說課《稅收基礎(chǔ)》1省公開課一等獎全國示范課微課金獎?wù)n件

說課《稅收基礎(chǔ)》

馬曉燕1/30詳細(xì)內(nèi)容課程對教學(xué)條件要求及現(xiàn)實(shí)情況教學(xué)模式及教學(xué)方法伎倆課程內(nèi)容選取和教學(xué)組織安排課程設(shè)計(jì)理念與思緒說課目錄教學(xué)單元設(shè)計(jì)課程定位與目標(biāo)學(xué)生基礎(chǔ)和智能特點(diǎn)分析2/301、課程定位與目標(biāo)-中職會計(jì)電算化專業(yè)關(guān)鍵課程之一在課程體系中承前啟后專業(yè)必修課后續(xù)課程設(shè)計(jì)：《財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)I》《財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)II》《成本會計(jì)學(xué)》《會計(jì)電算化》課程定位前置課程設(shè)計(jì)：《財(cái)會法規(guī)》《會計(jì)基本方法》-課程開設(shè)時(shí)間：中二第一學(xué)期3/301、課程定位與目標(biāo)總體目標(biāo)本專業(yè)培養(yǎng)擁護(hù)黨基本路線，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要，德、智、體、美全方面發(fā)展，面向生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線，牢靠掌握會計(jì)電算化專業(yè)對應(yīng)職業(yè)崗位（群）所需基礎(chǔ)知識和專業(yè)技能，并含有較強(qiáng)綜合實(shí)踐能力高素質(zhì)高技能應(yīng)用性人才。.詳細(xì)目標(biāo)能力目標(biāo)：會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作，以及會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)等。

知識目標(biāo)：掌握主要稅種應(yīng)納稅金計(jì)算方法。

素質(zhì)目標(biāo)：含有嚴(yán)謹(jǐn)、誠信職業(yè)品質(zhì)和良好職業(yè)道德。

.4/301、課程定位與目標(biāo)出納

銷售核實(shí)成本費(fèi)用控制與分析

稅務(wù)管理BAAAAA就業(yè)崗位B發(fā)展崗位材料核實(shí)

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)核實(shí)稽核與內(nèi)控

會計(jì)主管BAA5/302、課程設(shè)計(jì)理念與思緒以崗位需求應(yīng)納稅額計(jì)算、納稅申報(bào)表填制及納稅申報(bào)、涉稅財(cái)務(wù)處理為課程主要內(nèi)容。建立以完成辦稅業(yè)務(wù)崗位從業(yè)人員工作任務(wù)為導(dǎo)向，突出學(xué)生操作技能及職業(yè)能力培養(yǎng)導(dǎo)向化教學(xué)模式。引入案例、情景等，將本課程理論知識、實(shí)際操作能力培養(yǎng)目標(biāo)寓于其中。崗位課程一體化

教學(xué)模式導(dǎo)向化

教學(xué)實(shí)施層次化

6/303、學(xué)生基礎(chǔ)和智能特點(diǎn)分析培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣

培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)動機(jī)培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)方法培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)方式學(xué)生學(xué)習(xí)成績提升需教師引導(dǎo)7/304、課程內(nèi)容選取和教學(xué)組織安排項(xiàng)目理論教學(xué)課后練習(xí)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)周稅收概述4課時(shí)以每個(gè)納稅申報(bào)表填制為項(xiàng)目任務(wù)驅(qū)動，分稅種學(xué)習(xí)每個(gè)稅種稅款計(jì)算方法、以案例分析方式進(jìn)行納稅申報(bào)表填制進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。增值稅法8課時(shí)4課時(shí)消費(fèi)稅法8課時(shí)4課時(shí)關(guān)稅法4課時(shí)企業(yè)所得稅法8課時(shí)2課時(shí)個(gè)人所得稅法8課時(shí)2課時(shí)其它稅法4課時(shí)稅收征管法律制度4課時(shí)稅務(wù)行政法制4課時(shí)

學(xué)期課，4課時(shí)/周，16周，理論課時(shí)52，實(shí)訓(xùn)課時(shí)12，共64課時(shí)8/305、教學(xué)模式及教學(xué)方法伎倆

“教”為主導(dǎo)教師是教學(xué)活動組織者，以身邊事例，以淺顯化、通俗化方式講授；激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣；“學(xué)”為主體引入案例、情景、分組討論等教學(xué)方法，讓學(xué)生主動參加教與學(xué)，變“一言堂”為“群言堂”；“練”為根本防止只學(xué)不練，只聽不練，組織學(xué)生適當(dāng)課堂、課外練習(xí)；利用、消化、鞏固知識；“用”為根本強(qiáng)調(diào)實(shí)際操作能力訓(xùn)練，每一專題結(jié)束后，組織學(xué)生實(shí)訓(xùn)，組織學(xué)生到稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)觀摩涉稅業(yè)務(wù)。9/30六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況

教學(xué)條件及現(xiàn)實(shí)狀況師資隊(duì)伍建設(shè)校內(nèi)實(shí)訓(xùn)其它場所（如圖書館、閱覽室）校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地（計(jì)算機(jī)房）校外實(shí)訓(xùn)基地教材選取10/30六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況

