保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》練習(xí)題一

保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》練習(xí)題一

1［單選題］（江南博哥）資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)一,

下列說法不正確的有（）。

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表

示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披

露

B.對(duì)上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否

存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表

示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

正確答案：D

參考解析：AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，上市公司購買

擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定.披露是否存在未付的款項(xiàng)

并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來支

付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式.及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。

2［單選題］依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的

是（）。

A.收入源于日常活動(dòng)，利得也可能源于日?；顒?dòng)

B.收入會(huì)影響利潤，利得也一定會(huì)影響利潤總額

C.收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)

D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加

正確答案：C

參考解析：利得是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、

與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。利得可能直接計(jì)入所有者權(quán)益。

3［單選題］在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有

（）O

A.A持股2%與B持股1.5%聯(lián)合提出

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)秘書

正確答案：A

參考解析：《公司法》第一百零二條：”……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三

以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開十日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審

議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)?！?/p>

《上市公司章程指引》第五十三條：”公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及

單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合

計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書

面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨

時(shí)提案的內(nèi)容?！?/p>

因此上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，

有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的

股東具有。（1）獨(dú)董的提名：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合計(jì)持有1%以上股東；（2）

征集投票權(quán)：董事會(huì)、獨(dú)董、符合一定條件的股東。

4［單選題］甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤

為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，

假設(shè)票面利率為5%,請(qǐng)問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。

A.10

B.12

C.14

D.16

正確答案：B

參考解析：（此考點(diǎn)已過期）根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括

少數(shù)股東權(quán)益）的40%”，則發(fā)行最大金額為40X40%=16億元，根據(jù)“最近3

年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息、”，最近三年平均可分配利

潤為7000萬，利率為5%,則發(fā)行最大金額為0.795%=14億元，根據(jù)“用于

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60%”，最多

可發(fā)行20X60%=12億元，三者取其低。

5［單選題］下列要約收購的方式正確的有（）。

A.收購人持股28%,發(fā)出了向特定股東收購3%股份的要約

B.收購人持股28%,發(fā)出了向全體股東收購3%股份的要約

C.收購人協(xié)議收購30%,要約收購3%

D.收購人協(xié)議收購30%,要約收購5%

正確答案：D

參考解析：以要約方式收購一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例均不

得低于該上市公司己發(fā)行股份的5%；不管是部分要約還是全而要約，只要是要

約方式，都應(yīng)當(dāng)是向所有股東發(fā)出收購要約。

6［單選題］內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成（）。

A.可抵扣暫時(shí)性差異

B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

正確答案：A

參考解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

7［單選題］某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為

100萬元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利

息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，

固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)入在建工程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無

形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的

項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500

正確答案：D

參考解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

=600-100+50-75-25+40+10=500（萬元），注意，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支

出50萬元與計(jì)入在建工程20萬元的固定資產(chǎn)折舊不予調(diào)整。

8［單選題］甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與

籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)

付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假

定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)

理金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬

元。

A.4000

B.8500

C.4500

D.5000

正確答案：D

參考解析：該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

=6000-1000+500-750-250+400+100=5000（萬元）。

9［單選題］以下屬于政府補(bǔ)助的有（）。

A.直接減免的所得稅

B.先征后返的所得稅

C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助

D,增值稅出口退稅

正確答案：B

參考解析：A項(xiàng)，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持，不屬

于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助；C項(xiàng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是投資者與被投

資者的關(guān)系，屬于互惠交易，不屬于政府補(bǔ)助；D項(xiàng)，增值稅出口退稅是國際上

的通行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于政府補(bǔ)助。

10［單選題］某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動(dòng)成本率

為60%,則安全邊際率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正確答案：C

參考解析：固定成本F=30000><（1-60%）-6000=6000（萬元），盈虧臨界點(diǎn)銷售

額

So=F/邊際貢獻(xiàn)率=F/（1—變動(dòng)成本率）=6000/（1-60%）=15000（萬元兀安全邊萍率=S

-1=（3-1.5）/3=50%.

