2023年自考公共課考試：中國稅制真題模擬匯編（共570題）

2023年自考公共課考試：中國稅制真題模擬

匯編

（共570題）

1、以下行為中不需要繳納消費稅的有（）（單選題）

A.將自產的白酒抵債

B.將柜臺的金項鏈作為職工福利發(fā)給職工

C.年底將生產的小汽車獎勵優(yōu)秀員工

D.卷煙企業(yè)生產用于連續(xù)生產卷煙的煙絲

試題答案：D

2、企業(yè)撥繳的工會經費，準予扣除的部分不得超過工資薪金總額的（）（單選題）

A.2%

B.2.5%

C.5%

D.14%

試題答案：A

3、c國人湯姆是某公司的一般雇員，2013年全年來華工作89天.中國境內企業(yè)支付20000元人

民幣，境外企業(yè)支付90000元人民幣，在我國應當承擔的納稅范圍是（）（單選題）

A.20000元

B.90000元

C.110000元

D.70000元

試題答案：A

4、扣繳義務人在向個人支付下列所得時，應代扣代繳個人所得稅的是（）（多選題）

A.工資、薪金所得

B.財產租賃所得

C.烈屬的所得

D.勞務報酬所得

E.稿酬所得

試題答案：A,B,D,E

5、中國公民王某2014年2月，將2011年購買的一棟普通住房出售.取得銷售收入400萬元;購

置該住房時，支付價款200萬元，繳納相關稅費5萬元;購進后發(fā)生裝修費用10萬元。則王某轉

讓該住房應繳納營業(yè)稅（）（單選題）

A.10萬元

B.9.25萬元

C.20萬元

D.35.56萬元

試題答案：C

6、下列各項中，我國對其征收出口關稅的是（）（單選題）

A.膠卷

B.棉花

C.雞產品

D.鰻魚苗

試題答案：D

7、一般稱為“逆經濟風向行事”的稅收政策是（）（單選題）

A.自動穩(wěn)定

B.長效穩(wěn)定

C.外在穩(wěn)定

D.相機抉擇

試題答案：D

8、設計稅收制度的首要原則是（）（單選題）

A.財政原則

B.公平原則

C.效率原則

D.法治原則

試感答案：A

9、資源稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內申報納稅。（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.30

試題答案：B

10、以下不可免征房產稅的是（）（單選題）

A.國家機關自用的房產

B.人民團體自用的房產

C.人民團體出租的房產

D.軍隊自用的房產

試題答案：C

11、以下關于企業(yè)從事國家重點扶持公共基礎設施項目的投資經營所得的說法正確的有（）（多

選題）

A.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

C.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年免征企業(yè)所得稅

D.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

E.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年全額征收企業(yè)所得稅

試題答案：A.D

12、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的稅

率是（）（單選題）

A.20%

B.25%

C.10%

D.33%

試題答案：C

13、加重關稅包括（）（多選題）

A.反傾銷關稅

B.反補貼關稅

C.滑動關稅

D.報復關稅

E.優(yōu)惠關稅

試題答案：A,B,D

14、狹義的稅收優(yōu)惠包括（）（多選題）

A.出口退稅

B.減稅

C.免稅

D.稅收抵免

E.加速折舊

試題答案：B.C

15、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）（單選題）

A.研發(fā)和技術服務

B.鑒證咨詢服務

C.有形動產租賃服務

D.轉讓無形資產

試題答案：D

16、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計征、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限（）（單選題）

A.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定

C.所在地主管稅務機關確定

D.由企業(yè)結合自身實際情況自行隨意選擇

試題答案：A

17、崔教授就職于國家科研機構。2014年9月取得省政府頒發(fā)的人文社科獎金50000元，本單

位的工資收入9000元（其中含王教授個人應負擔的社會保險費和住房公積金3000元）。崔教授

2014年9月應繳納的個人所得稅是（）（單選題）

A.115元

B.125元

C.135元

D.145元

試題答案：D

18、房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（）（單選題）

A.營業(yè)稅，印花稅

B.房產稅，城市維護建設稅

C.營業(yè)稅，城市維護建設稅

D.印花稅，城市維護建設稅

試題答案：c

19、向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅

款的期限是自納稅義務發(fā)生之日起（）（單選題）

A.5日內

B.10日內

C.15日內

D.20日內

試題答案：B

20、營業(yè)稅的特點包括（）（多選題）

A.按行業(yè)設計稅目、稅率

B.以營業(yè)額為計稅依據(jù)

C.計算簡便

D.對進出口貿易影響較大

E.以企業(yè)的純所得為征稅對象

試題答案：A,B.C

21、以下關于土地增值稅征收管理的說法中，正確的有（）（多選題）

A.納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申

報

B.納稅人應在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續(xù)

D.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，土地管理部門、房產管理部門可以提前辦理有關的權屬變更

手續(xù)

E.土地增值稅已暫停征收

試題答案：A.B.C

22、稅收的“內在穩(wěn)定器”指的是稅收的（）（單選題）

A.相機抉擇機制

B.資源配置職能

C.財富分配職能

D.內在穩(wěn)定機制

試題答案：D

23、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的包括（）（多選題）

A.固定業(yè)戶應該向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應當'向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活

動稅收管理證明，并向機構所在地主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，應當向銷售地或勞務、服務發(fā)生地主管稅

