2023年某某河南會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)電算化》大綱

會(huì)計(jì)電算化考試大綱

第一章會(huì)計(jì)電算化概述

【基本要求】

1.了解會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化的概念

2.了解會(huì)計(jì)電算化的特征

3.了解ERP及ERP相關(guān)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系

4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢(shì)

5.了解企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范

6.熟悉會(huì)計(jì)軟件的配備方式

7.熟悉會(huì)計(jì)軟件的功能模塊

【考試合適的內(nèi)容】

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化的概念及其特征

一、會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)概念

（-）會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信

息相關(guān)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包

括會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用及其軟件市場(chǎng)的培育、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)

劃和管控、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)等。

（二）會(huì)計(jì)信息化

會(huì)計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息相關(guān)技術(shù)手段開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，

以及利用上述相關(guān)技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管控活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。

相對(duì)于會(huì)計(jì)電算化而言，會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍?，F(xiàn)代信息相關(guān)技術(shù)手段能夠?qū)?/p>

時(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、存儲(chǔ)和應(yīng)用會(huì)計(jì)信息、，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。

（三）會(huì)計(jì)軟件

會(huì)計(jì)軟件是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管控的計(jì)算機(jī)軟件、軟件相關(guān)系統(tǒng)或者其功能

模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管控工作的程序、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。

會(huì)計(jì)軟件具有以下功能：

1.為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管控直接提供數(shù)據(jù)輸入;

2.生成憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；

3.對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。

（四）會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)（AccountinglnformationSystem,簡(jiǎn)稱(chēng)AIS）,是指利用信息相關(guān)技

術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管控、分析與決策相

關(guān)會(huì)計(jì)信息的相關(guān)系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的相關(guān)系統(tǒng)，是企業(yè)管控信息

相關(guān)系統(tǒng)的一個(gè)重要子相關(guān)系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)根據(jù)信息相關(guān)技術(shù)的影響程度可劃分為手工會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)、傳

統(tǒng)自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管控層次的高低，可以

分為會(huì)計(jì)核算相關(guān)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管控相關(guān)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持相關(guān)系統(tǒng)。

（五）ERP和ERP相關(guān)系統(tǒng)

ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”），是指利用信息相關(guān)

技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對(duì)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、庫(kù)存、分

銷(xiāo)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管控進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、

客戶等市場(chǎng)要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源

（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管控（即“四流一體化”或“四流合一”），

其核心思想是供應(yīng)鏈管控,強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管控,提高企業(yè)配置和使用資源的效果。

在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷(xiāo)和生產(chǎn)管控等管控功能以外，還集成了

人力資源、質(zhì)量管控、決策支持等企業(yè)其他管控功能。會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP相

關(guān)系統(tǒng)的一個(gè)子相關(guān)系統(tǒng)。

（六）XBRL

XBRLCeXtensibleBusinessReportingLanguage的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言”），

是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語(yǔ)言（ExtensibleMarkupLanguage）的開(kāi)放性業(yè)務(wù)報(bào)告相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

1.XBRL的作用與優(yōu)勢(shì)

XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分

析和傳遞。XBRL通過(guò)定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方式方法。

企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢(shì)主要有：（1）提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性

的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效果；（3）協(xié)助數(shù)據(jù)使用者更快捷

方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在未

來(lái)的可讀性與可維護(hù)性；（6）適應(yīng)變化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。

2.我國(guó)XBRL發(fā)展歷程

我國(guó)的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國(guó)率先實(shí)施基于

XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL

報(bào)送相關(guān)系統(tǒng)；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加

入了XBRL國(guó)際組織：2008年11月，XBRL中國(guó)地區(qū)組織成立：2009年4月，財(cái)政部在

《關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》中將XBRL納入會(huì)計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010

年10月19日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管控委員會(huì)和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）相關(guān)

技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

二、會(huì)計(jì)電算化的特征

（一）人機(jī)結(jié)合

在會(huì)計(jì)電算化方式下，會(huì)計(jì)人員填制電子會(huì)計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算

機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等

工作。

（二）會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、集中化

在會(huì)計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)

自動(dòng)完成，大大減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效果。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會(huì)計(jì)電算化中

的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會(huì)計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)

匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的相關(guān)能力。

（三）數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確

利用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、計(jì)算、

傳遞和報(bào)告等工作，使會(huì)計(jì)處理流程更為簡(jiǎn)便，核算結(jié)果更為精確。此外，在會(huì)計(jì)電算化方

式下，會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工?huì)計(jì)處理方式下出現(xiàn)的一

些錯(cuò)誤。

（四）內(nèi)部控制多樣化

在會(huì)計(jì)電算化方式下，與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控

制由過(guò)去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的合適的內(nèi)容

更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。

第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊

一、會(huì)計(jì)軟件的配備方式

企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件的方式主要有購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)合等方式。其中，

定制開(kāi)發(fā)包括企業(yè)自行開(kāi)發(fā)、委托外部單位開(kāi)發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)三種具體開(kāi)發(fā)方

式。

（-）購(gòu)買(mǎi)通用會(huì)計(jì)軟件

通用會(huì)計(jì)軟件是指軟件公司為會(huì)計(jì)工作而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的應(yīng)

用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購(gòu)買(mǎi)即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級(jí)以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。

采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)投入少，見(jiàn)效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過(guò)程簡(jiǎn)單；（2）

軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效果高，能夠滿足企業(yè)的大部分相關(guān)需求；（3）軟件的維

護(hù)和升級(jí)由軟件公司負(fù)責(zé)；（4）軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問(wèn)和

修改源程序。

采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對(duì)性不強(qiáng)，通常針對(duì)一般用戶設(shè)計(jì)，難以

適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過(guò)于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程

簡(jiǎn)單的企業(yè)可能感到不易操作。

（二）自行開(kāi)發(fā)

自行開(kāi)發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）

企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管控要求的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)最有針對(duì)性和適用性的會(huì)

計(jì)軟件；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)相關(guān)系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會(huì)計(jì)軟件出現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題或需要改

進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯(cuò)和調(diào)整，保證相關(guān)系統(tǒng)使用的流暢性。

采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）相關(guān)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)要求高、周期長(zhǎng)、成本高，相關(guān)系統(tǒng)

開(kāi)發(fā)完成后，還需要較長(zhǎng)時(shí)間的試運(yùn)行；（2）自行開(kāi)發(fā)軟件相關(guān)系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專(zhuān)

業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。

（三）委托外部單位開(kāi)發(fā)

委托外部單位開(kāi)發(fā)是指企業(yè)通過(guò)委托外部單位進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對(duì)性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；（2）

對(duì)企業(yè)自身相關(guān)技術(shù)力量的要求不高。

采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）委托開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高；（2）開(kāi)發(fā)人員需要花大量的

時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶相關(guān)需求，會(huì)延長(zhǎng)開(kāi)發(fā)時(shí)間；（3）開(kāi)發(fā)相關(guān)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常

常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。因此，這種

方式目前已很少使用。

（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)

企業(yè)與外部單位聯(lián)合開(kāi)發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)和

網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)進(jìn)行相關(guān)系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)相關(guān)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開(kāi)發(fā)工作，開(kāi)發(fā)完成后，

對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門(mén)負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。

采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）開(kāi)發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身相關(guān)需求，又利用了

外單位的軟件開(kāi)發(fā)力量，開(kāi)發(fā)的相關(guān)系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開(kāi)發(fā)，對(duì)相關(guān)

