德展健康：2023年年度財務(wù)報告

德展大健康股份有限公司2023年年度財務(wù)報告2 1 23 24 24 42 43 79 82 85 86 86 88 89 91 91 91 9612023年年度財務(wù)報告23法定代表人：魏哲明主管會計工作負(fù)責(zé)人：張婧紅會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：45額67額額法定代表人：魏哲明主管會計工作負(fù)責(zé)人：張婧紅會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：陳浪8額9計股潤股債一、39-更 3-3-3正他39-“-填 0 -3--1-61-5)綜額-11-92)所本 0 -3-0-21.股-0--3--2.本3.4.00)利配1.2.3.股配4.)所1.股2.股3.4.益5.6.)專---備1.2.---)其他-89計股潤股債一、297更888正他297“-填-0-2--4-4------)綜額44)所本-0-2--3-31.股 0 2--3-32.本3.4.)利配1.2.3.股配4.)所1.股2.股3.4.益5.6.)專備1.2.---)其他39-8、母公司所有者權(quán)益變動表股潤計股債一、09 ,759.更正他09 ,759.“------填)綜額--)所本---- 2．其額4．其他)利配,897.,897.積者股配,897.,897.他)所本股2．盈本股損4．設(shè)益6．其他)專備取2．本用)其他 00-3股潤計股債一、01-,243.更正他01-,243.“-填 ,909. )綜額 )所本 ,909. ,909. 2．其額4．其他)利配積者股配他)所本股2．盈本股損4．設(shè)益6．其他)專備取2．本用)其他09-,759.集團(tuán)有限公司（以下簡稱美林控股）等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2016]1718號），本次交易“新疆天山毛紡織股份有限公司”變更為“德展大健康股份有限公司”，并取得了變更后的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（統(tǒng)一社會任公司證券過戶登記確認(rèn)書》，新疆凱迪投資有限責(zé)任公司（以下簡稱凱迪投資）、），解除限售期業(yè)績考核目標(biāo)的15名限制性股票激勵對象所持股本進(jìn)行回購，并注銷其已授予且未解鎖的限制性股票根據(jù)公司2022年第一次臨時股東大會審議通過《關(guān)于回根據(jù)公司2020年《第一期股權(quán)激勵計劃》的有關(guān)規(guī)定，（不含國家保護(hù)資源的中藥材、中成藥秘方產(chǎn)品的研發(fā)）、批發(fā)、進(jìn)出口及相關(guān)配套業(yè)務(wù)（不涉及國營貿(mào)易管理商及配額、許可證管理及其它專項規(guī)定管理的商品，按國家有關(guān)規(guī)定辦理申請）；制造原料藥片劑、膠囊劑、滴眼劑、散劑；經(jīng)營本企業(yè)儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；經(jīng)營進(jìn)料加工和“三來一補(bǔ)”業(yè)務(wù)；醫(yī)藥生物制品的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下），根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除部分金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬）；參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購買方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指購買方對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證的或進(jìn)一步證據(jù)而需要調(diào)整或有對價的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)。購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而未予確認(rèn)的，在購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第5號的通知》（財會〔2012〕19號）和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易在個別財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新計量設(shè)定受在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在被購買方重新7、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。控制是指本公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營決策的實際控制權(quán)之日起，本公司開始將其納入合并范圍；從喪失實際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財務(wù)報表的期初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤显诰幹坪喜⒇攧?wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益及凈利潤項下單獨(dú)列示。子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時采用與被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理（即，除了在該受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動以外，其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益）。其后，對該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；④一項交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資”（詳見本附注三、16、（2）④)和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”（詳見前段）適用的原則進(jìn)行會計處理。處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并8、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。合本公司作為合營方對共同經(jīng)營，確認(rèn)本公司單獨(dú)持有的資產(chǎn)、單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)的情況，本公司全本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時，按交易日的即期匯率（通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同）折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項，按照實資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。為購建符合借款費(fèi)用資本化條件的資產(chǎn)而借入編制合并財務(wù)報表涉及境外經(jīng)營的，如有實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項目，因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計量。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公境外經(jīng)營的外幣財務(wù)報表按以下方法折算為人民幣報表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。年初未分配利潤為上一年折配各項目計算列示；折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和股東權(quán)他綜合收益。處置境外經(jīng)營并喪失控制權(quán)時，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下列示的、與該境外金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量：①對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；②對于其他類別的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。金融金融資產(chǎn)或金融負(fù)債滿足下列條件之一的，表明持有目的是交易性的：①取得相關(guān)金融資產(chǎn)或承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購；②初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；③屬于衍生工具，但符合財務(wù)擔(dān)保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負(fù)債定義的工具。債務(wù)工具的分類和后續(xù)計量取決于本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，以及金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征。不能通過現(xiàn)金流量特征測試的，直接分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；能夠通過現(xiàn)金流量特征測試的，其分類取決于管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，以及是否將其指定為以公流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，同時并未指定此類金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。