2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編（共403題）

2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編

（共403題）

1、以下不屬于事后報送資料類備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目的是（）。（多選題）

A.固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限的所得稅優(yōu)惠

B.農(nóng)產(chǎn)品初加工的所得稅優(yōu)惠

C.符合條件的非營利性組織收入的所得稅優(yōu)惠

D.下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠

試題答案：A,B,D

2、工（商）業(yè)增加值不包括（）。（單選題）

A.工資

B.利潤

C.折舊

D.營業(yè)外支出

試題答案：A

3、評估對象篩選主要有（）等三種方法。（多選題）

A.計劃篩選

B.積分排序篩選

C.隨機篩選

D.人工篩選

試題答案:B,C,D

4、在計算應(yīng)納稅所得額時，（）不得扣除。（多選題）

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B.企業(yè)所得稅稅款

C.公益性捐贈支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

試題答案：A,B.D

5、納入重點稅源監(jiān)控的納稅人一般（）認定一次。（單選題）

A.半年

B.一年

C.兩年

D.三年

試題答案：B

6、舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)納增值稅依據(jù)（）?（單選題）

A.17%稅率

B.不征稅

C.領(lǐng)征收率

D.4%稅率減半征收

試題答案：D

7、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20Q20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料?（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度進項稅金控制額為O。（單選題）

A.85.7萬元

B.85萬元

C.17萬元

D.68萬元

試題答案：A

8、東運公司2008年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其

他納稅調(diào)整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè)，也不享受稅優(yōu)惠等，2009年度該公司應(yīng)納所得

稅額為（）萬元。（單選題）

A.45

B.594

C.66

D.726

試題答案：A

9、下面屬于連續(xù)變量的是（）（單選題）

A.職工人數(shù)

B.機器臺數(shù)

C.工業(yè)總產(chǎn)值

D.車間數(shù)

試題答案：C

10、征管質(zhì)量各指標中，月份指標有。。（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案：B,C,D

11、下列（）情形，為增值稅專用發(fā)票作廢條件之一。（多選題）

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間已超過銷售方開票當月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證

D.購買方認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”

試題答案：A,B,C,D

12、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%、20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為（）。（單選題）

A.0.3

B.1

C.0.2

D.0.6

試題答案：C

13、2011年納入稅務(wù)總局監(jiān)控的重點稅源企業(yè)標準為（）（多選題）

A.2010年度入庫增值稅500萬元以上

B.2010年度入庫消費稅100萬元以上

C.2010年度入庫企業(yè)所得稅500萬元以上

D.2010年雖未達到上述標準，但預(yù)計2011年繳納稅款可達上述標準的企業(yè)。

E.2010年度主營業(yè)務(wù)收入1億元以上

試題答案：A,B,C,D

14、某納稅人2008年12月，通過國家體育總局向某屆全國運動會籌委會捐贈30萬元，該年度

納稅調(diào)整前所得為100萬元，納稅調(diào)整后所得為180萬元，會計利潤為150萬元，允許在稅前扣

除的捐贈支出為（）萬元。（單選題）

A.3

B.10

C.18

D.54

試題答案：C

15、某市國稅局2013年組織稅收收入40000萬元，2014年計劃46000萬元，增幅15%,實際完

成50000萬元，增幅20%,超計劃的（）%。（單選題）

A.5

B.8.7

C.15

D.25

試就答案：B

16、納稅評估人員在評估某企業(yè)財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率W0,

本期銷售利潤率-上年同期銷售利潤率＞0,而本期資產(chǎn)利潤率-上年同期資產(chǎn)利潤率W0,則納稅

評估人員可以懷疑企業(yè)有下列行為（）。（單選題）

A.隱匿銷售收入

B.多結(jié)轉(zhuǎn)成本

C.多列管理費用

D.少列財務(wù)費用

試題答案：D

17、大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)應(yīng)具有哪些特點（）（多選題）

A.巨大的資產(chǎn)規(guī)模和龐大的機構(gòu)設(shè)谿，稅源結(jié)構(gòu)具有復(fù)雜性，生產(chǎn)經(jīng)營流程長，稅源結(jié)構(gòu)具有

跨度性。

B.購銷業(yè)務(wù)量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規(guī)模性，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為完備，資金、物流

的管理十分規(guī)范，內(nèi)控機制較為健全。

C.具有較強的納稅意識，自身財務(wù)稅收專業(yè)化水平較高，經(jīng)濟地位重要，稅源舉足輕重。

D.具有總部經(jīng)濟特征。

試題答案：A,B,C,D

18、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關(guān)比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