系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行相關(guān)系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)。

采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件開(kāi)發(fā)工作需要外部相關(guān)技術(shù)人員與內(nèi)部相關(guān)技

術(shù)人員、會(huì)計(jì)人員充分溝通，相關(guān)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的周期較長(zhǎng)；（2）企業(yè)支付給外單位的開(kāi)發(fā)費(fèi)

用相對(duì)較高。

二、會(huì)計(jì)軟件的功能模塊

（-）會(huì)計(jì)軟件各模塊的功能描述

完整的會(huì)計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管控模塊、工資管控模塊、

應(yīng)收管控模塊、應(yīng)付管控模塊、成本管控模塊、報(bào)表管控模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模

塊、預(yù)算管控模塊、本次項(xiàng)目管控模塊、其他管控模塊。

1.賬務(wù)處理模塊

賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過(guò)憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對(duì)賬、

結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來(lái)款管控、部

門(mén)核算、本次項(xiàng)目核算和管控及現(xiàn)金銀行管控等一些輔助核算的功能。

2.固定資產(chǎn)管控模塊

固定資產(chǎn)管控模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的

會(huì)計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管控等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類(lèi)別、使用情況、所

屬部門(mén)和價(jià)值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模

塊的數(shù)據(jù)接口管控。

3.工資管控模塊

工資管控模塊是進(jìn)行工資核算和管控的模塊，該模塊以人力資源管控提供的員工及其

工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用

的匯總和分?jǐn)?、個(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門(mén)、本次項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查

詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管控。

4.應(yīng)收、應(yīng)付管控模塊

應(yīng)收、應(yīng)付管控模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，

記錄銷(xiāo)售、采購(gòu)業(yè)務(wù)所形成的往來(lái)款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬

齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷(xiāo)，并對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管控，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打

印和查詢輸出功能，以及與采購(gòu)管控、銷(xiāo)售管控、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

5.成本管控模塊

成本管控模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測(cè)功能，以滿足會(huì)計(jì)核算的事前

預(yù)測(cè)、事后核算分析的需要。此外，成本管控模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬

務(wù)處理、工資管控、固定資產(chǎn)管控利存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

6.報(bào)表管控模塊

報(bào)表管控模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部

報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多

報(bào)表管控模塊同時(shí)提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫(kù)單、出庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核

算存貨的出入庫(kù)和庫(kù)存金額、余額，確認(rèn)采購(gòu)成本，分配采購(gòu)費(fèi)用，確認(rèn)銷(xiāo)售收入、成本和

費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管控模塊、應(yīng)付管控模塊和賬務(wù)處理

模塊。

8.財(cái)務(wù)分析模塊

財(cái)務(wù)分析模塊從會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專(zhuān)門(mén)的分析方式方法，完成

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、

經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。

9.預(yù)算管控模塊

預(yù)算管控模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管控的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)、產(chǎn)品、費(fèi)

用要素等對(duì)象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤(rùn)中心、成本中心、投資中心等不同類(lèi)型的責(zé)任

中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算解決方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制合適的內(nèi)容，

進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和績(jī)效考核。利

用預(yù)算管控模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動(dòng)預(yù)算，又

可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算解決方案，編制不同預(yù)

算，又可以在同一預(yù)算解決方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。預(yù)算管控模塊還可以實(shí)現(xiàn)對(duì)

各子公司預(yù)算的匯總、對(duì)集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)

進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。

10.本次項(xiàng)目管控模塊

本次項(xiàng)目管控模塊主要是對(duì)企業(yè)的本次項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管控。本次項(xiàng)目管控主

要包括本次項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及本次項(xiàng)目自身的成本核算等

功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)本次項(xiàng)目的各種資料，包括本次項(xiàng)目文檔、本次項(xiàng)

目合同、本次項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過(guò)對(duì)本次項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時(shí)掌

握本次項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映本次項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管控、

應(yīng)付管控、固定資產(chǎn)管控、采購(gòu)管控、庫(kù)存管控等模塊集成，對(duì)本次項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管控，

是對(duì)本次項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

11.其他管控模塊

根據(jù)企業(yè)管控的實(shí)際需要，其他管控模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。

領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格

和圖形顯示，使得管控人員通過(guò)該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、

通訊相關(guān)技術(shù)和決策分析方式方法，通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及

時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)

和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的總目標(biāo)。

（二）會(huì)計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

會(huì)計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互

依賴，互通數(shù)據(jù)。

1.存貨核算模塊生成的存貨入庫(kù)、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫(kù)、盤(pán)虧/毀損、存貨銷(xiāo)售收

入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨

賬簿。

2.應(yīng)付管控模塊完成采購(gòu)單據(jù)處理、供應(yīng)商往來(lái)處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)

務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購(gòu)?fù)鶃?lái)及其相關(guān)賬

簿。

3.應(yīng)收管控模塊完成銷(xiāo)售單據(jù)處理、客戶往來(lái)處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生

成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷(xiāo)往來(lái)及其相關(guān)賬簿。

4.固定資產(chǎn)管控模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤(pán)盈、盤(pán)虧、固定資產(chǎn)變動(dòng)、固定資產(chǎn)

評(píng)估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)

賬簿。

5.工資管控模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證,

并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿；工資管控模

塊為成本管控模塊提供人工費(fèi)資料。

6.成本管控模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來(lái)源于賬務(wù)處理模

塊，則成本管控模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)

用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管控、固定資產(chǎn)管控、存貨核算模塊，則成本管控模塊還需要在

賬務(wù)處理模塊記賬后，自動(dòng)從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；

成本管控模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)點(diǎn)損失和

結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。

7.存貨核算模塊為成本管控模塊提供材料出庫(kù)核算的結(jié)果;存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購(gòu)

入庫(kù)成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫(kù)成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管控模

塊。

8.固定資產(chǎn)管控模塊為成本管控模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。

9.報(bào)表管控和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

10.預(yù)算管控模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請(qǐng)單，再傳遞給賬務(wù)處理

模塊、應(yīng)收管控模塊、應(yīng)付管控模塊、固定資產(chǎn)管控模塊、工資管控模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。

11.本次項(xiàng)目管控模塊中發(fā)生和本次項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收發(fā)票、收

款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和本

次項(xiàng)目相關(guān)采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，其信息也可以在采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)訂單、應(yīng)付模塊的采購(gòu)發(fā)票上記

錄；在固定資產(chǎn)管控模塊引入本次項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管控的數(shù)據(jù)；

本次項(xiàng)目的領(lǐng)料和本次項(xiàng)目的退料活動(dòng)等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理,并生成相應(yīng)憑

證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存

貨核算、工資管控、固定資產(chǎn)管控、本次項(xiàng)目管控等模塊均可以從成本管控模塊獲得有關(guān)的

成本數(shù)據(jù)。

第三節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范

一、會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范

1.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，不得有違背國(guó)家統(tǒng)

一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)。

2.會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國(guó)或者少

數(shù)民族文字界面對(duì)照和處理支持。

3.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)和編碼功能。

4.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印

功能.

5.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供

對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改

功能。

6.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商在會(huì)計(jì)軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）功能，便于企業(yè)生

成符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告。

7.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會(huì)計(jì)監(jiān)督需要。

8.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會(huì)計(jì)檔案的接口，在會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格

式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國(guó)家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管控的

要求.

