2023年某某河南會計從業(yè)《會計電算化》大綱

會計電算化考試大綱

第一章會計電算化概述

【基本要求】

1.了解會計電算化和會計信息化的概念

2.了解會計電算化的特征

3.了解ERP及ERP相關系統(tǒng)與會計信息相關系統(tǒng)的關系

4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢

5.了解企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

6.熟悉會計軟件的配備方式

7.熟悉會計軟件的功能模塊

【考試合適的內容】

第一節(jié)會計電算化的概念及其特征

一、會計電算化的相關概念

（-）會計電算化

會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信

息相關技術在會計工作中的應用；廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)電算化有關的所有工作，包

括會計軟件的開發(fā)應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)

劃和管控、會計電算化制度建設等。

（二）會計信息化

會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網絡通信等現(xiàn)代信息相關技術手段開展會計核算，

以及利用上述相關技術手段將會計核算與其他經營管控活動有機結合的過程。

相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質的飛躍?，F(xiàn)代信息相關技術手段能夠實

時便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應用會計信息、，為企業(yè)經營管控、控制決策和經濟運行

提供充足、實時、全方位的信息。

（三）會計軟件

會計軟件是指專門用于會計核算、財務管控的計算機軟件、軟件相關系統(tǒng)或者其功能

模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管控工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關資料。

會計軟件具有以下功能：

1.為會計核算、財務管控直接提供數(shù)據(jù)輸入;

2.生成憑證、賬簿、報表等會計資料；

3.對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。

（四）會計信息相關系統(tǒng)

會計信息相關系統(tǒng)（AccountinglnformationSystem,簡稱AIS）,是指利用信息相關技

術對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管控、分析與決策相

關會計信息的相關系統(tǒng)，其實質是將會計數(shù)據(jù)轉化為會計信息的相關系統(tǒng)，是企業(yè)管控信息

相關系統(tǒng)的一個重要子相關系統(tǒng)。

會計信息相關系統(tǒng)根據(jù)信息相關技術的影響程度可劃分為手工會計信息相關系統(tǒng)、傳

統(tǒng)自動化會計信息相關系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息相關系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管控層次的高低，可以

分為會計核算相關系統(tǒng)、會計管控相關系統(tǒng)和會計決策支持相關系統(tǒng)。

（五）ERP和ERP相關系統(tǒng)

ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計劃”），是指利用信息相關

技術，一方面將企業(yè)內部所有資源整合在一起，對開發(fā)設計、采購、生產、成本、庫存、分

銷、運輸、財務、人力資源、品質管控進行科學規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應商、

客戶等市場要素有機結合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源

（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管控（即“四流一體化”或“四流合一”），

其核心思想是供應鏈管控,強調對整個供應鏈的有效管控,提高企業(yè)配置和使用資源的效果。

在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管控等管控功能以外，還集成了

人力資源、質量管控、決策支持等企業(yè)其他管控功能。會計信息相關系統(tǒng)已經成為ERP相

關系統(tǒng)的一個子相關系統(tǒng)。

（六）XBRL

XBRLCeXtensibleBusinessReportingLanguage的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語言”），

是一種基于可擴展標記語言（ExtensibleMarkupLanguage）的開放性業(yè)務報告相關技術標準。

1.XBRL的作用與優(yōu)勢

XBRL的主要作用在于將財務和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示、分

析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標準，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達方式方法。

企業(yè)應用XBRL的優(yōu)勢主要有：（1）提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性

的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉及交換效果；（3）協(xié)助數(shù)據(jù)使用者更快捷

方便地調用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財務數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在未

來的可讀性與可維護性；（6）適應變化的會計準則制度的要求。

2.我國XBRL發(fā)展歷程

我國的XBRL發(fā)展始于證券領域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于

XBRL的上市公司信息披露標準；2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL

報送相關系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加

入了XBRL國際組織：2008年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立：2009年4月，財政部在

《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL納入會計信息化的標準；2010

年10月19日，國家標準化管控委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）相關

技術規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。

二、會計電算化的特征

（一）人機結合

在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算

機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等

工作。

（二）會計核算自動化、集中化

在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機

自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效果。計算機網絡在會計電算化中

的廣泛應用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)

匯總的速度，又增強了企業(yè)集中管控的相關能力。

（三）數(shù)據(jù)處理及時準確

利用計算機處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、

傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方

式下，會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一

些錯誤。

（四）內部控制多樣化

在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內部控

制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的合適的內容

更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。

第二節(jié)會計軟件的配備方式及其功能模塊

一、會計軟件的配備方式

企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等方式。其中，

定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方

式。

（-）購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發(fā)，并以產品形式投入市場的應

用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單；（2）

軟件性能穩(wěn)定，質量可靠，運行效果高，能夠滿足企業(yè)的大部分相關需求；（3）軟件的維

護和升級由軟件公司負責；（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和

修改源程序。

采用這種方式的缺點主要有：（1）軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以

適應企業(yè)特殊的業(yè)務或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業(yè)務流程

簡單的企業(yè)可能感到不易操作。

（二）自行開發(fā)

自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）

企業(yè)能夠在充分考慮自身生產經營特點和管控要求的基礎上,設計最有針對性和適用性的會

計軟件；（2）由于企業(yè)內部員工對相關系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)相關問題或需要改

進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調整，保證相關系統(tǒng)使用的流暢性。

采用這種方式的缺點主要有：（1）相關系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，相關系統(tǒng)

開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行；（2）自行開發(fā)軟件相關系統(tǒng)需要大量的計算機專

業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質軟件人才隊伍。

（三）委托外部單位開發(fā)

委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；（2）

對企業(yè)自身相關技術力量的要求不高。

采用這種方式的缺點主要有：（1）委托開發(fā)費用較高；（2）開發(fā)人員需要花大量的

時間了解業(yè)務流程和客戶相關需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)相關系統(tǒng)的實用性差，常

