全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹

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全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹1全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹5/8/2024目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用××全面預(yù)算管理系統(tǒng)××全面預(yù)算管理程序××全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹25/8/2024整合公司價(jià)值流基于計(jì)劃和控制

1.全面預(yù)算管理系統(tǒng)核心全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹35/8/20242.全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述××對(duì)預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的預(yù)算管理在企業(yè)中的作用預(yù)算管理體系與其它管理體系全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹45/8/20241）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃；預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算釋義全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹55/8/2024預(yù)算管理概述預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ)預(yù)算管理是計(jì)劃未來(lái)工作的過(guò)程在編制預(yù)算的過(guò)程中以公司各下屬單位的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)。預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接預(yù)算管理不只是專業(yè)職能部門(mén)的職責(zé)1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和比較對(duì)象全面預(yù)算管理的過(guò)程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過(guò)程全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹65/8/2024公司目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算生產(chǎn)日程長(zhǎng)期3-5年每年每季每天目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)預(yù)算管理概述1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹75/8/2024整體性將企業(yè)內(nèi)部各種計(jì)劃結(jié)成一個(gè)整體適時(shí)性預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動(dòng)態(tài)的管理環(huán)境規(guī)范性通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一編制，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)責(zé)任性每個(gè)員工的職責(zé)范圍及相互關(guān)系都有明確的規(guī)定，并且各個(gè)責(zé)任中心是按可控原則劃分的參與性在預(yù)算制定過(guò)程中，全員參與，以確立切合實(shí)際的目標(biāo)特性1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹85/8/2024為什么要構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)？現(xiàn)代企業(yè)管理正在從傳統(tǒng)的職能管理走向職能扁平化和過(guò)程集成化管理。這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。貫穿其中的一條主線就是基于預(yù)算管理的管理控制系統(tǒng)。2）企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的需求及目的全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹95/8/20243）預(yù)算在企業(yè)中的作用經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵(lì)協(xié)調(diào)以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工；預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制；計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過(guò)預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工；全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹105/8/2024計(jì)劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提預(yù)算：是計(jì)劃的價(jià)值化、數(shù)量化的表述和安排。提供了一個(gè)衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。預(yù)算與計(jì)劃4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹115/8/2024預(yù)算與預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)是以科學(xué)為依據(jù)，對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的理性預(yù)期預(yù)算就是基于預(yù)測(cè)提出的對(duì)策性方案、計(jì)劃的數(shù)量表述，它對(duì)未來(lái)收入、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)期量化。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場(chǎng)分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)企業(yè)資源配置經(jīng)營(yíng)品種計(jì)劃現(xiàn)金收支預(yù)算表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算生產(chǎn)量的確定銷售量的確定庫(kù)存預(yù)算全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹125/8/2024預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)行與控制目標(biāo)的分解4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)預(yù)算包括財(cái)務(wù)計(jì)劃，但不僅僅是財(cái)務(wù)計(jì)劃；全面預(yù)算管理體系中的任何過(guò)程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過(guò)程，而在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)起著舉足輕重的作用；全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹135/8/20243采購(gòu)管理4生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程5庫(kù)存管理1銷售管理2計(jì)劃管理管理支持流程7.會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理8.績(jī)效考核、薪酬體系9.……管理10.人力資源管理11……管理12.采購(gòu)管理13.……管理14.……管理15.信息系統(tǒng)管理6.