應(yīng)收賬款管理心得體會（21篇）

應(yīng)收賬款管理心得體會（匯總21篇）心得體會是我們對自己認(rèn)知和思索過程的一個記錄和整理。為了幫助大家更好地寫心得體會，我為大家打算了一些經(jīng)典案例，希望能夠給大家一些啟示。

應(yīng)收賬款管理制度

第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金運(yùn)用效率，特制定本制度。

其次條本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個方面的內(nèi)容。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、實(shí)力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集得來。

b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售實(shí)力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。

c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外供應(yīng)擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必需經(jīng)“市場管理委員會”形成一樣看法報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第十三條公司財務(wù)部內(nèi)主管應(yīng)收賬款的會計每十天比照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知業(yè)務(wù)部門馬上聯(lián)系客戶催收。

第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十五條業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在101萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

第十八條業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格比照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門報來的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

第十九條業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度、期限表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。

其次十條財務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后支配進(jìn)行賬款回收工作。

其次十一條業(yè)務(wù)員在外出收賬前要細(xì)致核對客戶欠款的正確性，不行到客戶處才發(fā)覺數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先支配好路途經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述緣由，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后剛好向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。

其次十二條催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

其次十三條業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一樣，背書印章是否為發(fā)票印章。

其次十四條收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

其次十五條收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可馬上同意，若在權(quán)限外時須馬上匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司后應(yīng)馬上填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

其次十六條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

其次十七條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

其次十八條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)

其次十九條業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及往來狀況，業(yè)務(wù)人員對于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

第三十條業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，妥為處理避開更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成果時，應(yīng)按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第三十三條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第三十四條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

第三十五條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第三十七條業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。

第三十八條公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。

第三十九條業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任。

第四十條應(yīng)收賬款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財務(wù)部應(yīng)隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。

第四十二條：在完成訴訟打算工作后，托付公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作。

第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)供應(yīng)相關(guān)的`法律幫助。

第四十四條：本方法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和說明。

第四十五條：本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避開、削減壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本方法。

2范圍

本方法適用于參加應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。

本方法明確了參加應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3定義

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4管理組織與職責(zé)分工

4.1財務(wù)部

4.1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與限制。

a)根據(jù)集團(tuán)公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。

b)依據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2銷售部

4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

4.3清欠辦

4.3.1負(fù)責(zé)集團(tuán)清欠辦公室布置的工作。

4.3.2與銷售部協(xié)同清收二年以上的應(yīng)收賬款。

4.4倉儲部門

負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，根據(jù)銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。

5工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，剛好反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行狀況。

5.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，供應(yīng)給銷售部、清

欠辦和公司領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)信用政策對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等狀況供應(yīng)預(yù)警信息反饋。

5.1.3銷售部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，具體記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

5.1.4應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易狀況和貨物全部權(quán)交割狀況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.5發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應(yīng)清點(diǎn)貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的狀況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營狀況、催付實(shí)力進(jìn)行追蹤分析，剛好了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)剛好提示客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)批閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在持續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥當(dāng)?shù)慕鉀Q應(yīng)收賬款拖欠問題，假如逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)剛好通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必需接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)依據(jù)詳細(xì)狀況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

5.2.4對于在制定本方法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司清欠部門負(fù)責(zé)接手清收。

5.3應(yīng)收賬款的清查

方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部供應(yīng)對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

5.3.2銷售部、財務(wù)部、倉儲部門應(yīng)定期（至少每季度末）全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必需開具發(fā)票，核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)追究其責(zé)任。

5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、選購 供應(yīng)部共同說明狀況，經(jīng)銷售部、選購 供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.3.4集團(tuán)內(nèi)部單位形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)整表，并由雙方蓋章確認(rèn)。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1財務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成嘉獎。

5.5應(yīng)收賬款管理費(fèi)用

5.5.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計入損益，不得掛賬。

5.5.2為了削減壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按肯定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.6壞賬核銷管理程序

5.6.1壞賬損失確認(rèn)原則

5.6.1.5逾期三年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。

5.6.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。

5.6.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.6.3.1銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的緣由和事實(shí)，供應(yīng)企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.6.3.2執(zhí)行集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理方法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部依據(jù)核銷申請經(jīng)核實(shí)后，出具詳細(xì)看法提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。

5.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)托付律師出具法律看法書。

5.6.3.5集團(tuán)內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽定書面協(xié)議，相互供應(yīng)內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。

5.6.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，接著保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。

6相關(guān)/支持性文件

6.1內(nèi)部會計限制規(guī)范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號2002年12月23日)

6.2關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日發(fā)布)

