初級會計職稱考試試題庫1

初級會計職稱考試試題庫

1.年末，事業(yè)單位應(yīng)將“其他結(jié)余”科目余額和“經(jīng)營結(jié)余”

科目貸方余額轉(zhuǎn)入（）科目。［2020年真題］

A.專用基金

B.本年盈余分配

C.經(jīng)營結(jié)余

D.非財政撥款結(jié)余分配

【答案】D

2.下列各項中，不屬于政府會計流動負(fù)債的是（）o［2020年

真題］

A.應(yīng)付短期政府債券

B.應(yīng)付及預(yù)收款項

C.短期借款

D.應(yīng)付長期政府債券

【答案】D

3.企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計入（）o

A.營業(yè)外支出

B.銷售費用

C.其他業(yè)務(wù)成本

D.財務(wù)費用

【答案】A

4.年末，完成非財政撥款專項資金結(jié)轉(zhuǎn)后，留歸本單位使用的

非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)計入（）o［2018年真題改編］

A.本期盈余

B.銀行存款

C.專用基金

D.非財政撥款結(jié)余一一結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入

【答案】D

5.事業(yè)單位在期末應(yīng)將財政撥款預(yù)算收入和對應(yīng)的事業(yè)支出一

一財政撥款支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及的會計科目是（）o［2017年真題

改編］

A.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

B.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

C.累計盈余

D.財政撥款結(jié)余

【答案】B

6.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤

總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所

得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所

得稅費用”項目本期金額為（）萬元。［2016年真題］

A.128

B.112

C.125

D.120

【答案】B

7.下列各項中，企業(yè)應(yīng)記入“管理費用”科目核算的是（）o

［2016年真題改編］

A.支付的獨立董事費

B.轉(zhuǎn)讓廠房交納的土地增值稅

C.進(jìn)口商品交納的關(guān)稅

D.代扣代繳管理人員個人所得稅

【答案】A

8.2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)

交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費

稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計

入管理費用的稅金為（）元。［2015年真題改編］

A.0

B.7300

C.33300

D.26000

【答案】A

9.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)管理費用的是（）o［2014年真題］

A.給予客戶的現(xiàn)金折扣

B.生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的折舊費

C.處置無形資產(chǎn)凈損失

D.生產(chǎn)車間發(fā)生的排污費

【答案】D

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。本月銷售

一批材料，價值5876元。該批材料計劃成本為4200元，材料成本差

異率為2%,該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（）元。［2013年真題

改編］

A.916

B.1084

C.1884

D.1968

【答案】A

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人

所得稅的是（）o［2018年真題］

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

B.國家規(guī)定的福利費

C.保險賠款

D.退休工資

【答案】A

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人

所得稅的是（）o［2016年真題］

A.托兒補助費

B.獨生子女補貼

C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

D.差旅費津貼

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000

元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出

租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率

征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王

某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是

()o[2016年真題]

A.(3000-120-800-800)X10%=128(T￡)

B.(3000-120-800)X10%=208(元)

C.(3000-120-1000)X10%=188(7t)

D.(3000-120-1000-800)X10%=108(元)

【答案】A

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確

定的表述中，不正確的是()o[2016年真題改編]

A.非居民個人特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一

次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.非居民個人勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以

一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

【答案】A

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、

薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）o[2015年真題]

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

【答案】C

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)

范寫法是（）o[2007年真題]

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日

D.叁月貳拾日

【答案】C

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營性存款人違反

賬戶結(jié)算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰

款的是（）o[2014年真題]

A.出租、出借銀行結(jié)算賬戶

B.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

C.偽造、變造開戶許可證

D.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立結(jié)算賬戶

【答案】A

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在

開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）o［2013年真題］

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

19.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該

票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情

的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）o［2013

年真題］

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票

據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。［2012年真題］

A.粘單上第一手背書的背書人

B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

D.粘單上第一手背書的被背書人

【答案】A

21.甲公司于2019年10月19日向乙公司銷售一批商品，開出

的增值稅專用發(fā)票上注明售價為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，

該批商品成本為8萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金

流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與乙公司長

期以來建立的商業(yè)關(guān)系，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批

商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素，則下列說法中正確的是

()。

A.甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10萬元

B.甲公司應(yīng)在發(fā)出商品當(dāng)日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本8萬元

C.甲公司在發(fā)出商品當(dāng)日不需確認(rèn)增值稅銷項稅

D.甲公司應(yīng)在發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”8萬元

【答案】D

22.下列各項中，在確認(rèn)銷售收入時不影響應(yīng)收賬款入賬金額的

是()°

A.銷售價款

B.增值稅銷項稅額

C.現(xiàn)金折扣

D.銷售產(chǎn)品代墊的運雜費

【答案】C

23.乙工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件230元，若客戶購買達(dá)到100件及

以上的，可得到20元/件的商業(yè)折扣。某客戶2017年12月10日購

買該企業(yè)產(chǎn)品200件，則乙工業(yè)企業(yè)因該項銷售應(yīng)確認(rèn)的收入為（）

7Uo

A.40000

B.45000

C.46000

D.42000

【答案】D

24.下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認(rèn)為收入的是

（）°

A.出售固定資產(chǎn)收取的價款

B.出售無形資產(chǎn)收取的價款

C.出售投資性房地產(chǎn)收到的價款

D.確認(rèn)的政府補助利得

【答案】C

25.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記

的會計科目是（）。

A.發(fā)出商品

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.主營業(yè)務(wù)成本

D.應(yīng)收賬款

【答案】A

26.下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）o

A.罰款收入

B.出售固定資產(chǎn)收入

C.出售投資性房地產(chǎn)取得收取的價款

D.出售無形資產(chǎn)收入

【答案】C

27.A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款300萬

元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零

配件的80%,A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅發(fā)票。B商

店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為180萬元。

則A公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。

A.60

B.240

C.300

D.68.4

【答案】B

28.下列各項屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的是

（）°

A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)

