工廠十二月份發(fā)生的經濟業(yè)務會計核算賬務處理

財稅實操會計實操文庫工廠十二月份發(fā)生的經濟業(yè)務會計核算賬務處理某某公司20XX年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：1．收到H公司償還的貨款50,000元，存入銀行。2．為建造固定資產，向銀行借款500,000元，期限3年，款已存入銀行賬戶。3．車間生產產品領用材料40,000元，車間一般性耗用材料2,000元。4．向某某工廠銷售甲產品,價款100,000元，增值稅稅率17%（現稅率13%），收到面值為117,000元的商業(yè)匯票一張。5．從銀行取現金50,000元，發(fā)放職工工資。6．用銀行存款支付產品廣告費3,000元。7．用銀行存款購入需安裝設備一臺，發(fā)票注明價款70,000元，增值稅11,900元，另用現金支付運費800元，用銀行存款支付安裝費7,300元，設備安裝完畢,達到可使用狀態(tài)。8．用銀行存款支付四季度借款利息4,500元，其中已預提3,000元，本月應負擔1,500元。9．攤銷本月應負擔的企業(yè)財產保險費1,400元。10．計提固定資產折舊6,800元，其中車間計提5,200元，行政部門計提1,600元。11．分配工資費用，生產工人工資30000元，車間管理人員工資6000元，行政管理人員工資14000元。12．計算并結轉本月的制造費用。13．產品部分完工,驗收入庫,結轉其生產成本96,200元。14．結轉銷售成本57,500元。15．按年末應收賬款余額的5‰計提壞賬準備。（已知，應收賬款年末余額為200000元）16．將本月損益類各賬戶發(fā)生額結轉本年利潤。17．計算并結轉本期所得稅費用。（無納稅調整項目，所得稅稅率為25%）18．將“本年利潤”賬戶的余額結轉利潤分配。（假設“本年利潤”賬戶月初貸方余額為71600元）19．按本年實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。20．決定向投資者分配利潤100,000元。要求：根據以上資料，編制相關會計分錄。1.借:銀行存款50000貸:應收賬款500002.借：銀行存款500000貸：長期借款5000003.借：生產成本40000制造費用2000貸：材料420004.借：應收票據117000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)170005.借：現金50000貸：銀行存款50000借：應付工資50000貸：現金500006.借：營業(yè)費用3000貸：銀行存款30007．借：在建工程81900貸：銀行存款81900借：在建工程800貸：現金800借：在建工程7300貸：銀行存款7300借：固定資產90000貸：在建工程900008.借：財務費用1500預提費用3000貸：銀行存款45009.借：管理費用1400貸：待攤費用140010.借：制造費用5200管理費用1600貸：累計折舊680011.借：生產成本30000制造費用6000管理費用14000貸：應付工資5000012.制造費用=2000+5200+6000=13200（元）借：生產成本13200貸：制造費用1320013.借：庫存商品96200貸：生產成本9620014.借：主營業(yè)務成本57500貸：庫存商品5750015.計提壞賬準備=200000×5‰=1000（元）借：管理費用1000貸：壞賬準備100016.借：主營業(yè)務收入100000貸：本年利潤100000借：本年利潤80000貸：主營業(yè)務成本57500營業(yè)費用3000管理費用18000（即：1400+1600+14000+1000）財務費用150017.利潤總額=100000-80000=20000（元）應交所得稅=20000×25%=5000（元）借：所得稅5000貸：應交稅金—應交所得稅5000借：本年利潤5000貸：所得稅500018.“本年利潤”賬戶年末余額=71600+100000-80000-5000=86600（元）借：本年利潤86,600貸：利潤分配——未分配利潤86,