（海杭）2024.2

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金平安，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率，特制定本管理制度。

其次條本制度所稱應(yīng)收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲得貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。由于其實(shí)質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格改變、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)平安、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負(fù)面影響。

第三條應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部、銷售管理部門和法律部，財務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和銷售管理部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負(fù)責(zé)超期欠款的催收。公司財務(wù)負(fù)責(zé)對公司應(yīng)收賬款的監(jiān)督、預(yù)警和考核。

第四條公司依據(jù)自身實(shí)際狀況，參照制訂應(yīng)收賬款管理制度。

其次章客戶資信管理

第五條客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務(wù)部和銷售管理部共同確定。

客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：

1

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等資料信息。

3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第六條客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔①Y料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補(bǔ)充。

第七條客戶資信額度的確定，由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合狀況滾動制訂，最終建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整資信額度。

大型醫(yī)院的信用周期應(yīng)當(dāng)定在四個月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)這為三個月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為一個月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應(yīng)當(dāng)定為兩個月以內(nèi)。對于終端的小藥店等高風(fēng)險客戶則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。

第八條公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價的5%?，F(xiàn)金折扣政策必需由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。

第三章產(chǎn)品賒銷的管理

2

第九條在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必需嚴(yán)格根據(jù)每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，特別必要，需提交總經(jīng)理特批。

第十條財務(wù)部比照《信用額度、期限表》核對客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應(yīng)剛好提交財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，剛好通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。

第十一條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十二條業(yè)務(wù)員在與客戶簽定合同時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶簽收單必需由公司銷售管理部妥當(dāng)保管。

第十三條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務(wù)部每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整客戶信用等級。

第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控

第十四條銷售管理部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進(jìn)行一次對賬，并將對賬結(jié)果提交至財務(wù)部。財務(wù)部每三個月對全部的應(yīng)收賬款進(jìn)行一次對賬，列出清單交公司領(lǐng)導(dǎo)。

銷售管理部應(yīng)于每月20日前供應(yīng)一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表〉，經(jīng)財務(wù)部核對無誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

第十五條銷售管理部門應(yīng)嚴(yán)格比照〈信用額度表〉和〈賬齡明細(xì)表〉，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

第十六條銷售管理部門負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

（一）對于尚存在業(yè)務(wù)往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

1個月以內(nèi)，由銷售管理部門干脆聯(lián)系客戶，電話催收；

超過6個月，相關(guān)資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對該欠款進(jìn)行處理；

（二）對于已經(jīng)停止往來業(yè)務(wù)的客戶，假如還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)馬上向其主管匯報并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。假如狀況緊急，可以馬上由法律部啟動法律程序。

第十七條業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上同意，若在權(quán)限外時需馬上匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。第十八條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司-法-部門。1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

第十九條對應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，無論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。

其次十條財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款狀況進(jìn)行定期分析，對超額度、超期限應(yīng)收賬款偏差達(dá)到10%，啟動預(yù)警機(jī)制，督促銷售管理進(jìn)行整改。

第五章壞賬管理

其次十一條業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)馬上上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和法律部批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

其次十二條本公司壞賬打算實(shí)行備抵法核算，依據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬打算，詳細(xì)比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取101%。在此基礎(chǔ)上，對個別債務(wù)公司財務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴(yán)峻不足等狀況，在逐個分析其可收回性的基礎(chǔ)上，計提特殊壞賬打算。

其次十三條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失20％以上的金額。其干脆領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償該項損失的10%以上的金額。

其次十四條業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)快速報銷售管理部及法律部，業(yè)務(wù)員協(xié)作法律部剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。

其次十五條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、法律部、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務(wù)部處理。

其次十六條凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。

其次十七條公司財務(wù)部應(yīng)于每季上報總公司財務(wù)中心應(yīng)收賬款賬齡分析，壞賬緣由分析、解決措施。財務(wù)中心視狀況，對超過預(yù)算10%應(yīng)收賬款啟動預(yù)警機(jī)制，督促各公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款清理，同時委派審計部門進(jìn)行專項審計，審計結(jié)論列入對各子公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績評估。

第六章應(yīng)收賬款交接

交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務(wù)人員的干脆領(lǐng)導(dǎo)同時為應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。

第八章附則

第三十一條本制度由海王生物董事會制定并授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明，自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

應(yīng)收帳款管理流程

**********公司

應(yīng)收款項管理方法（草案）

一、總則

為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司削減壞賬損失的發(fā)生，提高資金的運(yùn)用效率，保障資金資產(chǎn)平安。必需加強(qiáng)公司應(yīng)收款項的管理。