務機關申報納稅

D.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

E.扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

試題答案：A,B,C,D,E

24、以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個人征收的一種稅是（）（單選題）

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.個人所得稅

D.契稅

試題答案：B

25、以下關于申報納稅說法不正確的是（）（單選題）

A.申報納稅地點一般為收入來源地的稅務機關

B.納稅人在兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定一地稅務機關申報納稅

C.從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅

D.納稅人應在取得應納稅所得的當月15日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款

試題答案：D

26、計算增值稅時，不允許從銷項稅額中扣除的進項稅額有（）（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.用于個人消費的購進貨物

D.非正常損失的購進貨物

E.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務

試題答案：C.D.E

27、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）（多選題）

A.未經打磨、倒角的木制一次性筷子

B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

C.春節(jié)燃放的煙花

D.高檔手表

E.未加工成卷煙的煙絲

試題答案：A,C,D,E

28、納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（）（單選題）

A.視同銷售納稅

B.于移送使用時納稅

C.按組成計稅價格納稅

D.不納稅

試題答案：D

29、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）（多選題）

A.納稅人銷售貨物，先開具發(fā)票的.增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

B.納稅人進口貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當

天

D.采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當

天

E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物或視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物移送或應稅服

務完成的當天

試題答案:A,B,C,D,E

30、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品己納

消費稅稅款規(guī)定的是（）（單選題）

A.外購己稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購己稅潤滑油生產的潤滑油

試題答案：D

31、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）（多選題）

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

B.在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過183天不滿1年的個人

D.在中國境內有住所的個人

E.在中國境內有住所，但目前在境外出差的個人

試題答案:A,D,E

32、車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期

的（）（單選題）

A.當月

B.次月

C.當季

D.次年

試題答案：A

33、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品己納

消費稅稅款規(guī)定的是（）（多選題）

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.外購的己稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）

C.外購已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.外購己稅石腦油為原料生產的應稅消費品

E.外購己稅潤滑油為原料生產的潤滑油

試題答案：A,C,D,E

34、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其.所

設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。下列關于其

所得來源地的確定，說法正確的是（）（單選題）

A.動產轉讓所得，按照受讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

B.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定；

C.銷售貨物所得，按照購貨方企業(yè)或者機構、場所所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

試題答案：D

35、以下關于企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得說法正確的有（）（多選題）

A.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起可以在剩余期限內享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

D.減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優(yōu)惠

E.減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方可以重新享受減免稅優(yōu)惠

試題答案:A,B,C,D

36、稅制設計的主體原則是（）（多選題）

A.財政原則

B.經濟原則

C.公平原則

D.效率原則

E.法治原則

試題答案：C.D

37、李先生和王先生合伙經營超市，2013年全年應納稅所得額為20000元，分享比例仍為60%

和40軌李先生應納稅所得額是（）（單選題）

A.12000元

B.1050元

C.8000元

D.14000元

試題答案：A

38、按照稅收的計量標準分類，稅收分為（）（多選題）

A.所得稅

B.財產稅

C.行為稅

D.從價稅

E.從量稅

試題答案：D,E

39、納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的各種稅收稱為（）（單選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.從價稅

D.從量稅

試題答案：B

40、中國公民習先生同時在國內的A公司和國外的B公司工作，并能提供境內、境外同時任職的

文件。2014年2月，習先生分別從A、B兩公司取得工資收入5000元和15000元，則習先生在

申報繳納個人所得稅時，分別扣除的費用是（）（單選題）

A.5000元不扣除，15000元扣除4800元

B.5000元扣除3500元，15000元扣除除00元

C.5000元不扣除3500元，15000元不扣除4800元

D.5000元扣除3500元，15000元不扣除4800元

試題答案：B

41、下列行為中，視同銷售貨物，應繳納增值稅的有（多選題）

A.將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

B.將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.銷售代銷貨物

D.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

E.將貨物交付他人代銷

試題答案：A,B,C,D,E

42、下列項目中，免征個人所得稅的是（）（單選題）

A.出版科普讀物的稿酬

B.勞動分紅

C.年終獎金

D.轉讓使用6年的家庭唯一住房所得

試題答案：D

43、按征稅對象的相對率劃分征稅級距，就納稅人的征稅對象全部數(shù)額中符合不同級距部分的數(shù)

額，分別按與之相適應的各級距稅率計征的一種累進稅率是（）（單選題）

A.超額累進稅率

B.全率累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

試題答案：C

44、在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品是（）（單選題）

A.鞭炮

B.小汽車

C.金銀首飾

D.實木地板

試題答案：C

45、下列對車船稅的描述中，不正確的是（）（單選題）

A.車船稅按年申報

B.車船稅的納稅地點為車船的使用地

C.扣繳義務人應及時解繳代收代扣的稅款

D.車船稅分月計算，一次性繳納

試題答案：B

46、計算價格估價方法的相關項目不包括（）（單選題）

A.生產該貨物所使用的料件成本和加工費用

B.向境內銷售同等級或同種類貨物通常的利潤和一般費用

C.該貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸及相關費用

D.該貨物在境內的運輸費用

試題答案：D

47、下列各項中，可以按照當時適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）（單選題）

A.軍事設施占用耕地

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.停機坪占用耕地

D.鐵路線路占用耕地

試題答案：B

48、營業(yè)稅的組成計稅價格公式中的成本利潤率，由（）（單選題）

A.國務院確定

B.國家稅務總局確定

C.財政部確定

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定

試題答案：D

49、銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或提供應稅服務向購買方所收取的全部價款和價

外費用，但是不包括（）（單選題）

A.手續(xù)費

B.包裝費

C.銷項稅額

D.違約金

試題答案：C

50、納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）（多選題）

A.房地產的重新評估增值100萬元

B.某商貿企業(yè)將自己的辦公樓作價投資到某家電生產企業(yè)

