2023年有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議

有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議

有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議

甲方：________________________

乙方：________________________

為提高地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)

師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險(xiǎn)人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險(xiǎn)人簽訂

的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)合同》的補(bǔ)充說明，與該合同具有同等

的法律效力。

一、合作范圍

甲乙雙方合作為甲方的團(tuán)體會(huì)員（以下簡稱會(huì)員）辦理注冊會(huì)計(jì)師職

業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，適用條款為《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》。

二、合作方式

第1頁共116頁

1.在堅(jiān)持自愿投保的前提下，甲方向其會(huì)員推薦乙方作為辦理注冊

會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人。

2.甲方向乙方提供其全部會(huì)員的有關(guān)資料。具體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（承保、

理賠）由乙方直接與甲方的會(huì)員辦理，必要時(shí)可由甲方出面協(xié)調(diào)

3.保險(xiǎn)合同雙方就保險(xiǎn)賠償事宜產(chǎn)生爭議時(shí)\可委托甲方進(jìn)行調(diào)解，

調(diào)解結(jié)果對保險(xiǎn)合同的雙方具有約束力。如調(diào)解不能達(dá)成一致，保險(xiǎn)

合同雙方可提起仲裁或訴訟。

三、保險(xiǎn)合同內(nèi)容說明

（一）除本協(xié)議特別約定的事項(xiàng)外，保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免

除、賠償限額、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)收等方面內(nèi)容，均按已報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理

委員會(huì)核準(zhǔn)備案的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》，《注冊會(huì)計(jì)師職

業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率規(guī)章》辦理。

（二）關(guān)于追溯期問題

1.追溯期連續(xù)投保連續(xù)計(jì)算，最長不超過5年。

2.首次投保的業(yè)務(wù)，在補(bǔ)交以前年度保險(xiǎn)費(fèi)后可給予追溯期。補(bǔ)交

第2頁共116頁

的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的5個(gè)年度內(nèi)，其追溯期均

可擴(kuò)展至補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)的最早年度。

3.投保人中斷保險(xiǎn)后重新投保，在補(bǔ)交中斷期間的保險(xiǎn)費(fèi)后可按最

長不超過5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務(wù)承擔(dān)保

險(xiǎn)責(zé)任，但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方

不承但賠償責(zé)任。

4.本協(xié)議簽定之前，已在其他保險(xiǎn)公司投保的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如改

在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保，追溯期連續(xù)計(jì)算，乙方承

擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。

（三）保險(xiǎn)條款中有關(guān)詞語的解釋：

1.被保險(xiǎn)人：指依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

2.被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師：指被保險(xiǎn)人正式聘用的注冊會(huì)計(jì)師。

3.委托人：指與被保險(xiǎn)人簽有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委托被保險(xiǎn)人為其

辦理注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人。

4.利害關(guān)系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權(quán)使用注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告

第3頁共116頁

的使用人。

5.失真：指驗(yàn)資、審計(jì)報(bào)告具有重大遺漏，或驗(yàn)資、審計(jì)結(jié)果虛假

失實(shí)。

6.在追溯期或保險(xiǎn)期內(nèi)完成驗(yàn)資、審計(jì)的業(yè)務(wù)：指驗(yàn)資報(bào)告日、審

計(jì)報(bào)告日在保險(xiǎn)合同追溯期或保險(xiǎn)期限內(nèi)，并已列入投保業(yè)務(wù)清單的

驗(yàn)資、審計(jì)業(yè)務(wù)。

7.非職業(yè)行為：被保險(xiǎn)人或其注冊會(huì)計(jì)師以普通民事主體身份所實(shí)

施的與其法定職責(zé)無關(guān)的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租

賃房屋以及與職責(zé)無關(guān)的民事侵權(quán)行為等。

8.私自接受委托業(yè)務(wù)：指注冊會(huì)計(jì)師所接受的業(yè)務(wù)未經(jīng)過被保險(xiǎn)人

登記、認(rèn)可，或在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所兼職所接受的業(yè)務(wù)。

9.協(xié)議約定的責(zé)任：本條款中協(xié)議所約定的責(zé)任指被保險(xiǎn)人與委托

人簽訂的協(xié)議所特別約定的超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事責(zé)任

10.首次索賠：委托方或其他利害關(guān)系人對于追溯期內(nèi)所完成的業(yè)務(wù)

提出索賠，第一次提出索賠的時(shí)間必須在保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)人予以負(fù)

責(zé)。對于起保日期之前，被保險(xiǎn)人已就某項(xiàng)業(yè)務(wù)接到索賠，視為保險(xiǎn)

第4頁共116頁

期限開始之前索賠已提出，即使在保險(xiǎn)期限內(nèi)被保險(xiǎn)人又因此項(xiàng)業(yè)務(wù)

接到索賠，保險(xiǎn)人不予賠償。

11.他人冒用被保險(xiǎn)人的名義執(zhí)業(yè)：被保險(xiǎn)人及其雇員以外的機(jī)構(gòu)或

個(gè)人，冒用被保險(xiǎn)人或與被保險(xiǎn)人簽訂勞動(dòng)合同人的名義執(zhí)行業(yè)務(wù),

因被保險(xiǎn)人對此項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)人不予負(fù)責(zé)。

12.過失與故意：本條款中的疏忽與過失均指過失。過失是指行為人

應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見,

或已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故意指行為人明知自己的行

為會(huì)造成危害結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的心理態(tài)度

四、保險(xiǎn)服務(wù)

（一）全過程服務(wù)：乙方應(yīng)積極與甲方的會(huì)員進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。乙方做

到具體業(yè)務(wù)專人負(fù)責(zé)，承保前設(shè)計(jì)承保方案，承保后定期回訪。保險(xiǎn)

期限內(nèi)，與被保險(xiǎn)人保持密切聯(lián)系，為被保險(xiǎn)人提供全過程的保險(xiǎn)服

務(wù)。

（二）理賠服務(wù)：發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，索賠單證齊全，保險(xiǎn)

合同雙方就賠款金額達(dá)成一致的，保險(xiǎn)人在7個(gè)工作日內(nèi)支付賠款。

如單證不齊，但保險(xiǎn)責(zé)任明確，損害事實(shí)清楚，保險(xiǎn)人可預(yù)付部分賠

第5頁共116頁

款。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)

1.乙方將不定期的與甲方召開風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，聘請有關(guān)專家對被保

險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見，并協(xié)助改進(jìn)。

2.乙方可負(fù)責(zé)為被保險(xiǎn)人員工提供保險(xiǎn)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3.乙方可負(fù)責(zé)向被保險(xiǎn)人提供其他類似項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)及損失

信息，共同提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）乙方對在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中知悉的被保險(xiǎn)人的有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)情

況負(fù)有保密義務(wù)。

（五）乙方與甲方共同定期組織被保險(xiǎn)人進(jìn)行交流。

（六）乙方每年定期組織被保險(xiǎn)人（人數(shù)視被保險(xiǎn)人規(guī)模而定）開展

國內(nèi)外學(xué)習(xí)交流。

五、協(xié)議的變更或補(bǔ)充

第6頁共116頁

經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意并經(jīng)甲方會(huì)員認(rèn)可，可對本協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容以書