二、應(yīng)收賬款內(nèi)部限制

1、明確劃分項目經(jīng)理部和財務(wù)審計部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)。應(yīng)收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責(zé)任人，財會部門應(yīng)按應(yīng)收賬款形成的時間長短，剛好定期編制公司應(yīng)收賬款賬齡分析一覽表，將債務(wù)人名稱、債權(quán)形成時間、應(yīng)收賬款余額、超過信用時間、應(yīng)收賬款總額占流淌資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上具體反映，以便于決策層和相關(guān)部門精確、剛好、全面駕馭公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。

應(yīng)收賬款賬齡分析表

年月日單位：萬元

2、公司發(fā)生的各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)剛好清算、催收，定期與對方對賬核實(shí)。經(jīng)確定無法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬打算金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬打算金；未提壞賬打算金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。對形成的壞賬，必需提出報告，說明損失形成的緣由并取得合法依據(jù)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核對，報主要負(fù)責(zé)人審批同意，按規(guī)定程序核銷。

3、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收款項進(jìn)行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。移交時由財務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成。

4、業(yè)務(wù)部門收回的款項應(yīng)剛好、全額交財務(wù)部門入賬。財務(wù)審計部定期或不定期對各應(yīng)收賬款進(jìn)檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計，加強(qiáng)應(yīng)收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。

5、應(yīng)收款項風(fēng)險限制的第一責(zé)任人為項目部或業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部應(yīng)剛好對應(yīng)收款項進(jìn)行分析，督促項目和部門剛好收回款項，項目部或業(yè)務(wù)部門依據(jù)合同或協(xié)議，每月剛好向債務(wù)人提出收款申請。財務(wù)部依據(jù)應(yīng)收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提示項目或業(yè)務(wù)部門發(fā)催款函。

三、應(yīng)收款項考核制度和內(nèi)部約束機(jī)制

1、內(nèi)部考核責(zé)任制要與工資、酬勞與指標(biāo)干脆掛鉤，將應(yīng)收賬款納入考核體系，將應(yīng)收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應(yīng)收賬款、壞賬損失擔(dān)當(dāng)肯定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重賜予經(jīng)濟(jì)和紀(jì)律處分，構(gòu)成

犯罪的移送司-法-部門處理。

（1）收款不報或積壓收款的；

（2）截留、挪用、坐支貨款未剛好上繳納；

（3）運(yùn)用假印鑒套取資金的；

（4）因過失造成應(yīng)收款項大額壞賬的；

（5）侵占、貪污收回款項的；

（6）其他違法違規(guī)行為。

四、合同的管理

1、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責(zé)。在經(jīng)濟(jì)往來中，除能即時結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應(yīng)盡量運(yùn)用規(guī)范文本，假如運(yùn)用自擬文本，內(nèi)容肯定要具體、詳細(xì)、完備，尤其是對方供應(yīng)的文本，肯定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實(shí)行，層層把關(guān)，對標(biāo)的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律顧問審查把關(guān)，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子探討確定。

2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。留意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特殊是在變更、解除合同時，肯定要剛好向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴(yán)或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視狀況追究有關(guān)人員的責(zé)任。

關(guān)系，并受到法律的愛護(hù)。因此，對合同的管理就應(yīng)當(dāng)更加慎重。

五、制定切實(shí)可行的信用政策，選擇對公司有利的'結(jié)算方式

1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風(fēng)險之后，對應(yīng)收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機(jī)構(gòu)、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質(zhì)、支付的實(shí)力、財務(wù)狀況等信用狀況進(jìn)行客觀公正的評估分析，以此為基礎(chǔ)推斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，削減信用風(fēng)險帶來的壞帳損失。

2、公司為防范各種風(fēng)險，防止不法侵害事務(wù)發(fā)生，應(yīng)充分相識每種結(jié)算方法的特點(diǎn)，選擇對公司有利的結(jié)算方式。假如本公司收回賬款，采納銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票；假如本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的足夠。

六、主動運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度，要求公司業(yè)務(wù)人員，強(qiáng)化法律意識，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)公司合法權(quán)益財務(wù)部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經(jīng)理部逐筆提出處理看法，交領(lǐng)導(dǎo)分析探討，以便實(shí)行措施。凡債務(wù)人沒有明確的還款安排或有效承諾的逾期賬款，公司應(yīng)立足于訴諸法律進(jìn)行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責(zé)任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務(wù)糾紛，削減壞賬損失的重要途徑和手段。

財務(wù)審計部

2024年12月4日

銷售部應(yīng)收賬款管理制度

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際狀況，特制定本方法：

一、適用范圍

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

二、應(yīng)收賬款責(zé)任人

公司法人授權(quán)托付人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的干脆責(zé)任人，對貨款的回收擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