C.將自有的房產抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元

D.李某將自有的住房贈與自己的兒子

E.雙方合作建房后按比例分配自用房產

試題答案：A,B,C,D,E

51、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中以一個季度為營業(yè)稅納稅期限的有（）（多選題）

A.銀行

B.信用社

C.財務公司

D.保險公司

E.信托投資公司

試題答案：A,B,C,E

52、對企業(yè)從事下列項目的所得，應減半征收企業(yè)所得稅的是（）（單選題）

A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B.農作物新品種的選育

C.灌溉、農產品初加I、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

試題答案：D

53、以下關于房產稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）（多選題）

A.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產免征房產稅

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅

C.個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅

D.個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產免征房產稅

E.公園用于經營的房產免征房產稅

試題答案：A.B.C

54、土地增值稅的作用包括（）（多選題）

A.有利于合理調節(jié)土地增值收益

B.有利于規(guī)范房地產市場交易秩序

C.有利于健全地方稅體系

D.保護合法財產

E.調節(jié)社會收入分配

試題答案：A.B.C

55、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款,

數(shù)額在十萬元以上的（）（單選題）

A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

B.處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

C.處五年以上十年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

D.處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

試題答案：D

56、某化妝品生產商使用外購化妝品原料生產化妝品.2014年6月不含增值稅銷售額為100萬元,

當月月初庫存外購化妝品原料賬面余額50萬元，當月購進化妝品原料20萬元，月末庫存化妝品

原料50萬元.化妝品消費稅稅率為30%,則該生產商的應納消費稅稅額為（）（單選題）

A.30萬元

B.24萬元

C.6萬元

D.36萬元

試題答案：B

57、按課稅標準的不同，稅基可分為（）（多選題）

A.經濟稅基

B.實物稅基

C.法定稅基

D.貨幣稅基

E.財政稅基

試題答案：B.D

58、下列各項目中，免征營業(yè)稅的有（）（多選題）

A.殘疾人員個人為社會提供的勞務

B.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

C.農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務

D.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品

E.營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位

試題答案：A,B,C,D,E

59、在從價稅中，按照稅收與計稅價格的關系可將稅收劃分為（）（多選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.價內稅

D.價外稅

E.從量稅

試題答案：C.D

60、下列屬于我國現(xiàn)行房產稅稅率的有（）（多選題）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

試題答案:C.D

61、下列項目中，屬于免征車船稅的有（）（多選題）

A.納稅人購置的農用三輪車

B.警用車船

C.外國駐華使館擁有的客車

D.養(yǎng)殖漁船

E.股份制公司使用的車船

試題答案:A,B,C,D

62、在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分（）（單選題）

A.免征企業(yè)所得稅

B.減半征收企業(yè)所得稅

C.減按5%征收企業(yè)所得稅

D.減按10%繳納企業(yè)所得稅

試題答案：A

63、購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票

或銷售發(fā)票上注明的農產品的買價計算進項稅額的扣除率為（）（單選題）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

試題答案：C

64、與其他稅種相比，土地增值稅的特點包括（）（多選題）

A.以轉讓房地產的增值額為計稅依據(jù)

B.征稅面比較廣

C.實行超率累進稅率，按次征收

D.兼具資源稅與特定行為稅的性質

E.采用地區(qū)差別稅率

試題答案：A.B.C

65、下列關于營業(yè)稅起征點標準的有關規(guī)定，正確的是（）（多選題）

A.按期納稅的，為月營業(yè)額500020000元

B.按次納稅的.為每次（日）營業(yè)額300—500元

C.按次納稅的，為月營業(yè)額5000—20000元

D.按期納稅的，為季度營業(yè)額5000—20000元

E.按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額150—400元

試題答案：A.B

66、稅法規(guī)定，外購應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)生產應稅消費品銷售的，可以

將外購應稅消費品和委托加工收回應稅消費品已納消費稅稅款予以扣除。扣除范圍包括（）（多

選題）

A.外購/委托加工收回的已稅煙絲生產的卷煙

B.外購/委托加I收回的已稅化妝品生產的化妝品

C.外購/委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

D.外購/委托加工收回的己稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火

E.外購/委托加工收回的已稅游艇生產的游艇

試題答案：A,B,C,D

67、以下行為中需要繳納消費稅的有（）（多選題）

A.卷煙企業(yè)生產用于連續(xù)生產卷煙的煙絲

B.將自產的化妝品作為職工福利發(fā)給職工

C.將生產的白酒贈送給他人

D.將柜臺的金銀首飾獎勵優(yōu)秀員工

E.將自產醫(yī)用酒精連續(xù)投入生產外用藥水

試題答案：B,C,D,E

68、關于增值稅起征點幅度的規(guī)定正確的包括（）（多選題）

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000—20000元

B.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300—500元

C.

銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元

D.