本公司對于此類金融資產(chǎn)按照實際利率法確認(rèn)利息②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，同時并未指定此類金融資產(chǎn)為以公允價值計量且金融資產(chǎn)按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，累計計入其他綜合收益的公允價值變動將結(jié)轉(zhuǎn)計入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)列③以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。本公司將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益，分類為以公允價值計量權(quán)益工具是指從發(fā)行方角度分析符合權(quán)益工具定義的工具。權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益，列示為交易性金融資產(chǎn)，但本公司管理層指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益除外。指定為以公允價值計量且其變動計入綜合收益的，列示為其他權(quán)益相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益。其他權(quán)益工具投資不計提減值準(zhǔn)備，終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。滿足以下條件之一時，金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：①該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配；②根據(jù)正式書面文件載明的風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價，并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵指定為以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值的變動金額，計入其他綜合收益；其他公允價值變動，計入當(dāng)期損益。該金融負(fù)債終止確認(rèn)時，之前計入其他③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行金融工具減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)額；貨幣時間價值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)③對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額對于購買或源生的未發(fā)生信用減值的金融工具，每個資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮合理且有依據(jù)的信息（包括前瞻性信息值的，處于第三階段，按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。處于第一階段和第二階段的金融工具，按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法定權(quán)利，同時本公司計劃以凈額結(jié)算存在活躍市場的金融工具，以市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資對于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動形成的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資和合同資產(chǎn)，無論是否存在重對于已發(fā)生信用減值的以及其他適用于單項評估的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)，單項計提減值準(zhǔn)備。對于未發(fā)生信用減值的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)，根據(jù)以前年度具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)組合的歷史信用損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的前瞻性預(yù)測對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，編制應(yīng)收賬款賬齡天數(shù)與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照應(yīng)收賬款組合2本公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制，存貨取得時按實際成本計價。原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品等發(fā)出時本公司期末存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備。本公司通常按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，期本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。合同資產(chǎn)是本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。合同負(fù)債是本公司已收或應(yīng)收客戶對價而資產(chǎn)負(fù)債表日，對于不同合同下的合同資產(chǎn)、合同負(fù)債，分別列示。對于同一合同下的合同資產(chǎn)、合同負(fù)債，以凈額列示，凈額為借方余額的，根據(jù)其流動性分別列示為合同資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)，已計提本公司將通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬年內(nèi)完成。（有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者終止經(jīng)營，是指本公司滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：①該組成部分代表一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)；②該組成部分是擬對一項獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個本公司將專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動資產(chǎn)或處置組，在取得日滿足“預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成”的規(guī)定條件，且短期本公司初始計量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)和處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價值，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損分為持有待售類別后適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號——持有待確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益。已持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件時，本公司不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)：（；（投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作為交易性金融資產(chǎn)或其他共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步取得同一分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在購買日按照合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權(quán)，最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時計入當(dāng)期除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進(jìn)行初始計量，該成本視長期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實際支付的現(xiàn)金購買價款、本公司發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)交換交易中換出資產(chǎn)的公允價值或原賬面價值、該項長期股權(quán)投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則采用成本法核算時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤外，當(dāng)期投資收益采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入采用權(quán)益法核算時，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實現(xiàn)內(nèi)部交歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取得長期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價值作為新增長期股權(quán)投資的初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價值之差，全額計入當(dāng)期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對價與業(yè)計入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)購入的資在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權(quán)投資的賬面價值和其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計承擔(dān)的義期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。