財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用全套

財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用1財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理制度制度名稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財(cái)務(wù)分析工作，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步提高，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)分析工作。第2章財(cái)務(wù)分析要求第3條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的管理職責(zé)如下。1．財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的組織與執(zhí)行監(jiān)督工作。2．財(cái)務(wù)分析主管具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的實(shí)施及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制工作。3．財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析資料的搜集與整理工作。4．各部門(mén)業(yè)務(wù)人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析工作，與財(cái)務(wù)人員溝通交流。第4條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。第5條企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第6條財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容。1．各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況。2．分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力。3．當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。4．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。5．分析現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置的情況。第7條財(cái)務(wù)分析的具體要求。1．以準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用一定的方法進(jìn)行分析對(duì)比，從眾多因素中找到主要矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，從而提出措施和建議，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。2．每個(gè)季度末進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)情況分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析。每月編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，列舉當(dāng)月各項(xiàng)收支及收支結(jié)余的同比增減率，提出需要說(shuō)明的重大事項(xiàng)，必要時(shí)需重點(diǎn)分析提示。3．財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)要求中心內(nèi)容突出、語(yǔ)言精練、表達(dá)準(zhǔn)確、層次分明。第8條企業(yè)財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，并根據(jù)工作安排，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析；或根據(jù)工作需要，進(jìn)行綜合或?qū)ｎ}分析。解析：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)報(bào)告分析方法不正確，財(cái)務(wù)分析流于形式，不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告等，這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第3章財(cái)務(wù)分析的程序第9條財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析主管在年初制訂本年度財(cái)務(wù)分析工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后，嚴(yán)格按照工作計(jì)劃的具體部署組織財(cái)務(wù)分析工作。第10條財(cái)務(wù)分析工作計(jì)劃的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)分析人員的組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容等。第11條每月月末，企業(yè)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員要根據(jù)各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算完成情況，分析企業(yè)的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第12條每年年末，企業(yè)財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員要根據(jù)企業(yè)的報(bào)表，分析以下內(nèi)容。1．企業(yè)的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。2．總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。3．總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。第13條財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)不斷積累資料，以開(kāi)展趨勢(shì)分析。第14條企業(yè)財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員要定期或不定期地開(kāi)展企業(yè)內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第15條企業(yè)財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員要經(jīng)常和企業(yè)審計(jì)部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門(mén)和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。第4章財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制第16條財(cái)務(wù)分析報(bào)告由財(cái)務(wù)分析主管負(fù)責(zé)組織起草。財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員先擬定報(bào)告的編寫(xiě)提綱，然后在提綱框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)所搜集整理的資料，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，起草?cái)務(wù)分析報(bào)告。第17條財(cái)務(wù)分析主管對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告（草稿）進(jìn)行修訂完善后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，由經(jīng)理提出修改意見(jiàn)，再經(jīng)財(cái)務(wù)分析主管完善后，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第18條財(cái)務(wù)分析報(bào)告審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)送達(dá)相關(guān)部門(mén)，并由財(cái)務(wù)分析專(zhuān)員負(fù)責(zé)存檔保存。解析：財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理制度的制定應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)間、組織形式、參加的部門(mén)和人員；財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容、分析的步驟、分析方法和指標(biāo)體系；財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等。財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度草案經(jīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人檢查、修改、審批之后，根據(jù)制度設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行試行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)總結(jié)上報(bào)。財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)試行情況進(jìn)行修正，確定最終的財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度文稿，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終的審批。第5章附則第19條

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、解釋和修訂。第20條

本制度自××××年××月××日起生效。編修部門(mén)/日期審核部門(mén)/日期執(zhí)行部門(mén)/日期2財(cái)務(wù)分析會(huì)議管理制度制度名稱(chēng)財(cái)務(wù)分析會(huì)議管理制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財(cái)務(wù)分析會(huì)議的管理工作，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議管理。第2章會(huì)議準(zhǔn)備及要求第3條財(cái)務(wù)分析會(huì)議目的如下。1．通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)律；2．了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，就存在的問(wèn)題給出解決措施；3．分析企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和缺點(diǎn)，并就如何發(fā)揮優(yōu)勢(shì)和彌補(bǔ)缺點(diǎn)提出建議。第4條財(cái)務(wù)分析會(huì)議基本要求。1．財(cái)務(wù)分析會(huì)議必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。2．根據(jù)財(cái)務(wù)分析會(huì)議的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。3．財(cái)務(wù)分析會(huì)議形成的會(huì)議報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)。第5條財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)于年度、半年度、季度、月度的財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)由總經(jīng)理組織召開(kāi)。第6條財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)主導(dǎo)財(cái)務(wù)分析會(huì)議和財(cái)務(wù)分析的利用工作。第7條專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)不受時(shí)間限制，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上級(jí)別管理人員提出。第8條財(cái)務(wù)分析會(huì)議嚴(yán)禁分析未經(jīng)內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第9條分管會(huì)計(jì)的主管應(yīng)列席會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，判斷是否需要對(duì)特殊事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，并對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要資料、重大事項(xiàng)以及與上年同期數(shù)據(jù)相比有較大差異的情況做重點(diǎn)說(shuō)明。第10條會(huì)議列席人員由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人和重要崗位的業(yè)務(wù)人員組成。第11條與會(huì)人員應(yīng)就財(cái)務(wù)分析反映的問(wèn)題積極發(fā)言，參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，參與財(cái)務(wù)分析會(huì)議的部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極提出意見(jiàn)和建議以促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效利用。第12條總經(jīng)辦負(fù)責(zé)派專(zhuān)人專(zhuān)門(mén)詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)分析會(huì)議的各項(xiàng)內(nèi)容。第13條財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的問(wèn)題給出結(jié)論，嚴(yán)禁模棱兩可的結(jié)論。第14條修訂后的分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批分析報(bào)告，對(duì)于財(cái)務(wù)分析報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。第3章財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容第15條通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程和分布情況，測(cè)算企業(yè)未來(lái)的資金需求量。第16條分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)分析評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，預(yù)測(cè)企業(yè)盈利前景。第17條分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)情況，從總體上評(píng)價(jià)企業(yè)的資金實(shí)力，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的優(yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)，找出財(cái)務(wù)管理工作中的主要矛盾，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。解析：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的目的不正確或