銷售應稅勞務的，為月銷售額1500—3000元

E.省、自治區(qū)、直轄市財政廳和國家稅務總局應在規(guī)定的幅度內，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適

用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案

試題答案：A,B.E

69、法治原則的內容包括征收內容明確原則和（）（單選題）

A.稅收的程序規(guī)范原則

B.征收范圍合法原則

C.征收管理制度明確原則

D.納稅流程規(guī)范原則

試題答案：A

70、納稅人采用預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）（單選題）

A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

B.發(fā)出應稅消費品的當天

C.辦妥托收手續(xù)的當天

D.收到貨款的當天的當天

試題答案：B

71、下列屬于稅額式優(yōu)惠的方式的是（）（多選題）

A.零稅率

B.免征額

C.出口退稅

D.增值稅即征即退

E.稅收抵免

試題答案：C.D.E

72、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國

境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)是

（）（單選題）

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

試題答案：D

73、我國現(xiàn)行的增值稅類型是（單選題）

A.生產型增值稅

B.消費型增值稅

C.收入型增值稅

D.綜合型增值稅

試題答案：B

74、某油田2014年8月銷售原油1500噸，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額1000元、增值稅額

170萬元，已知該原油適用稅率為5%。則該油田8月份應納資源稅稅額為（）（單選題）

A.85萬元

B.50萬元

C.45萬元

D.20萬元

試題答案：B

75、累進稅率包括（）（多選題）

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.全率累進稅率

E.超倍累進稅率

試題答案：A,B,C,D,E

76、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應/兌勞務而在境內未設立經營機

構的，增值稅的扣繳義務人有（）（多選題）

A.境內代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

試題答案：A.C

77、企業(yè)向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅中報表.預繳稅款應當自月份或者季度終了之日起

（）（單選題）

A.5日內

B.10日內

C.15日內

D.20日內

試題答案：C

78、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）（多選題）

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險

試題答案：A,D.E

79、我國直接稅實行累進稅率，這體現(xiàn)了稅收的（）（單選題）

A.財政職能

B.資源配置職能

C.財富分配職能

D.監(jiān)督管理職能

試題答案：C

80、以下屬于車船稅作用的有（）（多選題）

A.為地方籌集財政資金

B.有利于車船的管理與合理配置

C.有利于調節(jié)財富差距

D.有利于增加國家財政收入

E.有利于規(guī)范交通秩序

試題答案：A.B.C

81、《上海市開展對部分個人住房征收房產稅試點的暫行辦法》對應稅住房每平方米市場交易價

格低于上年度新建商品住房平均銷售價格2倍（含2倍）的，稅率可暫減為（）（單選題）

A.0.1%

B.0.3%

C.0.4%

D.0.5%

試題答案：c

82、小隋2014年11月從非上市公司分紅8000元，從持股超過1年的上市公司取得股息4000

元，小隋應繳納的個人所得稅是（）（單選題）

A.1100元

B.1600元

C.1400元

D.1800元

試題答案：D

83、張某月經營收入為50000元，若當?shù)匾?guī)定的起征點為15000元，張某應稅收人為（）（單

選題）

A.35000

B.15000

C.50000

D.30000

試題答案：C

84、委托個人加工的應稅消費品，申報納稅的稅務機關地點為（）（單選題）

A.委托方所在地

B.合同簽訂地

C.受托方所在地

D.商品銷售地

試題答案：A

85、我國“營業(yè)稅改征增值稅”改革在全國范圍內試點。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2013年1月1日

C.2013年8月1日

D.2014年6月1日

試題答案：C

86、下列經營行為中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）（單選題）

A.生產服裝的行為

B.批發(fā)文具的行為

C.修理冰箱的行為

D.出售房屋的行為

試題答案：D

87、營業(yè)稅改征增值稅試點優(yōu)惠政策中的免稅項目包括（）（多選題）

A.個人轉讓著作權

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播撒農藥服務

D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

E.農業(yè)生產者銷售自產農產品

試題答案：A,B,C,D

88、下列各項中，不屬于金融保險業(yè)的征稅范圍的是（）（單選題）

A.金融商品轉讓

B.金融經紀

C.貸款

D.貨物期貨

試題答案：D

89、按政府取得財政收入的形式進行分類，可將財政收入分為（）（多選題）

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.國債收入

D.收費收入

E.其他收入

試題答案：A,B,C,D,E

90、以下應稅消費品中，適用5%消費稅稅率的有（）（多選題）

A.煙絲

B.酒精

C.汽車輪胎

D.中輕型商用客車

E.木制一次性筷子

試題答案：B,D.E

91、在計算關稅時.進口貨物的完稅價格是（）（單選題）

A.CIF

B.C0F

C.FOB

D.CFR

試題答案：A

92、稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按照的原則有（）（多選題）

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員丁丁資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的

D.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，己依法履行了代扣代繳個人所得稅義務

E.有關工資薪金的安排.不以減少或逃避稅款為目的

試題答案:A,B,C,D,E

93、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）（多選題）

A.消費稅稅額

B.印花稅稅額

C.營業(yè)稅稅額

D.增值稅稅額

E.資源稅稅額

試題答案：A.C.D

94、以下各項所得中，適用20%個人所得稅稅率的有（）（多選題）

A.稿酬所得

B.企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

E.利息、股息、紅利所得

試題答案：A,C,D,E

95、下列項目中，屬于免征車船稅的有（）（多選題）

A.納稅人購置的農用三輪車

B.警用車船

C.外國駐華使館擁有的客車

D.養(yǎng)殖漁船

E.股份制公司使用的車船

試題答案：A,B,C,D

96、車輛購置稅實行統(tǒng)一?比例稅率，稅率為（）（單選題）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

試題答案：C

97、我國法律規(guī)定，企業(yè)收入總額中的不征稅收入不包括（）（多選題）

A.行政事業(yè)性收費

B.租金收入

C.財政撥款

D.政府性基金

E.特許權使用費收入

試題答案：B.E

98、資源稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內申報納稅。（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.30

試題答案：B

99、2014年2月，某企業(yè)將受讓的土地使用權對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔

投資風險，該土地使用權的受讓原價為2000萬元，市場價格3000萬元。該企業(yè)當月應繳納營業(yè)