面形式予以變更或補(bǔ)充，變更或補(bǔ)充的內(nèi)容與本協(xié)議具有同等效力。

六、爭議處理

甲乙雙方應(yīng)自覺遵守協(xié)議中的各項(xiàng)約定。因本協(xié)議產(chǎn)生的爭議，應(yīng)及

時(shí)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會(huì)仲裁

七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經(jīng)雙方確認(rèn)，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。

八、附則

（一）本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。

（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。

（三）本協(xié)議與原已備案的保險(xiǎn)條款存在差異時(shí)，由乙方負(fù)責(zé)及時(shí)向

有關(guān)管理機(jī)構(gòu)申請變更原條款。

第7頁共116頁

甲方（蓋章）：

乙方（蓋章）：

地址：__________________

地址：__________________

代表（簽字）：

代表（簽字）：

編輯推薦

金融合同:注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)協(xié)議

甲方：乙方：

為提高地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)

師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險(xiǎn)人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險(xiǎn)人簽訂

的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)合同》的補(bǔ)充說明，與該合同具有同等

的法律效力。一、合作范圍甲乙雙方合作為甲方的團(tuán)體會(huì)員（以下簡

稱會(huì)員）辦理注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，適用條款為《注

冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》。二、合作方式1.在堅(jiān)持自愿投保的

第8頁共116頁

前提下，甲方向其會(huì)員推薦乙方作為辦理注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的

保險(xiǎn)人。2.甲方向乙方提供其全部會(huì)員的有關(guān)資料。具體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

（承保、理賠）由乙方直接與甲方的會(huì)員辦理，必要時(shí)可由甲方出面

協(xié)調(diào)3.保險(xiǎn)合同雙方就保險(xiǎn)賠償事宜產(chǎn)生爭議時(shí)，可委托甲方進(jìn)行

調(diào)解，調(diào)解結(jié)果對保險(xiǎn)合同的雙方具有約束力。如調(diào)解不能達(dá)成一致,

保險(xiǎn)合同雙方可提起仲裁或訴訟。三、保險(xiǎn)合同內(nèi)容說明（一）除本

協(xié)議特別約定的事項(xiàng)外，保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、賠償限

額、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)收等方面內(nèi)容，均按已報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)

備案的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》，《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)

費(fèi)率規(guī)章》辦理。（二）關(guān)于追溯期問題1.追溯期連續(xù)投保連續(xù)

計(jì)算，最長不超過5年。2.首次投保的業(yè)務(wù)，在補(bǔ)交以前年度保險(xiǎn)

費(fèi)后可給予追溯期。補(bǔ)交的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的

5個(gè)年度內(nèi)，其追溯期均可擴(kuò)展至補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)的最早年度。3.投保

人中斷保險(xiǎn)后重新投保，在補(bǔ)交中斷期間的保險(xiǎn)費(fèi)后可按最長不超過

5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務(wù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,

但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方不承但賠

償責(zé)任。4.本協(xié)議簽定之前，已在其他保險(xiǎn)公司投保的會(huì)計(jì)師事務(wù)

所，如改在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保,追溯期連續(xù)計(jì)算，

乙方承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。（三）保險(xiǎn)條款中有關(guān)詞語的解釋：1.被

保險(xiǎn)人：指依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2.被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師：

指被保險(xiǎn)人正式聘用的注冊會(huì)計(jì)師。3.委托人：指與被保險(xiǎn)人簽有

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委托被保險(xiǎn)人為其辦理注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的單位

第9頁共116頁

或個(gè)人。4.利害關(guān)系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權(quán)使用注冊會(huì)計(jì)師

審計(jì)報(bào)告的使用人。5.失真：指驗(yàn)資、審計(jì)報(bào)告具有重大遺漏，或

驗(yàn)資、審計(jì)結(jié)果虛假失實(shí)。6.在追溯期或保險(xiǎn)期內(nèi)完成驗(yàn)資、審計(jì)

的業(yè)務(wù)：指驗(yàn)資報(bào)告日、審計(jì)報(bào)告日在保險(xiǎn)合同追溯期或保險(xiǎn)期限內(nèi)，

并已列入投保業(yè)務(wù)清單的驗(yàn)資、審計(jì)業(yè)務(wù)。7.非職業(yè)行為：被保險(xiǎn)

人或其注冊會(huì)計(jì)師以普通民事主體身份所實(shí)施的與其法定職責(zé)無關(guān)

的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租賃房屋以及與職責(zé)無關(guān)

的民事侵權(quán)行為等。8.私自接受委托業(yè)務(wù)：指注冊會(huì)計(jì)師所接受的

業(yè)務(wù)未經(jīng)過被保險(xiǎn)人登記、認(rèn)可，或在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所兼職所接受

的業(yè)務(wù)。9.協(xié)議約定的責(zé)任：本條款中協(xié)議所約定的責(zé)任指被保險(xiǎn)

人與委托人簽訂的協(xié)議所特別約定的超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事

責(zé)任10.首次索賠：委托方或其他利害關(guān)系人對于追溯期內(nèi)所完成

的業(yè)務(wù)提出索賠，第一次提出索賠的時(shí)間必須在保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)人

予以負(fù)責(zé)。對于起保日期之前，被保險(xiǎn)人已就某項(xiàng)業(yè)務(wù)接到索賠，視

為保險(xiǎn)期限開始之前索賠已提出，即使在保險(xiǎn)期限內(nèi)被保險(xiǎn)人又因此

項(xiàng)業(yè)務(wù)接到索賠，保險(xiǎn)人不予賠償。11.他人冒用被保險(xiǎn)人的名義執(zhí)

業(yè)：被保險(xiǎn)人及其雇員以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，冒用被保險(xiǎn)人或與被保險(xiǎn)

人簽訂勞動(dòng)合同人的名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，因被保險(xiǎn)人對此項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有保險(xiǎn)

利益，保險(xiǎn)人不予負(fù)責(zé)。12.過失與故意：本條款中的疏忽與過失均

指過失。過失是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害結(jié)果，因

為疏忽大意而沒有預(yù)見，或已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故

意指行為人明知自己的行為會(huì)造成危害結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)

第10頁共116頁

果發(fā)生的心理態(tài)度四、保險(xiǎn)服務(wù)（一）全過程服務(wù)：乙方應(yīng)積極與甲

方的會(huì)員進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。乙方做到具體業(yè)務(wù)專人負(fù)責(zé)，承保前設(shè)計(jì)承

保方案，承保后定期回訪。保險(xiǎn)期限內(nèi)，與被保險(xiǎn)人保持密切聯(lián)系,

為被保險(xiǎn)人提供全過程的保險(xiǎn)服務(wù)。（二）理賠服務(wù)：發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任

范圍內(nèi)的事故，索賠單證齊全，保險(xiǎn)合同雙方就賠款金額達(dá)成一致的,

保險(xiǎn)人在7個(gè)工作日內(nèi)支付賠款。如單證不齊，但保險(xiǎn)責(zé)任明確，損

害事實(shí)清楚，保險(xiǎn)人可預(yù)付部分賠款。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)1.乙方

將不定期的與甲方召開風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，聘請有關(guān)專家對被保險(xiǎn)人的風(fēng)