常不適用于企業(yè)的業(yè)務處理流程；（4）外部單位的服務與維護承諾不易做好。因此，這種

方式目前已很少使用。

（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單位財務部門和

網絡信息部門進行相關系統(tǒng)分析，外單位負責相關系統(tǒng)設計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，

對相關系統(tǒng)的重大修改由網絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身相關需求，又利用了

外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的相關系統(tǒng)質量較高；（2）企業(yè)內部人員參與開發(fā)，對相關

系統(tǒng)的結構和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行相關系統(tǒng)維護和升級。

采用這種方式的缺點主要有：（1）軟件開發(fā)工作需要外部相關技術人員與內部相關技

術人員、會計人員充分溝通，相關系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費

用相對較高。

二、會計軟件的功能模塊

（-）會計軟件各模塊的功能描述

完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務處理模塊、固定資產管控模塊、工資管控模塊、

應收管控模塊、應付管控模塊、成本管控模塊、報表管控模塊、存貨核算模塊、財務分析模

塊、預算管控模塊、本次項目管控模塊、其他管控模塊。

1.賬務處理模塊

賬務處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、

結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管控、部

門核算、本次項目核算和管控及現(xiàn)金銀行管控等一些輔助核算的功能。

2.固定資產管控模塊

固定資產管控模塊主要是以固定資產卡片和固定資產明細賬為基礎，實現(xiàn)固定資產的

會計核算、折舊計提和分配、設備管控等功能，同時提供了固定資產按類別、使用情況、所

屬部門和價值結構等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模

塊的數(shù)據(jù)接口管控。

3.工資管控模塊

工資管控模塊是進行工資核算和管控的模塊，該模塊以人力資源管控提供的員工及其

工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用

的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、本次項目、個人時間等條件進行工資分析、查

詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管控。

4.應收、應付管控模塊

應收、應付管控模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應收單據(jù)、應付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，

記錄銷售、采購業(yè)務所形成的往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行賬

齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務中的票據(jù)、合同進行管控，同時提供統(tǒng)計分析、打

印和查詢輸出功能，以及與采購管控、銷售管控、賬務處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

5.成本管控模塊

成本管控模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前

預測、事后核算分析的需要。此外，成本管控模塊還具有與生產模塊、供應鏈模塊，以及賬

務處理、工資管控、固定資產管控利存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

6.報表管控模塊

報表管控模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內部報表、外部

報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網絡環(huán)境下，很多

報表管控模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應鏈模塊產生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核

算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和

費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管控模塊、應付管控模塊和賬務處理

模塊。

8.財務分析模塊

財務分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方式方法，完成

對企業(yè)財務活動的分析，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務狀況、

經營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。

9.預算管控模塊

預算管控模塊將需要進行預算管控的集團公司、子公司、分支機構、部門、產品、費

用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任

中心，然后確立各責任中心的預算解決方案，指定預算審批流程，明確預算編制合適的內容，

進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核。利

用預算管控模塊，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；既可以編制滾動預算，又

可以編制固定預算、零基預算；同一責任中心，既可以設置多種預算解決方案，編制不同預

算，又可以在同一預算解決方案下選擇編制不同預算期的預算。預算管控模塊還可以實現(xiàn)對

各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)自動

進行預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析等。

10.本次項目管控模塊

本次項目管控模塊主要是對企業(yè)的本次項目進行核算、控制與管控。本次項目管控主

要包括本次項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務處理以及本次項目自身的成本核算等

功能。該模塊可以及時、準確地提供有關本次項目的各種資料，包括本次項目文檔、本次項

目合同、本次項目的執(zhí)行情況，通過對本次項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌

握本次項目的進度，及時反映本次項目執(zhí)行情況及財務狀況，并且與賬務處理、應收管控、

應付管控、固定資產管控、采購管控、庫存管控等模塊集成，對本次項目收支進行綜合管控，

是對本次項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

11.其他管控模塊

根據(jù)企業(yè)管控的實際需要，其他管控模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。

領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格

和圖形顯示，使得管控人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、

通訊相關技術和決策分析方式方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及

時、可靠的財務和業(yè)務決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標

和任務，它們共同構成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標。

（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應功能，相關模塊之間相互

依賴，互通數(shù)據(jù)。

1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收

入、存貨期初余額調整等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨

賬簿。

2.應付管控模塊完成采購單據(jù)處理、供應商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)

務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其相關賬

簿。

3.應收管控模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務后，生

成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關賬簿。

4.固定資產管控模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定資產

評估和折舊分配等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記相關的資產

賬簿。

5.工資管控模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應交個人所得稅等業(yè)務的記賬憑證,

并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記應付職工薪酬及相關成本費用賬簿；工資管控模

塊為成本管控模塊提供人工費資料。

6.成本管控模塊中，如果計入生產成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務處理模

塊，則成本管控模塊在賬務處理模塊記賬后，從賬務處理模塊中直接取得間接費用和其他費

用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管控、固定資產管控、存貨核算模塊，則成本管控模塊還需要在

