2024年春4月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年真題合集含解析

2024年春4月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年真題合集一、單項選擇題1、C2、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈與稅（D）契稅3、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％4、A5、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。6、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是（）（A）不得再抵扣（B）退還已納稅款（C）用上期的余額抵扣（D）結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣7、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅8、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關稅（B）企業(yè)所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅9、B【試題解析】依據(jù)關稅征稅的目的不同，關稅可以分為財政關稅和保護關稅。10、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟法（D）稅收處罰法11、依法應征收增值稅的收費是（）（A）作家協(xié)會收取的會員費（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費（C）家政公司收取的服務費（D）工商登記機關按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費12、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標準是（）（A）境內(nèi)工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間13、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學理解釋（D）行政解釋14、我國稅法關于居民企業(yè)所得稅國際重復征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免15、國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格16、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務部門指定17、我國小汽車消費稅不同稅率確定的依據(jù)是（）（A）產(chǎn)地（B）品牌（C）價格（D）排氣量18、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％19、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會（B）國務院（C）全國人民代表大會常委會（D）國家稅務總局20、B21、財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學理解釋22、依法應當征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產(chǎn)（B）贈與房地產(chǎn)（C）有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)（D）出租房地產(chǎn)并取得收入23、某公司進口一批鐵礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費稅（D）城市維護建設稅24、D【試題解析】進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納增值稅。25、關于消費稅的類型，說法正確的是（）（A）消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價內(nèi)稅、間接稅（B）消費稅是流轉(zhuǎn)稅、價外稅、直接稅（C）消費稅是行為稅、價內(nèi)稅、間接稅（D）消費稅是行為稅、價外稅、直接稅26、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務機關除了責令限期交納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金的標準為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五27、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地（D）由稅務主管機關確定28、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額29、實行從價定率和從量定額復合計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉30、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日二、多項選擇題31、我國稅務機關征收稅款的方式有（）（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗征收（D）代收代繳（E）委托代征32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用33、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型34、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、依法應征收消費稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動自行車（E）拖拉機三、名詞解釋36、特惠關稅37、消費型增值稅38、稅務稽查39、稅收減免四、簡答題40、簡述增值稅的作用。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述稅收管理體制的類型。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。46、案例：甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元。(3)進口一批餐具，取得海關開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關稅完稅價格是200000元，關稅稅率為5％。問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額，并說明理由。

參考答案一、單項選擇題1、依法應繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執(zhí)法專用車2、A3、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為（）（A）貨物移送的當天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天（C）合同約定的收款日期的當天（D）簽訂合同的當天4、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產(chǎn)稅（D）資源稅5、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》6、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。7、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。8、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。9、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結(jié)婚證10、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同，稅收實體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。11、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅，故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費，不屬于增值稅應稅范圍，故B、D選項不正確。12、D13、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。14、D15、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。16、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。17、D18、D19、B20、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構(gòu)所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關21、C22、C【試題解析】土地增值稅，是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。23、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。24、屬于消費稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計算機（D）電動汽車25、A26、B【試題解析】納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務機關批準或延期繳納稅款的納稅人，在批準的期限內(nèi)，不加收滯納金。27、B28、D29、A30、A二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。32、A,C,D,E33、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。34、A,B,C,E【試題解析】稅務代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務性。35、A,C三、名詞解釋36、特惠關稅：是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。37、消費型增值稅：是指允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。38、稅務稽查：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅、扣繳義務情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、稅收減免：是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要．對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。四、簡答題40、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務機關批準，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。42、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。43、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當?shù)呢敭a(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，必須注意三個問題：一是采取稅收強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。二是稅務機關采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務機關濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取強制執(zhí)行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項業(yè)務稅務處理的依據(jù)如下：(1)從事運輸服務取得收入，該