11［單選題］以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有（）。

A.股份公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任

B.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)行董事?lián)?/p>

C.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任

D.不設(shè)董事會(huì)的有限公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)由經(jīng)理擔(dān)任

正確答案：C

參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)

理擔(dān)任，并依法登記。A,股份公司的法定代表人一定是由董事長或經(jīng)理擔(dān)任（股

份公司應(yīng)設(shè)董事會(huì)）；B,可以由執(zhí)行董事?lián)?，設(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔(dān)任;D,

可能由執(zhí)行董事?lián)巍１绢}B、D同時(shí)出現(xiàn)，設(shè)個(gè)小的陷阱，可能會(huì)認(rèn)為D錯(cuò)從

而認(rèn)為B是正確的。

12［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)

D.直接人工成本

正確答案：C

參考解析：酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額

一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿

投入的輔料等。

13［單選題］甲上市公司股東大會(huì)于2013年1月4日作出決議，決定建造廠房。

為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6%,款項(xiàng)于當(dāng)日

劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動(dòng)工興建。3月16日，甲公司

購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31

日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支

出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（）°

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日

正確答案：C

參考解析：以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)

的攤銷和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購

建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息

債務(wù)形式發(fā)生的支出；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者

可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。甲公司到2012年3月16日，

專門借款利息開始資本化的三個(gè)條件都已具備。

14［單選題］2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當(dāng)日

開工建造的廠房，年利率為5%,2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元，2013年

1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6%,當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬

元，以借入款項(xiàng)支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬

季嚴(yán)寒無法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130

正確答案：A

參考解析：事先可預(yù)見的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款

費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額=2000X5%+（1800+300-2000）

X6%=106（萬元）。

15［單選題］以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登

記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形？（）

A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的

股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股

東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間

進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影響該公司的上市地

位

正確答案：D

參考解析：D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第63條第2

款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股

份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位。相關(guān)投

資者可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股

份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。A項(xiàng)屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份

的情形；BC兩項(xiàng)屬于免于以要約收購方式增持股份的情形。

16［單選題］關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）。

A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易目內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

B.收購人2011年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告,

收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

正確答案：A

參考解析：B,收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之

前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購

人不得再次對(duì)同一上市公司一上市公司進(jìn)行收購。C,不管是部分要約還是全面

要約都應(yīng)當(dāng)是向所有股東發(fā)出。D,全面要約是向被收購公司所有股東發(fā)出收購

其所持有的全部股份的要約（除收購人自己持有的剩余所有股份），并無具體比例

限制。

17［單選題］在歷史成本計(jì)量下，下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的折現(xiàn)金額計(jì)量

B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額計(jì)量

C.資產(chǎn)按購買時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量

D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量

正確答案：A

參考解析：歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的

金額，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量；負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)

義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按

照日?；顒?dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。選項(xiàng)

A不正確。

18［單選題］2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價(jià)格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價(jià)

獲得一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲

公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項(xiàng)均用銀行存款支付。

甲公司取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

正確答案：B

參考解析：無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1800+90=1890（萬元）。

【注意】超過正常信用條件延期支付價(jià)款（分期付款），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的購

入無形資產(chǎn)的處理（參照固定資產(chǎn)章節(jié)）。外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按其取得成本進(jìn)行

初始計(jì)量；如果購入的無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價(jià)款，實(shí)質(zhì)上具有融

資性質(zhì)的，應(yīng)按所取得無形資產(chǎn)購買價(jià)款的現(xiàn)值計(jì)量其成本.現(xiàn)值與應(yīng)付價(jià)款之

間的差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在付款期間內(nèi)按照實(shí)際利率法確認(rèn)為利息費(fèi)用。

19［單選題］甲公司2012年1月1日以1800萬元的價(jià)格收購了乙公司60%的股

權(quán)。收購日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，沒有負(fù)債和或有負(fù)債。

假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該

資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬元。則以

下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬元

B.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬元

C.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元

正確答案：B

參考解析：（1）資產(chǎn)組賬面價(jià)值=商譽(yù)+可辨認(rèn)資產(chǎn)賬面價(jià)值

=（600+400）+1600=2600萬（其中400萬系未確認(rèn)歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)價(jià)