三、應(yīng)收賬款管理及考核

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起起先計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，根據(jù)相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)擔(dān)當(dāng)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，假如仍舊未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價的101%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的101%進(jìn)行考核。

b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處擔(dān)當(dāng)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。

3、應(yīng)收賬款剛好回款嘉獎

（1）為激勵剛好回款，根據(jù)回款的期限賜予剛好回款嘉獎,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款賜予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

（2）回款期限的計算依據(jù)：

計算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)剛好通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的緣由、清收措施及預(yù)料回款期限報公司財務(wù)部。

5、應(yīng)收賬款的對賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：

（1）全部經(jīng)銷商必需確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生剛好對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作。

（3）對賬單必需取得對方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處擔(dān)當(dāng)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處幫助收回的，由辦事處擔(dān)當(dāng)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理方法

(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必需經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必需進(jìn)行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

根據(jù)相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

四、應(yīng)收賬款移交

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬

款視同在任時期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進(jìn)行清理發(fā)覺的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進(jìn)行清理，對于商業(yè)已確認(rèn)的往來貨款必需接交，并加快收款，享受收款的提成與嘉獎（詳細(xì)提成及嘉獎的確定視交接狀況而定）。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特別狀況交財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)覺呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特別狀況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述狀況分別處理：

由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓緣由向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人擔(dān)當(dāng)以下方面的責(zé)任：a、全部退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。b、稅金損失。c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等緣由產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商緣由導(dǎo)致的質(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策緣由退貨等狀況，由公司依據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

4、因國家政策變更導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視狀況進(jìn)行處理。

六、責(zé)任免除

往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)難及斗爭等人力無法避開的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。

七、本制度從2024年1月1日期執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金平安,防范經(jīng)營風(fēng)險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率,特制定本制度。

其次條本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。第三條應(yīng)收帳款的管理部門為公司財務(wù)部門和營銷部門,財務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門和營銷部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

第四條信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

第五條客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。

第七條客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

第九條客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務(wù)部門各備存一份。

第十條每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時更新，每季度抄送財務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。

第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

第三章產(chǎn)品賒銷管理。

第十二條財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天比照《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并剛好通知營銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員馬上聯(lián)系客戶催收。

第十三條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)。

保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十四條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)財務(wù)部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第十五條對信用額度在101萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

第十六條財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會計供應(yīng)全部欠款客戶對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認(rèn)后財務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)客戶對賬單每月12日之前收回，并剛好送交財務(wù)部存檔。

第十七條財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格比照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動態(tài)分析表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應(yīng)檢查實(shí)際收款客戶與銀行回單客戶是否一樣。如不一樣應(yīng)查明緣由，并剛好報財務(wù)經(jīng)理處理。

第十八條業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《客戶信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；

以上全部貨款催收的實(shí)際狀況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要剛好在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。

第十九條業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認(rèn)的催款對象及催款額進(jìn)行催款。

其次十條催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

其次十一條全部客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。

其次十三條。

業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，公司可解除勞動合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

其次十四條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施。

其次十五條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

其次十六條營銷部門應(yīng)全盤駕馭公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務(wù)人員對于全部的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特殊書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。

其次十七條業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，妥為處理避開更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

其次十八條凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

第三十一條離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

第三十七條其他。

1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。

2、“其他規(guī)定”與本制度有相沖突之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。

3、本方法未涉及及不詳清晰的部分以財務(wù)的說明為準(zhǔn)。

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金平安，防范經(jīng)營風(fēng)險；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的運(yùn)用效率，特制定本制度。

二.適用范圍。

適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)——應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。

三.權(quán)責(zé)部門。

應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財務(wù)部門和銷售部門，銷售部門詳細(xì)負(fù)責(zé)：賬款催收；客戶真實(shí)信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的推斷與反饋；市場及行業(yè)狀況的預(yù)料與反饋；客戶風(fēng)險信息的反饋（客戶單位選購 人員離職，管理團(tuán)隊變更）；解決影響應(yīng)收款確認(rèn)的各種事項。財務(wù)部門詳細(xì)負(fù)責(zé)：應(yīng)收款項賬務(wù)處理與對賬；分析與風(fēng)險提示；愛護(hù)性手段的發(fā)起；定期客戶探望；超期應(yīng)收客戶探望與協(xié)商；聯(lián)系和推動催收程序。

財務(wù)部門和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。四.客戶資信管理規(guī)定。

4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷售部門完成。

4.2.公司銷售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、愛好、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、實(shí)力、經(jīng)驗背景，與本公司交往的時間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員通過對客戶的訪問來收集。