9.會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。

10.以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)技術(shù)上保證客戶會(huì)

計(jì)資料的安全、完整。

11.客戶以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式使用會(huì)計(jì)軟件生成的電子會(huì)計(jì)資料歸客戶所有。

12.以遠(yuǎn)程訪問(wèn)、云計(jì)算等方式提供會(huì)計(jì)軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)

情況下，保障企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料安全以及企業(yè)會(huì)計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案。

13.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會(huì)計(jì)軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用

中的故障相關(guān)問(wèn)題。

14.鼓勵(lì)軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時(shí)相關(guān)技術(shù)支持。

15.軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過(guò)會(huì)計(jì)軟件開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,提供專(zhuān)門(mén)教程和相關(guān)資料。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的工作規(guī)范

（一）會(huì)計(jì)信息化建設(shè)

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化

在本企業(yè)的應(yīng)用。

2.企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要,合理確定建設(shè)合適的內(nèi)容,

避免投資浪費(fèi)。

3.企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息相關(guān)系統(tǒng)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的契合.

4.大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、

編碼規(guī)則和相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各相關(guān)系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。

5.企業(yè)配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身相關(guān)技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)相關(guān)需求，考慮軟件功能、

安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購(gòu)買(mǎi)、定制開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)與開(kāi)發(fā)相結(jié)

合等會(huì)計(jì)軟件配備方式。

6.企業(yè)通過(guò)委托外部單位開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)等方式配備會(huì)計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作

培訓(xùn)、軟件升級(jí)、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對(duì)企業(yè)信息安全的責(zé)任。

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息相關(guān)系統(tǒng)的一體化,通過(guò)業(yè)務(wù)的處理直接

驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源

共享。

8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)展本企業(yè)信息相關(guān)系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位

信息相關(guān)系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。

9.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)前端相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)和改造,應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工

作的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相關(guān)需求。

10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、

開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過(guò)程的控制。

11.處于會(huì)計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管控、資產(chǎn)管

控、預(yù)算控制、成本管控等財(cái)務(wù)管控信息化；處于財(cái)務(wù)管控信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自

身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算管控、風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效考核等決策支持信息化。

（二）信息化條件下的會(huì)計(jì)資料管控

1.對(duì)于信息相關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入

會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處

理。

2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息相關(guān)技術(shù)促

進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會(huì)計(jì)軟件或者跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會(huì)計(jì)

軟件，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求。

4.企業(yè)會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

5.企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國(guó)或者少數(shù)民

族文字對(duì)照。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會(huì)計(jì)資料備份管控制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整和會(huì)計(jì)信息相

關(guān)系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。

7.企業(yè)不得在非涉密信息相關(guān)系統(tǒng)中存儲(chǔ)、處理和傳輸涉及國(guó)家秘密、關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)信

息安全的電子會(huì)計(jì)資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。

8.企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足所記載的事項(xiàng)屬于

本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息相關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)生成且可查詢和輸出、企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)

據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，如果同時(shí)滿足會(huì)

計(jì)資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》的第三方認(rèn)證、

所記教的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、可及時(shí)在企業(yè)信息相關(guān)系統(tǒng)中查詢和輸出、

企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

10.企業(yè)會(huì)計(jì)資料的歸檔管控，遵循國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管控的規(guī)定。

11.實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財(cái)政部報(bào)送XBRL財(cái)

務(wù)報(bào)告。

三、會(huì)計(jì)信息化的監(jiān)督管控

1.企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)范》）要求的，

由財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正。限期不改的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)相

關(guān)部門(mén)或其派出機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)政部采取組織同行評(píng)議，向用戶企業(yè)征求意見(jiàn)等方式對(duì)軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件

遵循《規(guī)范》的情況進(jìn)行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門(mén)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件不符合

《規(guī)范》的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部。

3.軟件供應(yīng)商提供的會(huì)計(jì)軟件不符合《規(guī)范》的，財(cái)政部可以約談該供應(yīng)商主要負(fù)責(zé)人，

責(zé)令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財(cái)政部予以公示，并將有關(guān)情況通報(bào)相關(guān)部門(mén)。

第二章會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行環(huán)境

【基本要求】

1.了解會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境

2.了解會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境

3.了解會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

4.了解計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類(lèi)、防范措施、檢測(cè)與清除手段

5.了解計(jì)算機(jī)黑客常用手段及其防范措施

6.掌握安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本要求

【考試合適的內(nèi)容】

第一節(jié)會(huì)計(jì)軟件的硬件環(huán)境

一、硬件設(shè)備

硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲(chǔ)設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備（網(wǎng)絡(luò)電纜

等）。

（一）輸入設(shè)備

計(jì)算機(jī)常見(jiàn)的輸入設(shè)備有鍵盤(pán)、鼠標(biāo)、光電自動(dòng)掃描儀、條形碼掃描儀（又稱(chēng)掃碼器）、

二維碼識(shí)讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語(yǔ)音輸入設(shè)備、手寫(xiě)輸入設(shè)備等。

在會(huì)計(jì)軟件中，鍵盤(pán)一般用來(lái)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作；鼠標(biāo)一般用來(lái)完

成會(huì)計(jì)軟件中的各種用戶指令，選擇會(huì)計(jì)軟件各功能模塊的功能菜單；掃描儀一般用來(lái)21

完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結(jié)果存入會(huì)計(jì)軟件相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)中。

（二）處理設(shè)備

處理設(shè)備主要是指計(jì)算機(jī)主機(jī)。中央處理器（CPU）是計(jì)算機(jī)主機(jī)的核心部件，主要

功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。

（三）存儲(chǔ)設(shè)備

計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)設(shè)備包括內(nèi)存儲(chǔ)器和外存儲(chǔ)器。內(nèi)存儲(chǔ)器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲(chǔ)器RAM

（RandomAccessMemory）和只讀存儲(chǔ)器ROM（Read-OnlyMemory）,一般容量較小，但

數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。外存儲(chǔ)器一般存儲(chǔ)容量較大，但數(shù)據(jù)存

取速度較慢。常見(jiàn)的外存儲(chǔ)器有硬盤(pán)、U盤(pán)、光盤(pán)等。會(huì)計(jì)軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲(chǔ)在外

存儲(chǔ)器中。

（四）輸出設(shè)備

計(jì)算機(jī)常見(jiàn)的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。

在會(huì)計(jì)軟件中，顯示器既可以顯示用戶在相關(guān)系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以

顯示相關(guān)系統(tǒng)生成的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和文件；打印機(jī)一般用于打印輸出各類(lèi)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)

報(bào)表等各種會(huì)計(jì)資料。

二、硬件結(jié)構(gòu)

硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。電算化會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)中常見(jiàn)的硬件結(jié)構(gòu)

通常有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。

（一）單機(jī)結(jié)構(gòu)

單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺(tái)微機(jī)同一時(shí)刻只能一人使用。

單機(jī)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于使用簡(jiǎn)單、配置成本低，數(shù)據(jù)共享程度高，一致性好；其缺點(diǎn)在

于集中輸入速度低，不能同時(shí)允許多個(gè)成員進(jìn)行操作，并且不能進(jìn)行分布式處理。適用于數(shù)

據(jù)輸入量小的企業(yè)。

（二）多機(jī)松散結(jié)構(gòu)

多機(jī)松散結(jié)構(gòu)是指有多臺(tái)微機(jī)，但每臺(tái)微機(jī)都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備，每臺(tái)微機(jī)仍屬

單機(jī)結(jié)構(gòu)，各臺(tái)微機(jī)不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系（通過(guò)磁盤(pán)、光盤(pán)、U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)等傳送數(shù)據(jù)）。