險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見，并協(xié)助改進(jìn)。2.乙方可負(fù)責(zé)為被

保險(xiǎn)人員工提供保險(xiǎn)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.乙方可負(fù)責(zé)向被保險(xiǎn)

人提供其他類似項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)及損失信息，共同提高風(fēng)險(xiǎn)管理

水平。（四）乙方對在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中知悉的被保險(xiǎn)人的有關(guān)業(yè)務(wù)和

財(cái)產(chǎn)情況負(fù)有保密義務(wù)。（五）乙方與甲方共同定期組織被保險(xiǎn)人進(jìn)

行交流。（六）乙方每年定期組織被保險(xiǎn)人（人數(shù)視被保險(xiǎn)人規(guī)模而

定）開展國內(nèi)外學(xué)習(xí)交流。五、協(xié)議的變更或補(bǔ)充經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同

意并經(jīng)甲方會(huì)員認(rèn)可，可對本協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容以書面形式予以變更或

補(bǔ)充，變更或補(bǔ)充的內(nèi)容與本協(xié)議具有同等效力。六、爭議處理甲乙

雙方應(yīng)自覺遵守協(xié)議中的各項(xiàng)約定。因本協(xié)議產(chǎn)生的爭議，應(yīng)及時(shí)協(xié)

商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會(huì)仲裁七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經(jīng)雙方確認(rèn)，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。八、附則（一）本協(xié)議一

式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。（三）

第11頁共116頁

本協(xié)議與原已備案的保險(xiǎn)條款存在差異時(shí)一，由乙方負(fù)責(zé)及時(shí)向有關(guān)管

理機(jī)構(gòu)申請變更原條款。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：地址：

地址:代表（簽字）:

代表（簽字）：年—月—日年—

月——日簽約地點(diǎn)：_____________簽約地點(diǎn)：附件附

件一注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款第一條凡依法設(shè)立的各會(huì)計(jì)

師事務(wù)所均可作為被保險(xiǎn)人。第二條被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師在本保

險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的追溯期或保險(xiǎn)期限內(nèi)，在中華人民共和國境內(nèi)

（港、澳、臺(tái)地區(qū)除外）承辦審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于疏忽或過失造成委托

人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償

責(zé)任，由該委托人或其他利害關(guān)系人首次在本保險(xiǎn)期限內(nèi)向被保險(xiǎn)人

提出賠償要求，并經(jīng)被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人提出索賠申請時(shí)，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)

賠償。事先經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但

此項(xiàng)費(fèi)用與上述經(jīng)濟(jì)賠償?shù)拿看嗡髻r賠償總金額不得超過本保險(xiǎn)單

明細(xì)表中的每次索賠賠償限額。發(fā)生保險(xiǎn)事故后，被保險(xiǎn)人為縮小或

減少對委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任所支付的必要的、合

理的費(fèi)用，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。第三條下列原因造成的損失、費(fèi)用和

責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償（一）被保險(xiǎn)人或其受雇人員的故意行為或

非職業(yè)行為；（二）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷工、*、

*、盜竊、搶劫；（三）政府有關(guān)*的行政行為或執(zhí)法行為；（四）核反

第12頁共116頁

應(yīng)、核子輻射和放射性污染；（五）地震、雷擊、暴雨、洪水等自然

災(zāi)害；（六）火災(zāi)、爆炸。第四條下列原因造成的損失、費(fèi)用和責(zé)

任，保險(xiǎn)人也不負(fù)責(zé)賠償（一）委托人提供的賬冊、報(bào)表、文件或其

他資料的損毀、滅失、盜竊、搶劫、丟失；（二）被保險(xiǎn)人被指控對

委托人的誹謗或泄露委托人的商業(yè)秘密經(jīng)法院判決指控成立的；（三）

未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師私自接受委托業(yè)務(wù)或在其

他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；（四）被保險(xiǎn)人從事的非審計(jì)業(yè)務(wù)；（五）

被保險(xiǎn)人或其注冊會(huì)計(jì)師對外擔(dān)保所承擔(dān)的連帶責(zé)任；（六）他人冒

用被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師的名義執(zhí)行業(yè)務(wù)。第五條下列各項(xiàng)損失、

費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償（一）被保險(xiǎn)人對委托人的身體傷害

及有形財(cái)產(chǎn)的毀損或滅失;（二）被保險(xiǎn)人對委托人的精神損害；（三）

罰款、罰金、懲罰性賠款或違約金；（四）被保險(xiǎn)人在本保險(xiǎn)單明細(xì)

表中列明的追溯起始日之前執(zhí)行業(yè)務(wù)所致的賠償責(zé)任；（五）被保險(xiǎn)

人與委托人簽定協(xié)議所約定的責(zé)任，但依照法律規(guī)定應(yīng)由被保險(xiǎn)人承

擔(dān)的不在此列；（六）直接或間接由于計(jì)算機(jī)20—（請自填）年問題引

起的損失；（七）本保險(xiǎn)單明細(xì)表或有關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人

自行負(fù)擔(dān)的每次索賠免賠額。第六條其他不屬于本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)

的一切損失、費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。第七條被保險(xiǎn)人應(yīng)

履行如實(shí)告知的義務(wù)，提供全部在冊執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師名單，并如實(shí)回答保

險(xiǎn)人就有關(guān)情況提出的詢問。第八條被保險(xiǎn)人應(yīng)按約定如期繳付保

險(xiǎn)費(fèi)，未按約定繳付保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任。第九條在

本保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)的重要事項(xiàng)變更或保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)程度增加時(shí)，被

第13頁共116頁

保險(xiǎn)人應(yīng)及時(shí)書面通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人應(yīng)辦理批改手續(xù)或增收保險(xiǎn)費(fèi)。

第十條發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故時(shí)一，被保險(xiǎn)人應(yīng)盡力采取必要

的措施，縮小或減少損失；立即通知保險(xiǎn)人，并書面說明事故發(fā)生的

原因、經(jīng)過和損失程度。否則，對擴(kuò)大部分的賠償責(zé)任保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)

賠償。第十一條被保險(xiǎn)人獲悉可能引起訴訟時(shí)，應(yīng)立即以書面形式

通知保險(xiǎn)人；接到法院傳票或其他法律文書后，應(yīng)及時(shí)送交保險(xiǎn)人。

第十二條被保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)人就有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

應(yīng)予以協(xié)助，對保險(xiǎn)人提出的合理建議，被保險(xiǎn)人應(yīng)認(rèn)真實(shí)施。第十

三條被保險(xiǎn)人必須遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)師法》中的各項(xiàng)規(guī)定，

制定相應(yīng)規(guī)章制度并要求其執(zhí)業(yè)人員恪守注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和執(zhí)

業(yè)紀(jì)律，盡責(zé)盡力維護(hù)委托人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益。第十四

條被保險(xiǎn)人如果不履行第七條至第十三條的各項(xiàng)義務(wù)，保險(xiǎn)人不負(fù)

賠償責(zé)任，或從解約通知書送達(dá)十五日后終止本保險(xiǎn)。第十五條發(fā)

生保險(xiǎn)責(zé)任事故時(shí)，未經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意，被保險(xiǎn)人或其代表自行對