預(yù)算管理全面預(yù)算管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個(gè)管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹145/8/2024目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用××全面預(yù)算管理系統(tǒng)××全面預(yù)算管理程序××全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹155/8/20242.××全面預(yù)算管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理的基本特征全面預(yù)算管理的基本模式與思路全面預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算的周期全面預(yù)算管理體制全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹165/8/20241、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào)資本預(yù)算以資本運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點(diǎn)，立足流向調(diào)整；銷售預(yù)算服務(wù)于市場(chǎng)營(yíng)銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價(jià)格策略，立足存量節(jié)約；現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運(yùn)作，立足加大流量和流速；2、收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合價(jià)值管理流程管理營(yíng)銷管理生產(chǎn)管理管理重點(diǎn)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)銷售利潤(rùn)率毛利率預(yù)算依據(jù)凈現(xiàn)金流量目標(biāo)利潤(rùn)銷售收入目標(biāo)成本預(yù)算起點(diǎn)現(xiàn)金流導(dǎo)向利潤(rùn)導(dǎo)向收入導(dǎo)向成本導(dǎo)向預(yù)算導(dǎo)向1）全面預(yù)算管理的基本特征全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹175/8/20243、分析評(píng)價(jià)、目標(biāo)計(jì)劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接1）全面預(yù)算管理的基本特征4、組織體制、預(yù)算基準(zhǔn)、程序流程、管理報(bào)告相依托5、編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核相循環(huán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹185/8/20242）全面預(yù)算管理的模式以企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)以市場(chǎng)顧客需求為導(dǎo)向；以企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)；以企業(yè)價(jià)值流為主線；以計(jì)劃控制為先導(dǎo)；以管理授權(quán)為中堅(jiān)；以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依托；以作業(yè)法為核心思想全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹195/8/2024預(yù)算編制體系；預(yù)算執(zhí)行體系；預(yù)算分析體系；預(yù)算評(píng)價(jià)體系；預(yù)算流程體系；預(yù)算控制體系；3）全面預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)分預(yù)算市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算成本預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算全面預(yù)算構(gòu)成全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹205/8/20244）預(yù)算的周期次年1月—2月當(dāng)年1月—12月前一年9月—12月預(yù)測(cè)與計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算差異分析與調(diào)整預(yù)算考核與評(píng)價(jià)預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制9月11日10月中—11月15日11月15日—12月31日預(yù)測(cè)與計(jì)劃全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹215/8/20245）全面預(yù)算管理體制經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)預(yù)算高級(jí)主管生產(chǎn)與成本預(yù)算主管生產(chǎn)、采購(gòu)預(yù)算分管一分廠成本預(yù)算專員二分廠成本預(yù)算專員保健品分廠成本預(yù)算專員阿華生物藥業(yè)分廠成本預(yù)算專員動(dòng)力機(jī)修分廠成本預(yù)算專員銷售費(fèi)用預(yù)算分管銷售預(yù)算預(yù)算分管銷售一部（預(yù)算專員）銷售二部（預(yù)算專員）銷售三部（預(yù)算專員）銷售四部（預(yù)算專員）銷售五部（預(yù)算專員）…….市場(chǎng)部（預(yù)算專員）廣告部（預(yù)算專員）推廣部（預(yù)算專員）商務(wù)部（預(yù)算專員）客戶服務(wù)部（預(yù)算專員）市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹225/8/20245）全面預(yù)算管理體制投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)投資預(yù)算高級(jí)主管資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算主管設(shè)備管理部預(yù)算專員技術(shù)改造部項(xiàng)目預(yù)算專員信息技術(shù)部資產(chǎn)預(yù)算專員多經(jīng)辦（預(yù)算專員）投資與投資預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹235/8/2024財(cái)務(wù)預(yù)算高級(jí)主管管理與費(fèi)用預(yù)算主管資金與財(cái)務(wù)（預(yù)算專員）資金與財(cái)務(wù)預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)工會(huì)預(yù)算員審計(jì)部預(yù)算員人力資源部預(yù)算專員行政部預(yù)算員企業(yè)發(fā)展部預(yù)算專員多經(jīng)辦預(yù)算專員法律事務(wù)部預(yù)算專員設(shè)備管理部預(yù)算專員技術(shù)改造部預(yù)算專員信息技術(shù)部預(yù)算專員行政部預(yù)算員研究所研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算專員質(zhì)量管理部預(yù)算員財(cái)務(wù)費(fèi)用（預(yù)算專員）5）全面預(yù)算管理體制財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹245/8/2024目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用全面預(yù)算管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理程序全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹255/8/20243.全面預(yù)算管理程序預(yù)測(cè)與計(jì)劃編制、匯總與審批執(zhí)行與控制分析與調(diào)整考核與評(píng)價(jià)預(yù)算流程及說(shuō)明全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹265/8/20241）預(yù)測(cè)與計(jì)劃信息資料準(zhǔn)備制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃確定編制基準(zhǔn)和依據(jù)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹275/8/2024

