2024年秋季自學(xué)考試00233稅法部分真題含解析

2024年秋季自學(xué)考試00233稅法部分真題一、單項(xiàng)選擇題1、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的（）（A）萬分之一（B）萬分之五（C）千分之二（D）千分之五2、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。3、世界上首創(chuàng)增值稅的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國4、稅收的關(guān)鍵特征是（）（A）公益性（B）無償性（C）固定性（D）強(qiáng)制性5、我國車輛購置稅的開征時(shí)間是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年6、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。7、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除，但標(biāo)準(zhǔn)是不超過年度利潤總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％8、D9、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國人民代表大會(huì)（B）國務(wù)院（C）全國人民代表大會(huì)常委會(huì)（D）國家稅務(wù)總局10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算11、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅12、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個(gè)人所得稅（D）證券交易印花稅13、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉14、我國車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會(huì)制定的法律（C）國務(wù)院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章15、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員16、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地17、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器（D）某電力公司銷售電力18、C19、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅。20、2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》21、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）財(cái)產(chǎn)租賃所得22、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，依法不繳納消費(fèi)稅的是（）（A）用于饋贈(zèng)的（B）用于職工福利的（C）用于在建工程的（D）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的23、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則24、根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務(wù)部門指定25、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買賣（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（C）國有土地使用權(quán)出讓（D）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓26、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋27、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）（A）進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額28、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年29、C30、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）（A）在職研究生學(xué)位證書（B）房屋產(chǎn)權(quán)證副本（C）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（D）向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議二、多項(xiàng)選擇題31、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率32、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性33、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）（A）個(gè)人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用34、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動(dòng)自行車（E）拖拉機(jī)35、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)（E）延期納稅三、名詞解釋36、稅法要素37、納稅主體38、稅務(wù)稽查39、稅收優(yōu)惠四、簡答題40、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述個(gè)人所得稅的課稅模式。43、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)500萬元。(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲(chǔ)收入200萬元。(3)從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進(jìn)一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。46、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費(fèi)附加4．29萬元。(5)管理費(fèi)用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)，不加收滯納金。2、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額3、C【試題解析】1954年，法國對(duì)原來的間接稅法進(jìn)行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國相繼推出了增值稅，同時(shí)，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國家也先后推行了增值稅。4、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。5、B6、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）（A）高檔化妝品（B）竹制筷子（C）計(jì)算機(jī)（D）電動(dòng)汽車7、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8、個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級(jí)超額累進(jìn)稅率（B）七級(jí)超額累進(jìn)稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率9、B10、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。11、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。12、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。13、A14、B15、D16、B17、D18、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％19、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個(gè)體工商戶條例》（B）《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》（C）《個(gè)人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》20、B21、D22、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅。23、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。24、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人。25、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣，贈(zèng)與或交換。26、D【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國家有關(guān)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。27、D28、D29、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場公共用地（B）某寫字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地（D）某商場經(jīng)營用地30、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等，都必須依法繳納印花稅，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)不在印花稅征收范疇內(nèi)，B、D選項(xiàng)為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。32、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理的特征有：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。33、A,C,D,E34、A,C35、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。三、名詞解釋36、稅法要素：又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。37、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。38、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。四、簡答題40、(1)一般認(rèn)為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準(zhǔn)確。理由：首先，應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個(gè)角度同時(shí)規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定；其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因?yàn)樵谖覈?，單位是主要的納稅義務(wù)人，對(duì)單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。42、世界各國對(duì)個(gè)人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。43、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有：(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。運(yùn)輸服務(wù)稅率為9％。銷項(xiàng)稅：500萬元×9％(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅。倉儲(chǔ)服務(wù)屬