《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》最后一次?？挤昕急剡^熱身卷附有答案

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》最后一次?？?逢考必過熱身卷[復(fù)制]一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）您的姓名：[填空題]*_________________________________1.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。[單選題]*A.恢復(fù)原狀(正確答案)B.吊銷營業(yè)執(zhí)照C.剝奪政治權(quán)利D.沒收違法所得答案解析：(1)選項BD：屬于“行政責(zé)任—行政處罰”；(2)選項C：屬于“刑事責(zé)任—附加刑”。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，屬于單位會計檔案鑒定工作牽頭機構(gòu)的是()。[單選題]*A.審計機構(gòu)B.紀檢監(jiān)察機構(gòu)C.檔案管理機構(gòu)(正確答案)D.會計機構(gòu)答案解析：會計檔案鑒定工作應(yīng)當由“單位檔案管理機構(gòu)”牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的是()。[單選題]*A.原始憑證B.年度財務(wù)報告C.明細賬D.納稅申報表(正確答案)答案解析：(1)選項AC：最低保管期限為30年；(2)選項B：永久保管。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款賬戶不得辦理的是()。[單選題]*A.現(xiàn)金繳存B.借款歸還C.現(xiàn)金支取(正確答案)D.借款轉(zhuǎn)存答案解析：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存(選項D)、借款歸還(選項B)和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存(選項A)，但不得辦理現(xiàn)金支取(選項C)。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是()。[單選題]*A.不得設(shè)置有效期(正確答案)B.不可贖回C.卡內(nèi)資金無限額D.不可掛失答案解析：(1)選項ABD：記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不得設(shè)置有效期；(2)選項C：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是()。[單選題]*A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C.企業(yè)進口玩具(正確答案)D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)答案解析：選項ABD：屬于增值稅的免稅項目。7.甲廠為增值稅一般納稅人，2020年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.991900÷(1－9％)×9％＝98100(元)B.991900×9％＝89271(元)(正確答案)C.991900×(1－9％)×9％＝81236.61(元)D.991900÷(1＋9％)×9％＝81900(元)8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.100×1356×13％＝17628(元)B.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600(元)(正確答案)C.100×904×13％＝11752(元)D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400(元)答案解析：(1)將自產(chǎn)貨物用作職工福利，應(yīng)視同銷售貨物，核算銷售額計算增值稅銷項稅額；(2)由于甲服裝廠存在同類服裝的價格，應(yīng)當使用“同類價”計算，不需要組成計稅價格，選項CD錯誤；而題目交代的“1356元/件”為含稅價，應(yīng)作價稅分離，選項B正確，選項A錯誤。9.2020年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13％，消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/500克。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲酒廠當月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.2260000×20％＋20×2000×O.5＝472000(元)B.2260000÷(1＋13％)×20％＝400000(元)C.2260000×20％＝452000(元)D.2260000÷(1＋13％)×20％＋20×2000×O.5＝420000(元)(正確答案)答案解析：(1)白酒復(fù)合計征消費稅，選項BC未考慮從量稅，排除；(2)題目交代的“2260000元”為含增值稅銷售額，應(yīng)當作價稅分離處理，選項D正確，選項A錯誤。10.2020年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知，煙絲消費稅稅率為30％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.(140000＋21000)÷(1－30％)×30％＝69000(元)(正確答案)B.(140000＋21000＋2730)×30％＝49119(元)C.(140000＋21000)×30％＝48300(元)D.(140000＋21000＋2730)÷(1－30％)×30％＝70170(元)答案解析：受托方甲廠無同類煙絲銷售價格，組成計稅價格＝(材料成本＋不含增值稅的加工費)÷(1－消費稅比例稅率)。11.中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2020年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報酬所得3500元，自行負擔(dān)交通費200元。已知，勞務(wù)報酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20％；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某當月該筆勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.(3500－200－800)×20％＝500(元)B.3500×20％＝700(元)C.(3500－800)×20％＝540(元)(正確答案)D.(3500－200)×20％＝660(元)12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是()。[單選題]*A.基本醫(yī)療保險(正確答案)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育答案解析：選項A：屬于專項扣除。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是()。[單選題]*A.畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得(正確答案)B.科研工作者取得的專利賠償所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得答案解析：選項BCD：屬于“特許權(quán)使用費所得”。14.2020年1月，中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公司股票，當年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20％。