索賠方作出的任何承諾、拒絕、出價(jià)、約定、付款或賠償，保險(xiǎn)人均

不承擔(dān)責(zé)任。必要時(shí)，保險(xiǎn)人可以被保險(xiǎn)人的名義對訴訟進(jìn)行抗辯或

處理有關(guān)索賠事宜。第十六條保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人每次索賠的賠償金

額以法院或政府有關(guān)部門依法裁定的或經(jīng)雙方當(dāng)事人及保險(xiǎn)人協(xié)調(diào)

確定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人償付的金額為準(zhǔn)，但不得超過本保險(xiǎn)單明細(xì)表中

列明的每次索賠賠償限額。在本保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人多次

索賠的累計(jì)賠償金額不得超過本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的累計(jì)賠償限

額。第十七條保險(xiǎn)人根據(jù)上述第二條的規(guī)定，對每次索賠中被保險(xiǎn)

第14頁共116頁

人為縮小或減少對委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任所支付

的必要的、合理的費(fèi)用事先經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用予以賠

償。第十八條被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人申請賠償時(shí)，應(yīng)提交保險(xiǎn)單正本、

證明執(zhí)業(yè)人員責(zé)任的法律文件、索賠報(bào)告、損失清單、執(zhí)業(yè)人員的《注

冊會(huì)計(jì)師證書》、與委托人簽定的委托合同和其他必要的證明損失性

質(zhì)、原因和程度的單證材料。第十九條必要時(shí)，保險(xiǎn)人有權(quán)以被保

險(xiǎn)人的名義向有關(guān)責(zé)任方提出賠償要求。未經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意，被保

險(xiǎn)人自行接受有關(guān)責(zé)任方就有關(guān)損失作出付款或賠款安排或放棄向

有關(guān)責(zé)任方索賠的權(quán)利，保險(xiǎn)人可以不負(fù)賠償責(zé)任或解除本保險(xiǎn)。第

二十條發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任方負(fù)責(zé)賠償?shù)?

被保險(xiǎn)人應(yīng)采取一切必要的措施向有關(guān)責(zé)任方索賠。保險(xiǎn)人自向被保

險(xiǎn)人賠付之日起，取得賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人向有關(guān)責(zé)任

方請求賠償?shù)臋?quán)利。在保險(xiǎn)人向有關(guān)責(zé)任方行使代位請求賠償權(quán)利時(shí),

被保險(xiǎn)人應(yīng)積極協(xié)助，并提供必要的文件和所知道的有關(guān)情況。第二

十一條被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人之間有關(guān)本保險(xiǎn)的爭議由當(dāng)事人在合同

中約定從下列兩種方式中選擇一種（一）因履行本合同發(fā)生的爭議由

當(dāng)事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，提交仲裁委員會(huì)仲裁；（二）因履行

本合同發(fā)生的爭議由當(dāng)事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，依法向人民法院

訴訟。第二十二條本保險(xiǎn)生效后，被保險(xiǎn)人可隨時(shí)書面申請解除本

保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人亦可提前十五天發(fā)出書面通知解除本保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)按日

平均計(jì)收。附件二注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率規(guī)章（北京地區(qū)適

用）單位：萬元業(yè)務(wù)收入賠償限額費(fèi)率（%）每次累計(jì)ABCDEFG

第15頁共116頁

1503000.60.70.811.21.30.9100—50020^(請自

填)000.70.80.91.11.31.512505000.80.911.21.31.41.1

1503000.50.60.70.91.11.20.820一(請自

填)000.60.70.811.21.30.92505000.70.80.91.11.31.51

500—10003006000.80.911.21.31.41.1

4008000.911.11.21.41.51.2500100011.1

1.21.31.51.71.31000—150020_（請自

填）000.50.60.70.91.11.20.82505000.60.70.811.21.30.9

3006000.70.80.91.11.31.514008000.80.911.21.31.41.1

50010000.911.11.41.41.51.31500—20「（請自

填）2505000.50.60.70.91.11.20.83006000.60.70.811.21.30.9

4008000.70.80.91.11.31.5150010000.80.911.21.31.41.1

20_（請自填）萬元以上2505000.60.70.8H.21.30.9

3006000.70.80.91.11.31.514008000.80.91.11.21.31.41.1

50010000.911.11.21.41.51.3附件三注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)投保

單及問詢表投保人名稱電話地址被保險(xiǎn)人名稱電話地

址營業(yè)區(qū)域郵編保險(xiǎn)期限個(gè)月，自年月日零時(shí)起至

年月日二十四時(shí)止追溯日期個(gè)月，自年月日零時(shí)起至年

月日二十四時(shí)止每次事故賠償限額：累計(jì)賠償限額：其中：

累計(jì)訴訟費(fèi)用賠償限額：每次事故免賠額預(yù)計(jì)營業(yè)額保險(xiǎn)費(fèi)率主

險(xiǎn)保費(fèi)附加險(xiǎn)保費(fèi)特別條款總保險(xiǎn)費(fèi)（大寫）（小寫）付費(fèi)日期

司法管轄備注過往三年的損失記錄：是否知悉有可能引起索賠的事

第16頁共116頁

件：一、概況1.是否有分部？□是口否如有請列出地址和當(dāng)

地合伙人姓名：2.事務(wù)所創(chuàng)立時(shí)間：—年—月—日3.過

去5年中，貴公司是否更改過名稱、是否收購過其他公司，口是口

否是否發(fā)生過合并或聯(lián)合等情況？若是，請寫明詳情（時(shí)間、

名稱、方式等）：4.主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及合伙人詳情姓名

資格證書種類取得專業(yè)資格日期從業(yè)年數(shù)在公司所任職務(wù)及年限

5.主要負(fù)責(zé)人、合伙人及員工總數(shù)人數(shù)主要負(fù)責(zé)人、合伙人或高級

職員（1）專業(yè)人員注冊會(huì)計(jì)師其他專業(yè)人員

（2）非專業(yè)/行政人員總數(shù)二、貴公司在當(dāng)前

和可預(yù)見的未來，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的種類及比重1.一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，

貴公司從下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中獲得業(yè)務(wù)收入的百分比分布情況（1）上市

公司業(yè)務(wù)小計(jì)—％審計(jì)業(yè)務(wù)—%其他業(yè)務(wù)（2）非上市

公司審計(jì)業(yè)務(wù)小計(jì)__%審計(jì)業(yè)務(wù)—%資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)—%

會(huì)計(jì)服務(wù)或咨詢—％（3）其他（請具體說明）總計(jì)

_%2.貴公司的業(yè)務(wù)獲得是否或曾經(jīng)擴(kuò)展到國外進(jìn)行口是口否如

是，請說明：（1）所在國家及其在總營業(yè)額中分別所占比重_%

（2）經(jīng)營有關(guān)業(yè)務(wù)的方式：口代理口直接經(jīng)辦口其他：

3.審計(jì)業(yè)務(wù)收入請說明貴公司下列會(huì)計(jì)年度中的審計(jì)業(yè)

務(wù)收入總額：（1）上一個(gè)會(huì)計(jì)年度（2）當(dāng)前的會(huì)計(jì)年度（估計(jì)）

（3）本保險(xiǎn)年度（估計(jì)）4.貴公司提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的主要對象：

