照法律規(guī)定應

由被保險人承擔的不在此列；

（六）直接或間接由于計算機20「（請自填）年問題引起的損失；

（七）本保險單明細表或有關條款中規(guī)定的應由被保險人自行負擔的

每次索賠免賠額。

第六條其他不屬于本保險責任范圍內的一切損失、費用和責任，保

險人不負責賠償。

第七條被保險人應履行如實告知的義務，提供全部在冊執(zhí)業(yè)會計師

名單，并如實回答保險人就有關情況提出的詢問。

第30頁共116頁

第八條被保險人應按約定如期繳付保險費，未按約定繳付保險費的,

保險人不承擔賠償責任。

第九條在本保險期限內，保險的重要事項變更或保險標的危險程度

增加時，被保險人應及時書面通知保險人，保險人應辦理批改手續(xù)或

增收保險費。

第十條發(fā)生本保險責任范圍內的事故時一，被保險人應盡力采取必要

的措施，縮小或減少損失；立即通知保險人，并書面說明事故發(fā)生的

原因、經過和損失程度。否則，對擴大部分的賠償責任保險人不負責

賠償。

第十一條被保險人獲悉可能引起訴訟時、應立即以書面形式通知保

險人；接到法院傳票或其他法律文書后，應及時送交保險人。

第十二條被保險人對保險人就有關注冊會計師審計業(yè)務進行檢查

應予以協(xié)助，對保險人提出的合理建議，被保險人應認真實施。

第十三條被保險人必須遵守《中華人民共和國會計師法》中的各項

規(guī)定，制定相應規(guī)章制度并要求其執(zhí)業(yè)人員恪守注冊會計師職業(yè)道德

和執(zhí)業(yè)紀律，盡責盡力維護委托人和其他利害關系人的合法權益。

第31頁共116頁

第十四條被保險人如果不履行第七條至第十三條的各項義務，保險

人不負賠償責任，或從解約通知書送達十五日后終止本保險。

第十五條發(fā)生保險責任事故時，未經保險人書面同意，被保險人或

其代表自行對索賠方作出的任何承諾、拒絕、出價、約定、付款或賠

償，保險人均不承擔責任。必要時，保險人可以被保險人的名義對訴

訟進行抗辯或處理有關索賠事宜。

第十六條保險人對被保險人每次索賠的賠償金額以法院或政府有

關部門依法裁定的或經雙方當事人及保險人協(xié)調確定的應由被保險

人償付的金額為準，但不得超過本保險單明細表中列明的每次索賠賠

償限額。在本保險期限內，保險人對被保險人多次索賠的累計賠償金

額不得超過本保險單明細表中列明的累計賠償限額。

第十七條保險人根據上述第二條的規(guī)定，對每次索賠中被保險人為

縮小或減少對委托人或其他利害關系人的經濟賠償責任所支付的必

要的、合理的費用事先經保險人書面同意支付的訴訟費用予以賠償。

第十八條被保險人向保險人申請賠償時，應提交保險單正本、證明

執(zhí)業(yè)人員責任的法律文件、索賠報告、損失清單、執(zhí)業(yè)人員的《注冊

會計師證書》、與委托人簽定的委托合同和其他必要的證明損失性質、

原因和程度的單證材料。

第32頁共116頁

第十九條必要時.，保險人有權以被保險人的名義向有關責任方提出

賠償要求。未經保險人書面同意，被保險人自行接受有關責任方就有

關損失作出付款或賠款安排或放棄向有關責任方索賠的權利，保險人

可以不負賠償責任或解除本保險。

第二十條發(fā)生本保險責任范圍內的損失，應由有關責任方負責賠償

的，被保險人應采取一切必要的措施向有關責任方索賠。保險人自向

被保險人賠付之日起，取得賠償金額范圍內代位行使被保險人向有關

責任方請求賠償的權利。在保險人向有關責任方行使代位請求賠償權

利時，被保險人應積極協(xié)助，并提供必要的文件和所知道的有關情況。

第二十十條被保險人和保險人之間有關本保險的爭議由當事人在

合同中約定從下列兩種方式中選擇一種：

（一）因履行本合同發(fā)生的爭議由當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，提

交仲裁委員會仲裁；

（二）因履行本合同發(fā)生的爭議由當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，依

法向人民法院訴訟。

第二十三條本保險生效后，被保險人可隨時書面申請解除本保險,

第33頁共116頁

保險人亦可提前十五天發(fā)出書面通知解除本保險，保險費按日平均計

收。

附件二：注冊會計師職業(yè)責任保險費率規(guī)章（北京地區(qū)適用）單位:

