國有企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范分析

通過順利實施稅務(wù)籌劃，能夠?qū)崿F(xiàn)國有企業(yè)降本增效目標(biāo)，對國有企業(yè)發(fā)展影響深遠(yuǎn)。現(xiàn)階段，較多國有企業(yè)在發(fā)展中，已經(jīng)認(rèn)識到稅務(wù)籌劃工作的重要價值，積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃研究，稅務(wù)籌劃水平持續(xù)提升。而在稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，往往會存在較多的風(fēng)險問題，如何做好風(fēng)險防范工作，需要國有企業(yè)進(jìn)行重點思考?；诖?，文章對國有企業(yè)稅務(wù)籌劃特征進(jìn)行分析，并提出幾點風(fēng)險防范策略，以供參考。國有企業(yè)稅務(wù)籌劃特征首先，合法性。國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，應(yīng)符合相關(guān)稅法規(guī)定，并且還應(yīng)滿足政府部門政策要求。合法性屬于稅務(wù)籌劃的一個關(guān)鍵特征，具體體現(xiàn)在國有企業(yè)實施的多樣化的稅務(wù)籌劃方法，均滿足稅法規(guī)定要求，并且符合稅收政策調(diào)控目標(biāo)。即便一些方法不符合稅收政策調(diào)控目標(biāo)，在未違反稅法時，國有企業(yè)可選擇相應(yīng)避稅行為，獲得良好的稅務(wù)籌劃效果。其次，超前性。對于超前性而言，表示的是國有企業(yè)經(jīng)營者開展經(jīng)營活動前，全面了解所有稅務(wù)因素，以此為基礎(chǔ)，科學(xué)安排稅收工作。實際上，就是國有企業(yè)在經(jīng)營活動開展前，結(jié)合稅法要求，制定出更加科學(xué)的工作計劃。而并非在經(jīng)營活動開展完成、相關(guān)稽查完成后再實施稅務(wù)籌劃，以免企業(yè)面臨補(bǔ)繳稅款等不良問題。所以，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃具有超前性的特征，能夠貫穿于經(jīng)營活動整個過程，確?；顒娱_展中更加重視稅收工作。再次，目的性。國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃具有明確的目的，即降低國有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，盡量實現(xiàn)稅收零風(fēng)險，使國有企業(yè)獲得更高的經(jīng)營效益，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。最后，專業(yè)性。由于稅務(wù)籌劃中涵蓋較多內(nèi)容，如稅法知識，會計知識、管理知識等，因此使得稅務(wù)籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性。國有企業(yè)需要確保自身擁有專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員，或者聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展此項工作。國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范策略關(guān)注稅收政策變化針對國有企業(yè)稅務(wù)工作，我國出臺了較多稅收法律，并且其具有變更周期快等特點。面對這種情況，國有企業(yè)應(yīng)借助先進(jìn)的系統(tǒng)，做好信息收集分析工作。從而使國有企業(yè)更好地掌握稅務(wù)法律政策，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，形成更加科學(xué)的財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的科學(xué)制定。并且，國有企業(yè)還應(yīng)確保與稅務(wù)部門積極溝通。因為一些稅務(wù)法律不夠清晰，易造成稅務(wù)管控效果不佳。所以國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，需要及時與稅務(wù)部門溝通，更加準(zhǔn)確地了解稅務(wù)政策，對于一些模糊的政策內(nèi)容，需要及時詢問，確保稅務(wù)籌劃工作符合稅務(wù)部門要求，獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可。此外，國有企業(yè)應(yīng)全面分析相關(guān)政策與自身發(fā)展的關(guān)系，找準(zhǔn)自身市場定位，形成更加科學(xué)的規(guī)劃內(nèi)容，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)防，將稅務(wù)籌劃風(fēng)險降至最低。健全稅務(wù)籌劃制度首先，構(gòu)建完善的稅務(wù)信息管理制度，使國有企業(yè)稅務(wù)籌劃獲得更加準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，需要使各部門按照明確的要求，將與稅務(wù)籌劃相關(guān)的信息上傳至管理系統(tǒng)中，同時上傳的數(shù)據(jù)應(yīng)做到真實、有效。如，國有企業(yè)采購部門，在信息上傳時，應(yīng)包含采購時間、采購模式、供應(yīng)商等信息。其次，科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險評估預(yù)警制度，確保國有企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險。