稅務(wù)服務(wù)專(zhuān)題計(jì)劃書(shū)

財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理計(jì)劃書(shū)一、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)方法1、事務(wù)所指派精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師及業(yè)務(wù)助理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)從業(yè)人員）組成財(cái)稅顧問(wèn)組擔(dān)任企業(yè)常年財(cái)稅顧問(wèn)。2、顧問(wèn)組從業(yè)人員采取定時(shí)和非定時(shí)、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合工作方法為企業(yè)提供顧問(wèn)咨詢(xún)服務(wù)：1）顧問(wèn)組從業(yè)人員經(jīng)過(guò)電話(huà)、傳真、QQ、微信、網(wǎng)絡(luò)等方法為企業(yè)提供動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)；

2）顧問(wèn)組從業(yè)人員每個(gè)月最少去企業(yè)一次，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)具體問(wèn)題，進(jìn)行研究分析，并制訂處理問(wèn)題方案；3）顧問(wèn)組從業(yè)人員每三個(gè)月最少進(jìn)行一次稅務(wù)審計(jì)，并依據(jù)審計(jì)中發(fā)覺(jué)財(cái)稅問(wèn)題提出合理、有效處理方案；4）企業(yè)因特殊情形（如稅務(wù)稽查、納稅約談等），顧問(wèn)組從業(yè)人員將提供隨叫隨到服務(wù)。二、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容（一）日常財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)1、為企業(yè)提供日常辦稅實(shí)務(wù)咨詢(xún)：包含納稅框架設(shè)計(jì)、適用稅種、稅目、稅率認(rèn)定，辦稅程序指南等；指導(dǎo)企業(yè)按稅務(wù)和會(huì)計(jì)要求建賬；2、依據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，并結(jié)合中國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅制度，為企業(yè)設(shè)計(jì)最優(yōu)納稅方案，幫助企業(yè)最大程度地控制納稅成本并發(fā)明正當(dāng)節(jié)稅收益；3、定時(shí)為企業(yè)進(jìn)行涉稅事項(xiàng)審查并就存在問(wèn)題提出處理方案，幫助企業(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)；4、為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅收政策咨詢(xún)及釋疑，并立即向企業(yè)通報(bào)中國(guó)財(cái)稅改革動(dòng)態(tài)，提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)法律、法規(guī)及稅收征收管理方面信息；5、依據(jù)企業(yè)需要，指導(dǎo)或?qū)彾ǜ黝?lèi)涉稅協(xié)議、協(xié)議條款；