多機(jī)松散結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于輸入輸出集中程度高，速度快；其缺點(diǎn)在于數(shù)據(jù)共享性能差，

相關(guān)系統(tǒng)整體效果低，主要適用于輸入量較大的企業(yè)。

（三）多用戶結(jié)構(gòu)

多用戶結(jié)構(gòu)又稱(chēng)為聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，整個(gè)相關(guān)系統(tǒng)配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)主機(jī)（通常是中型機(jī)，目

前也有較高檔的微機(jī)）和多個(gè)終端（終端由顯示器和鍵盤(pán)組成）。主機(jī)與終端的距離較近（0.1

千米左右），并為各終端提供虛擬內(nèi)存，各終端可同時(shí)輸入數(shù)據(jù)。

多用戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可以通過(guò)各終端分散輸入，并集中存儲(chǔ)和處理；缺點(diǎn)

在于費(fèi)用較高，應(yīng)用軟件較少，主機(jī)負(fù)載過(guò)大，容易形成擁塞，主要適用于輸入量大的企業(yè)。

（四）微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)

微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)（又稱(chēng)為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)），是由一臺(tái)服務(wù)器（通常是高檔微機(jī)）將許多中低

檔微機(jī)連接在一起（由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通訊電纜連接），相互通訊、共享資源，組成一個(gè)功能

更強(qiáng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)系統(tǒng)。

微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)和瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)兩種結(jié)構(gòu)，主要適

用于大中型企業(yè)。

1.客戶機(jī)/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)

客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器配備大容量存儲(chǔ)器并安裝數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)，

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定義、存取、備份和恢復(fù)，客戶端安裝專(zhuān)用的會(huì)計(jì)軟件，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸

入、運(yùn)算和輸出。

客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于相關(guān)技術(shù)成熟、響應(yīng)速度快、適合處理大量數(shù)據(jù)；其

缺點(diǎn)在于相關(guān)系統(tǒng)客戶端軟件安裝維護(hù)的工作量大，且數(shù)據(jù)庫(kù)的使用一般僅限于局域網(wǎng)的范

圍內(nèi)。

2.瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)

瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)模式下，服務(wù)器是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件功能的核心部分，客戶機(jī)上只需安

裝一個(gè)瀏覽器，用戶通過(guò)瀏覽器向分布在網(wǎng)絡(luò)上的服務(wù)器發(fā)出請(qǐng)求，服務(wù)器對(duì)瀏覽器的請(qǐng)求

進(jìn)行處理，將用戶所需信息返回到瀏覽器。

瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)在于維護(hù)和升級(jí)方式簡(jiǎn)單，運(yùn)行成本低；其缺點(diǎn)是應(yīng)用服

務(wù)器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重。

第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件的軟件環(huán)境

一、軟件的類(lèi)型

（-）相關(guān)系統(tǒng)軟件

相關(guān)系統(tǒng)軟件是用來(lái)控制計(jì)算機(jī)運(yùn)行，管控計(jì)算機(jī)的各種資源，并為應(yīng)用軟件提供支

持和服務(wù)的一類(lèi)軟件。相關(guān)系統(tǒng)軟件通常包括操作相關(guān)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)、支撐軟

件和語(yǔ)言處理程序等。

1.操作相關(guān)系統(tǒng)

操作相關(guān)系統(tǒng)是指計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境

的相關(guān)系統(tǒng)軟件，具有對(duì)硬件直接監(jiān)管、管控各種計(jì)算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)

等功能。

2.數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)庫(kù)是指按一定的方式組織起來(lái)的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特

點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)是一種操作和管控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)

系統(tǒng)有Oracle、Sybase、VisualFoxPro,InformixsSQLServer>Access等。

數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)組成，此外還包括應(yīng)用程序、硬

件和用戶。會(huì)計(jì)軟件是基于數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。

3.支撐軟件

支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運(yùn)行而使用的工具軟件，它是軟件相關(guān)系統(tǒng)的一個(gè)

重要組成部分。

4.語(yǔ)言處理程序

語(yǔ)言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用匯編語(yǔ)言或高級(jí)

語(yǔ)言編寫(xiě)的程序，翻譯成計(jì)算機(jī)硬件能夠直接識(shí)別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼。

（二）應(yīng)用軟件

應(yīng)用軟件是為解決各類(lèi)實(shí)際相關(guān)問(wèn)題而專(zhuān)門(mén)設(shè)計(jì)的軟件。會(huì)計(jì)軟件屬于應(yīng)用軟件。

二、安裝會(huì)計(jì)軟件的前期準(zhǔn)備

在安裝會(huì)計(jì)軟件前，相關(guān)技術(shù)支持人員必須首先確保計(jì)算機(jī)的操作相關(guān)系統(tǒng)符合會(huì)計(jì)

軟件的運(yùn)行要求。某些情況下，相關(guān)技術(shù)支持人員應(yīng)該事先對(duì)操作相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的

配置，以確保會(huì)計(jì)軟件能夠正常運(yùn)行。

在檢查并設(shè)置完操作相關(guān)系統(tǒng)后，相關(guān)技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行需要某些支撐軟件的輔助。因此，在設(shè)置完操作相關(guān)系統(tǒng)并安裝

完數(shù)據(jù)庫(kù)管控相關(guān)系統(tǒng)后，相關(guān)技術(shù)支持人員應(yīng)該安裝計(jì)算機(jī)缺少的支撐軟件。

在確保計(jì)算機(jī)操作相關(guān)系統(tǒng)滿足會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫(kù)管控軟件和

支撐軟件后，相關(guān)技術(shù)支持人員方可開(kāi)始安裝會(huì)計(jì)軟件，同時(shí)應(yīng)考慮會(huì)計(jì)軟件與數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)

系統(tǒng)的兼容性。

第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

一、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識(shí)

（-）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的

網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨(dú)立的計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個(gè)方面。

1.資源共享。在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中，各種資源可以相互通用，用戶可以共同使用網(wǎng)絡(luò)中的軟

件、硬件和數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)通信。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以實(shí)現(xiàn)各計(jì)算機(jī)之間的數(shù)據(jù)傳送，可以根據(jù)需要對(duì)這些數(shù)據(jù)

進(jìn)行集中與分散管控。

3.分布處理。當(dāng)計(jì)算機(jī)中的某個(gè)計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)負(fù)荷過(guò)重時(shí)，可以將其處理的任務(wù)傳送

到網(wǎng)絡(luò)中較空閑的其他計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)中，以提高整個(gè)相關(guān)系統(tǒng)的利用率。

（二）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類(lèi)

按照覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類(lèi)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)三類(lèi)。

1.局域網(wǎng)（LAN）o局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的，由多臺(tái)計(jì)算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)，覆

蓋范圍通常局限在10千米范圍之內(nèi)，屬于一個(gè)單位或部門(mén)組建的小范圍網(wǎng)。

2.城域網(wǎng)（MAN）?城域網(wǎng)是作用范圍在廣域網(wǎng)與局域網(wǎng)之間的網(wǎng)絡(luò)，其網(wǎng)絡(luò)覆蓋范

圍通?？梢匝由斓秸麄€(gè)城市，借助通訊光纖將多個(gè)局域網(wǎng)聯(lián)通公用城市網(wǎng)絡(luò)形成大型網(wǎng)絡(luò)，