稅（）（單選題）

A.150萬元

B.50萬元

C.100萬元

D.0元

試題答案：D

100、以下不屬于印花稅比例稅率的是（）（單選題）

A.0.005%

B.0.03%

C.0.04%

D.0.05%

試題答案：C

101、關稅減免分為（）（多選題）

A.法定減免

B.特定減免

C.臨時減免

D.優(yōu)惠減免

E.暫時減免

試題答案：A,B,C

102、政府運轉的基礎和國家調節(jié)經濟的重要手段是（）（單選題）

A.稅收

B,稅率

C.稅制

D.稅法

試題答案：A

103、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產的，按照無形資產

成本的（）攤銷。（）（單選題）

A.50%

B.100%

C.150%

D.300%

試題答案：c

104、在我國.按行業(yè)大類設計稅目和稅率的稅種是（）（單選題）

A.增值

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.所得稅

試題答案：B

105、某企業(yè)轉讓一幢使用過多年的辦公樓，經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新

度折扣率為70%,則評估價格為（）（單選題）

A.8400萬元

B.12000萬元

C.3600萬元

D.5400萬元

試題答案：A

106、在我國稅收制度設計和改革應遵循的四項原則中，基礎是（）（單選題）

A.財政原則

B.公平原則

C.效率原則

D.法治原則

試題答案：D

107,被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資

格的年限是（）（單選題）

A.1年內

B.

3年

內

C.

5年

內

D.7年內

試題答案：B

108、一般納稅人銷售下列貨物，適用17%稅率的是（）（單選題）

A.圖書

B.飼料

C.農機

D.面包

試題答案：D

109、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類飾品劃分清楚，分別

核算銷售額。若劃分不清楚或不能分別核算，在生產環(huán)節(jié)銷售的，征收消費稅的原則是0（單

選題）

A.一律從低適用稅率

B.一律從高適用稅率

C.不征收

D.核定征收

試題答案：B

110,按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（）（單選題）

A.在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

B.在美國注冊但實際管理機構在哈爾濱的外資獨資企業(yè)

C.在美國注冊的企業(yè)設在蘇州的辦事處

D.在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

試題答案：C

11k某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方

米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）（單選題）

A.800萬元

B.1400萬元；

C.2000萬元

D.2800萬元

試題答案：D

112、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中

抵扣。此處的非正常損失包括（）（多選題）

A.因管理不善造成被盜、丟失的損失

B.因管理不善造成霉爛變質的損失

C.自然災害損失

D.被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物

E.生產過程的殘次品損失

試題答案：A,B,D

113、按照倒扣價格估價方法審查確定進口貨物的完稅價格時，應當扣除的有（）（多選題）

A.租金

B.國內運輸費用

C.保險費

D.進口關稅

E.國外運輸費用

試題答案：A,B,C,D

114、按照增值稅法的規(guī)定，增值稅的征稅對象是（）（單選題）

A.銷售收入

B.增值額

C.銷項稅額

D.進項稅額

試題答案：B

115、收益性支出（）（單選題）

A.在發(fā)生當期直接扣除

B.不得在發(fā)生當期直接扣除

C.不得扣除

D.留至下期扣除

試題答案：A

116、對奢侈品和高檔消費品征收消費稅，增加特定消費者的稅收負擔，這體現(xiàn)了消費稅的作用

是（）（單選題）

A.籌集財政收入

B.調節(jié)消費結構與產業(yè)結構

C.有利于緩解社會分配不公

D.稅收負擔具有轉嫁性

試題答案：C

117、購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起（）（單選題）

A.按年計算

B.按季計算

C.按月計算

D.按日計算

試題答案：C

118、納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅

后，不得再申請免稅的間隔期為（）（單選題）

A.12個月

B.24個月

C.36個月

D.48個月

試題答案：C

119、稅前扣除項目的原則有（）（多選題）

A.權責發(fā)生制原則

B.配比原則

C.相關性原則

D.確定性原則

E.合理性原則

試題答案:A,B,C,D,E

120、債務重組收入屬于（）（單選題）

A.利息收入

B.租金收入

C.特許權使用費收入

D.其他收入

試題答案：D

121、納稅人采用分期收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）（單選題）

A.發(fā)出應稅消費品的當天

B.發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

試題答案：C

122、稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按照的原則有（）（多選題）

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員丁丁資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的