值）。

（2）資產(chǎn)組減值損失=資產(chǎn)賬面價(jià)值-資產(chǎn)組可收回金額=2600-1500=1100萬。

（3）1100萬首先抵減商譽(yù)的賬面價(jià)值1000萬，剩余100萬在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之間分

配；即商譽(yù)減值1000萬（對(duì)于資產(chǎn)組來說），可辨認(rèn)凈資產(chǎn)減值100萬。其中合

并報(bào)表中商譽(yù)減值為600萬元，因此在合并報(bào)表中資產(chǎn)減值損失為600+100=700

萬元。

20［單選題］根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是()。

A.注冊(cè)地

B.主要辦公場所

C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)登記地

正確答案：C

參考解析：《公司法》第十條公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。

21［單選題］某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%,退稅率為13%,其

2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物

1000萬元，增值稅率17%,出口貨物1000萬元，退稅率13%,月初留抵稅20

萬元，問該公司2月份繳納稅款情況()。

A.退稅40萬元

B.交稅130萬元

C.退稅110萬元

D.退稅130萬元

正確答案：C

參考解析：(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280

①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300

②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000X(17%-13%)=40

③期初留抵20

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000義17%=170

(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110

(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000X13%=130

110<130,故應(yīng)退稅110,免抵20。

本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為T50,則當(dāng)期退稅130o

22［單選題］甲公司2008年1月1日取得2000萬專門借款用于建造廠房，期限

3年，借款利率為8%,剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日甲

公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日

發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月11月30日停工，12月1日重

新開工。2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為()。

A.108.33萬元

B.65萬元

C.80萬元

D.133.33萬元

正確答案：B

參考解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見

的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生

產(chǎn)用料沒有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事

故，均屬于非正常中斷。本題“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過

3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008借款費(fèi)用資本化金額為2000X8%*6/12-1000X3%

X6/12=65萬元（3月1日至12月31日共10個(gè)月，扣除暫停的4個(gè)月）。

23［單選題］甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，

支付發(fā)行手續(xù)費(fèi)25萬元，實(shí)際取得發(fā)行價(jià)款9975萬元。該債券每張面值為100

元，期限為5年，票面年利率為4%。則發(fā)行債券時(shí)應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為

（）萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

正確答案：B

參考腦析：應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額（初始入賬價(jià)值）為發(fā)行債券實(shí)際收到的款

項(xiàng)。

本題發(fā)行時(shí)賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款9975

貸：應(yīng)付債券一一面值10000

——利息調(diào)整-25

24［單選題］2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2

股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年

的年基本每股收益為（）元/股。

A.0.83

B.1.0

C.1.14

D.1.20

正確答案：C

參考解析：2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量=2.5X（10+2）/

10=3（億股）。2014年7月1日實(shí)際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益=歸屬于公

司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=4/（3+1X6/

12）=1.14（元）。

25［單選題］某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是

4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準(zhǔn)備發(fā)行后降到

60%,發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。

A.5

B.10

C.12.5

D.8

正確答案：B

參考解析：解法一：發(fā)行后總股本=4X75%+60%=5（億股）；本次發(fā)行數(shù)量

=5-4=1（億股上發(fā)行募集資金總額=每股收益X發(fā)行市盈率X發(fā)行數(shù)量=（2+5）X

25X1=10（億元）。

解法二：募集資金總額與發(fā)行股份數(shù)是沒有關(guān)系的，影響募集資金的因素有：①

發(fā)行前一年的凈利潤；②發(fā)行的市盈率；③本次發(fā)行數(shù)量占比發(fā)行前（或發(fā)行后）

數(shù)量的比例。募集資金總額=發(fā)行前一年的凈利潤X本次發(fā)行量占比發(fā)行后數(shù)量

的比例X市盈率=2X（14-5）X25=10（億元）。

26［單選題］甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件

有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場價(jià)格為1萬元/件，預(yù)計(jì)

銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，該存

貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）。

A.100萬元

B.0萬元

C.166.67萬元

D.-100萬元

正確答案：A

參考解析：（1）對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X

（0.1+0.1）=380萬元，存貨成本=600X0.8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100

萬元。（2）對(duì)于400件沒有合同部分的存貨,可變現(xiàn)凈值=400X（1-0.1-0.1）=320

萬元，成本為400X0.8=320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期

末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

27［單選題］下列關(guān)于每股收益的說法不正確的有（）。

A.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)增加每股虧損金額

B.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)減少每股虧損金額

C.計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將無對(duì)價(jià)的送股視同列報(bào)

最早期間期初已經(jīng)發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)

正確答案：B

參考解析：B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，對(duì)于虧損企業(yè)，每股收益是負(fù)數(shù)，所以減少每股收

益就是增加每股虧損的金額。

（詳細(xì)的解釋：首先需要明確稀釋性潛在普通股的定義,稀釋性潛在普通股是指

假設(shè)當(dāng)期轉(zhuǎn)換為普通股會(huì)減少每股收益的潛在普通股.也就是說如果轉(zhuǎn)換為普通

股之后不能減少每股收益,那就不能稱之為稀釋性潛在普通股.對(duì)于虧損企業(yè),每

股收益是負(fù)數(shù),所以減少每股收益就是增加每股虧損的金額.對(duì)這句話的理解要

從稀釋性每股收益的定義出發(fā)。）

28［單選題］甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股

權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時(shí)行權(quán)，行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購入該

公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價(jià)值為5元。2009年和2010年12月31

日，該公司股票公允價(jià)值均為6元每股，2011年和2012年12月31日該公司股

票公允價(jià)值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允

價(jià)值為10元每股。假定預(yù)計(jì)10%的高管會(huì)離職，甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)人

2009年管理費(fèi)用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元

正確答案：B

參考解析：甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額=5X1000X

（50X90%）X6/（12X5-6）=25000（元）。

29［單選題］將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（）o

A.重要性原則

B.可理解性原則

C.可靠性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

正確答案：A

參考解析：重要性原則要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)

營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存

貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這體現(xiàn)了重要性原則。

30［單選題］上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬，

實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤3000萬，則以下說法正確的有（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因

B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出

解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函

正確答案：C

參考解析：30004-4000=75%,屬于上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資

產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測金額的80%的情形。

31［單選題］下列說法正確的有()。

A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)

值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小,

呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率成正相關(guān)

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大

正確答案：C

參考解析:A,看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max［(St-x)m,B=Max［(12-10),0］=2

元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；B,同向非線性關(guān)系；D,看漲期權(quán)。

行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。

32［單選題］證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開始時(shí)點(diǎn)為

()O

A.通過發(fā)行審核會(huì)議之日

B.獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批復(fù)之日

C.向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日

D.持續(xù)督導(dǎo)開始之日

正確答案：C

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第64條規(guī)定，

自保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相

應(yīng)的責(zé)任。

33［單選題］2008年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股

公司股份，請(qǐng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2009年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2008年10月8日公

司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元。2009年3月1日公

司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培

訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為()。

A.100萬

B.106萬

C.110萬

D.120萬

正確答案：C

參考解析：本題考的是股份支付的計(jì)量原則，換取其他方服務(wù)的股份支付，其

他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以股份支付所換取的服務(wù)的公允價(jià)值

計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或

費(fèi)用。公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按

照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量。本題其他服務(wù)公允價(jià)值能夠可靠取得,

取得日為2009年3月1日，故應(yīng)以110萬計(jì)量。

34［單選題］下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上

市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形

有（）。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540

萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500

萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元

B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)

C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

正確答案：A

參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2015年修訂）第

11條規(guī)定,發(fā)行人中請(qǐng)首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)

立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整

體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈

利.最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低

者為計(jì)算依據(jù)。③最近1年期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。

④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)

和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。第19

條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政

法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格.且不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入

措施尚在禁入期的；②最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受

到證券交易所公開譴責(zé)的；③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)