在編制合并財務(wù)報表時，因購買少數(shù)股權(quán)新增的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日（或合資相對應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計入股東權(quán)益；母公司部分處置對子公司的長期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對子公司控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處置時將原計入所有者權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理。因被投資方除凈損益、其他采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動在喪失對被投資單位控制的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)的長投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用4%-5%3-104%-5%5-104%-5%3-104%-5%3-104%-5%本公司采用年限平均法計提折舊。固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時開始計提折舊，終止確認(rèn)時或劃分為持有待售非每年年度終了，本公司對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差本公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的部分，計入固定資產(chǎn)成本公司在建工程成本按實際工程支出確定﹐包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)借款費(fèi)用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)（1）使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或復(fù)核程序本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，并于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命為有限的，自無形資產(chǎn)可供使用時起，采用能反映與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式的攤銷方法，在預(yù)計使用年限內(nèi)攤銷；無法可靠確定（2）研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會計處理方法本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益?？尚行裕痪哂型瓿稍摕o形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日的，則估計其可收回金額，進(jìn)行減值測試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)的公允價值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外本公司發(fā)生的長期待攤費(fèi)用按實際成本計價，并按預(yù)計受益期限平均攤銷。對不能使以后會計期間受益的長期待攤費(fèi)（1）短期薪酬的會計處理方法短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為（2）離職后福利的會計處理方法（3）辭退福利的會計處理方法在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月不能完全（4）職工內(nèi)部退休計劃的會計處理職工內(nèi)部退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的（5）其他長期職工福利的會計處理方法本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計劃進(jìn)行會計處理，除此之外按照設(shè)定預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和如果清償已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時，作本公司對于授予的存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍收入是本公司在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致股東權(quán)益增加且與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本公司在履行交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項。本公司確認(rèn)的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格，該交易價格與合同承諾的對價之間的差額，在合滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；③本公司履約過程中對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該時段內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直至履約進(jìn)度能夠合理確定。對于在某一時點(diǎn)履本公司對外提供的勞務(wù)，根據(jù)已完成勞務(wù)的進(jìn)度在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入，已完成勞務(wù)的進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占預(yù)計本公司按照已完成勞務(wù)的進(jìn)度確認(rèn)收入時，對于已經(jīng)取得無條件收款權(quán)的部分，確認(rèn)為應(yīng)收賬款，其余部分確認(rèn)為合同資產(chǎn)，并對應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備；如果本公司已收或應(yīng)收合同價款超過已完成的勞認(rèn)收入時按照已完成勞務(wù)的進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。本公司將為獲取工程勞務(wù)合同而發(fā)生的增量成本，確認(rèn)為合同取得成本，對于攤銷期限不超過一年的合同取得成本，在其發(fā)生時計入當(dāng)期損益如果合同成本的賬面價值高于因提供該勞務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，本公司對超出的部分計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)合同履約成本初始確認(rèn)時攤銷期限減值準(zhǔn)備后的凈額，列示為存貨或其他非流動資產(chǎn)；對于初始確認(rèn)時攤銷期限超過一年的合同取政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以投資者身份并享有相應(yīng)所有者權(quán)益而投入的資本。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益，相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，采用總額法，用于補(bǔ)償公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失時對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理；難以區(qū)分的，整體歸與公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政30、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所與商譽(yù)的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。此外，對與子公司、聯(lián)營企未來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除上述例外情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預(yù)見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易，對該交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除由于企業(yè)合并產(chǎn)生的調(diào)整商譽(yù)，或與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相當(dāng)期所得稅是按照當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額。應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度稅前會本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所各項應(yīng)納稅暫時性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時性差異是在以下交易初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額2）對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)對于可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的1）該交易不是企業(yè)合并，公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予（1）作為承租方租賃的會計處理方法合同中同時包含多項單獨(dú)租賃的，將合同予以分拆，分別各項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，按照各租賃部分單獨(dú)價格及非租賃部分的單獨(dú)價格之和的相對比例分?jǐn)偤贤瑢r。日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；C.發(fā)生的初始直接費(fèi)用；D.