6、為企業(yè)提供管理咨詢(xún)、投資咨詢(xún)服務(wù)，并指導(dǎo)或代理企業(yè)制作涉稅文書(shū)；

7、指導(dǎo)企業(yè)充足應(yīng)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策；8、依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，為企業(yè)建立合適、有效內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使之防患于未然；9、每十二個(gè)月一次對(duì)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定并出具書(shū)面改善提議；10、企業(yè)財(cái)務(wù)高管可定時(shí)享受VIP高層論壇會(huì)議；11、每十二個(gè)月兩次對(duì)協(xié)議、專(zhuān)題投融資事項(xiàng)進(jìn)行稅務(wù)分析并針對(duì)具體問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)；12、為企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供后續(xù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，滿(mǎn)足企業(yè)不一樣層次財(cái)務(wù)人員財(cái)稅培訓(xùn)需求。（二）專(zhuān)題財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)1、協(xié)調(diào)稅企關(guān)系、代理企業(yè)稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟；2、特殊情形（如納稅約談、稅務(wù)專(zhuān)題檢驗(yàn)等）下專(zhuān)題服務(wù)；3、對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)題，復(fù)雜稅務(wù)計(jì)劃，比如房地產(chǎn)土地增值稅和企業(yè)所得稅等，為企業(yè)合理避稅，節(jié)省大量稅收；4、為企業(yè)辦理相關(guān)減稅、免稅和退稅等，比如辦理土地增值稅退稅，辦理財(cái)政補(bǔ)助等；5、為企業(yè)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國(guó)家優(yōu)惠政策，比如西邊大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、殘疾人企業(yè)稅收優(yōu)惠、節(jié)能減排企業(yè)稅收優(yōu)惠等；6、為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；7、包含到稅收方面司法判定等；8、其它專(zhuān)題涉稅事項(xiàng)。注：對(duì)于復(fù)雜、大型專(zhuān)題涉稅服務(wù)，雙方應(yīng)另行簽署相關(guān)協(xié)議，以明確雙方責(zé)任和義務(wù)，和服務(wù)質(zhì)量和價(jià)格等。（三）房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅務(wù)服務(wù)具體內(nèi)容房地產(chǎn)和建筑業(yè)服務(wù)包含稅種關(guān)鍵包含營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營(yíng)改增后）、土體增值稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅（自持情形）、土地使用稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，印花稅等，尤其以營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加（營(yíng)改增后）、土體增值稅和企業(yè)所得稅為三大主稅，是關(guān)注關(guān)鍵稅種。1、前期準(zhǔn)備階段:包含項(xiàng)目組織形式選擇；土地取得方法選擇；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)模式選擇；項(xiàng)目開(kāi)發(fā)節(jié)點(diǎn)選擇；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)測(cè)算。2、融資階段：包含融資渠道選擇；籌資結(jié)構(gòu)選擇；償債方法選擇。3、設(shè)計(jì)和建設(shè)階段：包含相關(guān)協(xié)議簽訂；開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用核實(shí)；工程款支付選擇。4、持有階段：包含經(jīng)營(yíng)方法選擇；降低計(jì)稅基礎(chǔ)選擇；售后返祖選擇。5、銷(xiāo)售階段：包含銷(xiāo)售方法選擇；銷(xiāo)售定價(jià)選擇；核實(shí)方法選擇；價(jià)外費(fèi)用選擇。6、收益分配階段：包含工資薪金選擇；勞務(wù)酬勞選擇；經(jīng)營(yíng)所得向資本所得轉(zhuǎn)化；填補(bǔ)虧損選擇。7、清算階段：包含預(yù)留房屋規(guī)避清算選擇；土地增值稅清算單位選擇；土地增值稅清算時(shí)間選擇；企業(yè)所得稅清算時(shí)間選擇。8、企業(yè)分立、并購(gòu)、重組和清算階段：包含企業(yè)分立選擇；企業(yè)并購(gòu)選擇；企業(yè)重組選擇；企業(yè)清算選擇。9、建筑業(yè)：包含建筑企業(yè)設(shè)置選擇；建筑工程承接和施工選擇；建筑協(xié)議簽訂；建筑修建選擇；建筑付款選擇；工程結(jié)算選擇；個(gè)人所得稅選擇；總分包選擇；勞務(wù)協(xié)議簽訂。10、其它財(cái)稅咨詢(xún)。（四）集團(tuán)企業(yè)和工商企業(yè)服務(wù)具體內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)和工商企業(yè)包含稅種包含了全部稅種，即增值稅及附加、消費(fèi)稅及附加、營(yíng)業(yè)稅及附加、城建稅、資源稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅、關(guān)稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等、尤其以營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅及附加、消費(fèi)稅及附加、土體增值稅、企業(yè)所得稅為關(guān)注關(guān)鍵。1、投資和設(shè)置階段：包含土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇；建筑物轉(zhuǎn)讓選擇；企業(yè)設(shè)置地點(diǎn)選擇；出資方法選擇；組織形式選擇；經(jīng)營(yíng)范圍（投資行業(yè)）選擇；出資人（股東）身份選擇；征稅方法認(rèn)定選擇。2、融資階段：包含融資渠道選擇；籌資結(jié)構(gòu)選擇；償債方法選擇；租賃方法選擇。3、采購(gòu)階段：包含購(gòu)貨對(duì)象選擇；購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)選擇；委托代購(gòu)方法選擇；進(jìn)口型進(jìn)料加工和通常貿(mào)易方法選擇；采購(gòu)協(xié)議選擇。4、研發(fā)階段：包含技術(shù)服務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓選擇；技術(shù)指導(dǎo)和技術(shù)培訓(xùn)選擇；技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)選擇；轉(zhuǎn)讓商譽(yù)選擇。