鳳凰創(chuàng)壹出納崗位崗位實務培訓系統內容說明書

鳳凰創(chuàng)壹出納崗位崗位實務培訓系統模塊內容

使用說明書

目錄

教學....................................................................................4

一、理論知識............................................................................4

項目二現金業(yè)務處理.................................................................4

二、三維互動............................................................................4

項目1、認識出納職業(yè)...............................................................4

任務1認識出納工作.............................................................4

任務2認識出納人員.............................................................5

任務3認識出納工作組織.........................................................7

項目2、現金業(yè)務處理...............................................................7

任務1、庫存現金限額的核定.....................................................8

任務2、庫存現金限額的核定.....................................................9

任務3、現金支出業(yè)務處理......................................................12

任務4、現金盤點業(yè)務辦理......................................................16

項目3、銀行存款賬戶業(yè)務處理......................................................21

任務1開立銀行存款賬戶業(yè)務處理...............................................22

任務2變更銀行存款賬戶業(yè)務處理...............................................23

任務3撤銷銀行存款賬戶業(yè)務處理...............................................24

項目4、銀行支付結算業(yè)務處理......................................................25

任務1支票結算業(yè)務處理........................................................26

任務2銀行本票結算業(yè)務處理....................................................29

任務3銀行匯票結算業(yè)務處理....................................................33

任務4商業(yè)匯票結算業(yè)務處理....................................................37

任務5匯兌結算業(yè)務處理........................................................40

任務6委托收款結算業(yè)務處理....................................................43

任務7托收承付結算業(yè)務處理....................................................44

任務8信用卡業(yè)務處理..........................................................44

項目5、出納報表業(yè)務..............................................................44

任務1庫存現金盤點業(yè)務........................................................45

任務2銀行存款余額調節(jié)表業(yè)務..................................................46

任務3出納報告單編制..........................................................47

項目6、出納工作的交接............................................................48

任務1出納工作的交接手續(xù)......................................................49

任務2出納工作移交表..........................................................50

實訓...................................................................................57

項目二現金業(yè)務處理................................................................57

1-1核定庫存現金的限額.........................................................57

1-2現金收入業(yè)務...............................................................60

1-3現金收入業(yè)務...............................................................65

1-4現金收入業(yè)務...............................................................69

1-5現金支出業(yè)務...............................................................73

1-6現金支出業(yè)務...............................................................76

1-7現金支出業(yè)務...............................................................79

1-8現金盤點業(yè)務...............................................................82

1-9現金支出業(yè)務...............................................................86

1-10現金支出業(yè)務..............................................................90

項目三銀行存款賬戶業(yè)務處理.......................................................93

任務1銀行存款賬戶的開立......................................................93

任務2銀行結算賬戶的變更......................................................96

任務3銀行存款賬戶的開立......................................................99

項目四銀行支付結算...............................................................100

1-1支票結算方式..............................................................101

1-2支票結算方式..............................................................103

1-3支票結算方式..............................................................105

2-1銀行本票方式..............................................................107

2-2銀行本票方式..............................................................109

2-3銀行本票結算方式..........................................................111

3-1銀行匯票方式..............................................................113

3-2銀行匯票方式...............................................................115

3-3銀行匯票方式..............................................................118

4-1銀行承兌匯票..............................................................119

4-2商業(yè)承兌匯票..............................................................121

5-1匯兌匯款業(yè)務..............................................................123

5-2匯兌收款業(yè)務..............................................................125

6-1托收承付結算方式..........................................................128

項目五出納報表業(yè)務處理...........................................................130

項目六出納工作的交接.............................................................144

考核...................................................................................164

教學

一、理論知識

項目二現金業(yè)務處理

該模塊目前由于腳本里面暫時沒有內容。

二、三維互動

項目1、認識出納職業(yè)

對認識出納職業(yè)目錄內容，打開如下圖所示:

任務1認識出納工作

頁面內容如圖所示:

任務1認識出納工作選人展示當前夏國功接介紹當前課程使用第I

一、出納的含義

邸罐Hf含義，融抑工作、捌核算和劇人員.

二、出納工作特點

L社會性

2.專業(yè)性

3.政策性

4酎間性

三、出納工作的職能

di第工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來赤，其職能可柢括為收付、反映、監(jiān)督、菅理四個方面.