（1）企業(yè)類型：口工業(yè)企業(yè)口商業(yè)企業(yè)口金融企業(yè)口政府機(jī)

關(guān)口事業(yè)單位口服務(wù)業(yè)□其他：（2）企業(yè)體制：口

第17頁共116頁

國有企業(yè)口三資企業(yè)口股份制企業(yè)口集體企業(yè)口私有企業(yè)口

其他：三、內(nèi)部質(zhì)量控制管理體系1.貴公司是否有專門機(jī)

構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)審核、復(fù)核審計(jì)業(yè)務(wù)口是口否如有請說明具體情況:

機(jī)構(gòu)名稱：復(fù)核人員人數(shù)：2.貴公司是否聘請專門

法律顧問或與律師事務(wù)所簽約合作口是口否法律顧問或律師事務(wù)

所名稱：四、以往投保情況及損失紀(jì)錄1.以往是否投職

業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)口是口否I如有請說明具體情況：2.以往的投保申請是

否曾被保險(xiǎn)公司拒絕？口是口否I(1)是否曾被增加保險(xiǎn)費(fèi)？

口是口否I(2)是否曾被附加特別限制條件？□是口否|(3)

是否曾被保險(xiǎn)公司予以終止保險(xiǎn)/未予續(xù)?？谑强诜馡3.過去5年

中是否有人向貴公司提出索賠？若有，請說明：口是口否I索賠原

因：索賠金額：實(shí)際賠償金額：4.貴公

司是否存在已經(jīng)獲悉到的某些可能導(dǎo)致向貴公司索賠口是口否

的情況或事件？五、是否有擴(kuò)展承保保險(xiǎn)責(zé)任的要求？投保人在此

聲明，以上陳述的情況均屬事實(shí)，沒有任何謊報(bào)或隱瞞。投保人同意

以此風(fēng)險(xiǎn)問詢表作為投保單的附件及有效組成部分，與投保人提供的

其他材料一并作為簽訂保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)。投保人(簽章)年月日

附件四注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保險(xiǎn)單本保險(xiǎn)單內(nèi)容主要包括明

細(xì)表、保險(xiǎn)對象、保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、被保險(xiǎn)人義|務(wù)、賠償處理、

爭議處理、其他事項(xiàng)等。本保險(xiǎn)單還包括投保單及其附件，以及——

保險(xiǎn)有限公司(以下簡稱“本公司”)今后以批單方式增加的內(nèi)容。

鑒于本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的投保人向本公司提出書面投保申請和

第18頁共116頁

有關(guān)資料（該投保申請及資料被視作本保險(xiǎn)單的有效組成部分），并

向本公司繳付了本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的保險(xiǎn)費(fèi)，本公司同意按本保

險(xiǎn)單的規(guī)定負(fù)責(zé)賠償在本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的保險(xiǎn)期限內(nèi)被保險(xiǎn)

人在中華人民共和國境內(nèi)（港、澳、臺(tái)地區(qū)除外）承辦審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)、

由于疏忽或過失造成委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)損失依法應(yīng)由

被保險(xiǎn)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，特立本保險(xiǎn)單為憑。投保人按本保險(xiǎn)

單約定的日期繳付保險(xiǎn)費(fèi)，是本保險(xiǎn)合同有效的前提，如投保人未按

約定繳付保險(xiǎn)費(fèi)，本公司不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。簽發(fā)日期：一年—月—

日簽發(fā)地點(diǎn)：地址：電話：傳真一、被保險(xiǎn)人名稱：地址：二、

營業(yè)區(qū)域：三、賠償限額：（一）每次事故賠償限額：（二）累計(jì)賠償

限額：*每次事故：指不論一次事故或一個(gè)事件引起的一系列事故。

四、每次事故免賠額：五、保險(xiǎn)期限：共個(gè)月，自年月日時(shí)

起，至年月日時(shí)止。六、追溯期：共個(gè)月，自年月日

時(shí)起，至年月日時(shí)止。七、營業(yè)額：八、保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)：

保險(xiǎn)費(fèi)率：主險(xiǎn)保費(fèi)：附加險(xiǎn)保費(fèi)：總保險(xiǎn)費(fèi)：九、付費(fèi)日期：十、

司法管轄：十一、特別約定、備注：十二、特別條款：以索賠提出為

基礎(chǔ)附件五注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)理賠程序被保險(xiǎn)人接到委

托人或利害關(guān)系人提出的索賠申請或收到法院傳票后，應(yīng)立即通知保

險(xiǎn)人。II標(biāo)的金額超過人民幣200萬元的索賠案，保險(xiǎn)公司與

北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織專家，對報(bào)告進(jìn)行鑒定。標(biāo)的金額未超過人

民幣200萬元的索賠案，由被保險(xiǎn)人對報(bào)告先行鑒定。II鑒定結(jié)

果及相關(guān)文件及時(shí)送達(dá)保險(xiǎn)人II保險(xiǎn)人委派專業(yè)律師和被保

第19頁共116頁

險(xiǎn)人會(huì)同委托人、利害關(guān)系人首先采取協(xié)商解決的辦法如被保險(xiǎn)人接

到法院的傳票，作為連帶關(guān)系人出庭，不采取協(xié)商解決的辦法，保險(xiǎn)

人委派專業(yè)律師與被保險(xiǎn)人共同應(yīng)訴。II如協(xié)商未果，委托

人或利害關(guān)系人堅(jiān)持提起訴訟，保險(xiǎn)人委派專業(yè)律師與被保險(xiǎn)人共同

出庭應(yīng)訴。保險(xiǎn)人委派律師參與訴訟發(fā)生的法律費(fèi)用由被保險(xiǎn)人先行

墊付，待案件審理結(jié)束后，由保險(xiǎn)人根據(jù)其向被保險(xiǎn)人發(fā)出的“費(fèi)用

確認(rèn)函”的累計(jì)金額進(jìn)行賠付。

注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)合作協(xié)議書

甲方：_________

乙方：_________

為提高地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)

師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂本協(xié)議。

在征得被保險(xiǎn)人同意的情況下，本協(xié)議可作為乙方與其被保險(xiǎn)人簽訂

的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)合同》的補(bǔ)充說明，與該合同具有同等

的法律效力。

一、合作范圍

甲乙雙方合作為甲方的團(tuán)體會(huì)員（以下簡稱會(huì)員）辦理注冊會(huì)計(jì)師職

業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，適用條款為《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》。

第20頁共116頁

二、合作方式

1、在堅(jiān)持自愿投保的前提下，甲方向其會(huì)員推薦乙方作為辦理注冊

會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人。

2、甲方向乙方提供其全部會(huì)員的有關(guān)資料。具體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（承保、

理賠）由乙方直接與甲方的會(huì)員辦理，必要時(shí)可由甲方出面協(xié)調(diào)。

3、保險(xiǎn)合同雙方就保險(xiǎn)賠償事宜產(chǎn)生爭議時(shí)，可委托甲方進(jìn)行調(diào)解，

調(diào)解結(jié)果對保險(xiǎn)合同的雙方具有約束力。如調(diào)解不能達(dá)成一致，保險(xiǎn)

