第2章(2)入庫(kù)暫估及退貨業(yè)務(wù)

采購(gòu)系統(tǒng)暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù) 即貨到票未到的采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)。 對(duì)于此種業(yè)務(wù)，先辦理存貨入庫(kù)手續(xù)，貨款以暫估價(jià)格計(jì)價(jià)。待發(fā)票到達(dá)后，通過(guò)紅字予以沖銷，并按結(jié)算憑證所列示的貨款和運(yùn)雜費(fèi)重新計(jì)價(jià)入賬或按結(jié)算憑證補(bǔ)差。 按照沖銷方法的不同，分為：月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差。案例11月13日購(gòu)買的500個(gè)鼠標(biāo)到貨，發(fā)票尚未收到。庫(kù)管員驗(yàn)貨辦理入庫(kù)手續(xù)。月底發(fā)票仍未收到，財(cái)務(wù)人員按照合同約定價(jià)格將這筆業(yè)務(wù)登記入賬。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)本月需記帳業(yè)務(wù)均已處理完畢后，進(jìn)行期末處理與月末結(jié)帳工作。2月10日收到這筆業(yè)務(wù)的發(fā)票，采購(gòu)人員進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員按照?qǐng)?bào)銷結(jié)果對(duì)這筆暫估業(yè)務(wù)進(jìn)行成本處理。一、月初回沖月初回沖基本流程記帳、期末處理及結(jié)帳貨到入庫(kù)票到報(bào)銷月初回沖業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)采購(gòu)人員財(cái)務(wù)人員庫(kù)管人員系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成期末處理及月末結(jié)賬采購(gòu)入庫(kù)單記賬審核紅字回沖單采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)結(jié)算結(jié)算成本處理藍(lán)字回沖單自動(dòng)生成月初回沖小結(jié)下月初（即上月結(jié)賬后）對(duì)上月未報(bào)銷的暫估單自動(dòng)在明細(xì)賬中生成紅字回沖單。當(dāng)下月中進(jìn)行報(bào)銷處理時(shí)，生成藍(lán)字回沖單，并制單，登記存貨明細(xì)賬。即：1、當(dāng)月填制暫估入庫(kù)單，并進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)記賬、制單：借：原材料貸：物資采購(gòu)2、下月初，存貨核算系統(tǒng)自動(dòng)生成“紅字回沖單”并制單：借：原材料（紅）貸：物資采購(gòu)（紅）3、收到發(fā)票并錄入后，做采購(gòu)結(jié)算，進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票自動(dòng)生成“藍(lán)字回沖單”，并制單：借：原材料貸：物資采購(gòu)二、單到回沖案例11月18日購(gòu)買的400個(gè)CPU到貨，發(fā)票尚未收到。庫(kù)管員驗(yàn)貨辦理入庫(kù)手續(xù)。1月底發(fā)票仍未收到，財(cái)務(wù)人員按照合同約定價(jià)格將這筆業(yè)務(wù)登記入賬。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)本月需記帳業(yè)務(wù)均已處理完畢后，進(jìn)行期末處理與月末結(jié)帳工作。2月10日收到這筆業(yè)務(wù)的發(fā)票，采購(gòu)人員進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員按照?qǐng)?bào)銷結(jié)果對(duì)這筆暫估業(yè)務(wù)進(jìn)行成本處理。單到回沖基本流程記帳、期末處理及結(jié)帳貨到入庫(kù)票到報(bào)銷業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)人員采購(gòu)人員財(cái)務(wù)人員庫(kù)管人員系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)期末處理及月末結(jié)賬采購(gòu)入庫(kù)單記賬審核采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)結(jié)算結(jié)算成本處理藍(lán)字回沖單自動(dòng)生成紅字回沖單單到回沖小結(jié)如果下月票未到，不需做任何處理。下月票到進(jìn)行暫估處理時(shí)，則根據(jù)結(jié)算單對(duì)應(yīng)的暫估入庫(kù)單生成紅字回沖單，并同時(shí)根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。即：1、當(dāng)月填制暫估入庫(kù)單，并進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)記賬、制單：借：原材料貸：物資采購(gòu)2、下月發(fā)票到時(shí)，存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行“暫估處理”，由系統(tǒng)自動(dòng)生成“紅字回沖單”、“藍(lán)字回沖單”并制單：借：原材料（紅）貸：物資采購(gòu)（紅）借：原材料貸：物資采購(gòu)三、單到補(bǔ)差1月22日購(gòu)買的100臺(tái)顯示器到貨，發(fā)票尚未收到。庫(kù)管員驗(yàn)貨辦理入庫(kù)手續(xù)。1月底發(fā)票仍未收到，財(cái)務(wù)人員按照合同約定價(jià)格將這筆業(yè)務(wù)登記入賬。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)本月需記帳業(yè)務(wù)均已處理完畢后，進(jìn)行期末處理與月末結(jié)帳工作。2月10日收到這筆業(yè)務(wù)的發(fā)票，采購(gòu)人員進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員按照?qǐng)?bào)銷結(jié)果對(duì)這筆暫估業(yè)務(wù)進(jìn)行成本處理。單到補(bǔ)差流程記帳、期末處理及結(jié)帳貨到入庫(kù)票到報(bào)銷業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)人員采購(gòu)人員財(cái)務(wù)人員庫(kù)管人員系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)期末處理及月末結(jié)賬采購(gòu)入庫(kù)單記賬審核采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)結(jié)算結(jié)算成本處理調(diào)整單自動(dòng)生成結(jié)算金額與暫估金額是否一致？否單到補(bǔ)差小結(jié)如果下月票未到，不需做任何處理。如果報(bào)銷金額與暫估金額的差額為零，則不生成調(diào)整單；如果差額不為零，產(chǎn)生調(diào)整單，一張采購(gòu)入庫(kù)單生成一張調(diào)整單，用戶確認(rèn)后，記入明細(xì)賬。生成的調(diào)整單中的金額，用戶不能修改，只能確認(rèn)或取消。如果用戶選擇取消，則生成的調(diào)整單不記賬，返回未報(bào)銷處理狀態(tài)。采購(gòu)系統(tǒng)退貨業(yè)務(wù)采購(gòu)管理-采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)處理1、貨雖收到，但尚未錄入采購(gòu)入庫(kù)單只要把貨退還給供應(yīng)商即可，軟件中不用做任何處理。2、已錄入“采購(gòu)入庫(kù)單”，未錄入“采購(gòu)發(fā)票”