賬務處理模塊記賬后，自動從賬務處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù)；

成本管控模塊的成本核算完成后，要將結轉制造費用、結轉輔助生產成本、結轉盤點損失和

結轉工序產品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務處理模塊。

7.存貨核算模塊為成本管控模塊提供材料出庫核算的結果;存貨核算模塊將應計入外購

入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付管控模

塊。

8.固定資產管控模塊為成本管控模塊提供固定資產折舊費數(shù)據(jù)。

9.報表管控和財務分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關財務報表，進行財務分析。

10.預算管控模塊編制的預算經審核批準后，生成各種預算申請單，再傳遞給賬務處理

模塊、應收管控模塊、應付管控模塊、固定資產管控模塊、工資管控模塊，進行責任控制。

11.本次項目管控模塊中發(fā)生和本次項目業(yè)務相關的收款業(yè)務時，可以在應收發(fā)票、收

款單或者退款單上輸入相應的信息，并生成相應的業(yè)務憑證傳遞至賬務處理模塊；發(fā)生和本

次項目相關采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應付模塊的采購發(fā)票上記

錄；在固定資產管控模塊引入本次項目數(shù)據(jù)可以更詳細地歸集固定資產建設和管控的數(shù)據(jù)；

本次項目的領料和本次項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進行處理,并生成相應憑

證傳遞到賬務處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務處理模塊獲得相關的賬簿信息；存

貨核算、工資管控、固定資產管控、本次項目管控等模塊均可以從成本管控模塊獲得有關的

成本數(shù)據(jù)。

第三節(jié)企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

一、會計軟件和服務的規(guī)范

1.會計軟件應當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)

一會計準則制度的功能設計。

2.會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少

數(shù)民族文字界面對照和處理支持。

3.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

4.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印

功能.

5.會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供

對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改

功能。

6.鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生

成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL財務報告。

7.會計軟件應當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。

8.會計軟件應當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格

式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關電子文件歸檔與電子檔案管控的

要求.

9.會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。

10.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在相關技術上保證客戶會

計資料的安全、完整。

11.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。

12.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當做好本廠商不能維持服務

情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預案。

13.軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶使用

中的故障相關問題。

14.鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時相關技術支持。

15.軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作,提供專門教程和相關資料。

二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范

（一）會計信息化建設

1.企業(yè)應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養(yǎng)，不斷推進會計信息化

在本企業(yè)的應用。

2.企業(yè)開展會計信息化工作，應當根據(jù)發(fā)展目標和實際需要,合理確定建設合適的內容,

避免投資浪費。

3.企業(yè)開展會計信息化工作，應當注重信息相關系統(tǒng)與經營環(huán)境的契合.

4.大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一相關技術標準、

編碼規(guī)則和相關系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各相關系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。

5.企業(yè)配備會計軟件，應當根據(jù)自身相關技術力量以及業(yè)務相關需求，考慮軟件功能、

安全性、穩(wěn)定性、響應速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結

合等會計軟件配備方式。

6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定操作

培訓、軟件升級、故障解決等服務事項，以及軟件供應商對企業(yè)信息安全的責任。

7.企業(yè)應當促進會計信息相關系統(tǒng)與業(yè)務信息相關系統(tǒng)的一體化,通過業(yè)務的處理直接

驅動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內部信息資源

共享。

8.企業(yè)應當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息相關系統(tǒng)與銀行、供應商、客戶等外部單位

信息相關系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

9.企業(yè)進行會計信息相關系統(tǒng)前端相關系統(tǒng)的建設和改造,應當安排負責會計信息化工

作的專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息相關系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相關需求。

10.企業(yè)應當遵循企業(yè)內部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息相關系統(tǒng)規(guī)劃、設計、

開發(fā)、運行、維護全過程的控制。

11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應當結合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管控、資產管

控、預算控制、成本管控等財務管控信息化；處于財務管控信息化階段的企業(yè)，應當結合自

身情況，逐步實現(xiàn)財務分析、全面預算管控、風險控制、績效考核等決策支持信息化。

（二）信息化條件下的會計資料管控

1.對于信息相關系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入

會計軟件，由計算機自動審核。未經自動審核的會計憑證，應當先經人工審核再進行后續(xù)處

理。

2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應當探索利用信息相關技術促

進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。

3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計

軟件，應當符合會計軟件和服務的規(guī)范的要求。

4.企業(yè)會計信息相關系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務器的部署應當符合國家有關規(guī)定。

5.企業(yè)會計資料中對經濟業(yè)務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民

族文字對照。

6.企業(yè)應當建立電子會計資料備份管控制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息相

關系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。

7.企業(yè)不得在非涉密信息相關系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關系國家經濟信

息安全的電子會計資料；未經有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。

8.企業(yè)內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項屬于

本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務、由企業(yè)信息相關系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關數(shù)

據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，如果同時滿足會

計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證、

所記教的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務、可及時在企業(yè)信息相關系統(tǒng)中查詢和輸出、

企業(yè)對相關數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

10.企業(yè)會計資料的歸檔管控，遵循國家有關會計檔案管控的規(guī)定。

11.實施企業(yè)會計準則通用分類標準的企業(yè)，應當按照有關要求向財政部報送XBRL財

務報告。

三、會計信息化的監(jiān)督管控

1.企業(yè)使用會計軟件不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（以下簡稱《規(guī)范》）要求的，