1.收付職能

2.反映職能

3.監(jiān)督職能

4.管理轆

出納還有一個重要的職能是管理職能.

四、出納工作的基本段則

《會計法》專門規(guī)定勝內員不得兼事?核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作.

五、出納工作內容

鑒于出納工作的職能，淵工作廂主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣費金收支的監(jiān)督等.

一、出納的含義

捌㈱HS含義，碼工作、陽內核算和劇人員.

1.出堵工作，原名思義，出即支出，期即收入,是指控熊有法規(guī)及規(guī)章制度，辦理本箱位的現金收付、錮行第算、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據的具體工作.

鄴內工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進迸出出的一項工作義上游，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核尊,就都屬千出納工作.它既包括各單位會計郃門專設

單雌務新的貨幣付、保

嬲搦豫懶攘幽釀蠹搬現藏驟螂蠲饕嬲髓黯繇事務性工作.

2.出納核算，它是對腔內工作的濾即貨幣資金及其運動迸行的記錄、計瓢糕務處理等業(yè)務處理活動，是會計核算的重要組成苗分.

3.出綱人員，它是翩核算，從黜納工作的會計人員.從廣壯講，既端會計航的隅工作煙，也包括監(jiān)配的各趟款員n腳勵,收款員陽銀員卜從其工施

容、雅、要菸雇他們本身應具備的素翳方面看，與會計麗的專職出內人員像狂相同之處,他們的壬要工作是辦理貨幣資金夠種票據前！IU，保證自曲手儂幣資金和票據

的安全與完整;他們也要填制和審核訐多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道，除了矍有過律的出綱業(yè)務知識以外，還必須具備朗的財經法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng).所不同的是，他們

一股工作在經濟活動的第一線，各沖票翡和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專聘慟的;另外，他們的工作運程是收入、保管、垓對與上交一段不專門設

翻滬迸行核氟所以也可以說，收教員（收發(fā)員）是醫(yī)肌會計涉構的派出人員，他們是各單位淵隊伍中的一員，他們的工作是整個郵工作的一部分.出綱業(yè)務的管理和痢人員的

教育馬培訓，應從廣義角度綜合考慮.狹義而出納盜僅指會計部門的出綱人員.

二、出納工作特點

出綱是會計工作的一個重要命位，坦負著現金收忖、誼行結圓、貨幣資金的核皙和現金及育種有價證券的俁管等或要任務,任何工作省消自身的特點和工作規(guī)律，出綱是會計工作的組

成部分，具有一段會計工作的共同住質，怛它又是一個專門的崗位，一項專門的技術，因此，具有自己專門的工作特點：

1.社會性,幽工作擔負t7個單位貨頓金的收住存取活現頁這些甜是置身于好社會綁活動的燃舵中的，是和整個社會的經濟運轉相聯系的,加劇人員要了解國家：

任務2認識出納人員

目錄內容，打開如下圖所示:

任務z認識出納入aI選入JK示當前K?功宜介紹當甫課暮使用格I

4字體

任務2認識出媯人員

一、出第人員的基本事昉

做寓郵專作并不是T牛根君易的聒它要於1訓員期全面精通的敬策水平’熟練高超的業(yè)務技能’產聊致的工作作風.

..喪疆奧鎊L*,,

2.業(yè)務技能.

“臺上一分鐘，臺下十年功這對璘工作來說是十分適用的.出納工作需要很強的操作技巧.打2盤、用電購.填票據、點抄票萼，邰需要渾厚的基本功.作為專職i幽人員，不

舞蹴蠹翳疆睥獺髓隰就榔酷搬寄蠲耀箱潸髓徽瞌肄森糊辟瀛籍甘耙鬻健黯野楮黑

這和喃

蝶人糯帛轆的數字運算能力，不管你用計算機15盤計算器，還是別的什2運牌，腿須具備較快的速度和非常高的準砒.在快和準的關系上，作為出納員，要把港3蛾在第

螭探鸚麟穗鬻系黏卓"黑瞞君贊入疆關誠又在勒，勤能生巧，巧自勘來?有了勒，就一定能達到出綱技術搽作上的理想

演寫齊全.通要精煤的票據^襄理一個出納員的工作能力.

3.工作作風.

.打

來就贊全身心地投入，不為外界肝擾

作差離沉著冷景就是在復雜的環(huán)境中

4.安劍R識.