使得不僅局域網(wǎng)內(nèi)的資源可以共享，局域網(wǎng)之間的資源也可以共享。

3.廣域網(wǎng)（WAN）。廣域網(wǎng)是一種遠(yuǎn)程網(wǎng)，涉及長(zhǎng)距離的通信，覆蓋范圍可以是一個(gè)

國(guó)家或多個(gè)國(guó)家，甚至整個(gè)世界。由于廣域網(wǎng)地理上的距離可以超過(guò)幾千千米，所以信息衰

減非常嚴(yán)重，這種網(wǎng)絡(luò)一般要租用專(zhuān)線，通過(guò)接口信息處理協(xié)議和線路連接起來(lái)，構(gòu)成網(wǎng)狀

結(jié)構(gòu)，解決尋徑相關(guān)問(wèn)題。

二、會(huì)計(jì)信息相關(guān)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分

（-）服務(wù)器

服務(wù)器，也稱(chēng)伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計(jì)算機(jī)，它偵聽(tīng)網(wǎng)絡(luò)上的其他計(jì)算機(jī)（客

戶機(jī)）提交的服務(wù)請(qǐng)求，并提供相應(yīng)的服務(wù)，控制客戶端計(jì)算機(jī)對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源的訪問(wèn)，并能存

儲(chǔ)、處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息。服務(wù)器的性能必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行要求，其

硬件配置一般高于普通客戶機(jī)。

（-）客戶機(jī)

客戶機(jī)又稱(chēng)為用戶工作站，是連接到服務(wù)器的計(jì)算機(jī)，能夠享受服務(wù)器提供的各種資

源和服務(wù)。會(huì)計(jì)人員通過(guò)客戶機(jī)使用會(huì)計(jì)軟件，因此客戶機(jī)的性能也必須適應(yīng)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)

行要求。

（三）網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備

網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來(lái)的各種設(shè)備的總稱(chēng)，這些設(shè)備包括中繼

器、交換機(jī)和路由器等。

第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件的安全

一、安全使用會(huì)計(jì)軟件的基本要求

常見(jiàn)的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管控不當(dāng)、會(huì)計(jì)檔案保存不當(dāng)、未按照正常操作

規(guī)范運(yùn)行軟件等。這些操作可能威脅會(huì)計(jì)軟件的安全運(yùn)行。

（-）嚴(yán)格管控賬套使用權(quán)限

在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)，用戶應(yīng)該對(duì)賬套使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管控，防止數(shù)據(jù)外泄；用戶不

能隨便讓他人使用電腦；在離開(kāi)電腦時(shí)，必須立即退出會(huì)計(jì)軟件，以防止他人偷窺相關(guān)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)0

（二）定期打印備份重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)

為防止硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤(pán)數(shù)據(jù)備份到其

他磁性介質(zhì)上（如U盤(pán)、光盤(pán)等）。在月末結(jié)賬后，對(duì)本月重要的賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)還應(yīng)該

打印備份。

（三）嚴(yán)格管控軟件版本升級(jí)

對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)的原因主要有：因改錯(cuò)而升級(jí)版本；因功能改進(jìn)和擴(kuò)充而升級(jí)版

本；因運(yùn)行整體平臺(tái)升級(jí)而升級(jí)版本。經(jīng)過(guò)對(duì)比審核，如果新版軟件更能滿足實(shí)際需要，企

業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行升級(jí)。

二、計(jì)算機(jī)病毒的防范

計(jì)算機(jī)病毒是指編制者在計(jì)算機(jī)程序中插入的破壞計(jì)算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計(jì)算機(jī)使

用并且能夠自我復(fù)制的一組計(jì)算機(jī)指令或程序代碼。

（-）計(jì)算機(jī)病毒的特點(diǎn)

1.寄生性。病毒可以寄生在正常的程序中，跟隨正常程序一起運(yùn)行。

2.傳染性。病毒可以通過(guò)不同途徑傳播。

3.潛伏性。病毒可以事先潛伏在電腦中不發(fā)作，然后在某一時(shí)間集中大規(guī)模爆發(fā)。

4.隱蔽性。病毒未發(fā)作時(shí)不易被發(fā)現(xiàn)。

5.破壞性。病毒可以破壞電腦，造成電腦運(yùn)行速度變慢、死機(jī)、藍(lán)屏等相關(guān)問(wèn)題。

6.可觸發(fā)性。病毒可以在條件成熟時(shí)被觸發(fā)。

（-）計(jì)算機(jī)病毒的類(lèi)型

1.按計(jì)算機(jī)病毒的破壞相關(guān)能力分類(lèi)

計(jì)算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。良性病毒是指那些只占有相關(guān)系統(tǒng)CPU資源,

但不破壞相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，不會(huì)使相關(guān)系統(tǒng)癱瘓的計(jì)算機(jī)病毒。與良性病毒相比，惡性病毒對(duì)

計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)的破壞力更大，包括刪除文件、破壞盜取數(shù)據(jù)、格式化硬盤(pán)、使相關(guān)系統(tǒng)癱

瘓等。

2.按計(jì)算機(jī)病毒存在的方式分類(lèi)

計(jì)算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。引導(dǎo)型病毒是在相關(guān)系統(tǒng)開(kāi)機(jī)

時(shí)進(jìn)入內(nèi)存后控制相關(guān)系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破壞活動(dòng)的病毒；文件型病毒是感染計(jì)算機(jī)存

儲(chǔ)設(shè)備中的可執(zhí)行文件，當(dāng)執(zhí)行該文件時(shí)，再進(jìn)入內(nèi)存，控制相關(guān)系統(tǒng)，進(jìn)行病毒傳播和破

壞活動(dòng)的病毒；網(wǎng)絡(luò)病毒是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳播感染網(wǎng)絡(luò)中的可執(zhí)行文件的病毒。

（三）導(dǎo)致病毒感染的人為因素

1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作

不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計(jì)算機(jī)感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不安全網(wǎng)頁(yè)、下載

被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件、使用即時(shí)通訊工具等。

2.使用被病毒感染的磁盤(pán)

使用來(lái)歷不明的硬盤(pán)和U盤(pán)，容易使計(jì)算機(jī)感染病毒。

（四）感染計(jì)算機(jī)病毒的主要癥狀

當(dāng)計(jì)算機(jī)感染病毒時(shí)，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)表現(xiàn)出一些異常癥狀，主要有：

1.相關(guān)系統(tǒng)啟動(dòng)時(shí)間比平時(shí)長(zhǎng)，運(yùn)行速度減慢；

2.相關(guān)系統(tǒng)經(jīng)常無(wú)故發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象；

3.相關(guān)系統(tǒng)異常重新啟動(dòng)；

4.計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)相關(guān)系統(tǒng)的存儲(chǔ)容量異常減少，磁盤(pán)訪問(wèn)時(shí)間比平時(shí)長(zhǎng)；

5.相關(guān)系統(tǒng)不識(shí)別硬盤(pán)；

6.文件的日期、時(shí)間、屬性、大小等發(fā)生變化；

7.打印機(jī)等一些外部設(shè)備工作異常；

8.程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞；

9.相關(guān)系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲；

10.其他異常現(xiàn)象。

（五）防范計(jì)算機(jī)病毒的措施

防范計(jì)算機(jī)病毒的措施主要有:

1.規(guī)范使用U盤(pán)的操作。在使用外來(lái)U盤(pán)時(shí)應(yīng)該首先用殺毒軟件檢查是否有病毒，確

認(rèn)無(wú)病毒后再使用；

2.使用正版軟件，杜絕購(gòu)買(mǎi)盜版軟件；

3.謹(jǐn)慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件；

4.經(jīng)常升級(jí)殺毒軟件；

5.在計(jì)算機(jī)上安裝防火墻；

6.經(jīng)常檢查相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)存；

7.計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)要專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，避免使用其他軟件。

