作業(yè)指引-預(yù)算編制說(shuō)明書

全面預(yù)算管理文件XXX集團(tuán)XXX管理單元20XX年預(yù)算編制說(shuō)明書編報(bào)單位：XXXX有限公司業(yè)務(wù)前提條件產(chǎn)銷平衡關(guān)系：產(chǎn)品售價(jià)基準(zhǔn)：原料價(jià)格基準(zhǔn)：重要投資說(shuō)明：主要業(yè)務(wù)交易量產(chǎn)品線1產(chǎn)銷量：產(chǎn)品線2產(chǎn)銷量：產(chǎn)品線3產(chǎn)銷量：毛利率水平產(chǎn)品線1綜合毛利率：產(chǎn)品線2綜合毛利率：產(chǎn)品線3綜合毛利率：信用政策銷售結(jié)算：采購(gòu)結(jié)算：折舊及資產(chǎn)攤銷政策1．折舊政策：資產(chǎn)類別原值（萬(wàn)元）凈值（萬(wàn)元）折舊年限年折舊率房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備其他設(shè)備電腦設(shè)備總計(jì) 2.資產(chǎn)攤銷政策：稅收政策原料采購(gòu)稅收政策：產(chǎn)品線1銷售稅收政策：產(chǎn)品線2銷售稅收政策：產(chǎn)品線3銷售稅收政策：房產(chǎn)稅政策：營(yíng)業(yè)稅政策：其他稅收政策：預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說(shuō)明資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明其他可對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)20XX年XX月XX日 公司年度計(jì)劃預(yù)算管理制度一、總則：第一條：為貫徹執(zhí)行公司發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)化計(jì)劃管理，促進(jìn)可持續(xù)健康發(fā)展，特制定本管理制度。第二條：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是加強(qiáng)資源宏觀管理，調(diào)控投資規(guī)模，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要管理措施，是保證公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全、經(jīng)營(yíng)管理有序、效益穩(wěn)步提高的重要手段，也是考核各級(jí)管理者的重要依據(jù)。第三條：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃包括公司和部門兩級(jí)，按著“統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理”的原則，進(jìn)行調(diào)控和管理。二、組織和職責(zé)第四條：公司董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，聽取公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。第五條：公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核各部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，聽取各部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。第六條：綜合管理部是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的管理部門，負(fù)責(zé)檢查各部門計(jì)劃執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告。第七條：公司總經(jīng)理是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)案的提出，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第八條：各部門經(jīng)理是本部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)案的提出，并組織實(shí)施本部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。三、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容第九條：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容包括年度目標(biāo)、制定目標(biāo)的主要依據(jù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的主要措施以及完成計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)分析，預(yù)測(cè)影響計(jì)劃執(zhí)行的各種不確定因素和補(bǔ)救辦法。第十條：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要目標(biāo)要按季進(jìn)行分解，必要時(shí)還要按月進(jìn)行分解。第十一條：公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)（安全、售電量、收入、利潤(rùn)、度電成本）目標(biāo)2、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃3、財(cái)務(wù)（投資、融資、資金使用）計(jì)劃4、費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）計(jì)劃、生產(chǎn)成本計(jì)劃5、大修、技改、兩措計(jì)劃6、人力資源規(guī)劃和員工培訓(xùn)計(jì)劃7、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃第十二條：綜合部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1、財(cái)務(wù)（投資、融資、資金使用）計(jì)劃2、部門費(fèi)用計(jì)劃3、薪酬和福利成本總額計(jì)劃4、員工招聘、培訓(xùn)計(jì)劃5、后勤設(shè)施投資和改造計(jì)劃第十三條：生運(yùn)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1、安全生產(chǎn)工作計(jì)劃2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃3、生產(chǎn)成本計(jì)劃4、設(shè)備大修、技改、兩措計(jì)劃5、備品備件需求計(jì)劃6、部門費(fèi)用計(jì)劃第十四條：企發(fā)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃1、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃2、工程施工計(jì)劃3、部門費(fèi)用計(jì)劃四、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制第十五條：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略規(guī)劃、公司上年經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況和本年的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。第十六條：各部門每年12月1日前向綜合部提交本部門的下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（草案）。第十七條：綜合部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和各部門下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（草案）于每年12月10日前，完成公司下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（預(yù)案）編制工作。第十八條：公司總經(jīng)理于每年12月15日前，完成對(duì)各部門下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（草案）的審核工作，每年12月31日前，組織完成公司下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（預(yù)案）的討論、修訂工作，準(zhǔn)備提交公司董事會(huì)。第十九條：董事會(huì)通過的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃決議案自董事會(huì)通過10日內(nèi)，綜合部編制出本年度公司和各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并將本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)送各部門執(zhí)行。五、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行管理第二十條：綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃管理工作。第二十一條：在公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，而導(dǎo)致計(jì)劃與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，綜合部可以提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案，由總經(jīng)理審議，并報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。第二十二條：綜合部建立計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門每月初2個(gè)工作日內(nèi)，將本月計(jì)劃執(zhí)行情況向綜合部提交書面報(bào)告。第二十三條：總經(jīng)理辦公會(huì)每月初召開一次，對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，分析經(jīng)營(yíng)實(shí)際和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措