現金、有價證券、票據、各種印蹙，既要有內疑的保管分工，各負其責，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜.柜的鎖具配置，到保險柜定碼的管理,

都要符合保安的要求.出由人員既曼密切配合保安部n的工作，電賽嗨自身的保安意識?學習保安知識,把保護目身分管的公共財產物超的安全完整作為自己的苫要任務未完成.

5.道德修養(yǎng).

出納是一項特殊的職業(yè),它整天接觸的是大把大把的金錢?成千上萬的鈔續(xù).真可謂萬靂家豺手中過,沒有良好的職業(yè)道德，候被順利通過“金錢關”.馬其他會計人員怕比校.出

納人員35應產宿她遁守班止道德.具體來講，出納人員應遂守的研業(yè)道慝卻以下方面?

(1)兼業(yè)發(fā)例.會計人員應當處燹本職工作，窮力祐信業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工傕的要求.愛謝敬業(yè)是會計人員應該蓬謝的最起碼的職業(yè)道逐.

(2)外還法規(guī).會計人曷不單自己應當熟磔握法律、法規(guī)和國家統一的會計制度,還鞭能結合會計工作進行廣泛宣傳，雄史在自己處理各項援濟業(yè)務時知法依法、知章循童,依法把

關守口，對服務和監(jiān)督對象列能夠迸行會計法制宣傳.

，(電3)依朝法癖.嚴格實行會計監(jiān)督，依法弁事，是會計人員職業(yè)道德的前提.會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章線定的程序和要求進行會計工作?保證所最供的會計信息合法、

真實、準確、B.W.完整.

(4)客觀公正.會計信息的正磷與否.不僅關系到微觀決策,而且關系刎宏現決策,會計人員在辦理會計靠翁中,應當實需求是、客觀公正.這是一件工作蠲，也是會計人員追求的

(5)搞好服務.會計工作的特點決定會計人員應當熟悉本單位的生產好營和業(yè)務■管理情況，以便運用所拿娓的會計信息和會計方法，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務.

⑹保守秘密.會計人員應當碗守本單位由商業(yè)秘密.除法律規(guī)定和單位負賽人同)8外,不能私自向外然提供或者;世需單位的會計信息.

二'H的人員的取方和權限

1.出的人員的職說

虐旭:工域重郭前幽整懿艇矗聘就露黑蠲髓,豳;工作出六，和照時融?覦?明陋

(1)按照國求有關現金的和提行結就制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務.序電員應產恪避守現金開支范圍,非現金結聯圉不得用現金收付，遢守庫存現金即？fi,超限景|；

"E人31-FLT、4r，+n，，-八?ciaEcrcrTTn1-?■-if?o,—一i?o，-—rc?，-r，1'>','n?f-L-bt'as?ioJ

任務3認識出納工作組織

任務3認識出納工作緞織進入展示當甫頁面珈說介將與前課行使用侑

自字體

任務3認識出綃工作婚妲

、出納機構的設首與出納人員的配備

1.出納機構的設直

出納機構，T設,在會計機杓內就，如各企主業(yè)單位財會科.財會處內部設茂守門處理it蒯業(yè)務的出境組、出納寶.《會計法》第二十一條第一款規(guī)定，“各單位根據會計業(yè)務的需

百，之口關機崗中設■會計人員并指定會計主管人員.不具備條件的，可以期酬淮設立的會計咨詢、服務機構進行代理記賺.”會計法對各船位會計、的機構與人

員的該苴設有政出硬性規(guī)宏,只器要求,單位垠據婆亮突建

企業(yè)司在蛤務員卞鼓出綱羯中維亞苛在需務科卞伎出期

（或都分出納業(yè)芬冰中辦理,成立專門的內部“結其中心”.

2.冊內人員占搐

一段語.實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政.事業(yè)單位，有經常性現金收入和支出業(yè)務的企業(yè)、行政事業(yè)重位者阪82爸專職或蓑聯捌b擔任本皴位的出納工作.出納人員

配備的多少.王要決定于本m位出納業(yè)務量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務需裝為差則.既要滿足it卻）工作著的需要,又要諼免徒具形式、人浮于事的現象,一段可采用一人一談.一人多

崗’二更瑞歿繇熟單位，捌工作重不大，可設專艇部員一名.