(六)計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)與清除

1.計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)

計(jì)算機(jī)病毒的檢測(cè)方式方法通常有兩種：

(1)人工檢測(cè)。人工檢測(cè)是指通過(guò)一些軟件工具進(jìn)行病毒檢測(cè)。這種方式方法需要檢

測(cè)者熟悉機(jī)器指令和操作相關(guān)系統(tǒng)，因而不易普及。

(2)自動(dòng)檢測(cè)。自動(dòng)檢測(cè)是指通過(guò)一些診斷軟件來(lái)判斷一個(gè)相關(guān)系統(tǒng)或一個(gè)軟件是否

有計(jì)算機(jī)病毒。自動(dòng)檢測(cè)比較簡(jiǎn)單，一般用戶都可以進(jìn)行。

2.計(jì)算機(jī)病毒的清除

對(duì)于一般用戶而言，清除病毒一般使用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同時(shí)清除多種病

毒，并且對(duì)計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒(méi)有影響。

三、計(jì)算機(jī)黑客的防范

計(jì)算機(jī)黑客是指通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人相關(guān)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)入侵者。他們對(duì)計(jì)算

機(jī)相關(guān)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)技術(shù)非常精通，能夠了解相關(guān)系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過(guò)非法闖

入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來(lái)竊取機(jī)密信息，毀壞某個(gè)信息相關(guān)系統(tǒng)。

(-)黑客常用手段

1.密碼破解

黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊、假登陸程序、密碼探測(cè)程序等，主要目的是獲

取相關(guān)系統(tǒng)或用戶的口令文件。

2.IP嗅探與欺騙

IP嗅探是一種被動(dòng)式攻擊，又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽(tīng)。它通過(guò)改變網(wǎng)卡的操作模式來(lái)接收流經(jīng)計(jì)

算機(jī)的所有信息包，以便截取其他計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)報(bào)文或口令。

欺騙是一種主動(dòng)式攻擊，它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺(tái)計(jì)算機(jī)偽裝成另一臺(tái)不同的主機(jī)，目的是

使網(wǎng)絡(luò)中的其他計(jì)算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計(jì)算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。

3.攻擊相關(guān)系統(tǒng)漏洞

相關(guān)系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯(cuò)誤。黑客利用這些漏洞攻擊網(wǎng)

絡(luò)中的目標(biāo)計(jì)算機(jī)。

4.端口掃描

由于計(jì)算機(jī)與外界通信必須通過(guò)某個(gè)端口才能進(jìn)行。黑客可以利用一些端口掃描軟件

對(duì)被攻擊的目標(biāo)計(jì)算機(jī)進(jìn)行端口掃描，搜索到計(jì)算機(jī)的開(kāi)放端口并進(jìn)行攻擊。

（二）防范黑客的措施

1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束

隨著網(wǎng)絡(luò)相關(guān)技術(shù)的形成和發(fā)展，有關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全的法律法規(guī)相繼誕生，并有效規(guī)

范和約束與網(wǎng)絡(luò)信息傳遞相關(guān)的各種行為。

2.數(shù)據(jù)加密

數(shù)據(jù)加密的目的是保護(hù)相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、文件、口令和控制信息，同時(shí)也可以提高

網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)的可靠性。

3.身份認(rèn)證

相關(guān)系統(tǒng)可以通過(guò)密碼或特征信息等來(lái)確認(rèn)用戶身份的真實(shí)性，只對(duì)確認(rèn)了身份的用

戶給予相應(yīng)的訪問(wèn)權(quán)限，從而降低黑客攻擊的可能性。

4.建立完善的訪問(wèn)控制策略

相關(guān)系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)置進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)的訪問(wèn)權(quán)限、目錄安全等級(jí)控制、網(wǎng)絡(luò)端口和節(jié)點(diǎn)的安全

控制、防火墻的安全控制等。通過(guò)各種安全控制機(jī)制的相互配合，才能最大限度地保護(hù)計(jì)算

機(jī)相關(guān)系統(tǒng)免受黑客的攻擊。

第三章會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用

【基本要求】

1.掌握會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程

2.掌握會(huì)計(jì)軟件的初始化應(yīng)用

3.掌握會(huì)計(jì)軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管控、工資管控、應(yīng)付

管控、應(yīng)收管控、報(bào)表管控等模塊

【考試合適的內(nèi)容】

第一節(jié)會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程

會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用流程一般包括相關(guān)系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。

一、相關(guān)系統(tǒng)初始化

（-）相關(guān)系統(tǒng)初始化的特點(diǎn)和作用

相關(guān)系統(tǒng)初始化是相關(guān)系統(tǒng)首次使用時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入

基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過(guò)程。

相關(guān)系統(tǒng)初始化是會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)。它將通用的會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需

要的相關(guān)系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計(jì)算機(jī)環(huán)境下延續(xù)和正常運(yùn)

行。

相關(guān)系統(tǒng)初始化在相關(guān)系統(tǒng)初次運(yùn)行時(shí)一次性完成，但部分設(shè)置可以在相關(guān)系統(tǒng)使用

后進(jìn)行修改。相關(guān)系統(tǒng)初始化將對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的后續(xù)運(yùn)行產(chǎn)生重要影響，因此相關(guān)系統(tǒng)初始化

工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的相關(guān)需求。

（二）相關(guān)系統(tǒng)初始化的合適的內(nèi)容

相關(guān)系統(tǒng)初始化的合適的內(nèi)容包括相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化和模塊級(jí)初始化。

1.相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化

相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化是設(shè)置會(huì)計(jì)軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和相關(guān)系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息，其

初始化的合適的內(nèi)容涉及多個(gè)模塊的運(yùn)行，不特定專(zhuān)屬于某個(gè)模塊。

相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化合適的內(nèi)容主要包括：（1）創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息；（2）增加

操作員并設(shè)置權(quán)限；（3）設(shè)置相關(guān)系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息。

2.模塊級(jí)初始化

模塊級(jí)初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過(guò)程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息，

以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運(yùn)行。

模塊級(jí)初始化合適的內(nèi)容主要包括：（1）設(shè)置相關(guān)系統(tǒng)控制參數(shù)；（2）設(shè)置基礎(chǔ)信

息；（3）錄入初始數(shù)據(jù)。

二、日常處理

（-）日常處理的含義

日常處理是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過(guò)

程.