《十二五》規(guī)劃精品教材；成熟、最近出版且出版屢次；

附有《習(xí)題與實(shí)訓(xùn)》等輔助資料；各種稅種票樣供學(xué)生課上實(shí)訓(xùn)。11/30六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況

師資隊(duì)伍職稱百分比師資隊(duì)伍學(xué)位百分比2人4人3人3人6人稅務(wù)教研室?guī)熧Y隊(duì)伍高級職稱中級職稱初級職稱高級職稱教師占22%學(xué)士學(xué)位碩士學(xué)位碩士學(xué)位占33%12/30六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況

校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地13/30校內(nèi)實(shí)訓(xùn)其它場所六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況圖書館閱覽室14/30校外實(shí)訓(xùn)基地六、課程對教學(xué)條件要求及

現(xiàn)實(shí)情況15/30七、教學(xué)單元設(shè)計(jì)平時(shí)成績期末成績滿分100分平時(shí)成績與期末成績按權(quán)重計(jì)得占綜合成績百分比：30%評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：平時(shí)作業(yè)、課堂抽查、學(xué)習(xí)態(tài)度；綜合成績占綜合成績百分比：70%采取閉卷形式：單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、實(shí)務(wù)題；學(xué)生成績考評16/30稅法三大基本要素：納稅人、課稅對象、稅率。其它不可或缺要素：納稅步驟、納稅地點(diǎn)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、附加和加成征收、違章處理等。

以第一章稅法概述中第二節(jié)稅法組成要素為例：七、教學(xué)單元設(shè)計(jì)課程目標(biāo)：本節(jié)利用概念性講解，舉例分析，對比區(qū)分，實(shí)務(wù)練習(xí)，總結(jié)，使學(xué)生對納稅人、課稅對象、稅率有一個(gè)初步認(rèn)識，為后續(xù)學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。講課內(nèi)容及模式：17/30一、納稅人（TaxPayer)稅收法律專用詞。指稅法要求直接推行納稅義務(wù)單位和個(gè)人。包含法人和自然人?！幚韺φl征稅?！窘馕觥?.納稅主體2.納稅人與負(fù)稅人聯(lián)絡(luò)與區(qū)分3.納稅人與代扣代繳義務(wù)人不一樣18/30二、課稅對象(TaxBase)稅法用詞。是稅法要求征稅“標(biāo)物”?！幚韺κ裁凑鞫?。【解析】1.征稅客體2.是區(qū)分不一樣稅種主要標(biāo)志3.注意課稅對象與稅目標(biāo)聯(lián)絡(luò)4.課稅對象與計(jì)稅依據(jù)聯(lián)絡(luò)與區(qū)分對我什么征稅??？19/30百分比稅率(ProportionalTaxRate)：是稅法要求對同一征稅對象或同一稅目按其價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)要求一個(gè)統(tǒng)一稅率?！九e例】消費(fèi)稅-酒-糧食白酒稅率：25%，-薯類白酒稅率：15%，其它酒稅率：10%，酒精稅率：5%。56頁：增值稅稅率比率稅率主要特點(diǎn)？

稅款隨價(jià)格高低改變而改變（即稅負(fù)改變）。20/30

累進(jìn)稅率(ProgressiveTaxRate)：是把同一課稅對象，按數(shù)額大小劃分為若干不一樣等級部分，每個(gè)等級部分對應(yīng)要求不一樣稅率，普通課稅對象越大對應(yīng)稅率越高。是階梯式百分比稅率結(jié)構(gòu)。[舉例見后]。21/30【例】工資、薪金九級累進(jìn)稅率表級次全月工資薪金應(yīng)稅所得稅率％速扣數(shù)1不超出500元部分502超出500元—元10253超出元—5000元151254超出5000元—0元203755超出0元—40000元2513756超出40000元—60000元3033757超出60000元—80000元3563758超出80000元—100000元40103759超出100000元451537522/30

超額累進(jìn)稅率含義及其利用【舉例】

張先生取得個(gè)人月工資薪金應(yīng)稅收入元，則按全額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額＝×10％＝200元

按超累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額＝500×5％＋（－500）×10％＝25+150＝175元23/30二者區(qū)分（特點(diǎn)）在哪里？【練習(xí)】現(xiàn)假定張先生取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入元，李小姐取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入元，請分別計(jì)算各自按全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。24/30張先生：按全額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額200元按超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額175元李小姐：按全額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額＝×15％＝300.15元按超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額＝500×5％＋（－500）×10％＋1×15%

＝25+150+0.15

＝175.15元25/30疑問：為何在全額累進(jìn)稅率下，張先生和李小姐收入只差一元，稅款卻相差100.15元？總結(jié)：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自特點(diǎn)：全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡便，但在應(yīng)納稅所得額級距臨界點(diǎn)出現(xiàn)稅負(fù)極不合理現(xiàn)象。超額累進(jìn)稅率計(jì)算較復(fù)雜，但稅負(fù)合理。我國現(xiàn)行稅制使用超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。26/30【記住公式】公式1：本級速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額－超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額公式2：本級速算扣除數(shù)＝上一級最高所得額×（本級稅率－上一級稅率）＋上一級速算扣除數(shù)公式3：超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額＝全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額－本級速算扣除數(shù)

27/30

以上納稅人、課稅對象、稅率等三大要素是稅收制度組成三大基本要素！

28/30七、教學(xué)單元設(shè)計(jì)本課程