一人多例：視模較小的雷位，池內工作建校小，可逆蓑昭出納員一名.如無條件重獨設置會計機構的單位，至少要在有關機構中（如單位的辦公室、后勤船1號武備兼職出納員一名.

但岬概管髓巽*噩;甄二；泰毅髓舞微譽灣麴藕嘉鬲端所和管瞇的出納員,或分設現金網員和銀行結其出納員等.

一、出納人員的前期準備工作

剛到企業(yè)做出納,出納在企業(yè)應該改好以下前期工作：

了解企出獎型、注冊鍵本、安富宛圍等基本情況，

了解企業(yè)臺項基本稅章制度：

了解企業(yè)生產工藝、業(yè)務標程苦縣疏環(huán)節(jié)；

了解企業(yè)的更織結構、人員配備及工作分配情況?

空點^企業(yè)財務制度和財分船】設苴：

頓禾ii丑行與原出納人員的交接工作；

加旗與會計人員和財務主營的溝通.

三、出納的工作旅程

出納人員若天裝處理大震的妊濟業(yè)務,協調各方面的姬濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作肪簸呢？這就需要制定一個合理而有效的工作流程，使出媯工作有條不聚地進

行，滿足重位財務管理的需贊.

班人員辦理資金收支業(yè)務要求有言可循，并按照規(guī)定的程序迸行業(yè)務處理，才能保證期內工作的膠量.出納工作的一晞穗是?

（-）費金收入的處理

，港是收入的金^和來源

城人員在收到一生資金之前，應當潘楚她知道要收到多少錢，收遽的錢，收什么性質的錢，再按不同的情泥進行分析丸理.其基本業(yè)務如下.

（1）硼定收款金旗.如為現金收入,應覆虐庫存隔SS的要求.

<2>明踴付款人.出納人員應當明確付款人的全界和有關恬況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明.

（3）收取銷售或勞務性質的收入.出納人員應當根禺有關的銷售（或勞務）創(chuàng)司做定收欹費是否按協議執(zhí)行，并對預收帳政、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬

實-s（.

（4）收回代付、代墊及其他應付款.出納人員應當報據蛛將記錄91定耳枚數篇是否相符，具體包括鎮(zhèn)位為職工代付的水電原房租、保險劣、個人所得稅，職工的個人借款和差鐮相

借款，單位交納的押金等.

2.港志收入

項目2、現金業(yè)務處理

目錄內容，打開如下圖所示:

進入展示當前頁面功讖介紹當前課看

項目2、現金業(yè)務處理

任務1、庫存現金限額的核定

頁面內容如下圖所示:

任務1、庫存睨仝眼頡的核定進人聚示當備頁面功能介紹當甫課程使用福助

弼字體

財務說硼

2Q1涔3月2日，江蘇華宇電廟B限公司（開戶銀行：中國工尚銀行蘇州太湖西路支行，基本存蒙嘛尸球號：8385267

6），鑒于業(yè)務開展的需要，出納員朱群與開尸極行協商核定本企業(yè)的寄存現金限嵌保證天數4天.預計每月現金支付零

支出42000元，零呈芳芬費支出600班，辦公費支出750沅，其他現金支出150056，企業(yè)無日常非零星現金支出項目.

出納貢茶琳副其開戶銀行辦理庫存現金“嵌核定手續(xù).

理論知識

一、庫存現金限額的核定辦法

庫存現金限額，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度.各開戶單位的庫存

現金都要核定限施.

為了保證現金的安全,規(guī)范現金管理.同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照C現金管理雷行

條例》及實施細則規(guī)定，庫存現金限圓由開戶銀行和開戶單位根據具體恬況商定，銀行根據實際需要核定

3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，具庫存現

金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上,但最多不得超過”天的日常婢開支的解更重.

核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常筌星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用.開

戶單位由于經濟業(yè)務發(fā)展需要噌加或減少庫存現金限額，應按必要手續(xù)向開戶銀行提出申債.

二、庫存現金隈額的核定程序

1.開戶單位與開尸銀行協商核定庫存現金限額.