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.4500×20％＝900(元)B.4500×(1－20％)×20％＝720(元)C.4500×(1－20％)×50％×20％＝360(元)D.4500×50％×20％＝450(元)(正確答案)答案解析：(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費用，排除選項BC；(2)對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于1個月小于1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50％計入應(yīng)納稅所得額，選項A錯誤，選項D正確。15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是()。[單選題]*A.宗教寺廟自用的房產(chǎn)B.高校學(xué)生公寓C.個人出租的住房(正確答案)D.軍隊自用的房產(chǎn)答案解析：選項C：個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4％的稅率繳納房產(chǎn)稅。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是()。[單選題]*A.房屋出租B.房屋典當C.房屋抵押D.房屋交換(正確答案)答案解析：選項ABC：土地、房屋的典當、分拆(分割)、出租和抵押，不屬于契稅的征稅范圍。17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是()。[單選題]*A.商用客車B.機動船舶C.游艇D.商用貨車(正確答案)答案解析：(1)選項A：以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)；(2)選項B：以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；(3)選項C：以“艇身長度”為計稅依據(jù)。18.甲公司機構(gòu)所在地為M市，于N市購進一輛應(yīng)稅汽車，在P市辦理車輛登記，該汽車生產(chǎn)企業(yè)機構(gòu)所在地為Q市。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司購置該汽車車輛購置稅的納稅地點是()。[單選題]*A.N市B.Q市C.M市D.P市(正確答案)答案解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向“車輛登記地”的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人，適用的稅款征收方式是()。[單選題]*A.查賬征收(正確答案)B.查定征收C.定期定額征收D.查驗征收20.至2020年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，2020年黃某可享受的年休假法定天數(shù)為()。[單選題]*A.10天(正確答案)B.15天C.0D.5天答案解析：職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。21.2020年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期1個月。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為()。[單選題]*A.2020年9月1日B.2020年8月10日C.2020年8月6日(正確答案)D.2020年8月1日答案解析：勞動關(guān)系的建立時間為“用工之日”，與其他時點無關(guān)。22.2016年3月1日，甲公司招用周某并與其簽訂了勞動合同。2019年10月31日，勞動合同到期，甲公司不再與周某續(xù)訂。已知，周某在勞動合同終止前12個月的平均工資為20000元，甲公司所在地月最低工資標準為2000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，計算勞動合同終止時甲公司依法應(yīng)向周某支付經(jīng)濟補償數(shù)額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.20000×4＝80000(元)B.5000×3×4＝60000(元)(正確答案)C.2000×3×3.5＝21000(元)D.20000×3.5＝70000(元)答案解析：(1)周某本人月工資“20000元”，屬于高工資，應(yīng)以“當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍”為基數(shù)計算，選項ACD全部排除；(2)周某的工作年限為3年零8個月，由于工作年限“零頭”不滿6個月的按半年計算，6個月以上不滿1年的按1年計算，因此，甲公司應(yīng)支付4個月標準的經(jīng)濟補償金。23.甲飯店以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到飯店工作3小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結(jié)算支付勞動報酬。甲飯店與王某的下列約定中，不符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。[單選題]*A.王某每天到飯店工作3小時B.王某每周周一休息C.按小時計酬D.按月結(jié)算支付勞動報酬(正確答案)答案解析：選項D：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。1.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有()。*A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛(正確答案)B.趙某與錢某的租賃合同糾紛(正確答案)C.周某與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛答案解析：選項CD：屬于人身關(guān)系糾紛，不適用《仲裁法》。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有()。*A.愛崗敬業(yè)(正確答案)B.客觀公正(正確答案)C.強化服務(wù)(正確答案)D.參與管理(正確答案)答案解析：會計職業(yè)道德主要包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)八個方面內(nèi)容。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當期銷售額計繳增值稅的有()。*A.啤酒B.白酒(正確答案)C.黃酒D.葡萄酒(正確答案)答案解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增值稅。4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的下列用途中，應(yīng)以同類消費品最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。*A.用于投資入股(正確答案)B.用于抵償債務(wù)(正確答案)C.用于廣告樣品D.用于職工福利答案解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有()。*A.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的研究開發(fā)費用(正確答案)B.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計入當期損益的廣告費C.獎勵銷售人員支付的獎金D.安置殘疾人員支付的工資(正確答案)6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有()。*A.全年一次性獎金B(yǎng).有獎競猜獲得的獎金C.軍人的退役金(正確答案)D.民政部門支付的救濟金(正確答案)答案解析：(1)選項A：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；(2)選項B：按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有