D.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務

E.有關工資薪金的安排.不以減少或逃避稅款為目的

試題答案：A,B,C,D,E

123、我國設有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率共四欄稅率，這四種稅率由高至低

為（）（單選題）

A.普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率

B.普通稅率、協(xié)定稅率、最惠國稅率、特惠稅率

C.普通稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、最惠國稅率

D.協(xié)定稅率、普通稅率、最惠國稅率、特惠稅率

試題答案：A

124、所得稅屬于（）（單選題）

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉稅

D.財產稅

試題答案：A

125、下列屬于免征增值稅項目的有（）（多選題）

A.直接用于科學研究浦｝學實驗和教學的進口儀器和設備

B.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

C.飼料、化肥、農藥、農膜、農機

D.避孕藥品及用具

E.古舊圖書

試題答案：A,B,D,E

126、納稅人為履行納稅義務，依法納稅所發(fā)生的各種費用是（）（單選題）

A.稅收成本

B.征稅成本

C.納稅成本

D.納稅費用

試題答案：C

127、消費稅的作用為（）（多選題）

A.籌集財政收入

B.調節(jié)消費結構與產業(yè)結構

C.有利于緩解社會分配不公

D.有利于促進對外貿易的發(fā)展

E.有利于防止稅收流失

試題答案：A.B.C

128、一定數(shù)量的稅基再增加一個單位所適用的稅率是（）（單選題）

A.名義稅率

B.實際稅率

C.邊際稅率

D.平均稅率

試題答案：C

129、下列關于關稅完稅價格的說法中，正確的有（）

（多選題）

A.進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格為完稅價格

B.運往境外修理的機械器具，以海關審定的境外修理費和料件費，以廈該貨物復運境的運輸及

相關費用、保險費估定完稅價格進

C.暫時進境的貨物，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格

D.運往境外加工的貨物，以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及相

關費用、保險費為基礎估定完稅價格

E.出口貨物的完稅價格包括該貨物運至進「1國輸入地點裝載前的運輸及相關費用、保險費

試題答案：B,C,D

130、土地增值稅的作用包括（）（多選題）

A.有利于合理調節(jié)土地增值收益

B.有利于規(guī)范房地產市場交易秩序

C.有利于健全地方稅體系

D.保護合法財產

E.調節(jié)社會收入分配

試題答案：A.B.C

131、資源稅稅率、稅目表外的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的免稅規(guī)定是（）（單

選題）

A.不征收資源稅

B.由國務院批準決定征收與緩征

C.由國家稅務總局批準決定征收與緩征

D.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

試題答案：D

132、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理

機構在中國境內的企業(yè)是（）（單選題）

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

試題答案：C

133、納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計算繳納土地增值稅的有（）（多選題）

A.房地產的重新評估增值100萬元

B.某商貿企業(yè)將自己的辦公樓作價投資到某家電生產企業(yè)

C.將自有的房產抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬元

D.李某將自有的住房贈與自己的兒子

E.雙方合作建房后按比例分配自用房產

試題答案:A,B,C,D,E

134、根據(jù)稅法規(guī)定所確定的用以計算應納稅額的依據(jù)是（）（單選題）

A.稅源

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅基

試題答案：B

135、實行從價定宰征收的應稅消費品，應以的消費品價格為計稅依據(jù)計征消費稅。0（單選

題）

A.含消費稅不含增值稅

B.不含消費稅不含增值稅

C.含消費稅含增值稅

D.不含消費稅含增值稅

試題答案：A

136、某外國駐華使領館擁有客車1輛，該使領館應繳納的車船稅為（）（單選題）

A.480元

B.1440元

C.0元

D.1920元

試題答案：C

137、技術合同的印花稅計稅依據(jù)是（單選題）

A.保險費金額

B.技術價值

C.合同所載金額

D.借款金額

試題答案：C

138、企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出準予扣除的部分不超過工資薪金總額的（）（單選題）

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.3%

試題答案：C

139、印花稅的特點有（）（多選題）

A.兼有憑證稅和行為稅性質

B.征稅對象廣泛

C.稅率低，稅負輕

D.納稅人自行完成納稅義務

E.征稅范圍小

試題答案：A,B,C,D

140、下列屬于我國現(xiàn)行房產稅稅率的有（）（多選題）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

試題答案：C,D

141、由受托方代扣代繳、代收代繳的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按所

在地適用稅率執(zhí)行。（）（單選題）

A.委托方

B.受托方

C.購貨方

D.銷貨方

試題答案：B

142、計算金融商品買賣營業(yè)額的差價收入的因素有（）（多選題）

A.購進原價

B.購進原價加購進過程中支付的各項費用和稅金

C.賣出原價

D.賣出原價扣除賣出過程中支付的費用和稅金

E.貸款利息

試題答案：A.C

143、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是（）（多選題）

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

E.工資、薪金所得

試題答案：B.D

144、按課稅標準計量的課稅對象的數(shù)量是（）（單選題）

A.稅源

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅基

試題答案：D

145、王先生為一家小型超市的業(yè)主，辦理了個體工商戶的注冊登記。2013年，超市銷售商品收

入100000元，送貨上門收入10000元。2013年全年王先生的超市發(fā)生以下費用：業(yè)務招待費為

2000元;職工工資支出20000元、職工福利費10000元、工會經費1000,職工教育經費600元，

個人工資支出50000元;為孩子購買電腦一臺5000元;因商品不合格被工商局罰款1000元。2013

年可以在稅前扣除的項目金額是（）（單選題）

A.65950元

B.66250元

C.65700元

D.12550元

試題答案：B

146、某企業(yè)以100萬元的價格銷售一批商品，為了促銷，該企業(yè)給購買方5萬元的商業(yè)折扣。

該企業(yè)應當確認收入（）（單選題）

A.5萬元

B.100萬元

C.105萬元

D.95萬元

試題答案：D

147、重點推進兩步利改稅實施的階段為（）（單選題）

A.1950—1957年的稅制

B.1958—1978年的稅制

C.1979—1993年的稅制

D.1994年以來的稅制改革

試題答案：C

148、劉作家在某出版社出版一本愛情小說，獲得稿酬并減除規(guī)定費用后的余額是4萬元，則劉

作家應納個人所得稅稅額是（）（單選題）

A.5280元

B.5500元

C.5600元

D.5800元

試題答案：C

149、北京市創(chuàng)意設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年n月為甲個人提供服裝設計服務，取