由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報同級相

關部門或其派出機構。

2.財政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供應商提供的會計軟件

遵循《規(guī)范》的情況進行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合

《規(guī)范》的，應當將有關情況報財政部。

3.軟件供應商提供的會計軟件不符合《規(guī)范》的，財政部可以約談該供應商主要負責人，

責令限期改正。限期內未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。

第二章會計軟件的運行環(huán)境

【基本要求】

1.了解會計軟件的硬件環(huán)境

2.了解會計軟件的軟件環(huán)境

3.了解會計軟件的網絡環(huán)境

4.了解計算機病毒的特點、分類、防范措施、檢測與清除手段

5.了解計算機黑客常用手段及其防范措施

6.掌握安全使用會計軟件的基本要求

【考試合適的內容】

第一節(jié)會計軟件的硬件環(huán)境

一、硬件設備

硬件設備一般包括輸入設備、處理設備、存儲設備、輸出設備和通信設備（網絡電纜

等）。

（一）輸入設備

計算機常見的輸入設備有鍵盤、鼠標、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀（又稱掃碼器）、

二維碼識讀設備、POS機、芯片讀卡器、語音輸入設備、手寫輸入設備等。

在會計軟件中，鍵盤一般用來完成會計數(shù)據(jù)或相關信息的輸入工作；鼠標一般用來完

成會計軟件中的各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜單；掃描儀一般用來21

完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結果存入會計軟件相關數(shù)據(jù)庫中。

（二）處理設備

處理設備主要是指計算機主機。中央處理器（CPU）是計算機主機的核心部件，主要

功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。

（三）存儲設備

計算機的存儲設備包括內存儲器和外存儲器。內存儲器即內存，分為隨機存儲器RAM

（RandomAccessMemory）和只讀存儲器ROM（Read-OnlyMemory）,一般容量較小，但

數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。外存儲器一般存儲容量較大，但數(shù)據(jù)存

取速度較慢。常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等。會計軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外

存儲器中。

（四）輸出設備

計算機常見的輸出設備有顯示器和打印機。

在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在相關系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以

顯示相關系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件；打印機一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務

報表等各種會計資料。

二、硬件結構

硬件結構是指硬件設備的不同組合方式。電算化會計信息相關系統(tǒng)中常見的硬件結構

通常有單機結構、多機松散結構、多用戶結構和微機局域網絡四種形式。

（一）單機結構

單機結構屬于單用戶工作方式，一臺微機同一時刻只能一人使用。

單機結構的優(yōu)點在于使用簡單、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好；其缺點在

于集中輸入速度低，不能同時允許多個成員進行操作，并且不能進行分布式處理。適用于數(shù)

據(jù)輸入量小的企業(yè)。

（二）多機松散結構

多機松散結構是指有多臺微機，但每臺微機都有相應的輸入輸出設備，每臺微機仍屬

單機結構，各臺微機不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系（通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數(shù)據(jù)）。

多機松散結構的優(yōu)點在于輸入輸出集中程度高，速度快；其缺點在于數(shù)據(jù)共享性能差，

相關系統(tǒng)整體效果低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。

（三）多用戶結構

多用戶結構又稱為聯(lián)機結構，整個相關系統(tǒng)配備一臺計算機主機（通常是中型機，目

前也有較高檔的微機）和多個終端（終端由顯示器和鍵盤組成）。主機與終端的距離較近（0.1

千米左右），并為各終端提供虛擬內存，各終端可同時輸入數(shù)據(jù)。

多用戶結構的優(yōu)點在于會計數(shù)據(jù)可以通過各終端分散輸入，并集中存儲和處理；缺點

在于費用較高，應用軟件較少，主機負載過大，容易形成擁塞，主要適用于輸入量大的企業(yè)。

（四）微機局域網絡

微機局域網絡（又稱為網絡結構），是由一臺服務器（通常是高檔微機）將許多中低

檔微機連接在一起（由網絡接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成一個功能

更強的計算機網絡相關系統(tǒng)。

微機局域網絡通常分為客戶機/服務器結構和瀏覽器/服務器結構兩種結構，主要適

用于大中型企業(yè)。

1.客戶機/服務器（C/S）結構

客戶機/服務器結構模式下，服務器配備大容量存儲器并安裝數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)，

負責會計數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復，客戶端安裝專用的會計軟件，負責會計數(shù)據(jù)的輸

入、運算和輸出。

客戶機/服務器結構的優(yōu)點在于相關技術成熟、響應速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)；其

缺點在于相關系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護的工作量大，且數(shù)據(jù)庫的使用一般僅限于局域網的范

圍內。

2.瀏覽器/服務器（B/S）結構

瀏覽器/服務器結構模式下，服務器是實現(xiàn)會計軟件功能的核心部分，客戶機上只需安

裝一個瀏覽器，用戶通過瀏覽器向分布在網絡上的服務器發(fā)出請求，服務器對瀏覽器的請求

進行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。

瀏覽器/服務器結構的優(yōu)點在于維護和升級方式簡單，運行成本低；其缺點是應用服

務器運行數(shù)據(jù)負荷較重。

第二節(jié)會計軟件的軟件環(huán)境

一、軟件的類型

（-）相關系統(tǒng)軟件

相關系統(tǒng)軟件是用來控制計算機運行，管控計算機的各種資源，并為應用軟件提供支

持和服務的一類軟件。相關系統(tǒng)軟件通常包括操作相關系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)、支撐軟

件和語言處理程序等。

1.操作相關系統(tǒng)

操作相關系統(tǒng)是指計算機相關系統(tǒng)中負責支撐應用程序的運行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境

的相關系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管、管控各種計算機資源以及提供面向應用程序的服務

等功能。

2.數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特

點。數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)是一種操作和管控數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管控相關

系統(tǒng)有Oracle、Sybase、VisualFoxPro,InformixsSQLServer>Access等。

數(shù)據(jù)庫相關系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)組成，此外還包括應用程序、硬

件和用戶。會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫相關系統(tǒng)的應用軟件。

3.支撐軟件

支撐軟件是指為配合應用軟件有效運行而使用的工具軟件，它是軟件相關系統(tǒng)的一個

重要組成部分。

4.語言處理程序

語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務是將用匯編語言或高級

語言編寫的程序，翻譯成計算機硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機器指令代碼。

（二）應用軟件

應用軟件是為解決各類實際相關問題而專門設計的軟件。會計軟件屬于應用軟件。

二、安裝會計軟件的前期準備

在安裝會計軟件前，相關技術支持人員必須首先確保計算機的操作相關系統(tǒng)符合會計

軟件的運行要求。某些情況下，相關技術支持人員應該事先對操作相關系統(tǒng)進行一些簡單的

配置，以確保會計軟件能夠正常運行。

在檢查并設置完操作相關系統(tǒng)后，相關技術支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)。