國有企業(yè)管理人員應(yīng)根據(jù)稅務(wù)籌劃開展情況，成立稅務(wù)籌劃風(fēng)險防控小組，并形成專門崗位，主要負(fù)責(zé)收集、分析涉稅信息，同時在先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用下，對涉稅信息進(jìn)行深入分析，從中找出風(fēng)險問題。并且，國有企業(yè)需要在先進(jìn)技術(shù)支持下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時，及時發(fā)出警報，使稅務(wù)籌劃人員及時調(diào)整工作方案，減少風(fēng)險問題的發(fā)生，確保國有企業(yè)具有較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險防范能力。最后，構(gòu)建稅務(wù)籌劃考核制度，促進(jìn)稅務(wù)籌劃方案良好執(zhí)行。國有企業(yè)稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)，應(yīng)向各部門進(jìn)行工作目標(biāo)的詳細(xì)劃定，根據(jù)各部門方案執(zhí)行情況，實施嚴(yán)格考核，并形成完善的獎懲措施，結(jié)合考核結(jié)果實施獎罰。國有企業(yè)在考核工作開展中，應(yīng)科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，不可出現(xiàn)指標(biāo)設(shè)置不合理的情況，以免影響到最終的考核效果。在獎勵方面，不僅要對工作表現(xiàn)好的人員給予相應(yīng)物質(zhì)獎勵，還應(yīng)為其提供相應(yīng)精神獎勵，進(jìn)而提升人員執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案的積極性，嚴(yán)格按照要求開展實際工作，避免出現(xiàn)較大的操作性風(fēng)險。全面實施風(fēng)險識別首先，識別環(huán)境風(fēng)險。由于稅收政策具有動態(tài)變化的特征，國有企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注外部環(huán)境變化，對其潛在風(fēng)險進(jìn)行全面識別，將此作為基礎(chǔ)前提，對自身稅務(wù)籌劃方案加以完善，有效防控風(fēng)險問題。其次，識別籌劃環(huán)節(jié)風(fēng)險。稅務(wù)籌劃工作開展中，國有企業(yè)應(yīng)明確各項工作的負(fù)責(zé)人員。為保證稅務(wù)籌劃效果，國有企業(yè)應(yīng)做好信息獲取工作，同時確定出科學(xué)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)。通過嚴(yán)格控制收集信息質(zhì)量，提升稅務(wù)籌劃水平。通常而言，國有企業(yè)會制定出較多稅務(wù)籌劃方案，隨后在相關(guān)人員共同商討下，選出最優(yōu)方案。國有企業(yè)應(yīng)科學(xué)評估自身成本效益，嚴(yán)格控制方案執(zhí)行，并且還應(yīng)及時反饋執(zhí)行效果，優(yōu)化調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，避免出現(xiàn)風(fēng)險問題。最后，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)發(fā)展環(huán)境逐漸復(fù)雜化，稅務(wù)籌劃風(fēng)險逐漸增多。國有企業(yè)需要加大重視，使稅務(wù)籌劃低風(fēng)險實施。國有企業(yè)應(yīng)借助信息技術(shù)，根據(jù)稅務(wù)籌劃要求，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建，對稅務(wù)籌劃各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對風(fēng)險問題。預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建時，不僅要確保企業(yè)具有較強(qiáng)的信息收集功能，對相關(guān)信息進(jìn)行分析，實現(xiàn)風(fēng)險的準(zhǔn)確判斷及預(yù)警。并且，還應(yīng)具有危機(jī)預(yù)知功能，通過對相關(guān)信息進(jìn)行分析，分析易造成風(fēng)險的相關(guān)因素，使工作人員提前做好準(zhǔn)備，在風(fēng)險發(fā)生前做到良好規(guī)避。優(yōu)化風(fēng)險管理方案國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，應(yīng)形成更加完善的風(fēng)險管理方案，對風(fēng)險問題進(jìn)行有效控制，保證此項工作得以順利開展。相關(guān)工作人員應(yīng)確保稅務(wù)籌劃管理的科學(xué)實施，結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展特征，進(jìn)行工作經(jīng)驗總結(jié)，形成與國有企業(yè)發(fā)展更加符合的管理策略，提升國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的良好實現(xiàn)。國有企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策，結(jié)合自身組織形式，進(jìn)行自身納稅情況的科學(xué)籌劃。如，國有企業(yè)可實施獨(dú)立的納稅形式，按照最新規(guī)定要求，通過分支機(jī)構(gòu)科學(xué)實施稅務(wù)籌劃，明確滿足優(yōu)惠稅率要求的分支機(jī)構(gòu)盈利模式，達(dá)到遞延納稅的效果，使總公司利潤得到保障。