得收人8000元;為乙公司提供創(chuàng)意策劃服務，取得收入10000元。則該公司本月應該繳納的增值

稅稅額為（）（單選題）

A.2615.38元

B.1783.78元

C.108.54元

D.524.27元

試題答案：D

150、在我國，適用關稅特定減免的貨物包括（）（多選題）

A.科教用品

B.加工貿易產品

C.進出境運輸工具轉載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

D.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

E.為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產品而進口的原材料、輔料、零部件、部件、配套

件和包裝物料

試題答案：A,B

151、下列行為中征收消費稅的是（）（多選題）

A.生產卷煙

B.將生產的小汽車投資入股

C.將生產的實木地板換取生產資料

D.將生產的貴重首飾償還債務

E.進口高檔手表

試題答案:A,B,C,D,E

152、某俱樂部實行會員制，顧客繳納一定費用成為會員后就可以參與該俱樂部的一切活動，需

要每年繳納年度會員費，但俱樂部在向會員提供服務或者商品時，仍然要收費，收費的價格是非

會員的60%。會員資格的有效期為1年，需要每年繳納年度會員費。某年1月1日，俱樂部取得

本年度會員費120萬元，則該俱樂部1月應當確認的收人為（）（單選題）

A.120萬元

B.60萬元

C.10萬元

D.0元

試題答案：C

153、下列關于個人所得稅的說法中，錯誤的是（）（多選題）

A.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅

B.某專業(yè)演員張某演出取得收入50000元，應按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.我國個人所得稅法定應稅項目有11個

D.職工的離、退休工資應繳納個人所得稅

E.我國對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅

試題答案：B.D

154、甲公司以100萬元的價格銷售一批商品給乙公司，合同約定，甲公司應當于8月1日交貨,

乙公司應當于9月30日付款。甲公司按約于8月1日交貨，乙公司因資金緊張，延遲至10月

10日才實際付款。甲公司應當確認銷售收入的時間為（）（單選題）

A.8月1日

B.9月30日

C.10月10日

D.無法確定

試題答案：B

155、下列屬于稅額式優(yōu)惠的方式的是（）（多選題）

A.零稅率

B.免征額

C.出口退稅

D.增值稅即征即退

E.稅收抵免

試題答案：C,D,E

156、下列關于所得來源地的確定說法正確的有（）（多選題）

A.銷售貨物所得，按照交易所交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

試題答案：A,B,D,E

157、李先生5月份取得收入10000元，假設適用稅率為全額累進稅率，即5000元以下稅率為

10%,5000元以上稅率為20樂則李先生該月應納稅額為（）（單選題）

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

試題答案：D

158、拖船計算征收車船稅按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位（）（單選題）

A.2噸

B.1.5噸

C.1噸

D.0.5噸

試題答案：C

159、納稅人進口貨物，繳納稅款的期限應當自海關填發(fā)稅款繳納書之日起（）（單選題）

A.5日內

B.10日內

C.15日內

D.20日內

試題答案：C

160、我國采用比例稅率的有（）（多選題）

A.股息紅利所得

B.對企事業(yè)單位的承包、承相經營所得

C.稿酬所得

D.勞務報酬所得

E.偶然所得

試題答案：A,C,D,E

161、鉆石的消費稅征稅環(huán)節(jié)在（單選題）

A.生產環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

試題答案：D

162、美國人湯姆任職于中國A公司，2014年2月湯姆從A公司取得工資收入64000元人民幣,

湯姆2014年2月應繳納的個人所得稅是（）（單選題）

A.59222元

B.15215元

C.16215元

D.15315元

試題答案：B

163、稅收的經濟職能不包括（）（多選題）

A.財政職能

B.穩(wěn)定經濟職能

C.資源配置職能

D.財富分配職能

E.監(jiān)督管理職能

試題答案：A.E

164、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，

數(shù)額在十萬元以上的（）（單選題）

A.處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

B.處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

C.處五年以上十年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

D.處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下的罰金

試題答案：D

165、房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（）（單選題）

A.營業(yè)稅，印花稅

B.房產稅，城市維護建設稅

C.營業(yè)稅，城市維護建設稅

D.印花稅，城市維護建設稅

試題答案：C

166、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為（）（單選題）

A.生產環(huán)節(jié)

B.測試環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.使用環(huán)節(jié)

試題答案：D

167、承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，征收

個人所得稅的項目為（）（單選題）

A.個體工商戶的生產、經營所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得

D.勞務報酬所得

試題答案：B

168、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）（多選題）

A.開采原煤的國有企業(yè)

B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經營者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

E.出口外貿鐵礦石的外貿企業(yè)

試題答案：A,C,D

169、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中屬于轉讓無形資產行為的是（）（多選題）

A.轉讓著作權

B.轉讓土地使用權

C.轉讓商譽

D.出租電影拷貝

E.銷售建筑物

試題答案：A.B

170、稅前扣除項目的原則有（）（多選題）

A.權責發(fā)生制原則

B.配比原則

C.相關性原則

D.確定性原則

E.合理性原則

試題答案：A,B,C,D,E

171、納稅人將原有房產用于生產經營，繳納房產稅的義務發(fā)生時間為（）（單選題）

A.從生產經營之月起

B.從生產經營之次月起

C.從原有房產建成之月起

D.從原有房產建成之次月起

試題答案：A

172、1993年12月13日，國務院令第137號頒布《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，