庫存現金理顏=埴日筌星支出額X核定天數

埼日零星支出筑=月（或季）平均現金支出領（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大嵌現金支出）

?月（或季）平均天數下一步［諾選擇跳轉步轉

點擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。

任務2、庫存現金限額的核定

頁面內容，如下圖所示:

J任務2.現金收人業(yè)務處理］

例1

頁面內容，如下圖所示:

進入量示當前$［面功能介紹當前課程使用裕物

血字體

財務說明

XI量;月丁日，江蘇華宇電的有限公司財務部門收到窈京云海有限表?任公司交耒僦妁金，5沅現金?遂翎金系南京云海有

限責任公司調貨質及合同規(guī)定中途退貨迨成，由蛛耐理相關收裝業(yè)務.

理論知識

現金收入業(yè)務是各單位在其所開展的生產經營和非生產經營性業(yè)務過程中取得現金的業(yè)務,出納人員

在進行現金收入業(yè)務核舞時，一段都要涉及到原始憑證的^制和由核，記賬憑證的續(xù)制和審核，現金收付

及現金日記張的登記.

一、現金收入業(yè)務原始憑證

（-）現金收入1k務原始憑證的種類

一股來說，涉及現金收冢業(yè)務的原始憑證，可以分為以下幾種?

i方票

港笑指企業(yè)、事業(yè)單位在購鎬商品、提供和接受勞務以及從事其他經雷舌動中開具、收取的收付款

憑證.

2TE經營性收據

非經營性收據指國家機關、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費和咨詢服務普用時所開具的收款收據.韭經營

性收據由財政部門統一印制或加蓋監(jiān)制章.

3.內部收據

內部收據一股適用于單位內部職能部門或與職工之1司的現金往來及與夕國單位和個人之間的非經營性

點擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。

例2

頁面內容，如下圖所示:

例2~|進入票示當前項面功能介紹當前就程使用藉助

冽字體_______________________________________________________________________________________________

財務說明

2012年4月3日，江勞華宇電總有陽公司出納員朱璐收到客戶上交的當日購買詞圮件的現金購貸款和告部門開具的銷售活

單.（記賬憑證編號力8）

理論知識

現金收入業(yè)務是各單位在其所開展的生產經營和非生產經營性業(yè)務過程中取得現金的業(yè)務.出納人員

在迸行現金收入業(yè)務核算時，一般都要涉及到原始憑證的填帶J和由核，記賬憑證的域的刖畝核，現金收付

及現金日現的登記.

一、現金收入業(yè)務原始憑證

（-）現金收入業(yè)務原始憑證的種類

一般來說，涉及現金收款業(yè)務的原始憑證，可以分為以下幾種；

1.發(fā)票

算票是指企業(yè)、事業(yè)單位在翱日商品、提供和接受勞務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款

憑證.

九1非經營性收據

非經管住收據才占國家機關、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費和咨詢服務費用時所開具的收款收據.非經營

性收據由朧政部門統一ED制或加蓋監(jiān)制縈.

3.內福收據

內郁收據一般適用于單位內都職能部門班職工之間的現金往來及與外部單位和個人之間的非經營性

現金往來.

點擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。

例3

頁面內容如下圖所示:

進入展示當苗貢面功就介紹當前課程使用帝的

4字體

財務說明

切渾4月4日，江蘇華宇電腦有隈公司為滿足日定零星支付需要，由出納員朱耕從開尸銀行提取四金3500s.（記悵憑證憑能

編號為9）

理論知識

現金收入業(yè)務是各單位在其所開展的生產經營和非生產經管性業(yè)務過程中取得現金的業(yè)務.出納人員

在進行現金收入業(yè)務核算時，一般部要卷及到原始憑證的頊制和審核，記賬憑證的班制和審核，現金收付

及現金日記賬的登記.

一、現金收入業(yè)務原始憑證

（-＞現金收入業(yè)務原始發(fā)證的種夷

一般來說，涉及現金收款業(yè)務的原始憑證，可以分為以下幾種?

1發(fā)票

發(fā)案是指企業(yè)、事業(yè)單位在購銷商品、提供和接受勞務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款

憑證.

2.非經營性收據

范經營性收據指國家機關、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費和轡詢服務費用時所開具的收款收據，3Egg

性收據由財政函［統一印窗底加蓋海制裁.

3?據

而到涯一股適用于單位內部職能部n或與職工之間的現金往來及與夕用單位和個人之間的在經營性

孑見金往來.