()。*A.納稅信用等級評定行為(正確答案)B.加收滯納金(正確答案)C.不依法確認納稅擔(dān)保行為(正確答案)D.發(fā)票管理行為(正確答案)答案解析：選項ABCD均為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，均屬于行政復(fù)議受案范圍。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同無效或者部分無效的有()。*A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的(正確答案)B.以欺詐的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同(正確答案)C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生合并的D.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的(正確答案)答案解析：選項C：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同可備條款的有()。*A.競業(yè)限制(正確答案)B.勞動合同期限C.服務(wù)期(正確答案)D.休息休假答案解析：勞動合同的可備條款主要有：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，由用人單位和職工共同繳納社會保險費的有()。*A.工傷保險B.職工基本醫(yī)療保險(正確答案)C.失業(yè)保險(正確答案)D.職工基本養(yǎng)老保險(正確答案)答案解析：選項A：工傷保險費由用人單位繳納，職工不需要繳納工傷保險費。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。）1.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤2.單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤3.行政事業(yè)單位預(yù)算控制，強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤4.結(jié)算憑證金額的中文大寫與阿拉伯數(shù)碼記載不一致的，以中文大寫為準。()[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。()[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：貼現(xiàn)人辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)時，應(yīng)當通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施查詢票據(jù)承兌信息，并在確認紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息一致后，為貼現(xiàn)申請人辦理貼現(xiàn)；信息不存在或者紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息不一致的，不得辦理貼現(xiàn)。6.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當年發(fā)生的職工福利費超過法律規(guī)定扣除標準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：職工福利費支出不存在“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”，職工教育經(jīng)費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、公益性捐贈支出、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出可以依法“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”。7.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤9.企業(yè)銷售貨物的價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依法核定其增值稅銷售額。

()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤10.當事人可以口頭形式向勞動爭議調(diào)解組織申請調(diào)解。()[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：當事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事房屋建筑工程施工業(yè)務(wù)。2020年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）承建的一項住宅工程完工，取得含增值稅工程款6540000元。

（2）銷售庫存的建筑材料，取得含增值稅價款61585元。

（3）將一臺施工設(shè)備出租給乙公司，租期1個月，取得含增值稅租金22600元。

（4）從丙電網(wǎng)公司購電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元，所購電90％用于辦公樓，10％用于職工食堂。

（5）公司經(jīng)理王某國內(nèi)出差，取得注明王某身份信息的鐵路往返車票兩張，票面金額共計1090元；支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額108元；支付餐費，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額36元。

（6）轉(zhuǎn)讓2005年自建的辦公用房一處，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含增值稅價款525000元，選擇適用簡易計稅方法計稅；該辦公用房已提折舊105000元。