為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本，但屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式作出決定，以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計處理。本租賃負(fù)債反映本公司尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值。本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負(fù)據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；C.本公司合理確定將行使購買選擇權(quán)時，購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；D.租賃期反映出本本公司按照固定的周期性利率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的計入相當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)實際行使情況與原評估結(jié)果不一致，根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動，用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動，或者實質(zhì)當(dāng)租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍，且增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)時，該租賃變更作為一項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理。未作為單獨(dú)租資產(chǎn)時價值不超過4萬元的租賃認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直屬于銷售，屬于銷售的，按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租（2）作為出租方租賃的會計處理方法本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的量時，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款租賃收款額，是指本公司因讓渡在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利而應(yīng)向承租人收取的款項，包括：A.承租人需支付的買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是合理確定承租人將行使該選擇權(quán)；D.承租人行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)；E.由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第三方向本公司按照固定的周期性利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可租賃期內(nèi)各個期間，本公司采用直線法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。未計入租賃收款額的可變租賃付經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進(jìn)行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租屬于銷售，屬于銷售的，根據(jù)適用的會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)購買和資產(chǎn)處置進(jìn)行會計處理；不屬于銷售的，不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股東權(quán)益、所得稅費(fèi)-- -（3）2023年起首次執(zhí)行新會計準(zhǔn)則調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年年初財務(wù)報表相關(guān)項目情況性差異和可抵扣暫時性差異對比較報表及累積影響數(shù)進(jìn)行了追溯調(diào)整。本次調(diào)整對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量影（6）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定及國家稅務(wù)總局《關(guān)于在），（1）期末銀行存款中，公司在包商銀行股份有限公司存款7,386,506.56元，因包商銀行股份有限公司（2）按壞賬計提方法分類披露值值例例其其（3）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況性司（2）按壞賬計提方法分類披露值值例例其其（3）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況77（4）本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況額額合計數(shù)的比例司3）按壞賬計提方法分類披露值值例例428,310,318.428,310,318.22435,710,318.額4）本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況1-3364-5）本期實際核銷的其他應(yīng)收款情況6）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況額司（2）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況- 否1144111083208,440,482.339,216,255.3250,890,833.（2）存貨跌價準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備8838（1）一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資得得2,105,850.0司00位益潤 ,177.- ,177.--,037. ,337.,700.司 ,584.,187. -,964.額561,503,702.307,979,181.708922,599,330.4)購置67)在建工程轉(zhuǎn)入02)企業(yè)合并增加)處置或報廢額728,157,989.322,403,792.235額163301,356,481.349)計提327)處置或報廢額331額)計提)處置或報廢額453,185,945.620,966,821.（2）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況天津嘉林-門房66666655337744（2）重要在建工程項目本期變動情況數(shù)例額其額,050.,187.,640.機(jī)目%,708.機(jī)3,380.（3）在建工程的減值測試情況（2）使用權(quán)資產(chǎn)的減值測試情況權(quán)術(shù)件額9770505額額922額額額1本期末通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形的7788217,871,780.8309,284,605.5577商譽(yù)的賬面價值③=①-②資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值（可回收金（4）商譽(yù)減值測試的過程與方法①采用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定資產(chǎn)組可收率率注1：依據(jù)北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司出具的紅惠新含商譽(yù)資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評估報告【亞評報字（2024）注2：依據(jù)北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司出具的漢肽生物含商譽(yù)的資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評估報告【亞評報字注3：依據(jù)北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司出具的德義制藥含商譽(yù)的資產(chǎn)組可收回金額資產(chǎn)評估報告【亞評報字（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債（3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)（4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期24、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債入金額益相關(guān)關(guān)3,234,000.關(guān)關(guān)2,791,666.關(guān)關(guān)金關(guān)9,338,793. 銷減少公司注冊資本。根據(jù)公司回購股份實施結(jié)果，公司本次注銷的根據(jù)公司2020年《第一期股權(quán)激勵計劃》的有關(guān)規(guī)定，額東益 -- -----潤無無目幣3,780萬元收購漢義生物科技（北京）有限公司持有的公司合營企額額（2）會計利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程（2）本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額（3）本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額（4）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成（2）境外經(jīng)營實體說明，包括對于重要的境外經(jīng)營實體，應(yīng)披露其境外主要經(jīng)營地、記賬本位幣及選擇依據(jù)，記賬本位幣發(fā)生變化的還應(yīng)披露原因。是是是是是是是是是金金入6- 559,276.購了自然人繆煥輝所持的德義制藥6%股權(quán)，收購?fù)瓿珊蠊境钟械铝x制藥55%股權(quán)，由于《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，公司--現(xiàn)金--其他額（3）被購買方于購買日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債（4）