5、營(yíng)運(yùn)階段：包含行業(yè)類(lèi)別選擇；營(yíng)改增后選擇；存貨發(fā)出計(jì)價(jià)選擇；固定資產(chǎn)折舊方法選擇；設(shè)備租賃選擇；加工方法選擇。6、銷(xiāo)售階段：包含納稅人身份選擇；銷(xiāo)售方法選擇；設(shè)置銷(xiāo)售企業(yè)和關(guān)聯(lián)定價(jià)選擇；促銷(xiāo)模式選擇；銷(xiāo)售返利選擇；銷(xiāo)售結(jié)算方法選擇；銷(xiāo)售定價(jià)選擇；核實(shí)方法選擇；價(jià)外費(fèi)用選擇。7、收益分配階段：包含工資薪金選擇；勞務(wù)酬勞選擇；經(jīng)營(yíng)所得向資本所得轉(zhuǎn)化；收益取得人選擇；股權(quán)激勵(lì)選擇；填補(bǔ)虧損選擇。8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)和和并購(gòu)階段：包含股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇；股權(quán)贈(zèng)和選擇；股權(quán)并購(gòu)選擇。9、出口階段：包含出口退稅率選擇；免抵退稅引發(fā)城建稅和教育費(fèi)附加選擇。10、利潤(rùn)分配和股權(quán)激勵(lì)階段：包含利潤(rùn)分配選擇；股權(quán)激勵(lì)選擇。11、企業(yè)分立、并購(gòu)、重組、清算和注銷(xiāo)階段：包含企業(yè)分立選擇；企業(yè)并購(gòu)選擇；企業(yè)重組選擇；企業(yè)清算選擇；企業(yè)注銷(xiāo)選擇；新設(shè)企業(yè)連續(xù)享受優(yōu)惠選擇。12、其它財(cái)稅咨詢(xún)。三、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)基礎(chǔ)步驟（一）對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)了解1、工作目標(biāo)：了解企業(yè)基礎(chǔ)情況和服務(wù)需求，從而確定和計(jì)劃服務(wù)任務(wù)或目標(biāo)，為最終處理問(wèn)題鋪平道路。2、工作內(nèi)容：對(duì)企業(yè)或組織管理現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行初步調(diào)查和分析，對(duì)企業(yè)財(cái)稅方面存在多種關(guān)鍵問(wèn)題分類(lèi)排隊(duì)，統(tǒng)一雙方對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題及服務(wù)課題認(rèn)識(shí)。了解企業(yè)基礎(chǔ)情況，包含業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以前年度納稅及納稅檢驗(yàn)情況，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)協(xié)議、涉稅資料等進(jìn)行初步審閱，并復(fù)制相關(guān)資料和填寫(xiě)相關(guān)情況表格。3、工作結(jié)果：在預(yù)了解結(jié)束后，編寫(xiě)財(cái)稅服務(wù)提議書(shū)。包含確定正式服務(wù)課題、服務(wù)步驟、方法和時(shí)間安排；服務(wù)組成人員背景介紹；服務(wù)費(fèi)用初步估算；對(duì)簽署正式服務(wù)協(xié)議達(dá)成初步共識(shí)并形成備忘錄，使雙方合作有明確定位。（二）簽署正式財(cái)稅咨詢(xún)或稅務(wù)代理服務(wù)協(xié)議該協(xié)議關(guān)鍵是為了明確雙方責(zé)任和義務(wù)，服務(wù)質(zhì)量及要求，以保障雙方正當(dāng)權(quán)益，包含服務(wù)目標(biāo)、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方法、服務(wù)價(jià)格及支付方法、雙方責(zé)任和義務(wù)、違約責(zé)任、聯(lián)絡(luò)方法等。（三）深入開(kāi)展工作1、工作目標(biāo)：依據(jù)雙方簽署服務(wù)協(xié)議，對(duì)企業(yè)問(wèn)題進(jìn)行全方面審查，并處理問(wèn)題。2、工作內(nèi)容：事務(wù)所派遣顧問(wèn)組人員到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，搜集和整理相關(guān)資料，對(duì)企業(yè)進(jìn)行更深入和全方面了解，對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，。處理企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題。3、工作結(jié)果：和企業(yè)進(jìn)行口頭溝通并編制最終財(cái)稅服務(wù)匯報(bào)，指出發(fā)覺(jué)財(cái)稅問(wèn)題，并提出處理方案和方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出評(píng)定和處理意見(jiàn)，完成協(xié)議所要達(dá)成目標(biāo)或提出不能完成協(xié)議所要達(dá)成目標(biāo)理由。（四）后續(xù)服務(wù)及反饋依據(jù)協(xié)議實(shí)施情況和實(shí)施后情況改變，對(duì)部分事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和后續(xù)處理；總結(jié)協(xié)議實(shí)施經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后合作提供愈加好服務(wù)。四、財(cái)稅咨詢(xún)和稅務(wù)代理服務(wù)責(zé)任和義務(wù)（一）企業(yè)責(zé)任和義務(wù)1、企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，確保資產(chǎn)安全、完整，確保會(huì)計(jì)、涉稅資料真實(shí)、正當(dāng)和完整，確保會(huì)計(jì)報(bào)表能夠充足披露相關(guān)信息；2、企業(yè)應(yīng)為事務(wù)所開(kāi)展服務(wù)工作提供必需工作條件和配合；

3、企業(yè)必需立即為事務(wù)所提供其所要求全部會(huì)計(jì)資料和其它資料，并對(duì)其真實(shí)性、正當(dāng)性、完整性負(fù)責(zé)。如因企業(yè)提供資料不真實(shí)、不立即或不完整，而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)及其它部門(mén)處罰，一切法律責(zé)任由企業(yè)自負(fù)，事務(wù)所對(duì)此不負(fù)賠償責(zé)任；

4、企業(yè)負(fù)責(zé)向事務(wù)所介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核實(shí)及歷年納稅等基礎(chǔ)情況，并立即通報(bào)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)處理變動(dòng)情況，方便事務(wù)所為其制訂對(duì)應(yīng)最好納稅方案；

5、企業(yè)不得授意事務(wù)所從業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家會(huì)計(jì)和稅收法律、法規(guī)行為；

6、企業(yè)應(yīng)根據(jù)雙方約定，立即足額支付服務(wù)費(fèi)用。

（二）事務(wù)所責(zé)任和義務(wù)1、事務(wù)所接收委托后，應(yīng)立即委派從業(yè)人員，并依據(jù)雙方協(xié)議或協(xié)議約定