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文檔簡介
2022年10月全國自考稅法模擬考題一、單項選擇題1、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×4002、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準(zhǔn)予扣除,但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%3、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日4、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅。5、稅務(wù)機關(guān)工作人員進行稅務(wù)檢查時必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證6、D【試題解析】進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%8、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征9、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價格(D)排氣量10、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。11、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五12、某科技公司部門主管李某,2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元,工資單上的扣除項目有:依法可以扣除的“三險一金”合計1680元;公司工會組織的職工大病互助醫(yī)療保險費20元。李某10月份工資薪金個稅應(yīng)納稅所得額的計算式是()(A)8000-1680-3500(B)8000-1680-3500-20(C)8000-1680-5000(D)8000-1680-5000-2013、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員14、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)15、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險費(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(D)支付給金融機構(gòu)的貸款利息16、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計算其應(yīng)納個人所得稅時,對該捐贈款的稅務(wù)處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%17、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,消費稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于()(A)全國人大(B)國務(wù)院(C)財政部(D)國家稅務(wù)總局18、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%19、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書20、依法應(yīng)征收增值稅的收費是()(A)作家協(xié)會收取的會員費(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(C)家政公司收取的服務(wù)費(D)工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費21、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的是()(A)稅收法律制定權(quán)(B)稅務(wù)檢查權(quán)(C)稅款征收權(quán)(D)稅務(wù)稽查權(quán)22、實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法征收消費稅的商品是()(A)卷煙(B)雪茄煙(C)煙絲(D)煙葉23、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實24、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨資企業(yè)法25、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。26、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間27、應(yīng)征收消費稅的商品是()(A)價格超過3000己的智能手機(B)價格超過5000元的數(shù)碼相機(C)價格超過8000元的大屏電視機(D)價格超過10000元的高檔手表28、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日29、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。30、屬于價外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅二、多項選擇題31、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征32、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣33、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、關(guān)于財產(chǎn)稅的描述,正確的有()(A)以財產(chǎn)為征稅對象(B)以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)(C)屬于中央稅(D)是間接稅(E)可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用35、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括()(A)納稅人(B)負稅人(C)扣繳義務(wù)人(D)納稅擔(dān)保人(E)稅務(wù)代理人三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、稅收減免38、稅務(wù)檢查39、稅收優(yōu)惠四、簡答題40、簡述稅收管理體制的類型。41、簡述增值稅的作用。42、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述實質(zhì)課稅原則。六、案例分析題45、案例:某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團公司(一般納稅人)購進大麥一批,價值500萬元(不含稅),依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進價值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺,依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒,價款50萬元(不含稅),貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù),并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計算式。46、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、D2、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、A4、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證5、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?、屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計算機(D)電動汽車7、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。8、A9、D10、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%11、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人,在批準(zhǔn)的期限內(nèi),不加收滯納金。12、C13、D14、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。15、C【試題解析】A、B、D三個選項均為全額扣除。16、A17、B【試題解析】按《消費稅暫行條例》的規(guī)定,消費稅稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))的調(diào)整權(quán)在國務(wù)院。18、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天19、B20、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅,故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費,不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項不正確。21、A【試題解析】稅務(wù)機關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。22、A23、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。24、C25、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財政關(guān)稅和保護關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅26、D27、D28、D29、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年30、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。32、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,B,E35、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn),納稅主體可以分成不同種類。其中,納稅人與扣繳義務(wù)人,這是最一般的分類方式。三、名詞解釋36、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。37、稅收減免:是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要.對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。38、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。39、稅收優(yōu)惠:是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策,在稅收方面采取的激勵和照顧措施,以減輕納稅人稅負為主要內(nèi)容,并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。四、簡答題40、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。41、(1)增值稅具有中性,不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制,有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。42、(1)一般認為,這是稅收法定原則的憲法根據(jù),體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準(zhǔn)確。理由:首先,應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個角度同時規(guī)定,即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定;其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因為在我國,單位是主要的納稅義務(wù)人,對單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。43、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、(1)實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中,對于一項稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況,除考慮該情況是否符含稅法規(guī)定的課稅要素外,還應(yīng)根據(jù)實際情況,尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)來判斷該種情況是否符含稅法所規(guī)定的課稅要素,以決定是否征稅。(2)實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化,交易手段復(fù)雜化的情況下,為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。(3)在進行稅法解釋時,應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)。如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時,則應(yīng)以實質(zhì)歸屬人為納稅人。(4)實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課
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