已知：銷售建筑服務(wù)增值稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％，銷售不動產(chǎn)簡易計稅方法下增值稅征收率為5％，鐵路旅客運輸服務(wù)按照9％計算進項稅額，取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.6540000÷(1＋9％)×9％＋61585÷(1＋13％)×13％＋22600÷(1＋13％)×13％＝549685(元)(正確答案)B.(6540000＋22600)×9％＋61585×13％＝598640.05(元)C.(6540000＋61585)÷(1＋9％)×9％＋22600÷(1＋13％)×13％＝547685(元)D.(6540000＋61585＋22600)×13％＝861144.05(元)答案解析：(1)業(yè)務(wù)(1)屬于銷售建筑服務(wù)，適用9％的稅率，選項D排除；(2)業(yè)務(wù)(2)屬于銷售貨物，業(yè)務(wù)(3)屬于銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，均適用13％的稅率，選項BC排除。2.計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.1170×90％＋1090÷(1＋9％)×9％＋108＝1251(元)(正確答案)B.1170＋1090÷(1＋9％)×9％＋36＝1296(元)C.1170×90％＋1090×9％＋108＝1259.1(元)D.1170＋1090×9％＋108＋36＝1412.1(元)答案解析：(1)購電用于職工食堂的10％不得抵扣進項稅額；(2)購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的鐵路車票，計算抵扣進項稅額公式：鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷(1＋9)×9％；(3)購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。3.計算甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.(525000－105000)÷(1＋5％)×5％＝20000(元)B.525000×5％＝26250(元)C.525000÷(1＋5％)×5％＝25000(元)(正確答案)D.(525000－105000)×5％＝21000(元)答案解析：(1)轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)應(yīng)以收入全額為計稅銷售額，選項AD減除了折舊額，錯誤；(2)題目明確交代“525000元”為含增值稅價款，應(yīng)當價稅分離，選項B錯誤，選項C正確。4.下列稅種中，甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的是()。*A.印花稅(正確答案)B.土地增值稅(正確答案)C.房產(chǎn)稅D.契稅答案解析：(1)選項C：房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)過程中不涉及房產(chǎn)稅的繳納；(2)選項D：甲公司是轉(zhuǎn)讓方，契稅應(yīng)由房產(chǎn)承受方繳納?！举Y料2】甲電器公司為居民企業(yè)，主要從事熱水器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）將一處2015年購進的倉庫對外出租，與承租方簽訂了房屋租賃合同，合同約定當年租金總額18.9萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲電器公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。

（2）“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向W金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息10.32萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.16％。

（3）8月購入一臺價值576萬元的機器設(shè)備并于當月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲電器公司符合相關(guān)條件，稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60％。

已知：增值稅征收率為5％；城市維護建設(shè)稅稅率為7％；教育費附加征收比率為3％；房產(chǎn)稅稅率為12％；財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關(guān)于甲電器公司2020年度對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費的下列表述中，正確的是()。*A.應(yīng)繳納印花稅稅額＝18.9×1‰＝0.0189(萬元)(正確答案)B.應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額和教育費附加＝18.9÷(1＋5％)×5％×(7％＋3％)＝0.09(萬元)(正確答案)C.應(yīng)繳納增值稅稅額＝18.9÷(1＋5％)×5％＝0.9(萬元)(正確答案)D.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額＝18.9÷(1＋5％)×12％＝2.16(萬元)(正確答案)答案解析：(1)增值稅：銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用簡易計稅方法的，增值稅＝含稅租金÷(1＋5％)×5％；(2)城建稅和教育費附加＝甲電器公司實際繳納的增值稅×(城建稅稅率7％＋教育費附加征收比率3％)；(3)本題房產(chǎn)稅應(yīng)從租計征，應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝不含增值稅的租金×12％；(4)印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；但合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照“合計金額”確定。因此，印花稅的計算不能對“18.9萬元”作價稅分離處理。2.甲電器公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是()。*A.房產(chǎn)稅(正確答案)B.印花稅(正確答案)C.增值稅D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加(正確答案)答案解析：企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅不得在稅前扣除，其他稅金可以通過不同途徑(計入稅金及附加、隨同資產(chǎn)成本折舊或攤銷等)在稅前扣除。3.在計算甲電器公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息費用金額是()萬元。[單選題]*A.10.32B.12.384(正確答案)C.13.52D.3.2答案解析：(1)向金融企業(yè)借款的利息費用(10.32萬元)，準予據(jù)實扣除；(2)向內(nèi)部職工借款的利息支出，借款情況符合條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分(120×5.16％÷12×4＝2.064萬元)，準予扣除；(3)合計準予扣除的利息支出＝10.32＋2.064＝12.384(萬元)。4.在計算甲電器公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購入機器設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。[單選題]*A.576÷(10×60％)－576÷