被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。A項(xiàng)，2011年至2013年凈利

潤扣除非經(jīng)營性損益前后，根據(jù)孰低原則，分別為260萬元、510萬元、480萬

元，2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元。不滿足第11條第②項(xiàng)的要求。B項(xiàng)，

乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)，乙公司

最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項(xiàng)，丙公司2011年董

事發(fā)生變更，不屬于最近2年內(nèi)董事發(fā)生重大變化的情形.不構(gòu)成發(fā)行障礙。D

項(xiàng)，丁公司的一名監(jiān)事在2012年度受到證券交易所公開譴責(zé)，距離2014年上半

年申請(qǐng)IP0,已超過1年，不構(gòu)成發(fā)行障礙。

35［單選題］甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000

元為利息，票面年利率為4%。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)

商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至3萬元，免去債務(wù)

人所欠的全部利息，將利率從4%降到2%,并將債務(wù)到期日延期至2014年12

月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的

債務(wù)重組損失為（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

正確答案：A

參考解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失=應(yīng)收賬款賬面余額-重組后債權(quán)公允

價(jià)值-已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=55000-30000-5000=20000（元）。

36［單選題］國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的

職權(quán)有（）。

A.合并、分立

B.解散

C.選任董事、監(jiān)事

D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬

正確答案：C

參考解析：國有獨(dú)資公司中。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使

股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或

者減少注冊(cè)資本，發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；本題D決

定經(jīng)理人員報(bào)酬本身就是董事會(huì)職權(quán)，不需授權(quán)。

37［單選題］甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司有

重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)

值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0,按平

均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元,

預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公

允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為

400萬元，成本200萬元，截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給

獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定

資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()

萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336

正確答案：A

參考解析：2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=［1200-(1000-600)/10-(600-400)

/5-(400-200)X(1-40%)］X30%=(1200-40-40-120)義30%=300(萬元)。

38［單選題］保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年()月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

A.4

B.6

C.5

D.7

正確答案：A

參考解析：《保薦辦法》第二十二條：應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年

度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

39［單選題］企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有

()O

A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%降為5%

C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年

正確答案：A

參考解析:本題BD均為會(huì)計(jì)估計(jì)變更,未來適用法。C盡管屬于會(huì)計(jì)政策變更，

但應(yīng)采用未來適用法處理。

40［單選題］以下關(guān)于股東權(quán)利的說法正確的有()。

A.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)

事會(huì)會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱和復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

及公司賬簿

C.甲有限責(zé)任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資比例分別為50%、

30%、20%,李某、張某和趙某在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例

進(jìn)行分配，違反公司法的規(guī)定

D.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資比例分別為50%、

30%、20%,錢某、陳某和巍某在公司章程中約定各股東按照1：1：1的比例行

使表決權(quán)，違反公司法的規(guī)定

正確答案：D

參考解析：有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董

事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬

簿（會(huì)計(jì)賬簿不能復(fù)制），要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請(qǐng)求。股份有限公司股

東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)

議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（只能查閱，不能復(fù)制）。關(guān)于股東分紅

權(quán)，不管是有限公司還是股份公司，有約定按約定，無約定，按實(shí)繳比例；而股

東表決權(quán)有限公司可以約定，但股份公司只能按照各自的出資比例行使。

41［單選題］關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說法正確的有（）。

I.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和

非生產(chǎn)性支出

II.公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用

III.擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開

發(fā)行新股

IV.改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

正確答案：D

參考。析：《證券法》第十六條：”公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生

產(chǎn)性支出?！薄蹲C券法》第十五條：”公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按

照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大

會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開

發(fā)行新股?！?/p>

42［單選題］以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（）。

I.證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券

公司自行銷

II.證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國證監(jiān)會(huì)

派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

III.證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，

證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50%

IV.證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之

日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行

A.I.II

B.I.III

C.III.IV

D.II.IV

正確答案：A

參考解析：in、W兩項(xiàng).《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第13條第2款規(guī)定。

證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后?？煞制诎l(fā)行。次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之