2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售實(shí)力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點(diǎn)等。

3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達(dá)到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達(dá)到上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交部門經(jīng)理匯總建檔。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

4.5.客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后。

交部門經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

4.6.實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售實(shí)力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、探討，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務(wù)部門各備存一份。

4.8.初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過去與該客戶的交往狀況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)狀況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒有對外供應(yīng)擔(dān)保或者跟其他企業(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內(nèi)，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必需經(jīng)“市場管理委員會”形成一樣看法報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會“應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調(diào)整。

五.產(chǎn)品賒銷的管理。

5.1.在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請批單》，由部門經(jīng)理嚴(yán)格根據(jù)預(yù)先對每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

5.2.財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每10天比照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)剛好通知財務(wù)負(fù)責(zé)人，由財務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并剛好通知銷售部門馬上聯(lián)系客戶清收。

3、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必需參考信用等級和授信額度來確定銷售方式，全部簽發(fā)賒銷的銷售合同都必需經(jīng)部門經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。

5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場的分管領(lǐng)導(dǎo)（在有可能的狀況下總經(jīng)理）每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況剛好調(diào)整信用等級。

1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)支配賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收賬前要再次與財務(wù)部門核對其正確性，不行到客戶處才發(fā)覺有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷售部門統(tǒng)一支配路途和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述緣由，由部門經(jīng)理簽字后剛好向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷賬。

3、業(yè)務(wù)員收賬時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)留意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)剛好聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要留意背書是否清晰，留意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一樣，背書印章是否為發(fā)票印章。

4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時非經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部門同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

5、收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可馬上同意，若在權(quán)限外時需馬上匯報部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)馬上填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

6、業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門。

（1）收款不報或積壓收款。

（2）退貨不報或積壓退貨。

（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

7、銷售部門應(yīng)嚴(yán)格比照《信用額度表》和財務(wù)部門報來的《賬齡明細(xì)表》，剛好核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結(jié)算回款的客戶剛好聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。

8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

（1）超過1～10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收。

（2）超過11～30天時，由部門經(jīng)理上報分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成果。

（3）超過31～90天時，并經(jīng)催收無效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成果。

1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發(fā)覺客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫“壞賬申請書”呈請批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。

2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能剛好駕馭客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者）。

司參考，對大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

4、業(yè)務(wù)員發(fā)覺發(fā)生壞賬的可能性時應(yīng)爭取時效速報部門經(jīng)理，剛好實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價物價值，并妥為處理以避開更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清晰，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人員銷售成果時，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

6、公司各級人員移交時，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。

7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)覺有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴(yán)峻的依法追訴民、刑事責(zé)任。

8、應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負(fù)責(zé)接手清收（財務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性）。交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺賬目不符時由接管人負(fù)責(zé)。

九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，避開、削減壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本方法。

范圍。

本方法明確了參加應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義。

應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。

4

管理組織與職責(zé)分工。

4.1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2。

依據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2.1業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

5.2.1銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營狀況、催付實(shí)力進(jìn)行追蹤分析，剛好了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)剛好提示客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領(lǐng)導(dǎo)批閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在持續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥當(dāng)?shù)慕鉀Q應(yīng)收賬款拖欠問題，假如逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)剛好通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必需接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)依據(jù)詳細(xì)狀況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

5.3.1業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可運(yùn)用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章，并剛好交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部供應(yīng)對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、選購 供應(yīng)部共同說明狀況，經(jīng)銷售部、選購 供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。

5.4.1財務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成嘉獎。

應(yīng)收賬款管理制度

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際狀況，特制定本方法：

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

公司法人授權(quán)托付人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的干脆責(zé)任人，對貨款的回收擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起起先計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，根據(jù)相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)擔(dān)當(dāng)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，假如仍舊未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價的101%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認(rèn)無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的101%進(jìn)行考核。

b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處擔(dān)當(dāng)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。

3、應(yīng)收賬款剛好回款嘉獎

（1）為激勵剛好回款，根據(jù)回款的期限賜予剛好回款嘉獎,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款賜予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

（2）回款期限的計算依據(jù)：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：假如收款人擔(dān)當(dāng)?shù)?個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)剛好通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的緣由、清收措施及預(yù)料回款期限報公司財務(wù)部。

5、應(yīng)收賬款的對賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：

（1）全部經(jīng)銷商必需確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生剛好對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對賬工作。

（3）對賬單必需取得對方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處擔(dān)當(dāng)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處幫助收回的，由辦事處擔(dān)當(dāng)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

b、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理方法

(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必需經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必需進(jìn)行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

根據(jù)相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