"（二「現金收款垓始憑證的開具應當注意的其他事項

--TT（3E—/hCCa,.C?TcU-TZ-IBACT-C1

點擊下一步按鈕，可播放頁面中的視頻。

任務3、現金支出業(yè)務處理

頁面內容，如下圖所示:

\任務3、現金支出業(yè)務處理|

例5

頁面內容，如下圖所示:

例51進入展示當甫5（因功能介給當前課程使用幫I

血字體

財務說明

201淬5月17日，江勞華宇電腦商限公司出f內員朱掰榭團都零星精售產1a款380熾現金（億元2嵯，拾元2牒，伍拾元

張，其余力佰元33張）存入銀行番本存藏尸，出納員填紜現金解款單，將現金3800元送存銀行.（記賬憑證端號為27）

中工甫

INDUSTRIALANDCOMMERCI

liw

理論知識

現金支付業(yè)務是指各單位在其生產經營過程和非生產經營過程中支付現金的業(yè)務.現金支付時,一定

要有有效的支出憑證,并且要有嚴格的審批手續(xù).

一、現金支出業(yè)務贖始憑證

常見的現金支出業(yè)務原始憑證有：

1.工除

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證.出納按每個員工的工資數計算工資總額，才取售冥際

發(fā)放金熊埴寫現金支票提取現金、發(fā)放工資，或者通過銀行代發(fā)工寬，并附以工資發(fā)放酒里.

2.報銷單

報鬲單是各單位內部有關人員為單位的買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業(yè)

務，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補法等使用的單據.

3.借款單

一般適用于單位內部所用機構為購買零星辦公用品,或職工因公出差等原因向的員借款時的憑證.

4.領款單

領而蜃是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、制占、勞務法和其他各種現金款項及其他下一步：請選擇跳轉步卻

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例6

頁面內容，如下圖所示:

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肩字體

財務說明

201評5月1$日，江蘇華宇電腦有限公司總姓理辦公寶馬云因公赴無糕出差，預借差旅費2000元，埴罵了一張2000元的借款單

并任學位主管領導批準，將憎歌單交出納員，出訪反審核無溪后支付現金.（記賬憑怔收號為30）

理論知識

現金支付業(yè)務是指各單位在其生產經營過程和非生產經營過程中支付現金的業(yè)務.現金支付時，一定

要有有效的支出憑證，并且要有嚴格的蜜枇手續(xù).

一、現金支出業(yè)務庚始憑證

常見的現金支出業(yè)務原始憑證有：

1.工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的康始憑證.出納按塔個員工的工資數計算工資總領，根據實際

發(fā)放金額埴寫現金支票提取現金、發(fā)放工資，或者通逗銀行代發(fā)工資，并附以工資發(fā)放落單.

2.報銷單

報$邕單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業(yè)

務，以及單位職工報箱醫(yī)藥法、托補假等使用的單據.

3.借款單

一般適用于單位內部所屬機構為網買零星辦公用品，或耿工因公出差等原因向捌員借款時的亮證.

4.領款申

領款單是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及其他

電位或個人向本單位領取勞務費、服務費時頊制的，作為付款依據的憑證.

5.美?柒理汨帶田

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例7

頁面內容如下圖所示:

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血字體

財務說明

2012年5月23日，經理辦公室馬云由差回來報銷差旅得，商出納人員建交差旅費報錯單，其中客三票二張，計130元,

宿費1500元，會務費800元，公司扳定每日出差撲助30元，共出差6天，出差補助合計180元，報請總金醺為2610元.

（注：差旅費報的年后所附4張原始憑證略）（雌憑證潴號為41）

理論知識

現金支付業(yè)務是指有單位在其生產經營過程和非生產經營過程中支付現金的業(yè)務,現金支付時，一定

要有有效的支出憑證，并且要有嚴格的宙批手續(xù).

一、現金支出業(yè)務原蛤憑證

常見的現金支出業(yè)務原始憑證有'

1.工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證.出納按各個員工的工資數計篝工資總額，根據實際

發(fā)放金欲填寫現金支票提取現金、發(fā)放工資，或者通過銀行代發(fā)工資，并附以工資發(fā)放渚量.

2.報《睜

報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接生卜第位或個人的勞務或服務而辦理報銷業(yè)

務，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據.

3.借款單

T適用于單位內部所屬機構為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出炳員借款時的憑證.

4.領款單

領款單是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及且他

單位或個人向本單位領取勞務費、服務史時域制的，作為付款依據的憑證.

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