日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。

43［單選題］公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）o

I.主承銷商法定代表人H.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

III.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人IV.合規(guī)負(fù)責(zé)人

A.I.II.III.IV

B.I.II.III

C.II.IV

D.I.III.IV

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一公

開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、

債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商

公章并注明簽署日期。

44［單選題］發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些？（）

I.商業(yè)保險(xiǎn)H.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保

III.限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模IV.設(shè)置回售條款

A.I.IV

B.II.IV

C.II.III

D.I.II.III.W

正確答案：D

參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)

外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信

機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資

產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對(duì)外投資

規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款，公司

債券增信機(jī)構(gòu)可以成為中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。

45［單選題］2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級(jí)市場購入乙公司

股票1000萬股，購人時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將

購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格

為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年

甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。

I.2000萬元II.3000萬元III.4000萬元IV.5000萬元

A.III.IV

B.II.III.IV

C.IV

D.I.II.III.IV

正確答案：C

參考解析：甲公司購入乙公司股票的取得成本=8000-1000=7000（萬元），甲公

司應(yīng)確認(rèn)的投資收益等于處置時(shí)取得凈價(jià)款減去取得成本=12義

1000-7000=5000（萬元）。甲公司賬務(wù)處理如下：

①2012年6月取得1000萬股

借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本

應(yīng)收股利

貸：銀行存款

②2012年12月31日

借：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)

貸：其他綜合收益

③2013年8月出售

借：銀行存款

貸：可供出售金融資產(chǎn)

投資收益

同時(shí)

借：其他綜合收益

貸：投資收益

處置時(shí)投資收益為2000+3000=5000（萬元）。

46［單選題］保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利？（）

I.列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)

II.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱

III.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明

IV.不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

A.II.III

B.II.III.W

C.III.IV

D.I.II.III.W.

正確答案：B

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第54條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人

按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式.及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)

行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董

事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的

其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)

可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，

對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的

其他權(quán)利。

47［單選題］以下哪些屬于證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施？（）

I.監(jiān)管談話n.出具警示函m.重點(diǎn)關(guān)注iv.責(zé)令公開說明

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.IV

D.I.II.III.W

正確答案：D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第66條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反本辦法，未誠實(shí)守信、

勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)

關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開說明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)

管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，

依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

48［單選題］下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）°

I.固定資產(chǎn)盤盈H.增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法

III.減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法IV.投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式

A.I.III.IV

B.III.IV

C.II.III

D.I.II.IV

正確答案：A

參考》析：I項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈是前期差錯(cuò)，要做追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收

益；II項(xiàng)，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益以及原計(jì)入其他綜合收益的

累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；in項(xiàng)，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益

法要調(diào)整期初留存收益；w項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更

處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。

49［單選題］下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）。

I.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向

獲取服務(wù)的對(duì)象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同

時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)

II.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》

準(zhǔn)則確認(rèn)收入

III.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同

授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

13號(hào)一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理

IV.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠

單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對(duì)價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對(duì)公允價(jià)值比例分配給所

提供的各項(xiàng)服務(wù)

A.III.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.IV

正確答案：B

參考解析：在建造期間和基礎(chǔ)設(shè)施建成后應(yīng)分別按照《建造合同》和《收入》

準(zhǔn)則確認(rèn)收入。

50［單選題］以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。

I.地方融資平臺(tái)公司H.房地產(chǎn)公司

III.典當(dāng)行IV.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司

A.I

B.II.III.IV

C.I.III

D.I.II.III.W

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，地方融資

平臺(tái)公司，國土資源部等部門認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜售”、

“哄抬房價(jià)”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司，典當(dāng)行，非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的

擔(dān)保公司，主體信用評(píng)級(jí)未能達(dá)到AA或以上的小貸公司均需列入負(fù)面清單。

51［單選題］甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政

罰款200萬元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按

年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得

稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)

債期初余額均為0,以下說法正確的是（）。

I.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬元

II.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬元

III.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬元

IV.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬元

A.I.III

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.IV

正確答案：D

參考解析：（1）確定遞延所得稅：固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊=2000X2/10=400萬元，

稅法折舊=2000義1/10=200萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延

所得稅資產(chǎn)200義25%=50萬元；（2）確定當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額義稅率