利益

B.企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時

付款義務(wù)

C.企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該

商品的法定所有權(quán)

D.企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已占有該商品實物

【答案】A

29.對于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)

作出的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)收賬款，貸：庫存商品

B.借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入

C.借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品

D.借：發(fā)出商品，貸：庫存商品

【答案】D

30.甲企業(yè)在2019年12月份發(fā)生下列交易：

⑴12月1日提供安裝服務(wù)，合同總價款100000元，預(yù)計總成本

是80000元，安裝期5個月。月末無法合理估計履約進(jìn)度，且預(yù)計已

發(fā)生的服務(wù)成本全部無法得到補償。

（2）12月8日預(yù)收A公司15000元貨款，12月16日發(fā)出商品，

成本20000元，售價25000元（不含增值稅），增值稅稅率13%。

⑶12月9日委托B公司銷售商品100件，每件成本為60元。合

同約定不含稅銷售價款是每件100元，甲公司按不含稅售價的5%向

B公司支付手續(xù)費。至月末B公司仍沒有對外銷售。假設(shè)不考慮其他

事項，甲企業(yè)在2019年12月份應(yīng)該確認(rèn)的收入金額是（）元。

A.135000

B.25000

C.125000

D.35000

【答案】B

31.甲公司于2018年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可

證、商標(biāo)注冊證、不動產(chǎn)權(quán)證書各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅

單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。［2013

年真題改編］

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

32.甲公司進(jìn)口一批高檔化妝品，對此業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）o

A.甲公司進(jìn)口高檔化妝品無需繳納增值稅

B.甲公司進(jìn)口高檔化妝品無需繳納消費稅

C.甲公司進(jìn)口高檔化妝品無需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.甲公司進(jìn)口高檔化妝品無需繳納關(guān)稅

【答案】C

33.下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.繼承房地產(chǎn)

B.以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款

C.出售房屋

D.出租房屋

【答案】C

34.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是

()o[2012年真題]

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為

納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

【答案】A

35.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房

原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原

值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()萬元。

[2012年真題]

A.12000X(1-30%)X1.2%=100.8

B.12000X(1-30%)X1.2%+80X12%=110.4

C.(12000+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76

D.(12000+400+600)X(1-30%)X1.2%=109.2

【答案】B

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失,

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()o

A.支付給投資者的股息

B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

C.購買勞動保護(hù)用品的合理支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本

費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761

萬元(被投資方稅率為15%),實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)

2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為()萬元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)

生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費

沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是()萬元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（）。

A.契稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.增值稅

【答案】D

40.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收

入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.合理的會議費

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

【答案】C

41.下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

B.納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

C.納稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費可在稅前扣除

D.納稅人建造固定資產(chǎn)借款費用可在稅前扣除

【答案】B

42.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足,

于2018年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款

年利率是4.2%,2018年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋

交付使用，則2018年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用

是（）萬元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

【答案】D

43.2018年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2018年開具增值稅專用發(fā)

票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，收入220萬元。收入對

應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，

營業(yè)外支出100萬元（其中90萬為公益性捐贈支出）,上年度企業(yè)自行

計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅

前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

44.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計提折舊的

生物資產(chǎn)是（）。

A.經(jīng)濟(jì)林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

【答案】A

45.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設(shè)備

【答案】D

31.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費

50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的

是（）o[2011年真題]

A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

【答案】D

32.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金

12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔(dān)）。

在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適

用的個人所得稅稅率為20%o鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

為（）元。［2011年真題］

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

33.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2018年10?12月受聘

在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000

元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣1000元：全月工資、薪金

應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的部分，適用的個人所得稅稅

率為20%,速算扣除數(shù)為1410,甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅

總額為（）元。［2010年真題改編］

A.9525

B.9570

C.10170

D.13275

【答案】B

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確

認(rèn)收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）。

A.按照被投資方計算出利潤的日期

B.按照被投資方作出利潤分配決定的日期

C.按照被投資方賬面作出利潤分配處理的日期

D.按照投資方取得分回利潤的日期

【答案】B

35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣

除的是（）o

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

【答案】C

51.下列各項費用中，應(yīng)計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（）o

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.制造費用

【答案】D

52.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。該企業(yè)的單位電價為每度0.85

元。各產(chǎn)品的電費按生產(chǎn)工時分配。甲、乙兩種產(chǎn)品本月用電合計

50000度;生產(chǎn)工時共計1700小時，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為800小

時。據(jù)此計算的乙產(chǎn)品本月負(fù)擔(dān)的電費是（）元。

A.20000

B.22500

C.21500

D.29000

【答案】B

53.某生產(chǎn)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品，本月生產(chǎn)工時合計為4000小時，

其中生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時為600小時，該車間本月共發(fā)生制造費

用160000元，若按生產(chǎn)工人工時比例分配制造費用，A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)

的制造費用為（）元。

A.24000

B.36000

C.16000

D.4000

【答案】A

54.輔助生產(chǎn)費用的交互分配的第一次交互是指（）。

A.輔助生產(chǎn)費