預(yù)算目標(biāo)的要求——SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績(jī)考核的各個(gè)方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計(jì)劃，即每個(gè)目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門(mén)、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、公司管理層經(jīng)過(guò)反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過(guò)他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有60%的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時(shí)間要求；具體化可度量協(xié)商一致現(xiàn)實(shí)性時(shí)間要求1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹285/8/2024預(yù)算目標(biāo)的分解、量化年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。

投資中心：投資收益、收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)率責(zé)任

利潤(rùn)中心：成本、收入、利潤(rùn)責(zé)任

成本中心：成本及各成本項(xiàng)目責(zé)任費(fèi)用中心：成本、費(fèi)用及其子項(xiàng)目責(zé)任賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過(guò)該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成的各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)責(zé)。1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹295/8/2024預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)員各職能部門(mén)本部門(mén)職員1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹305/8/2024２）預(yù)算的編制預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門(mén)預(yù)算管理辦公室業(yè)務(wù)部門(mén)分公司預(yù)算管理委員會(huì)銷售預(yù)算成本、費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總公司預(yù)算審核調(diào)整市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制本部門(mén)、分公司預(yù)算結(jié)束董事會(huì)審批下達(dá)總預(yù)算及各分預(yù)算…….全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹315/8/20242）預(yù)算的編制總預(yù)算編制的步驟編制子預(yù)算、分預(yù)算匯總各分預(yù)算形成總預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金收款預(yù)算……預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算市場(chǎng)與營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算……預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算成本預(yù)算稅金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算……預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算……簡(jiǎn)表全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹325/8/2024匯總與審批步驟與程序未通過(guò)未通過(guò)下達(dá)、執(zhí)行各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)審核調(diào)整預(yù)算管理辦公室初步審核匯總并編制財(cái)務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過(guò)通過(guò)預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算預(yù)算管理辦公室編制財(cái)務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算董事會(huì)2）預(yù)算的編制全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹335/8/2024匯總由公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行匯總審批預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會(huì)預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過(guò)協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門(mén)的分預(yù)算。2）預(yù)算的編制全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹345/8/2024３）預(yù)算的執(zhí)行與控制銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購(gòu)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)銷售部采購(gòu)部門(mén)預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門(mén)考核辦法獎(jiǎng)懲措施庫(kù)存計(jì)劃庫(kù)存預(yù)算管理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹355/8/2024事中事后事前季度預(yù)算年度預(yù)算季度業(yè)務(wù)計(jì)劃季初業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)記錄季末業(yè)績(jī)報(bào)告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計(jì)劃季度預(yù)算目標(biāo)控制系統(tǒng)３）預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的管理控制流程全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹365/8/2024月度計(jì)劃每月月初，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)月度、年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門(mén)下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。月度計(jì)劃不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新做出的更符合實(shí)際的安排。財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)預(yù)算指標(biāo)的具體化分解，是各部門(mén)可控制的、可考核的。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)審核各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是預(yù)算支出審批，有效的審批制度包括以下要素：審批權(quán)限審批依據(jù)審批程序預(yù)算的管理控制流程全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹375/8/2024財(cái)務(wù)審核（續(xù)）——審批程序申請(qǐng)部門(mén)辦理部門(mén)預(yù)算室授權(quán)人預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)授權(quán)辦理退回是否否是是３）預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹385/8/2024費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)峁╊A(yù)算信息部門(mén)經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司經(jīng)理審批公司董事長(zhǎng)審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計(jì)記錄審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況部門(mén)預(yù)算管理辦公室駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意授權(quán)辦理同意同意授權(quán)辦理費(fèi)用的審批３）預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹395/8/2024特批情況的處理針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施： -明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少 -必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 -特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響３）預(yù)算的執(zhí)行與控制審批程序全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹405/8/2024４）差異分析與調(diào)整差異分析與業(yè)績(jī)報(bào)告

