稅務師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案

?稅務師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共60題）1、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B2、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C3、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務增值稅應納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C4、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C5、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A6、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B7、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.購進自用的自卸式垃圾車D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】C8、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C9、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A10、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A11、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納消費稅（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D12、某企業(yè)2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D13、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C14、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C15、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C16、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】C17、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。A.經(jīng)紀代理服務，以取得全部價款和價外費用為銷售額B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設費D.勞務派遣服務，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額【答案】C18、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C19、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務應納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.12【答案】A20、2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B21、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章【答案】D22、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B23、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D24、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B25、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A26、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D27、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D28、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D29、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B30、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅()萬元。（設備關稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B31、某外貿公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B32、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C33、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C34、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C35、稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產(chǎn)生應以（）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為【答案】C36、回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉讓給宋某，轉讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅()元。A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】C37、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B38、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A.15.72B.17.28C.17.52D.23.00【答案】C39、（2011年）2019年6月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B40、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關稅金的計算，正確的是（）。A.應繳納進口關稅5.6萬元B.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元D.應繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元【答案】B41、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。該企業(yè)當月應納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B42、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D43、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B44、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C45、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D46、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C47、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A48、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A49、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B50、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C51、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D52、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D53、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A54、下列關于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是征稅的目的物B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A55、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，關稅稅率20%，海關已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B56、甲技術開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C57、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D58、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A59、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A60、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C多選題（共45題）1、下列關于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD2、下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵債的應稅消費品B.用于饋贈的應稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品D.用于換取消費資料的應稅消費品E.對外投資入股的應稅消費品【答案】ACD3、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD4、納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。A.住宿費B.餐飲費C.門票費D.本旅游團的導游工資E.其他接團旅游企業(yè)的旅游費【答案】ABC5、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業(yè)部門購買的森林消防專用車B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛C.國際組織駐華機構自用車輛D.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車E.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車【答案】ABC6、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A.中外合資企業(yè)在華機構繳納的企業(yè)所得稅B.個體工商戶拖欠的增值稅C.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅E.企業(yè)進口應稅消費品繳納的進口環(huán)節(jié)的消費稅【答案】BD7、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.果木酒B.藥酒C.調味料酒D.黃酒E.復制酒【答案】ABD8、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災害毀損的庫存商品B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C.員工出差支付的餐飲費D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務E.外購的自用小轎車【答案】BCD9、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有（）。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明D.由于稅務機關原因導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在上報文件中說明E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素【答案】AB10、下列可按生產(chǎn)領用數(shù)量抵扣應稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)應稅成品油【答案】AD11、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD12、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務行政復議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理E.稅務稽查【答案】BC13、根據(jù)行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為()。A.來源地管轄權B.居住地管轄權C.居民管轄權D.公民管轄權E.銷售地管轄權【答案】ACD14、（2020年真題）下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油作為過節(jié)福利發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯(lián)方【答案】CD15、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD16、根據(jù)消費稅現(xiàn)行的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.消費稅稅目列舉的消費品都屬于消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD17、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業(yè)只有受其他外貿企業(yè)委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產(chǎn)性的商貿企業(yè)）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品，依據(jù)其實際出口數(shù)量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD18、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD19、下列再灌注措施不適當?shù)氖茿.低壓B.低溫C.低pHD.低鈣E.低鎂【答案】20、根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產(chǎn)生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產(chǎn)生地【答案】ABC21、（2016年真題）下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品【答案】ABC22、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD23、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費用可以扣除的有（）。A.建設公共配套設施，建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的B.建設公共配套設施，建成后無償轉交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的C.建設公共配套設施，建成后有償轉讓的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提的費用E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費【答案】ABC24、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權利屬于稅務機關權利的有()。A.納稅申報方式選擇權B.申請延期申報權C.稅收檢查權D.申請退還多繳稅款權E.稅收管理權【答案】C25、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用屬于開發(fā)成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.契稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD26、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD27、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的表述中，正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定B.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上.累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格E.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，不需要核定消費稅最低計稅價格【答案】ACD28、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD29、下列關于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD30、在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。A.超過貸款期限的利息部分B.加罰的利息C.向金融機構借款可按項目分攤的利息部分D.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分E.計入開發(fā)成本中的利息【答案】C31、下列說法正確的有（）。A.其他個人轉讓不動產(chǎn)，應在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，在居住地申報繳納B.個人轉讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務，不需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅E.其他個人提供建筑服務，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD32、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法，錯誤的有（）。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”，是因為程序稅法規(guī)范的是程序性問題，不應以納稅人的實體性權利義務發(fā)生的時間為準，判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD33、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.該企業(yè)當月在A縣城應繳納城市維護建設稅0.17萬元B.業(yè)務（1）計算預繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費用未取得增值稅專用發(fā)票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣【答案】D34、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務部門辦公D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A35、下列單位中屬于消費稅納稅義務人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業(yè)C.委托加工實木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿易公司E.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)【答案】CD36、下列各項中，屬于稅法立法解釋的有（）。A.全國人大及其常委會對稅收法律所作的解釋B.國家稅務總局在執(zhí)法過程中對稅收法律如何具體應用所作的解釋C.國務院對稅收行政法規(guī)所作的解釋