合同雙方可提起仲裁或訴訟。

三、保險(xiǎn)合同內(nèi)容說明

（一）除本協(xié)議特別約定的事項(xiàng)外，保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免

除、賠償限額、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)收等方面內(nèi)容，均按已報(bào)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理

委員會(huì)核準(zhǔn)備案的《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款》，《注冊會(huì)計(jì)師職

業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率規(guī)章》辦理。

（二）關(guān)于追溯期問題

第21頁共116頁

1、追溯期連續(xù)投保連續(xù)計(jì)算，最長不超過5年。

2、首次投保的業(yè)務(wù)，在補(bǔ)交以前年度保險(xiǎn)費(fèi)后可給予追溯期。補(bǔ)交

的年份最長不超過3年。在最初連續(xù)投保的5個(gè)年度內(nèi)，其追溯期均

可擴(kuò)展至補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)的最早年度。

3、投保人中斷保險(xiǎn)后重新投保，在補(bǔ)交中斷期間的保險(xiǎn)費(fèi)后可按最

長不超過5年的原則確定追溯期，乙方對中斷期間簽發(fā)的業(yè)務(wù)承擔(dān)保

險(xiǎn)責(zé)任，但對中斷期間已獲悉發(fā)生的過失行為造成的任何損失，乙方

不承但賠償責(zé)任。

4、本協(xié)議簽定之前，已在其他保險(xiǎn)公司投保的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如改

在乙方投保，已投保年份視同在乙方投保，追溯期連續(xù)計(jì)算，乙方承

擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。

（三）保險(xiǎn)條款中有關(guān)詞語的解釋：

1、被保險(xiǎn)人：指依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

2、被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師：指被保險(xiǎn)人正式聘用的注冊會(huì)計(jì)師。

3、委托人：指與被保險(xiǎn)人簽有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委托被保險(xiǎn)人為其

第22頁共116頁

辦理注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人。

4、利害關(guān)系人：指按照法律法規(guī)規(guī)定有權(quán)使用注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告

的使用人。

5、失真：指驗(yàn)資、審計(jì)報(bào)告具有重大遺漏，或驗(yàn)資、審計(jì)結(jié)果虛假

失實(shí)。

6、在追溯期或保險(xiǎn)期內(nèi)完成驗(yàn)資、審計(jì)的業(yè)務(wù)：指驗(yàn)資報(bào)告日、審

計(jì)報(bào)告日在保險(xiǎn)合同追溯期或保險(xiǎn)期限內(nèi)，并已列入投保業(yè)務(wù)清單的

驗(yàn)資、審計(jì)業(yè)務(wù)。

7、非職業(yè)行為：被保險(xiǎn)人或其注冊會(huì)計(jì)師以普通民事主體身份所實(shí)

施的與其法定職責(zé)無關(guān)的任何行為，如交通肇事、購置辦公用品、租

賃房屋以及與職責(zé)無關(guān)的民事侵權(quán)行為等。

8、私自接受委托業(yè)務(wù)：指注冊會(huì)計(jì)師所接受的業(yè)務(wù)未經(jīng)過被保險(xiǎn)人

登記、認(rèn)可，或在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所兼職所接受的業(yè)務(wù)。

9、協(xié)議約定的責(zé)任：本條款中協(xié)議所約定的責(zé)任指被保險(xiǎn)人與委托

人簽訂的協(xié)議所特別約定的、超出法律規(guī)范明確規(guī)定的民事責(zé)任。

第23頁共116頁

10、首次索賠：委托方或其他利害關(guān)系人對于追溯期內(nèi)所完成的業(yè)務(wù)

提出索賠，第一次提出索賠的時(shí)間必須在保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)人予以負(fù)

責(zé)。對于起保日期之前，被保險(xiǎn)人已就某項(xiàng)業(yè)務(wù)接到索賠，視為保險(xiǎn)

期限開始之前索賠已提出，即使在保險(xiǎn)期限內(nèi)被保險(xiǎn)人又因此項(xiàng)業(yè)務(wù)

接到索賠，保險(xiǎn)人不予賠償。

11、他人冒用被保險(xiǎn)人的名義執(zhí)業(yè)：被保險(xiǎn)人及其雇員以外的機(jī)構(gòu)或

個(gè)人，冒用被保險(xiǎn)人或與被保險(xiǎn)人簽訂勞動(dòng)合同人的名義執(zhí)行業(yè)務(wù),

因被保險(xiǎn)人對此項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)人不予負(fù)責(zé)。

12、過失與故意：本條款中的疏忽與過失均指過失。過失是指行為人

應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見,

或已經(jīng)預(yù)見而輕信能夠避免的心理態(tài)度。故意指行為人明知自己的行

為會(huì)造成危害結(jié)果，并且希望或放任這種結(jié)果發(fā)生的心理態(tài)度。

四、保險(xiǎn)服務(wù)

（一）全過程服務(wù)：乙方應(yīng)積極與甲方的會(huì)員進(jìn)行業(yè)務(wù)合作。乙方做

到具體業(yè)務(wù)專人負(fù)責(zé)，承保前設(shè)計(jì)承保方案，承保后定期回訪。保險(xiǎn)

期限內(nèi)，與被保險(xiǎn)人保持密切聯(lián)系，為被保險(xiǎn)人提供全過程的保險(xiǎn)服

務(wù)。

第24頁共116頁

（二）理賠服務(wù)：發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，索賠單證齊全，保險(xiǎn)

合同雙方就賠款金額達(dá)成一致的，保險(xiǎn)人在7個(gè)工作日內(nèi)支付賠款。

如單證不齊，但保險(xiǎn)責(zé)任明確，損害事實(shí)清楚，保險(xiǎn)人可預(yù)付部分賠

款。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)

1、乙方將不定期的與甲方召開風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，聘請有關(guān)專家對被保

險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見，并協(xié)助改進(jìn)。

2、乙方可負(fù)責(zé)為被保險(xiǎn)人員工提供保險(xiǎn)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3、乙方可負(fù)責(zé)向被保險(xiǎn)人提供其他類似項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)及損失

信息，共同提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）乙方對在辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中知悉的被保險(xiǎn)人的有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)情

況負(fù)有保密義務(wù)。

（五）乙方與甲方共同定期組織被保險(xiǎn)人進(jìn)行交流。

（六）乙方每年定期組織被保險(xiǎn)人（人數(shù)視被保險(xiǎn)人規(guī)模而定）開展

國內(nèi)外學(xué)習(xí)交流。

第25頁共116頁

五、協(xié)議的變更或補(bǔ)充

經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意并經(jīng)甲方會(huì)員認(rèn)可，可對本協(xié)議的有關(guān)內(nèi)容以書

面形式予以變更或補(bǔ)充，變更或補(bǔ)充的內(nèi)容與本協(xié)議具有同等效力。

六、爭議處理

甲乙雙方應(yīng)自覺遵守協(xié)議中的各項(xiàng)約定。因本協(xié)議產(chǎn)生的爭議，應(yīng)及

時(shí)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，提交仲裁委員會(huì)仲裁。

七、協(xié)議終止

如一方要求終止本協(xié)議，需提前30天書面通知對方，經(jīng)雙方確認(rèn)，

合同終止。如不提出終止，協(xié)議持續(xù)有效。

八、附則

（一）本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方各執(zhí)二份。

（二）本協(xié)議自簽字之日起生效。

第26頁共116頁

（三）本協(xié)議與原已備案的保險(xiǎn)條款存在差異時(shí)，由乙方負(fù)責(zé)及時(shí)向

有關(guān)管理機(jī)構(gòu)申請變更原條款。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