（二）日常處理的特點(diǎn)

1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大；

2.日常業(yè)務(wù)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。

三、期末處理

（-）期末處理的含義

期末處理是指在每個(gè)會(huì)計(jì)期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。

（二）期末處理的特點(diǎn)

1.有較為固定的處理流程；

2.業(yè)務(wù)可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。

四、數(shù)據(jù)管控

在會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對(duì)數(shù)據(jù)的管控。

（-）數(shù)據(jù)備份

數(shù)據(jù)備份是指將會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲(chǔ)介質(zhì)上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備

份主要包括賬套備份、年度賬備份等。

（二）數(shù)據(jù)還原

數(shù)據(jù)還原又稱(chēng)數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會(huì)計(jì)軟件恢復(fù)到計(jì)算機(jī)硬盤(pán)上。它與

數(shù)據(jù)備份是一個(gè)相反的過(guò)程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。

第二節(jié)相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化

相關(guān)系統(tǒng)級(jí)初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置相關(guān)

系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等合適的內(nèi)容。

一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息

（-）創(chuàng)建賬套

賬套是指存放會(huì)計(jì)核算對(duì)象的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱(chēng)，賬套中包含的文件有會(huì)

計(jì)科目、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的業(yè)務(wù)

資料，這個(gè)核算對(duì)象可以是企業(yè)的一個(gè)分部，也可以是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)。

建立賬套是指在會(huì)計(jì)軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會(huì)計(jì)軟

件中可以建立一個(gè)或多個(gè)賬套。

（二）設(shè)置賬套相關(guān)信息

建立賬套時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息?賬套信息主要包括賬

套號(hào)、企業(yè)名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。

（三）賬套參數(shù)的修改

賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)某些己經(jīng)設(shè)定的參數(shù)合適的內(nèi)容進(jìn)行修改。如

果賬套參數(shù)合適的內(nèi)容己被使用，進(jìn)行修改可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對(duì)賬套參數(shù)的修

改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。

二、管控用戶并設(shè)置權(quán)限

（一）管控用戶

用戶是指有權(quán)登錄相關(guān)系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行操作的人員。管控用戶主要是指將合法

的用戶增加到相關(guān)系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟嚓P(guān)系統(tǒng)的人員進(jìn)行注銷(xiāo)

其登錄相關(guān)系統(tǒng)的權(quán)限等操作。

(-)設(shè)置權(quán)限

在增加用戶后，一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)、分工來(lái)設(shè)置、修

改其對(duì)各功能模塊的操作權(quán)限。通過(guò)設(shè)置權(quán)限，用戶不能進(jìn)行沒(méi)有權(quán)限的操作，也不能查看

沒(méi)有權(quán)限的數(shù)據(jù)。

三、設(shè)置相關(guān)系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息

設(shè)置相關(guān)系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼解決方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證

類(lèi)別、外幣和會(huì)計(jì)科目等。

(-)設(shè)置編碼解決方案

設(shè)置編碼解決方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級(jí)次、各級(jí)編碼長(zhǎng)度及其含義。

其目的在于方便企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級(jí)管控。設(shè)置編碼的對(duì)象包括部門(mén)、職員、客

戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類(lèi)、成本對(duì)象、結(jié)算方式和地區(qū)分類(lèi)等。編碼符號(hào)能唯一地確定

被標(biāo)識(shí)的對(duì)象。

(-)設(shè)置基礎(chǔ)檔案

設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類(lèi)、匯總的基礎(chǔ)，其合適的內(nèi)容一般包括

設(shè)置企業(yè)部門(mén)檔案、職員信息、往來(lái)單位信息、本次項(xiàng)目信息等。

1.設(shè)置企業(yè)部門(mén)檔案

設(shè)置企業(yè)部門(mén)檔案一般包括輸入部門(mén)編碼、名稱(chēng)、屬性、負(fù)責(zé)人、電話、傳真等。其

目的是方便會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)匯總和會(huì)計(jì)核算。

2.設(shè)置職員信息

設(shè)置職員信息一般包括輸入職員編號(hào)、姓名、性別、所屬部門(mén)、身份證號(hào)等，其目的

在于方便進(jìn)行個(gè)人往來(lái)核算和管控等操作。

3.設(shè)置往來(lái)單位信息

往來(lái)單位包括客戶與供應(yīng)商。

設(shè)置客戶信息是指對(duì)與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)核算關(guān)系的客戶進(jìn)行分類(lèi)并設(shè)置其基本信息，

一般包括輸入客戶編碼、分類(lèi)、名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)

計(jì)和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。設(shè)置供應(yīng)商信息是指對(duì)與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)核算關(guān)系的供應(yīng)商

進(jìn)行分類(lèi)并設(shè)置其基本信息，一般包括輸入供應(yīng)商編碼、分類(lèi)、名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行、聯(lián)系方式

等。其目的是方便企業(yè)對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、應(yīng)付賬款等進(jìn)行管控。

4.設(shè)置本次項(xiàng)目信息

本次項(xiàng)目是指一個(gè)特定的核算對(duì)象或成本歸集對(duì)象。企業(yè)需要對(duì)涉及該本次項(xiàng)目的所

有收入、費(fèi)用、支出進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算和管控。設(shè)置本次項(xiàng)目信息，一般包括定義核算本次項(xiàng)目，

建立本次項(xiàng)目檔案，輸入其名稱(chēng)、代碼等。

（三）設(shè)置收付結(jié)算方式

設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱(chēng)等。其目的是建立和管

控企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對(duì)賬、票據(jù)管控和結(jié)算票據(jù)的使用。

（四）設(shè)置憑證類(lèi)別

設(shè)置憑證類(lèi)別是指對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類(lèi)編制。用戶可以按照企業(yè)的相關(guān)需求選擇或自

定義憑證類(lèi)別。

憑證類(lèi)別設(shè)置完后，用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類(lèi)別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類(lèi)別

校驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，供相關(guān)系統(tǒng)對(duì)錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn)，以便檢查錄入的憑證信息和選擇

的憑證類(lèi)別是否相符。

在會(huì)計(jì)軟件中，相關(guān)系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、

憑證必?zé)o、無(wú)限制等。

憑證類(lèi)別的限制科目是指限制該憑證類(lèi)別所包含的科目。

在記賬憑證錄入時(shí)，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設(shè)置的限制條件或限制科目，則

相關(guān)系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤，要求修改，直至符合為止。

（五）設(shè)置外幣

設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時(shí)，設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方式方法和具

體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設(shè)置外幣時(shí)，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或

浮動(dòng)匯率、記賬匯率和折算方式等信息。

（六）設(shè)置會(huì)計(jì)科目

設(shè)置會(huì)計(jì)科目就是將企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算所需要使用的會(huì)計(jì)科目錄入到相關(guān)系統(tǒng)中，并

按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求，對(duì)每個(gè)科目的核算屬性進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置會(huì)計(jì)科目是填制會(huì)計(jì)

憑證、記賬、編制報(bào)表等各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。

1.增加、修改或刪除會(huì)計(jì)科目

相關(guān)系統(tǒng)通常會(huì)提供預(yù)置的會(huì)計(jì)科目。用戶可以直接引入相關(guān)系統(tǒng)提供的預(yù)置會(huì)計(jì)科

目，在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會(huì)計(jì)科目。如果企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)科目與預(yù)置

的會(huì)計(jì)科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會(huì)計(jì)科目。

增加會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)遵循先設(shè)置上級(jí)會(huì)計(jì)科目，再設(shè)置下級(jí)會(huì)計(jì)科目的順序。會(huì)計(jì)科

目編碼、會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)不能為空。增加的會(huì)計(jì)科目編碼必須遵循會(huì)計(jì)科目編碼解決方案。

刪除會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須先從末級(jí)會(huì)計(jì)科目刪除。刪除的會(huì)計(jì)科目不能為已經(jīng)使用的會(huì)

計(jì)科目。

2.設(shè)置科目屬性

（1）會(huì)計(jì)科目編碼

會(huì)計(jì)科目編碼按照會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則進(jìn)行。在對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼時(shí)，一般應(yīng)遵守唯一性、

統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則。

（2）會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)

從會(huì)計(jì)軟件的要求來(lái)看，企業(yè)所使用的會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)可以是漢字、英文字母、數(shù)字