國有企業(yè)在風(fēng)險管理方案制定時，可選擇多種方式，如風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等，企業(yè)應(yīng)選擇最適合的風(fēng)險管理方案，并確保自身能夠享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，從而在稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理方案良好實施下，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效防控。保證稅務(wù)籌劃全面實施，使國有企業(yè)具有更高的籌劃管理水平，獲得更加完善的稅務(wù)籌劃管理模式，助力企業(yè)健康發(fā)展。提升風(fēng)險控制水平首先，構(gòu)建稅收風(fēng)險評估體系。國有企業(yè)實施稅務(wù)籌劃時，必然會發(fā)生相應(yīng)風(fēng)險問題，國有企業(yè)無法將這種風(fēng)險完全消除，只能通過相應(yīng)措施，將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，以免對企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。國有企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估體系的科學(xué)構(gòu)建，并借助風(fēng)險評估系統(tǒng)，全面開展風(fēng)險識別工作，在風(fēng)險尚未發(fā)生時，制定出有效的防控措施，降低風(fēng)險發(fā)生概率，并將其不良影響降至最低。其次，健全監(jiān)督機(jī)制。國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時，往往對信息質(zhì)量存在較高的要求，由于國有企業(yè)內(nèi)外環(huán)境處于動態(tài)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，因此若想保證稅務(wù)籌劃質(zhì)量，應(yīng)做到信息的實時傳輸。國有企業(yè)可構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范信息傳輸效率及質(zhì)量，使稅務(wù)籌劃得到不斷優(yōu)化，提升國有企業(yè)風(fēng)險控制水平。最后，構(gòu)建稅收資源信息庫，實現(xiàn)籌劃方案動態(tài)執(zhí)行。國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作時，之所以會發(fā)生風(fēng)險問題，很大一部分原因是信息不對稱導(dǎo)致。主要是因為國有企業(yè)缺乏對相關(guān)政策的了解，同時，在稅務(wù)籌劃工作開展中，并未科學(xué)制定工作計劃。因此，國有企業(yè)在開展此項工作時，應(yīng)對相關(guān)稅收政策進(jìn)行了解。國有企業(yè)可構(gòu)建完善的稅收資源數(shù)據(jù)庫，其中需要涉及相應(yīng)稅收政策、法規(guī)信息，同時結(jié)合政策變化進(jìn)行信息的及時更新，進(jìn)而在這一數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用下，使稅務(wù)籌劃人員科學(xué)制定各項工作決策。并且通過稅收資源信息庫的構(gòu)建，國有企業(yè)各部門能夠進(jìn)行稅收資源共享，以此更加了解相關(guān)稅收政策，統(tǒng)籌開展各項業(yè)務(wù)工作，進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險的全面識別。在稅收資源數(shù)據(jù)庫的良好應(yīng)用下，國有企業(yè)可更加全面地了解自身所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，對相關(guān)影響因素實施有效控制，促進(jìn)稅務(wù)籌劃方案的高效落實。工作人員在對信息進(jìn)行更新時，在信息更新后，需要重點對其進(jìn)行全面評估，判斷其是否會使國有企業(yè)面臨相應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)對各項風(fēng)險的有效控制。提高人員綜合能力國有企業(yè)防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險時，需要注重稅務(wù)籌劃人員能力提升，具體應(yīng)做好以下工作：首先，國有企業(yè)需要使稅務(wù)籌劃人員擁有較多的培訓(xùn)提升機(jī)會，通過組織開展職業(yè)講座的方式，由專業(yè)人士為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員講解稅務(wù)籌劃等方面的知識，使其具有較強(qiáng)的能力水平，滿足稅務(wù)籌劃工作要求。其次，借助全新的管理制度，嚴(yán)格管理企業(yè)員工，明確工作人員能力評定標(biāo)準(zhǔn)，通過獎懲分明的方式，使稅務(wù)籌劃工作人員主動學(xué)習(xí)，不斷提升自身能力。再次，改善工作環(huán)境。近年來，國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量逐漸增多，人員工作壓力巨大。若國有企業(yè)不具備良好的工作環(huán)境，只將關(guān)注點放在人員能力提升上，并未對其工作效率提出明確的要求，則會影響到稅務(wù)籌劃的順利開展。國有企業(yè)可引進(jìn)先進(jìn)的設(shè)備，提升工作人員問題處理能力，提升稅務(wù)籌劃效率及質(zhì)量。最后，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃人員需要積極學(xué)習(xí)財稅業(yè)務(wù)管理知識，包括采購管理、風(fēng)險管理等，從而在稅務(wù)籌劃方案制定及選擇環(huán)節(jié)，能夠?qū)?/p>