地址：地址：

代表（簽字）：代表（簽字）：

年—月—日年—月—日

簽約地點(diǎn)：簽約地點(diǎn)：

附件一：注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)條款

第一條凡依法設(shè)立的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可作為被保險(xiǎn)人。

第二條被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師在本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的追溯期

或保險(xiǎn)期限內(nèi)，在中華人民共和國境內(nèi)（港、澳、臺(tái)地區(qū)除外）承辦

審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于疏忽或過失造成委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)損

失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，由該委托人或其他利害

關(guān)系人首次在本保險(xiǎn)期限內(nèi)向被保險(xiǎn)人提出賠償要求，并經(jīng)被保險(xiǎn)人

第27頁共116頁

向保險(xiǎn)人提出索賠申請時(shí)，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。

事先經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但此項(xiàng)費(fèi)

用與上述經(jīng)濟(jì)賠償?shù)拿看嗡髻r賠償總金額不得超過本保險(xiǎn)單明細(xì)表

中的每次索賠賠償限額。

發(fā)生保險(xiǎn)事故后，被保險(xiǎn)人為縮小或減少對委托人或其他利害關(guān)系人

的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任所支付的必要的、合理的費(fèi)用，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。

第三條下列原因造成的損失、費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：

（-）被保險(xiǎn)人或其受雇人員的故意行為或非職業(yè)行為；

（二）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷工、騷亂、暴動(dòng)、

盜竊、搶劫；

（三）政府有關(guān)當(dāng)局的行政行為或執(zhí)法行為；

（四）核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染；

（五）地震、雷擊、暴雨、洪水等自然災(zāi)害；

第28頁共116頁

（六）火災(zāi)、爆炸。

第四條下列原因造成的損失、費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人也不負(fù)責(zé)賠償:

（一）委托人提供的賬冊、報(bào)表、文件或其他資料的損毀、滅失、盜

竊、搶劫、丟失；

（二）被保險(xiǎn)人被指控對委托人的誹謗或泄露委托人的商業(yè)秘密經(jīng)法

院判決指控成立的；

（三）未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師私自接受委托業(yè)務(wù)

或在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)；

（四）被保險(xiǎn)人從事的非審計(jì)業(yè)務(wù)；

（五）被保險(xiǎn)人或其注冊會(huì)計(jì)師對外擔(dān)保所承擔(dān)的連帶責(zé)任；

（六）他人冒用被保險(xiǎn)人的注冊會(huì)計(jì)師的名義執(zhí)行業(yè)務(wù)。

第五條下列各項(xiàng)損失、費(fèi)用和責(zé)任，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：

（一）被保險(xiǎn)人對委托人的身體傷害及有形財(cái)產(chǎn)的毀損或滅失；

第29頁共116頁

（二）被保險(xiǎn)人對委托人的精神損害;

（三）罰款、罰金、懲罰性賠款或違約金；

（四）被保險(xiǎn)人在本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的追溯起始日之前執(zhí)行業(yè)務(wù)

所致的賠償責(zé)任；

（五）被保險(xiǎn)人與委托人簽定協(xié)議所約定的責(zé)任，但依照法律規(guī)定應(yīng)

由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的不在此列；

（六）直接或間接由于計(jì)算機(jī)20「（請自填）年問題引起的損失；

（七）本保險(xiǎn)單明細(xì)表或有關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人自行負(fù)擔(dān)的

每次索賠免賠額。

第六條其他不屬于本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的一切損失、費(fèi)用和責(zé)任，保

險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。

第七條被保險(xiǎn)人應(yīng)履行如實(shí)告知的義務(wù)，提供全部在冊執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師

名單，并如實(shí)回答保險(xiǎn)人就有關(guān)情況提出的詢問。

第30頁共116頁

第八條被保險(xiǎn)人應(yīng)按約定如期繳付保險(xiǎn)費(fèi)，未按約定繳付保險(xiǎn)費(fèi)的,

保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任。

第九條在本保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)的重要事項(xiàng)變更或保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)程度

增加時(shí)，被保險(xiǎn)人應(yīng)及時(shí)書面通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人應(yīng)辦理批改手續(xù)或

增收保險(xiǎn)費(fèi)。

第十條發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故時(shí)一，被保險(xiǎn)人應(yīng)盡力采取必要

的措施，縮小或減少損失；立即通知保險(xiǎn)人，并書面說明事故發(fā)生的

原因、經(jīng)過和損失程度。否則，對擴(kuò)大部分的賠償責(zé)任保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)

賠償。

第十一條被保險(xiǎn)人獲悉可能引起訴訟時(shí)、應(yīng)立即以書面形式通知保

險(xiǎn)人；接到法院傳票或其他法律文書后，應(yīng)及時(shí)送交保險(xiǎn)人。

第十二條被保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)人就有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

應(yīng)予以協(xié)助，對保險(xiǎn)人提出的合理建議，被保險(xiǎn)人應(yīng)認(rèn)真實(shí)施。

第十三條被保險(xiǎn)人必須遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)師法》中的各項(xiàng)

規(guī)定，制定相應(yīng)規(guī)章制度并要求其執(zhí)業(yè)人員恪守注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，盡責(zé)盡力維護(hù)委托人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益。

第31頁共116頁

第十四條被保險(xiǎn)人如果不履行第七條至第十三條的各項(xiàng)義務(wù)，保險(xiǎn)

人不負(fù)賠償責(zé)任，或從解約通知書送達(dá)十五日后終止本保險(xiǎn)。

第十五條發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任事故時(shí)，未經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意，被保險(xiǎn)人或

其代表自行對索賠方作出的任何承諾、拒絕、出價(jià)、約定、付款或賠

償，保險(xiǎn)人均不承擔(dān)責(zé)任。必要時(shí)，保險(xiǎn)人可以被保險(xiǎn)人的名義對訴

訟進(jìn)行抗辯或處理有關(guān)索賠事宜。

第十六條保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人每次索賠的賠償金額以法院或政府有

關(guān)部門依法裁定的或經(jīng)雙方當(dāng)事人及保險(xiǎn)人協(xié)調(diào)確定的應(yīng)由被保險(xiǎn)

人償付的金額為準(zhǔn)，但不得超過本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的每次索賠賠

償限額。在本保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人多次索賠的累計(jì)賠償金

額不得超過本保險(xiǎn)單明細(xì)表中列明的累計(jì)賠償限額。

第十七條保險(xiǎn)人根據(jù)上述第二條的規(guī)定，對每次索賠中被保險(xiǎn)人為

縮小或減少對委托人或其他利害關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任所支付的必

要的、合理的費(fèi)用事先經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用予以賠償。

第十八條被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人申請賠償時(shí)，應(yīng)提交保險(xiǎn)單正本、證明