內(nèi)容：各責(zé)任中心按季度作差異分析，并將業(yè)績(jī)報(bào)告報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)度分析業(yè)績(jī)分析分析建議與預(yù)算調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹415/8/2024差異分析的方法實(shí)際結(jié)果—預(yù)算值預(yù)算差異銷售部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)彈性預(yù)算差異作業(yè)水平差異彈性預(yù)算差異作業(yè)水平差異逐層分解銷售價(jià)格差異銷售量差異采購(gòu)價(jià)格差異耗用量差異職能部門(mén)彈性預(yù)算差異作業(yè)水平差異耗費(fèi)差異效率差異４）差異分析與調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹425/8/2024預(yù)算差異分析的程序確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)收集信息判斷差異重要程度差異計(jì)算與分解對(duì)重要差異進(jìn)行解釋差異原因的報(bào)告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度計(jì)劃記錄經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)４）差異分析與調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹435/8/2024確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)編制年度預(yù)算前，由預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象與差異分解原則確定分解對(duì)象適于進(jìn)行預(yù)算差異分析的項(xiàng)目應(yīng)具有以下特點(diǎn)：1.對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響；2.成本動(dòng)因數(shù)據(jù)應(yīng)可以準(zhǔn)確獲得；3.該項(xiàng)目與其動(dòng)因之間有較為確定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如線形關(guān)系；確定分解標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)差異分解原則，提供主要成本/費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)信息，預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)包括：1.差異分解的程度；2.各項(xiàng)目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來(lái)源及收集方式；3.差異的各細(xì)分部分對(duì)應(yīng)的責(zé)任方；４）差異分析與調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹445/8/2024收集信息 在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，由預(yù)算管理辦公室和執(zhí)行部門(mén)根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求，進(jìn)行信息收集工作。1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息2.重要的外部市場(chǎng)信息如價(jià)格，費(fèi)率等3.公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等４）差異分析與調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹455/8/2024預(yù)算的調(diào)整與修正 由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門(mén)調(diào)整其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。相應(yīng)地，預(yù)算控制部門(mén)對(duì)上述責(zé)任部門(mén)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要加強(qiáng)預(yù)算控制力度。2.調(diào)整后續(xù)月度/季度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門(mén)對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，以便于實(shí)施控制與考核。調(diào)整后的預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，涉及到年度預(yù)算目標(biāo)的項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)審批。1.調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式3.記錄責(zé)任部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 已形成的差異將根據(jù)其成因的性質(zhì)記入對(duì)應(yīng)責(zé)任部門(mén)的業(yè)績(jī)，同時(shí)，后續(xù)月度的考核指標(biāo)也要隨月度預(yù)算的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的修正，以利于責(zé)任部門(mén)消除不利差異。４）差異分析與調(diào)整全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹465/8/2024預(yù)算考核的意義考核的依據(jù)考核的周期考核指標(biāo)的確定５）考核與評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹475/8/2024預(yù)算差異與績(jī)效差距的關(guān)系：實(shí)際值與預(yù)算目標(biāo)、歷史水平的差異考核的意義為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，這就是考核。沒(méi)有預(yù)算，考核就會(huì)流于形式，失去控制力。５）考核與評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹485/8/2024預(yù)算考核是對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算情況的評(píng)價(jià)，提供業(yè)績(jī)指標(biāo)并據(jù)以進(jìn)行獎(jiǎng)懲。預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。預(yù)算考核一般以季