=［2600+200+（400-200）］X25%=750萬元；（3）確定利潤表中的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期

所得稅土遞延所得稅=750-50=700萬元。

52［單選題］證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

I.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元

II.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最

近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人

III.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

IV.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定

A.I.III

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.III.IV

正確答案：B

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第9條規(guī)定，證

券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件:①注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，

凈資本不低于人民幣5000萬元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)

控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和

控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺(tái)支持；④

具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3

年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人

員不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國證監(jiān)

會(huì)規(guī)定的其他條件。

53［單選題］關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有()。

I.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變

化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

II.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根

據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

III.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安

排予以明確

IV.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理

結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作

A.I.II.III.IV

B.I.II.IV

C.I.III.IV

D.I.II.III

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保

薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須

直接持有公司股份或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、

運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共

同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，

有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確。該情況在最近

3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的

多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該

符合的其他條件發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人

共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實(shí)和

證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定

措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重

要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)

生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。

54［單選題］以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有

()0

I.對(duì)已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，但在承接時(shí)本息已經(jīng)支付

II.最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但保留意見

所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除

m.地方融資平臺(tái)公司

iv.非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.III.IV

D.I.II.III.IV

正確答案：c

參考解析：I項(xiàng)，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，對(duì)

已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)。

n項(xiàng)，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》的規(guī)定，最近兩年內(nèi)財(cái)務(wù)

報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見且保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響尚未消除，

或被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

55［單選題］按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。

I.以產(chǎn)品發(fā)放股利

II.以產(chǎn)品發(fā)放福利或者獎(jiǎng)金

III.以自身產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)投入再生產(chǎn)

IV.房地產(chǎn)企業(yè)將自身開發(fā)房屋用作辦公場所

A.II.III.IV

B.I.II

C.III.IV

D.I.III.IV

正確答案：B

參考解析：I和II所有權(quán)均發(fā)生改變的，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)收入；III和IV所有

權(quán)沒有發(fā)生改變的，不視同銷售，不確認(rèn)收入。

56［單選題］根據(jù)證券法的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件，

下列說法正確的有（）。

I.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

II.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

III.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10%以上

IV.公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載

A.III.IV

B.I.IV

C.I.II.IV

D.II.III.IV

正確答案：B

參考解析：證券法關(guān)于上市條件中股本的規(guī)定為：公司股本總額不少于人民幣

3000萬元，交易所可以規(guī)定高于證券法規(guī)定的上市條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管

理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，交易所規(guī)定的為不低于5000萬；公司股本總額超過4億股的，公

開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10%以上。

57［單選題］以下關(guān)于會(huì)后事項(xiàng)的說法正確的有（）。

I.過會(huì)后發(fā)行人變更保薦機(jī)構(gòu)的，需重新履行申報(bào)程序

II.過會(huì)后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核

III.過會(huì)后更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，保薦機(jī)構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認(rèn)為新出具

的文件與原機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會(huì)審核

IV.過會(huì)后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，需重新提交發(fā)審會(huì)審核

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

正確答案：A

參考解析：《發(fā)行監(jiān)管問答一在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處

理》中指出，在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會(huì)的企業(yè)，更換保薦機(jī)構(gòu)的，一律需

要重新履行申報(bào)程序。更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所或簽字律師、

會(huì)計(jì)師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個(gè)人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)

構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)或個(gè)人出具的文件內(nèi)容無

重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)

相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會(huì)的，需重新上發(fā)審會(huì)?！栋l(fā)行監(jiān)管問答-

落實(shí)首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定》中指出，已通過發(fā)審會(huì)的發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方

案的，已通過發(fā)審會(huì)的發(fā)行人如提出增加募集資金需求量或增加新股發(fā)行數(shù)量的,

都屬于《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)》規(guī)定的影響發(fā)行上市及投資者判斷的

重大事項(xiàng)，需重新提交發(fā)審會(huì)審核。

58［單選題］以下情形中，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到

12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦

代表人資格的有（）。'

I.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

II.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

III.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)