等符號(hào)，但不能為空。

（3）會(huì)計(jì)科目類(lèi)型

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度要求，會(huì)計(jì)科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、共同

類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)共六種類(lèi)型。用戶可以選擇一級(jí)會(huì)計(jì)科目所屬的科目類(lèi)

型。如果增加的是二級(jí)或其以下會(huì)計(jì)科目，則相關(guān)系統(tǒng)將自動(dòng)與其一級(jí)會(huì)計(jì)科目類(lèi)型保持一

致，用戶不能更改。

（4）賬頁(yè)格式

用于定義該會(huì)計(jì)科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量

金額式、外幣金額式等格式。當(dāng)會(huì)計(jì)科目有數(shù)量核算時(shí)，賬簿格式設(shè)置為“數(shù)量金額式“；當(dāng)

會(huì)計(jì)科目有外幣核算要求時(shí)，賬簿格式設(shè)置為“外幣金額式

（5）外幣核算

用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目核算是否有外幣核算。

（6）數(shù)量核算

用于設(shè)定該會(huì)計(jì)科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，則需設(shè)定數(shù)量計(jì)量單位。

（7）余額方向

用于定義該會(huì)計(jì)科目余額默認(rèn)的方向。一般情況下，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)會(huì)計(jì)科

目的余額方向?yàn)榻璺剑?fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)、收入類(lèi)會(huì)計(jì)科目的余額方向?yàn)橘J方。

（8）輔助核算性質(zhì)

用于設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的多元分類(lèi)核

算，為企業(yè)提供多樣化的信息、。輔助核算一般包括部門(mén)核算、個(gè)人往來(lái)核算、客戶往來(lái)核算、

供應(yīng)商往來(lái)核算、本次項(xiàng)目核算等。輔助核算一般設(shè)置在末級(jí)科目上。某一會(huì)計(jì)科目可以同

時(shí)設(shè)置多種相容的輔助核算。

（9）日記賬和銀行賬

用于設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。

第三節(jié)賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用

一、賬務(wù)處理模塊初始化工作

(-)設(shè)置控制參數(shù)

在會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來(lái)選擇

相應(yīng)的運(yùn)行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見(jiàn)的參數(shù)設(shè)置包括：

憑證編號(hào)方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號(hào)、現(xiàn)

金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量本次項(xiàng)目、出納憑證是否必須經(jīng)過(guò)出納簽字、是否對(duì)資金

及往來(lái)科目實(shí)行赤字提示等。

(-)錄入會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)

會(huì)計(jì)科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時(shí)，用戶需要在開(kāi)始日常核算工

作前將會(huì)計(jì)科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到相關(guān)系統(tǒng)中。

1.錄入會(huì)計(jì)科目期初余額

在相關(guān)系統(tǒng)中一般只需要對(duì)末級(jí)科目錄入期初余額，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)下級(jí)會(huì)計(jì)科目自

動(dòng)匯總生成上級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額。如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了數(shù)量核算，用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)

的數(shù)量和單價(jià);如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了外幣核算,用戶應(yīng)該先錄入本幣余額,再錄入外幣余額；

如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了輔助核算，用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù)，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總

并生成會(huì)計(jì)科目的期初余額。

在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。

一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可能初始化工作仍然沒(méi)有完成，

因此即使試算報(bào)告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。

2.錄入會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額

用戶如在會(huì)計(jì)年度初建賬，只需將各個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初余額錄入到相關(guān)系統(tǒng)中即可；

用戶如在會(huì)計(jì)年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會(huì)計(jì)

科目截止上月份的累計(jì)發(fā)生額。相關(guān)系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、

貸方累計(jì)發(fā)生數(shù)，自動(dòng)計(jì)算出本會(huì)計(jì)年度各會(huì)計(jì)科目的年初余額。

二、賬務(wù)處理模塊日常處理

(-)憑證管控

1.憑證錄入

(1)憑證錄入的合適的內(nèi)容

憑證錄入的合適的內(nèi)容包括憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會(huì)計(jì)

科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對(duì)于相關(guān)系統(tǒng)初

始設(shè)置時(shí)己經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會(huì)計(jì)科目，在填制憑證時(shí)，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)彈出相應(yīng)的窗口，要

求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息；對(duì)于設(shè)置為外幣核算的會(huì)計(jì)科目，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)要求輸

入外幣金額和匯率；對(duì)于設(shè)置為數(shù)量核算的會(huì)計(jì)科目，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)要求輸入該會(huì)計(jì)科目發(fā)生

的數(shù)量和交易的單價(jià)。

（2）憑證錄入的輸入校驗(yàn)

在憑證實(shí)時(shí)校驗(yàn)時(shí)，相關(guān)系統(tǒng)會(huì)對(duì)憑證合適的內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的合適的

內(nèi)容包括：

①會(huì)計(jì)科目是否存在，即會(huì)計(jì)科目是否是初始化時(shí)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目；

②會(huì)計(jì)科目是否為末級(jí)科目；

③會(huì)計(jì)科目是否符合憑證的類(lèi)別限制條件；

④發(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求；

⑤憑證必填合適的內(nèi)容是否填寫(xiě)完整：

⑥手工填制憑證號(hào)的情況下還需校驗(yàn)憑證號(hào)的合理性。

2.憑證修改

（1）憑證修改的合適的內(nèi)容

憑證可以修改的合適的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類(lèi)別、編號(hào)不

能修改，制單日期的修改也會(huì)受到限制。在對(duì)憑證進(jìn)行修改后，相關(guān)系統(tǒng)仍然會(huì)按照憑證錄

入時(shí)的校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)憑證合適的內(nèi)容進(jìn)行檢查，只有滿足了校驗(yàn)條件后，才能進(jìn)行保存。

（2）憑證修改的操作控制

①修改未審核或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證

對(duì)未審核的憑證或?qū)徍藰?biāo)錯(cuò)的憑證，可以由填制人直接進(jìn)行修改并保存。審核標(biāo)錯(cuò)的

憑證在修改正確后，出錯(cuò)的標(biāo)記將會(huì)消失。

②修改已審核而未記賬的憑證

經(jīng)過(guò)審核人員審核，并已簽章而未記賬的憑證，如果存在錯(cuò)誤需要修改，應(yīng)該由審核

人員首先在審核模塊中取消對(duì)該憑證的審核標(biāo)志，使憑證恢復(fù)到未審核狀態(tài)，然后再由制單

人員對(duì)憑證進(jìn)行修改。

③修改已經(jīng)記賬的憑證

會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對(duì)同類(lèi)已記賬憑證的連續(xù)編號(hào)，不得提供

對(duì)已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對(duì)已記賬憑證日期、金額、會(huì)計(jì)科目和操作人的

修改功能。

④修改他人制作的憑證

如果需要修改他人制作的憑證，在賬務(wù)處理模塊參數(shù)設(shè)置中需要勾選允許修改他人憑

證的選項(xiàng)，修改后憑證的制單人將顯示為修改憑證的操作人員。如果參數(shù)設(shè)置中選擇不允許

修改他人憑證，該功能將不能被執(zhí)行。

3.憑證審核

（1）憑證審核功能

審核憑證是指審核人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，對(duì)于完成制單的記賬憑證的

正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對(duì)，審核記賬憑證的合適的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相

符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。

（2）憑證審核的操作控制

①審核人員和制單人員不能是同一人；

②審核憑證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行；

③已經(jīng)通過(guò)審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消

審核簽字后，才能進(jìn)行；

④審