實現(xiàn)了內資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一，同時廢止了（）（多選題）

A.《國營企業(yè)所得稅條例》

B.《集體企業(yè)所得稅暫行條例》

C.《私營企業(yè)所得稅暫行條例》

D.《中外合資經營企業(yè)所得稅法》

E.《外國企業(yè)所得稅法》

試題答案：A.B.C

173、除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員

及相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，其繳納個人

所得稅的項目為（）（單選題）

A.勞務報酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.工資、薪金所得

D.財產轉讓所得

試題答案：B

174、國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和納稅人向國家納稅的法定準則是（）（單選題）

A.稅法

B.稅制

C.稅收

D.法治原則

試題答案：B

175、下列行為中征收消費稅的是（）（多選題）

A.生產卷煙

B.將生產的小汽車投資入股

C.將生產的實木地板換取生產資料

D.將生產的貴重首飾償還債務

E.進口高檔手表

試題答案：A,B,C,D,E

176、以下須征收個人所得稅的是（）（多選題）

A.個人在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票所得

B.納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終

了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的

C.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權的企業(yè)量化資產

D.勞務報酬所得

E.特許權使用費

試題答案：B,D.E

177、企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申

報扣除的原則是（）（單選題）

A.確定性原則

B,配比原則

C.相關性原則

D.合理性原則

試題答案：B

178、稅法上規(guī)定的負有扣繳稅款義務的單位是（）（單選題）

A.納稅人

B.負稅人

C.扣繳義務人

D.繳稅人

試題答案：C

179、在我同，按次納稅的稅種有（）（多選題）

A.房產稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.耕地占用

D.車輛購置稅

E.增值稅

試題答案：C.D

180、以企業(yè)在一定期間內的純所得額或者總所得額為征稅對象的一種稅為（）（單選題）

A.營業(yè)稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.資源稅

試題答案：B

181、中國公民劉女士被甲公司派遣到乙日企公司工作。2014年9月，劉女士分別從甲、乙兩公

司取得工資收入4000元和8000元，劉女士2014年9月的可以扣除的費用是（）（單選題）

A.4000元不扣除，8000元扣除3500元

B.4000元扣除3500元，8000元扣除3500元

C.4000元不扣除3500元，8000元不扣除3500元

D.4000元扣除3500元，8000元不扣除3500元

試題答案：A

182、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額為（）（單選題）

A.1.5-30元.

B.1.2—24元

C.0.9—18兀

D.0.6—12元

試題答案：D

183、某村民占用耕地400平方米建設住房，其中建設私人住房200平方米，建設商業(yè)用房200

平方米。假設其所在的地區(qū)的耕地占用稅額是3,7元/平方米?則其應繳納的耕地占用稅稅額是

（）（單選題）

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

試題答案：C

184、A國人蘿莉是某國際公司的一般雇員，在我國沒有住所，于2012年4月3日來華。此后，

蘿莉于2013年12月31日離境。以下正確的是（）（單選題）

A.蘿莉是居民納稅人

B.蘿莉是非居民納稅人

C.2013年居住滿1年，是居民納稅人

D.2012年居住不滿1年，是居民納稅人

試題答案：C

185、累進稅率包括（）（多選題）

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.全率累進稅率

E.超倍累進稅率

試題答案：A,B,C,D,E

186、自2014年12月1日起，煤炭資源稅由定額稅率改為比例稅率，稅率為（）（單選題）

A.2%—10%

B.5%—20%

C.5%—10%

D.2%—20%

試題答案：A

187、我國采用超額累進稅率的有（）（多選題）

A.個體工商戶的生產經營所得

B.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得

C.工資薪金所得

D.勞務報酬所得

E.稿酬所得

試題答案：A,B.C

188、一般情況下，居民企業(yè)適用的稅率是（）（單選題）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

試題答案：A

189、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述中.正確的有（）（多選題）

A.向其職工實際支付的合理的工資、薪金支出.允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出.按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣

除

D.研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單

臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除

E.將其所得通過中國境內的社套團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤

總額12%的部分允許在稅前扣除

試題答案:A,C.D

190、按超額累進稅率計算的應納稅額等于（）（單選題）

A.按比率計算的稅額減速算扣除數(shù)

B.速算扣除數(shù)減按比率計算的稅額

C.按定額稅率計算的稅額減速算扣除數(shù)

D.按全額累進稅率計算的稅額減速算扣除數(shù)

試題答案：D

191、根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）（多選題）

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

E.桑園

試題答案：A,B,C,D,E

192、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，其繳納個

人所得稅的項目為（）（單選題）

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

試題答案：C

193、以實物量為課稅標準確定稅基的稅種是（）（單選題）

A.價內稅

B.價外稅

C.從量稅

D.從價稅

試題答案：C

194、某旅行社8月份組織旅游共收取旅游費200000元，支付餐費、門票費、住宿費、交通費共

計150000元。則該旅行社8月份應納營業(yè)稅（）（單選題）

A.10000元

B.2500元

C.7500元

D.1500元

試題答案：B

195、以下屬于個體工商戶應納稅所得額可以扣除的成本、費用及損失的是（）（多選題）

A.間接費用

B.各項營業(yè)外支出

C.房產稅

D.教育費附加

E.印花稅

試題答案：A,B,C,D,E

196、以下關于印花稅稅收優(yōu)惠說法正確的有（）（多選題）

A.對無息、貼息貸款合同免稅

B.對國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

C.對房地產管理部門與個人簽訂的用于生活居住的相賃合同免稅

D.對農牧業(yè)保險合同免稅

E.對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

試題答案：A,B,C,D,E

197、企業(yè)在一個納稅年度中實際發(fā)生的費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加

計扣除有（）（多選題）

A.從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用

B.在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼

C.專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費

D.勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費

E.研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用

試題答案：A,B,C,D,E

198、某商場為增值稅一般納稅人，2014年5月，其采取“以舊換新”方式銷售電冰箱20臺，

每臺舊冰箱作價1000元，收到貨款50000元。該商場本月的應稅銷售額為（）（單選題）

A.50000

B.70000

C.59829

D.42735

試題答案：C

199、企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專

項資金是（）（單選題）

A.財政撥款

B.行政事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.財政性資金

試題答案：D

200、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并人銷售額征稅的是（）

（單選題）

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