萬元

I業(yè)務收入I賠償限額I費率（%）

II每次I累計Ia|b|c|d|e|f|g

第34頁共116頁

I|150|300|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

|100—500|200|400|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|

1

I|250|500|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

I|150|300|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

I|200|400|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9：

第35頁共116頁

||250|500|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

|500—

I——I——I——I——I——I——I——I——I——I

|1000|300|600|0.8|0,9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

II——I——I—H—H—H——F—F—I--I

II400|800I0.9|1|1.1|1.2I1.4|1.5|1.2|

II——I——I——I——I—H——F—I——I——I

II500|1000|1|1.1|1.2|1.3|1.5|1.7|1.3|

I----------1——I——I——I——I——I——I——I—

-T

||200|400|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

第36頁共116頁

||250|500|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

1000—

1500|300|600|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

|400|800|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

|500|1000|0.9|1|1.1|1.4|1.4|1.5|1.3

|250|500|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

第37頁共116頁

I1500—|300|600|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

I

I20_（請自

填）I------1------1------1------1------1------1------1------1------1

I|400|800|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

II——I——I——I——I—H——I--I——I——I

||500|1000|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

I----------1——I——I——I——I——I——I——I—

H——I

||250|500|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9|

II——1——I—H—H—H——I--F—I--I

I20_（請自填）萬元|300|600|0.7|0.8|0,9|1.1|1.3

I1.5|1|

第38頁共116頁

以上

||400|800|0.8|0.9|1.1|1.2|1.3|1.4|1.1|

||500|1000|0.9|1|1.1|1.2|1.4|1.5|1.3|

附件三：注冊會計師職業(yè)責任險投保單及問詢表

I投保人I名稱II電話II

第39頁共116頁

I被保險人I名稱II電話II

II地址II

I營業(yè)區(qū)域II郵編II

第40頁共116頁

保險期限I個月，自年月日零時起至年月日二十四

時止I

I追溯日期I個月，自年月日零時起至年月日二十四

時止I

I每次事故賠償限額：I

I累計賠償限額：其中：I

I累計訴訟費用賠償限額：I

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I每次事故免賠額I

I預計營業(yè)額II

I保險費率II主險保費II

III附加險保費II

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I特別條款II

II以索賠提出為基礎。I

I總保險費I（大寫）（小寫）I

I付費日期II

I司法管轄II

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I備注II

I過往三年的損失記錄：I

I是否知悉有可能引起索賠的事件：I

I一、概況I

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1、是否有分部？是否

I如有請列出地址和當地合伙人姓名：

I2、事務所創(chuàng)立時間：—年—月—日|

|3、過去5年中，貴公司是否更改過名稱、是否收購過其他公司,

是否I

I是否發(fā)生過合并或聯合等情況?

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I若是，請寫明詳情（時間、名稱、方式等）：

I4、主要業(yè)務負責人及合伙人詳情|

I姓名I資格證書種類I取得專業(yè)資格日期|從業(yè)年數|在公司

所任職務及年限I

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I5、主要負責人、合伙人及員工總數人數|

I主要負責人、合伙人或高級職員

I(1)專業(yè)人員注冊會計師

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I其他專業(yè)人員

I(2)非專業(yè)/行政人員總數

I二、貴公司在當前和可預見的未來，從事業(yè)務活動的種類及比重

I1、一個會計年度中，貴公司從下列各項業(yè)務中獲得業(yè)務收入的百

分比分布情況|

I(1)上市公司業(yè)務小計_%|

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審計業(yè)務—％I

其他業(yè)務」I

(2)非上市公司審計業(yè)務小計一%|

審計業(yè)務—%|

資產評估業(yè)務|

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會計服務或咨詢_%I

(3)其他(請具體說明)_%|

總計—％|

2、貴公司的業(yè)務獲得是否或曾經擴展到國外進行是否|

如是，請說明：I

(1)所在國家及其在總營業(yè)額中分別所占比重|

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（2）經營有關業(yè)務的方式:

代理直接經辦其他：

3、審計業(yè)務收入

請說明貴公司下列會計年度中的審計業(yè)務收入總額：