執(zhí)業(yè)人員責(zé)任的法律文件、索賠報(bào)告、損失清單、執(zhí)業(yè)人員的《注冊

會(huì)計(jì)師證書》、與委托人簽定的委托合同和其他必要的證明損失性質(zhì)、

原因和程度的單證材料。

第32頁共116頁

第十九條必要時(shí).，保險(xiǎn)人有權(quán)以被保險(xiǎn)人的名義向有關(guān)責(zé)任方提出

賠償要求。未經(jīng)保險(xiǎn)人書面同意，被保險(xiǎn)人自行接受有關(guān)責(zé)任方就有

關(guān)損失作出付款或賠款安排或放棄向有關(guān)責(zé)任方索賠的權(quán)利，保險(xiǎn)人

可以不負(fù)賠償責(zé)任或解除本保險(xiǎn)。

第二十條發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任方負(fù)責(zé)賠償

的，被保險(xiǎn)人應(yīng)采取一切必要的措施向有關(guān)責(zé)任方索賠。保險(xiǎn)人自向

被保險(xiǎn)人賠付之日起，取得賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人向有關(guān)

責(zé)任方請求賠償?shù)臋?quán)利。在保險(xiǎn)人向有關(guān)責(zé)任方行使代位請求賠償權(quán)

利時(shí)，被保險(xiǎn)人應(yīng)積極協(xié)助，并提供必要的文件和所知道的有關(guān)情況。

第二十十條被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人之間有關(guān)本保險(xiǎn)的爭議由當(dāng)事人在

合同中約定從下列兩種方式中選擇一種：

（一）因履行本合同發(fā)生的爭議由當(dāng)事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，提

交仲裁委員會(huì)仲裁；

（二）因履行本合同發(fā)生的爭議由當(dāng)事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，依

法向人民法院訴訟。

第二十三條本保險(xiǎn)生效后，被保險(xiǎn)人可隨時(shí)書面申請解除本保險(xiǎn),

第33頁共116頁

保險(xiǎn)人亦可提前十五天發(fā)出書面通知解除本保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)按日平均計(jì)

收。

附件二：注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率規(guī)章（北京地區(qū)適用）單位:

萬元

I業(yè)務(wù)收入I賠償限額I費(fèi)率（%）

II每次I累計(jì)Ia|b|c|d|e|f|g

第34頁共116頁

I|150|300|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

|100—500|200|400|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|

1

I|250|500|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

I|150|300|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

I|200|400|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9：

第35頁共116頁

||250|500|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

|500—

I——I——I——I——I——I——I——I——I——I

|1000|300|600|0.8|0,9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

II——I——I—H—H—H——F—F—I--I

II400|800I0.9|1|1.1|1.2I1.4|1.5|1.2|

II——I——I——I——I—H——F—I——I——I

II500|1000|1|1.1|1.2|1.3|1.5|1.7|1.3|

I----------1——I——I——I——I——I——I——I—

-T

||200|400|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

第36頁共116頁

||250|500|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

1000—

1500|300|600|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

|400|800|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

|500|1000|0.9|1|1.1|1.4|1.4|1.5|1.3

|250|500|0.5|0.6|0.7|0.9|1.1|1.2|0.8|

第37頁共116頁

I1500—|300|600|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9

I

I20_（請自

填）I------1------1------1------1------1------1------1------1------1

I|400|800|0.7|0.8|0.9|1.1|1.3|1.5|1|

II——I——I——I——I—H——I--I——I——I

||500|1000|0.8|0.9|1|1.2|1.3|1.4|1.1|

I----------1——I——I——I——I——I——I——I—

H——I

||250|500|0.6|0.7|0.8|1|1.2|1.3|0.9|

II——1——I—H—H—H——I--F—I--I

I20_（請自填）萬元|300|600|0.7|0.8|0,9|1.1|1.3

I1.5|1|

第38頁共116頁

以上

||400|800|0.8|0.9|1.1|1.2|1.3|1.4|1.1|

||500|1000|0.9|1|1.1|1.2|1.4|1.5|1.3|

附件三：注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)投保單及問詢表

I投保人I名稱II電話II

第39頁共116頁

I被保險(xiǎn)人I名稱II電話II

II地址II

I營業(yè)區(qū)域II郵編II

第40頁共116頁

保險(xiǎn)期限I個(gè)月，自年月日零時(shí)起至年月日二十四

時(shí)止I

I追溯日期I個(gè)月，自年月日零時(shí)起至年月日二十四

時(shí)止I

I每次事故賠償限額：I

I累計(jì)賠償限額：其中：I

I累計(jì)訴訟費(fèi)用賠償限額：I

第41頁共116頁

I每次事故免賠額I

I預(yù)計(jì)營業(yè)額II

I保險(xiǎn)費(fèi)率II主險(xiǎn)保費(fèi)II

III附加險(xiǎn)保費(fèi)II

第42頁共116頁

I特別條款I(lǐng)I

II以索賠提出為基礎(chǔ)。I

I總保險(xiǎn)費(fèi)I（大寫）（小寫）I

I付費(fèi)日期II

I司法管轄II

第43頁共116頁

I備注II

I過往三年的損失記錄：I

I是否知悉有可能引起索賠的事件：I

I一、概況I

第44頁共116頁

1、是否有分部？是否

I如有請列出地址和當(dāng)?shù)睾匣锶诵彰?/p>

I2、事務(wù)所創(chuàng)立時(shí)間：—年—月—日|

|3、過去5年中，貴公司是否更改過名稱、是否收購過其他公司,

是否I

I是否發(fā)生過合并或聯(lián)合等情況?

第45頁共116頁

I若是，請寫明詳情（時(shí)間、名稱、方式等）：

I4、主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及合伙人詳情|

I姓名I資格證書種類I取得專業(yè)資格日期|從業(yè)年數(shù)|在公司

所任職務(wù)及年限I

第46頁共116頁

I5、主要負(fù)責(zé)人、合伙人及員工總數(shù)人數(shù)|

I主要負(fù)責(zé)人、合伙人或高級職員

I(1)專業(yè)人員注冊會(huì)計(jì)師

第47頁共116頁

I其他專業(yè)人員

I(2)非專業(yè)/行政人員總數(shù)

I二、貴公司在當(dāng)前和可預(yù)見的未來，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的種類及比重

I1、一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，貴公司從下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中獲得業(yè)務(wù)收入的百

分比分布情況|

I(1)上市公司業(yè)務(wù)小計(jì)_%|

第48頁共116頁

審計(jì)業(yè)務(wù)—％I

其他業(yè)務(wù)」I

(2)非上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)小計(jì)一%|

審計(jì)業(yè)務(wù)—%|

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)|

第49頁共116頁

會(huì)計(jì)服務(wù)或咨詢_%I

(3)其他(請具體說明)_%|

總計(jì)—％|

2、貴公司的業(yè)務(wù)獲得是否或曾經(jīng)擴(kuò)展到國外進(jìn)行是否|

如是，請說明：I

(1)所在國家及其在總營業(yè)額中分別所占比重|

第50頁共116頁

（2）經(jīng)營有關(guān)業(yè)務(wù)的方式:

代理直接經(jīng)辦其他：

3、審計(jì)業(yè)務(wù)收入

請說明貴公司下列會(huì)計(jì)年度中的審計(jì)業(yè)務(wù)收入總額：