會計軟件的正常運行需要某些支撐軟件的輔助。因此，在設置完操作相關系統(tǒng)并安裝

完數(shù)據(jù)庫管控相關系統(tǒng)后，相關技術支持人員應該安裝計算機缺少的支撐軟件。

在確保計算機操作相關系統(tǒng)滿足會計軟件的運行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管控軟件和

支撐軟件后，相關技術支持人員方可開始安裝會計軟件，同時應考慮會計軟件與數(shù)據(jù)庫相關

系統(tǒng)的兼容性。

第三節(jié)會計軟件的網絡環(huán)境

一、計算機網絡基本知識

（-）計算機網絡的概念與功能

計算機網絡是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的

網絡協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨立的計算機相關系統(tǒng)連接在一起所形成的網絡。

計算機網絡的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個方面。

1.資源共享。在計算機網絡中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同使用網絡中的軟

件、硬件和數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)通信。計算機網絡可以實現(xiàn)各計算機之間的數(shù)據(jù)傳送，可以根據(jù)需要對這些數(shù)據(jù)

進行集中與分散管控。

3.分布處理。當計算機中的某個計算機相關系統(tǒng)負荷過重時，可以將其處理的任務傳送

到網絡中較空閑的其他計算機相關系統(tǒng)中，以提高整個相關系統(tǒng)的利用率。

（二）計算機網絡的分類

按照覆蓋的地理范圍進行分類，計算機網絡可以分為局域網、城域網和廣域網三類。

1.局域網（LAN）o局域網是一種在小區(qū)域內使用的，由多臺計算機組成的網絡，覆

蓋范圍通常局限在10千米范圍之內，屬于一個單位或部門組建的小范圍網。

2.城域網（MAN）?城域網是作用范圍在廣域網與局域網之間的網絡，其網絡覆蓋范

圍通?？梢匝由斓秸麄€城市，借助通訊光纖將多個局域網聯(lián)通公用城市網絡形成大型網絡，

使得不僅局域網內的資源可以共享，局域網之間的資源也可以共享。

3.廣域網（WAN）。廣域網是一種遠程網，涉及長距離的通信，覆蓋范圍可以是一個

國家或多個國家，甚至整個世界。由于廣域網地理上的距離可以超過幾千千米，所以信息衰

減非常嚴重，這種網絡一般要租用專線，通過接口信息處理協(xié)議和線路連接起來，構成網狀

結構，解決尋徑相關問題。

二、會計信息相關系統(tǒng)的網絡組成部分

（-）服務器

服務器，也稱伺服器，是網絡環(huán)境中的高性能計算機，它偵聽網絡上的其他計算機（客

戶機）提交的服務請求，并提供相應的服務，控制客戶端計算機對網絡資源的訪問，并能存

儲、處理網絡上大部分的會計數(shù)據(jù)和信息。服務器的性能必須適應會計軟件的運行要求，其

硬件配置一般高于普通客戶機。

（-）客戶機

客戶機又稱為用戶工作站，是連接到服務器的計算機，能夠享受服務器提供的各種資

源和服務。會計人員通過客戶機使用會計軟件，因此客戶機的性能也必須適應會計軟件的運

行要求。

（三）網絡連接設備

網絡連接設備是把網絡中的通信線路連接起來的各種設備的總稱，這些設備包括中繼

器、交換機和路由器等。

第四節(jié)會計軟件的安全

一、安全使用會計軟件的基本要求

常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權限管控不當、會計檔案保存不當、未按照正常操作

規(guī)范運行軟件等。這些操作可能威脅會計軟件的安全運行。

（-）嚴格管控賬套使用權限

在使用會計軟件時，用戶應該對賬套使用權限進行嚴格管控，防止數(shù)據(jù)外泄；用戶不

能隨便讓他人使用電腦；在離開電腦時，必須立即退出會計軟件，以防止他人偷窺相關系統(tǒng)

數(shù)據(jù)0

（二）定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)

為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其

他磁性介質上（如U盤、光盤等）。在月末結賬后，對本月重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)還應該

打印備份。

（三）嚴格管控軟件版本升級

對會計軟件進行升級的原因主要有：因改錯而升級版本；因功能改進和擴充而升級版

本；因運行整體平臺升級而升級版本。經過對比審核，如果新版軟件更能滿足實際需要，企

業(yè)應該對其進行升級。

二、計算機病毒的防范

計算機病毒是指編制者在計算機程序中插入的破壞計算機功能或數(shù)據(jù)，影響計算機使

用并且能夠自我復制的一組計算機指令或程序代碼。

（-）計算機病毒的特點

1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運行。

2.傳染性。病毒可以通過不同途徑傳播。

3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作，然后在某一時間集中大規(guī)模爆發(fā)。

4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時不易被發(fā)現(xiàn)。

5.破壞性。病毒可以破壞電腦，造成電腦運行速度變慢、死機、藍屏等相關問題。

6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時被觸發(fā)。

（-）計算機病毒的類型

1.按計算機病毒的破壞相關能力分類

計算機病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有相關系統(tǒng)CPU資源,

但不破壞相關系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會使相關系統(tǒng)癱瘓的計算機病毒。與良性病毒相比，惡性病毒對

計算機相關系統(tǒng)的破壞力更大，包括刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤、使相關系統(tǒng)癱

