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文檔簡介

2021年秋季稅法自考試卷一、單項選擇題1、采用從量定額征收消費稅的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)糧食白酒(D)薯類白酒2、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進口用于科學(xué)試驗的儀器(D)某電力公司銷售電力3、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。4、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機關(guān)指定地5、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅6、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是()(A)英國(B)美國(C)法國(D)德國7、C8、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定9、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則10、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強制性11、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)12、采用從量定額征收消費稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒13、實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費稅的商品是()(A)卷煙(B)雪茄煙(C)煙絲(D)煙葉14、D15、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%16、A17、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員18、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置19、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日20、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%21、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋22、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場價格法23、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨資企業(yè)法24、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征25、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%26、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是()(A)在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住(B)在中國境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居?。–)在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天(D)在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得27、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機關(guān)指定甲或乙納稅28、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%29、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額30、C二、多項選擇題31、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性33、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(E)延期納稅34、屬于征收消費稅的商品有()(A)成品油(B)微單照相機(C)智能手機(D)實木地板(E)高爾夫球及球具35、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系37、稅務(wù)檢查38、比例稅率39、特惠關(guān)稅四、簡答題40、簡述稅收行政訴訟的基本程序。41、簡述個人所得稅的課稅模式。42、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。43、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表,采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒,其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。2、D3、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)《個體工商戶條例》(B)《個人獨資企業(yè)法》(C)《個人所得稅法》(D)《企業(yè)所得稅法》4、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。5、A6、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。7、C8、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。9、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。10、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。11、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。12、C13、A14、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進稅率(B)七級超額累進稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率15、D16、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精17、D18、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。19、A20、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。21、C22、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。23、C24、A25、B26、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人,是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個人。27、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。28、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天(C)合同約定的收款日期的當天(D)簽訂合同的當天29、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。30、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品,消費稅計稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費品的()(A)算術(shù)平均數(shù)價格(B)加權(quán)平均數(shù)價格(C)最低銷售價格(D)最高銷售價格二、多項選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補和延期納稅等。34、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表,適用征收消費稅的商品有成品油、實木地板和高爾夫球及球具,不包含智能手機、微單照相機。35、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系:是指征稅機關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關(guān)系。37、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。38、比例稅率:是指對同一課稅客體或同一稅目,不論數(shù)額大小,均按同一比例計征的稅率。39、特惠關(guān)稅:是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關(guān)稅。四、簡答題40、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。41、世界各國對個人所得稅的基本模式,不外乎以下三種:分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。42、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準,在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。43、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標注冊證。(4)專利證和土地使用證。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應(yīng)根據(jù)實際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復(fù)雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應(yīng)以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害。以利于稅法公平的實現(xiàn)。(5)稅收法定主義是形式理性,實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。六、案例分析題45、(1)進項稅額=50000×9%=4500(元)(2)進項稅額=20000×9%=1800(元)(3)應(yīng)納增值稅稅額=200000×(1+5%)×13%=27300(元)理由:納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計算進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅,組成計稅價格等于關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅。46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復(fù)合方法。計算式:應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒消費稅率20%+(0.5元/500克×2)白酒增值稅計稅方

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