財務(wù)報告的對外提供全套

財務(wù)報告的對外提供財務(wù)報告對外提供前需按規(guī)定程序進行審核，主要包括財會部門負責(zé)人審核財務(wù)報告的準確性并簽名蓋章，財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)報告的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性并簽名蓋章。1財務(wù)報告審核制度制度名稱財務(wù)報告審核制度編號受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財務(wù)報表的審核工作，加強財務(wù)報告的內(nèi)部控制，防范相關(guān)風(fēng)險，保證財務(wù)報告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)財務(wù)部財務(wù)報告審核管理工作。第2章個別財務(wù)報告審核第3條財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)人員編制的個別財務(wù)報告，對個別財務(wù)報告的準確性負責(zé)。解析：財務(wù)報告的審核是財務(wù)報告內(nèi)部控制的一個重要方面，財務(wù)報告內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整而設(shè)計和運行的內(nèi)部控制，以及用于保護資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序。1．保存充分、完整的記錄，準確、公允地反映企業(yè)的交易和事項；2．保證按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表；3．保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當授權(quán)；4．保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對財務(wù)報表有重大影響的交易和事項。第4條財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)人員是否按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的財務(wù)報告格式編制財務(wù)報告。第5條財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)人員的會計賬簿記錄是否登記完整、核對無誤，以及其他資料的準確性。第6條財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)人員是否按照內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確的要求編制財務(wù)報告，嚴禁漏報或任意取舍財務(wù)報告的內(nèi)容。第7條若財務(wù)報告審核不通過，財務(wù)人員則需要重新編制財務(wù)報告，若多次審核不通過，財務(wù)部經(jīng)理將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第8條財務(wù)報告審核通過后，財務(wù)部經(jīng)理組織編制合并財務(wù)報告。第3章合并財務(wù)報告審核第9條財務(wù)報告和合并財務(wù)報告編制完成后，均應(yīng)當裝訂成冊，加蓋公章。第10條嚴格按照權(quán)限指引的要求，層層審核、審批，嚴禁越級審批。第11條財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)人員提交的合并財務(wù)報告，重點審核合并財務(wù)報告的合并范圍和編制方式，對合并財務(wù)報告的準確性負責(zé)。第12條若合并財務(wù)報告符合要求，財務(wù)部經(jīng)理簽名蓋章，呈報財務(wù)總監(jiān)審核。第13條財務(wù)總監(jiān)審核合并財務(wù)報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性，審核通過后簽名蓋章，呈報總經(jīng)理審批。第14條總經(jīng)理審核合并財務(wù)報告整體的合法合規(guī)性，審核通過后簽名蓋章，呈報董事長審批。第15條董事長審批通過后，由法務(wù)部門、審計部門或會計師事務(wù)所對財務(wù)報告的合法合規(guī)性進行審核、審計。解析：對于內(nèi)部臨時性的財務(wù)報告，出于成本效益的考量，可由企業(yè)內(nèi)部法務(wù)部門或?qū)徲嫴块T進行審核，對于周期性的財務(wù)報告，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)，嚴格聘請專業(yè)會計師事務(wù)所進行審計。第4章附則第16條

本制度由財務(wù)部負責(zé)編制、解釋和修訂。第17條

本制度自××××年××月××日起生效。編修部門/日期審核部門/日期執(zhí)行部門/日期2財務(wù)報告審計管理制度制度名稱財務(wù)報告審計管理制度編號受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財務(wù)報告的審計工作，加強財務(wù)報告的內(nèi)部控制，防范相關(guān)風(fēng)險，保證財務(wù)報告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)財務(wù)部財務(wù)報告審計管理工作。第2章財務(wù)報告內(nèi)部審計管理第3條對于臨時性的或短期的財務(wù)報告，一般由企業(yè)審計部進行審計。第4條審計部經(jīng)理任內(nèi)部審計小組長，抽調(diào)較為擅長財務(wù)報告審計的審計人員組成內(nèi)部審計小組。第5條內(nèi)部審計小組根據(jù)董事長和總經(jīng)理的指示，按照要求編制財務(wù)報告審計計劃書，計劃書中應(yīng)包含審計時間、程序、原則、目標等重要內(nèi)容。第6條內(nèi)部審計小組必須保持獨立性，嚴禁任何人干擾審計人員的工作。解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十五條明確指出，企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第7條審計工作完成后，內(nèi)部審計小組應(yīng)出具審計報告，若財務(wù)報告符合審計要求，則可隨審計報告向企業(yè)內(nèi)部一起報告。第8條若財務(wù)報告不具備真實性與完整性，內(nèi)部審計小組應(yīng)開展責(zé)任追究調(diào)查工作，財務(wù)部應(yīng)按照審計部的要求重新編制財務(wù)報告。第3章財務(wù)報告外部審計管理第9條對于半年度、年度的需要對外公布的重要的財務(wù)報告，應(yīng)委托外部審計機構(gòu)對其進行審計。第10條審計部負責(zé)選擇外部審計機構(gòu)，與外部審計機構(gòu)接洽、談判，審計部經(jīng)理與外部審計機構(gòu)簽訂合同后，將合同呈報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。第11條審計部將財務(wù)部編制的財務(wù)報告和其他相關(guān)資料提供給外部審計機構(gòu)審核。第12條外部審計機構(gòu)對財務(wù)報告進行風(fēng)險評估，將制訂的審計計劃提交給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核、審批。第13條審計計劃通過后，外部審計機構(gòu)開展現(xiàn)場審計工作，各相關(guān)部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作。第14條財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理對審計報告草稿進行審核、審批，審批通過后外部審計機構(gòu)出具財務(wù)報告審計報告。第4章其他事項管理制度第15條企業(yè)年度財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具非標準意見審計報告的，企業(yè)應(yīng)當就所涉及事項作出說明。第16條企業(yè)作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，企業(yè)應(yīng)當披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額。第17條企業(yè)應(yīng)當披露年度財務(wù)報告審計聘任、解聘會計師事務(wù)所的情況，報告期內(nèi)支付給聘任會計師事務(wù)所的報酬情況，及目前的審計機構(gòu)和簽字會計師已為企業(yè)提供審計服務(wù)的連續(xù)年限，年限從審計機構(gòu)與企業(yè)首次簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之日起開始計算。第18條如遇年度報告披露后面臨暫停上市的情形，董事會應(yīng)當披露導(dǎo)致暫停上市的原因以及企業(yè)擬采取的應(yīng)對措施。第19條企業(yè)應(yīng)當披露報告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事