瘓等。

2.按計算機病毒存在的方式分類

計算機病毒可分為引導型病毒、文件病毒和網絡病毒。引導型病毒是在相關系統(tǒng)開機

時進入內存后控制相關系統(tǒng)，進行病毒傳播和破壞活動的病毒；文件型病毒是感染計算機存

儲設備中的可執(zhí)行文件，當執(zhí)行該文件時，再進入內存，控制相關系統(tǒng)，進行病毒傳播和破

壞活動的病毒；網絡病毒是通過計算機網絡傳播感染網絡中的可執(zhí)行文件的病毒。

（三）導致病毒感染的人為因素

1.不規(guī)范的網絡操作

不規(guī)范的網絡操作可能導致計算機感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不安全網頁、下載

被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件、使用即時通訊工具等。

2.使用被病毒感染的磁盤

使用來歷不明的硬盤和U盤，容易使計算機感染病毒。

（四）感染計算機病毒的主要癥狀

當計算機感染病毒時，相關系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常癥狀，主要有：

1.相關系統(tǒng)啟動時間比平時長，運行速度減慢；

2.相關系統(tǒng)經常無故發(fā)生死機現(xiàn)象；

3.相關系統(tǒng)異常重新啟動；

4.計算機存儲相關系統(tǒng)的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長；

5.相關系統(tǒng)不識別硬盤；

6.文件的日期、時間、屬性、大小等發(fā)生變化；

7.打印機等一些外部設備工作異常；

8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞；

9.相關系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲；

10.其他異?，F(xiàn)象。

（五）防范計算機病毒的措施

防范計算機病毒的措施主要有:

1.規(guī)范使用U盤的操作。在使用外來U盤時應該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確

認無病毒后再使用；

2.使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件；

3.謹慎下載與接收網絡上的文件和電子郵件；

4.經常升級殺毒軟件；

5.在計算機上安裝防火墻；

6.經常檢查相關系統(tǒng)內存；

7.計算機相關系統(tǒng)要專機專用，避免使用其他軟件。

(六)計算機病毒的檢測與清除

1.計算機病毒的檢測

計算機病毒的檢測方式方法通常有兩種：

(1)人工檢測。人工檢測是指通過一些軟件工具進行病毒檢測。這種方式方法需要檢

測者熟悉機器指令和操作相關系統(tǒng)，因而不易普及。

(2)自動檢測。自動檢測是指通過一些診斷軟件來判斷一個相關系統(tǒng)或一個軟件是否

有計算機病毒。自動檢測比較簡單，一般用戶都可以進行。

2.計算機病毒的清除

對于一般用戶而言，清除病毒一般使用殺毒軟件進行。殺毒軟件可以同時清除多種病

毒，并且對計算機中的數(shù)據(jù)沒有影響。

三、計算機黑客的防范

計算機黑客是指通過計算機網絡非法進入他人相關系統(tǒng)的計算機入侵者。他們對計算

機相關技術和網絡相關技術非常精通，能夠了解相關系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過非法闖

入計算機網絡來竊取機密信息，毀壞某個信息相關系統(tǒng)。

(-)黑客常用手段

1.密碼破解

黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊、假登陸程序、密碼探測程序等，主要目的是獲

取相關系統(tǒng)或用戶的口令文件。

2.IP嗅探與欺騙

IP嗅探是一種被動式攻擊，又叫網絡監(jiān)聽。它通過改變網卡的操作模式來接收流經計

算機的所有信息包，以便截取其他計算機的數(shù)據(jù)報文或口令。

欺騙是一種主動式攻擊，它將網絡上的某臺計算機偽裝成另一臺不同的主機，目的是

使網絡中的其他計算機誤將冒名頂替者當成原始的計算機而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。

3.攻擊相關系統(tǒng)漏洞

相關系統(tǒng)漏洞是指程序在設計、實現(xiàn)和操作上存在的錯誤。黑客利用這些漏洞攻擊網

絡中的目標計算機。

4.端口掃描

由于計算機與外界通信必須通過某個端口才能進行。黑客可以利用一些端口掃描軟件

對被攻擊的目標計算機進行端口掃描，搜索到計算機的開放端口并進行攻擊。

（二）防范黑客的措施

1.制定相關法律法規(guī)加以約束

隨著網絡相關技術的形成和發(fā)展，有關網絡信息安全的法律法規(guī)相繼誕生，并有效規(guī)

范和約束與網絡信息傳遞相關的各種行為。

2.數(shù)據(jù)加密

數(shù)據(jù)加密的目的是保護相關系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)、文件、口令和控制信息，同時也可以提高

網上傳輸數(shù)據(jù)的可靠性。

3.身份認證

相關系統(tǒng)可以通過密碼或特征信息等來確認用戶身份的真實性，只對確認了身份的用

戶給予相應的訪問權限，從而降低黑客攻擊的可能性。

4.建立完善的訪問控制策略

相關系統(tǒng)應該設置進入網絡的訪問權限、目錄安全等級控制、網絡端口和節(jié)點的安全

控制、防火墻的安全控制等。通過各種安全控制機制的相互配合，才能最大限度地保護計算

機相關系統(tǒng)免受黑客的攻擊。

第三章會計軟件的應用

【基本要求】

1.掌握會計軟件的應用流程

2.掌握會計軟件的初始化應用

3.掌握會計軟件主要功能模塊的應用，包括賬務處理、固定資產管控、工資管控、應付

管控、應收管控、報表管控等模塊

【考試合適的內容】

第一節(jié)會計軟件的應用流程

會計軟件的應用流程一般包括相關系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。

一、相關系統(tǒng)初始化

（-）相關系統(tǒng)初始化的特點和作用

相關系統(tǒng)初始化是相關系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行參數(shù)設置，并錄入