如果是全部退貨，可刪除“采購(gòu)入庫(kù)單”；如果是部分退貨，可直接修改“采購(gòu)入庫(kù)單”。3、已錄入“采購(gòu)入庫(kù)單”，已錄入“采購(gòu)發(fā)票”但未結(jié)算

如果是全部退貨，可刪除“采購(gòu)入庫(kù)單”和“采購(gòu)發(fā)票”；如果是部分退貨，可直接修改“采購(gòu)入庫(kù)單”和“采購(gòu)發(fā)票”。4、已錄入“采購(gòu)入庫(kù)單”，已錄入“采購(gòu)發(fā)票”并執(zhí)行了采購(gòu)結(jié)算若結(jié)算后的發(fā)票沒(méi)有付款，此時(shí)可取消采購(gòu)結(jié)算，再刪除或修改“采購(gòu)入庫(kù)單”和“采購(gòu)發(fā)票”，若結(jié)算后的發(fā)票已付款，則必須錄入退貨單。

采購(gòu)管理-采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)處理5、入庫(kù)單已記賬無(wú)論是否錄入“采購(gòu)發(fā)票”，“采購(gòu)發(fā)票”是否結(jié)算，結(jié)算后的“采購(gòu)發(fā)票”是否付款，都需要錄入退貨單。憑證憑證憑證紅字發(fā)票制單（應(yīng)付款系統(tǒng)）核銷制單結(jié)算制單退貨單錄入（庫(kù)存管理）退貨單記賬（存貨核算）退貨單審核（庫(kù)存管理）借：原材料(紅)

貸：物資采購(gòu)(紅)借：物資采購(gòu)(紅)

應(yīng)交稅金(紅)

貸：應(yīng)付賬款(紅)借：銀行存款(紅)

貸：應(yīng)付賬款(紅)紅字發(fā)票錄入（采購(gòu)管理）錄入收款單（應(yīng)付款系統(tǒng)）審核、記賬（總