基礎檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。

相關系統(tǒng)初始化是會計軟件運行的基礎。它將通用的會計軟件轉變?yōu)闈M足特定企業(yè)需

要的相關系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機環(huán)境下延續(xù)和正常運

行。

相關系統(tǒng)初始化在相關系統(tǒng)初次運行時一次性完成，但部分設置可以在相關系統(tǒng)使用

后進行修改。相關系統(tǒng)初始化將對相關系統(tǒng)的后續(xù)運行產生重要影響，因此相關系統(tǒng)初始化

工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的相關需求。

（二）相關系統(tǒng)初始化的合適的內容

相關系統(tǒng)初始化的合適的內容包括相關系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。

1.相關系統(tǒng)級初始化

相關系統(tǒng)級初始化是設置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和相關系統(tǒng)公用基礎信息，其

初始化的合適的內容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。

相關系統(tǒng)級初始化合適的內容主要包括：（1）創(chuàng)建賬套并設置相關信息；（2）增加

操作員并設置權限；（3）設置相關系統(tǒng)公用基礎信息。

2.模塊級初始化

模塊級初始化是設置特定模塊運行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎信息，

以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運行。

模塊級初始化合適的內容主要包括：（1）設置相關系統(tǒng)控制參數(shù)；（2）設置基礎信

息；（3）錄入初始數(shù)據(jù)。

二、日常處理

（-）日常處理的含義

日常處理是指在每個會計期間內，企業(yè)日常運營過程中重復、頻繁發(fā)生的業(yè)務處理過

程.

（二）日常處理的特點

1.日常業(yè)務頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大；

2.日常業(yè)務在每個會計期間內重復發(fā)生，所涉及金額不盡相同。

三、期末處理

（-）期末處理的含義

期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務。

（二）期末處理的特點

1.有較為固定的處理流程；

2.業(yè)務可以由計算機自動完成。

四、數(shù)據(jù)管控

在會計軟件應用的各個環(huán)節(jié)均應注意對數(shù)據(jù)的管控。

（-）數(shù)據(jù)備份

數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備

份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

（二）數(shù)據(jù)還原

數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計軟件恢復到計算機硬盤上。它與

數(shù)據(jù)備份是一個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

第二節(jié)相關系統(tǒng)級初始化

相關系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設置相關信息、增加操作員并設置權限、設置相關

系統(tǒng)公用基礎信息等合適的內容。

一、創(chuàng)建賬套并設置相關信息

（-）創(chuàng)建賬套

賬套是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會

計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務

資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以是整個企業(yè)集團。

建立賬套是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟

件中可以建立一個或多個賬套。

（二）設置賬套相關信息

建立賬套時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設置相關信息?賬套信息主要包括賬

套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質、會計期間、記賬本位幣等。

（三）賬套參數(shù)的修改

賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務需要對某些己經設定的參數(shù)合適的內容進行修改。如

果賬套參數(shù)合適的內容己被使用，進行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修

改應當謹慎。

二、管控用戶并設置權限

（一）管控用戶

用戶是指有權登錄相關系統(tǒng)，對會計軟件進行操作的人員。管控用戶主要是指將合法

的用戶增加到相關系統(tǒng)中，設置其用戶名和初始密碼或對不再使用相關系統(tǒng)的人員進行注銷

其登錄相關系統(tǒng)的權限等操作。

(-)設置權限

在增加用戶后，一般應該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔任的職務、分工來設置、修

改其對各功能模塊的操作權限。通過設置權限，用戶不能進行沒有權限的操作，也不能查看

沒有權限的數(shù)據(jù)。

三、設置相關系統(tǒng)公用基礎信息

設置相關系統(tǒng)公用基礎信息包括設置編碼解決方案、基礎檔案、收付結算信息、憑證

類別、外幣和會計科目等。

(-)設置編碼解決方案

設置編碼解決方案是指設置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。

其目的在于方便企業(yè)對基礎數(shù)據(jù)的編碼進行分級管控。設置編碼的對象包括部門、職員、客

戶、供應商、科目、存貨分類、成本對象、結算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能唯一地確定

被標識的對象。

(-)設置基礎檔案

設置基礎檔案是后續(xù)進行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎，其合適的內容一般包括

設置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、本次項目信息等。

1.設置企業(yè)部門檔案

設置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負責人、電話、傳真等。其

目的是方便會計數(shù)據(jù)按照部門進行分類匯總和會計核算。

2.設置職員信息

設置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的

在于方便進行個人往來核算和管控等操作。

3.設置往來單位信息

往來單位包括客戶與供應商。

設置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務往來核算關系的客戶進行分類并設置其基本信息，

一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)

計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)。設置供應商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務往來核算關系的供應商

進行分類并設置其基本信息，一般包括輸入供應商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式

等。其目的是方便企業(yè)對采購、庫存、應付賬款等進行管控。

4.設置本次項目信息

本次項目是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業(yè)需要對涉及該本次項目的所

有收入、費用、支出進行專項核算和管控。設置本次項目信息，一般包括定義核算本次項目，

建立本次項目檔案，輸入其名稱、代碼等。

（三）設置收付結算方式

設置收付結算方式一般包括設置結算方式編碼、結算方式名稱等。其目的是建立和管

控企業(yè)在經營活動中所涉及的貨幣結算方式，方便銀行對賬、票據(jù)管控和結算票據(jù)的使用。

（四）設置憑證類別

設置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的相關需求選擇或自

定義憑證類別。

憑證類別設置完后，用戶應該設置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別

校驗的標準，供相關系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄入的憑證信息和選擇

的憑證類別是否相符。

在會計軟件中，相關系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、

憑證必無、無限制等。

憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。

在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設置的限制條件或限制科目，則

相關系統(tǒng)會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。

（五）設置外幣

設置外幣是指當企業(yè)有外幣核算業(yè)務時，設置所使用的外幣幣種、核算方式方法和具

體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設置外幣時，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或

浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息。

（六）設置會計科目

設置會計科目就是將企業(yè)進行會計核算所需要使用的會計科目錄入到相關系統(tǒng)中，并

按照企業(yè)核算要求和業(yè)務要求，對每個科目的核算屬性進行設置。設置會計科目是填制會計

憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎。

1.增加、修改或刪除會計科目

相關系統(tǒng)通常會提供預置的會計科目。用戶可以直接引入相關系統(tǒng)提供的預置會計科

目，在此基礎上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計科目。如果企業(yè)所使用的會計科目與預置

的會計科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設置全部會計科目。

增加會計科目時，應遵循先設置上級會計科目，再設置下級會計科目的順序。會計科

目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼解決方案。

刪除會計科目時，必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經使用的會

計科目。

2.設置科目屬性

（1）會計科目編碼

會計科目編碼按照會計科目編碼規(guī)則進行。在對會計科目編碼時，一般應遵守唯一性、

統(tǒng)一性和擴展性原則。

（2）會計科目名稱

從會計軟件的要求來看，企業(yè)所使用的會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字

等符號，但不能為空。

（3）會計科目類型

按照國家統(tǒng)一的會計準則制度要求，會計科目按其性質劃分為資產類、負債類、共同

類、所有者權益類、成本類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級會計科目所屬的科目類

型。如果增加的是二級或其以下會計科目，則相關系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一

致，用戶不能更改。

（4）賬頁格式

用于定義該會計科目在賬簿打印時的默認打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量

金額式、外幣金額式等格式。當會計科目有數(shù)量核算時，賬簿格式設置為“數(shù)量金額式“；當

會計科目有外幣核算要求時，賬簿格式設置為“外幣金額式

（5）外幣核算

用于設定該會計科目核算是否有外幣核算。

（6）數(shù)量核算

用于設定該會計科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，則需設定數(shù)量計量單位。

（7）余額方向

用于定義該會計科目余額默認的方向。一般情況下，資產類、成本類、費用類會計科

目的余額方向為借方，負債類、權益類、收入類會計科目的余額方向為貸方。

（8）輔助核算性質

用于設置會計科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的多元分類核

算，為企業(yè)提供多樣化的信息、。輔助核算一般包括部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、

供應商往來核算、本次項目核算等。輔助核算一般設置在末級科目上。某一會計科目可以同

時設置多種相容的輔助核算。

（9）日記賬和銀行賬

用于設置會計科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。

第三節(jié)賬務處理模塊的應用

一、賬務處理模塊初始化工作

(-)設置控制參數(shù)

在會計軟件運行之前，企業(yè)應該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度和內部控制制度來選擇

相應的運行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務處理模塊中，常見的參數(shù)設置包括：

憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結算方式和結算號、現(xiàn)

金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量本次項目、出納憑證是否必須經過出納簽字、是否對資金

及往來科目實行赤字提示等。

(-)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)

會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工

作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關數(shù)據(jù)輸入到相關系統(tǒng)中。

1.錄入會計科目期初余額

在相關系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，相關系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自

動匯總生成上級會計科目的期初余額。如果會計科目設置了數(shù)量核算，用戶還應該輸入相應

的數(shù)量和單價;如果會計科目設置了外幣核算,用戶應該先錄入本幣余額,再錄入外幣余額；

如果會計科目設置了輔助核算，用戶應該從輔助賬錄入期初明細數(shù)據(jù)，相關系統(tǒng)會自動匯總

并生成會計科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應該進行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。

一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，

因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額

用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到相關系統(tǒng)中即可；

用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計

科目截止上月份的累計發(fā)生額。相關系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、

貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。

二、賬務處理模塊日常處理

(-)憑證管控

1.憑證錄入

(1)憑證錄入的合適的內容

憑證錄入的合適的內容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計

科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應該確保憑證錄入的完整、準確。另外，對于相關系統(tǒng)初

始設置時己經設置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，相關系統(tǒng)會彈出相應的窗口，要

求根據(jù)科目屬性錄入相應的輔助信息；對于設置為外幣核算的會計科目，相關系統(tǒng)會要求輸

入外幣金額和匯率；對于設置為數(shù)量核算的會計科目，相關系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生

的數(shù)量和交易的單價。

（2）憑證錄入的輸入校驗

在憑證實時校驗時，相關系統(tǒng)會對憑證合適的內容的合法性進行校驗。校驗的合適的

內容包括：

①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設置的會計科目；

②會計科目是否為末級科目；

③會計科目是否符合憑證的類別限制條件；

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；

⑤憑證必填合適的內容是否填寫完整：

⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

2.憑證修改

（1）憑證修改的合適的內容

憑證可以修改的合適的內容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不

能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進行修改后，相關系統(tǒng)仍然會按照憑證錄

入時的校驗標準來對憑證合適的內容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

（2）憑證修改的操作控制

①修改未審核或審核標錯的憑證

對未審核的憑證或審核標錯的憑證，可以由填制人直接進行修改并保存。審核標錯的

憑證在修改正確后，出錯的標記將會消失。

②修改已審核而未記賬的憑證

經過審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯誤需要修改，應該由審核

人員首先在審核模塊中取消對該憑證的審核標志，使憑證恢復到未審核狀態(tài)，然后再由制單

人員對憑證進行修改。

③修改已經記賬的憑證

會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供

對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、會計科目和操作人的

修改功能。

④修改他人制作的憑證

如果需要修改他人制作的憑證，在賬務處理模塊參數(shù)設置中需要勾選允許修改他人憑

證的選項，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設置中選擇不允許

修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行。

3.憑證審核

（1）憑證審核功能

審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計準則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的

正確性、合規(guī)合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的合適的內容、金額是否與原始憑證相

符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實、完整等。

（2）憑證審核的操作控制

①審核人員和制單人員不能是同一人；

②審核憑證只能由具有審核權限的人員進行；

③已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消

審核簽字后，才能進行；

④審