19、（）不必填報《重點稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》，僅填報最終產(chǎn)品的有

關(guān)數(shù)據(jù)。（單選題）

A.卷煙產(chǎn)品

B.化肥產(chǎn)品

C.企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品

D.玻璃產(chǎn)品

試題答案：C

20、某企業(yè)2009年度企業(yè)所得稅納稅申報數(shù)據(jù)中營業(yè)費用為87萬元，管理費用為58萬元，財

務(wù)費用為46萬元，該企業(yè)2008年度三項費用分別為55萬元、42萬元、40萬元。對三項費用列

支情況設(shè)置的預(yù)警值分別為20%?30%、10%?20%、10%?20%。則費用列支正常的是（）。

（單選題）

A.都不正常

B.營業(yè)費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

試題答案：D

21、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限

是（）。（單選題）

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

試題答案：B

22、已繳稅額指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅凈入庫稅額，包括因（）等所產(chǎn)生的稅額。（多選題）

A.清欠

B.查補

C.退稅

D.多繳

E.代扣代繳

試題答案：A,C.D

23、評定處理文書的制作人員由（）組成。（多選題）

A.評估人員

B.復(fù)核人員

C.稅源分析人員

D.審批人員

試題答案：A,B,D

24、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過（）總額14%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

（單選題）

A.計稅工資

B.職工薪酬

C.實發(fā)工資

D.工資薪金

試題答案：D

25、（）決定稅源狀況。（單選題）

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.經(jīng)濟政策導向

C.稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計

D.納稅人申報

試題答案：A

26、宏觀稅源分析以（）為主線開展，建立完善稅源景氣指數(shù)、行業(yè)發(fā)展指標特征庫。（單選題）

A.風險分析

B.行業(yè)分析

C.稅收收入

D.預(yù)測收入變動

試題答案：B

27、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定日期范圍內(nèi)地稅停業(yè)而國稅正常開業(yè)的納稅人信息的模

塊是（）。（單選題）

A.地稅注銷國稅開業(yè)信息比對

B.地稅停業(yè)國稅開業(yè)信息比對

C.地稅非正常戶國稅開業(yè)信息比對

D.地稅開業(yè)國稅注銷信息比對

試題答案：B

28、納稅人錄入了營業(yè)稅申報表，并且具有下列哪些申報項目，則需要錄入服務(wù)業(yè)營業(yè)稅減除項

目金額明細申報表。（）（多選題）

A.代理業(yè)

B.旅游業(yè)

C.倉儲業(yè)

D.廣告業(yè)

試題答案：A,B.D

29、企業(yè)的股權(quán)投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責任人和保險賠款、變價收入

或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（）o（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

試題答案：C

30、（）反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補的調(diào)整額（包括營業(yè)稅改征增值稅

的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。（單選題）

A.應(yīng)納增值稅額

B.應(yīng)納稅調(diào)整額

C.期末留抵稅額

D.期末未繳稅額

試題答案：B

31、下列各項中，屬于《納稅評估擬辦意見書》的內(nèi)容有（）等。（多選題）

A.評估對象名稱

B.建議自查事項

C.建議補申報稅款

D.不自查補申報相應(yīng)的后果

試題答案：A,B,C,D

32、下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（）o（多選題）

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

試題答案：C,D

33、一戶式綜合查詢用于查詢（）在征管信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)，方便了解該納稅人的所有稅收情

況。（單選題）

A.單個納稅人

B.單個個體戶

C.單個企業(yè)

D.單個征收單位

試題答案：A

34、企業(yè)端申報和網(wǎng)上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內(nèi)容，否則申報不予通過。

（）（多選題）

A.核定稅種的申報表

B.申報稅種的申報表

C.財務(wù)報表

D.未作強制要求

試題答案:B.C

35、納稅評估主要工作是對納稅人納稅申報情況的（）作出定性和定量的判斷。（多選題）

A.真實性

B.準確性

C.合法性

D.合理性

試題答案：A.B

36、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”是指（）。（多

選題）

A.取得貨幣收入

B.換取貨物

C.分配紅利

D.作為投資

試題答案：A,B

37、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估期限以納稅申報的稅款所屬（）為

主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。（單選題）

A.當月

B.當季

C.當年

D.當期

試題答案：D

38、一局式綜合查詢-征管質(zhì)量模塊中可以統(tǒng)計（）?（多選題）

A.申報率

B.當期稅款入庫率

C,欠稅增減率

D.處罰率

試題答案：A,B,C,D

39、在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于（）。（單選題）

A.稅源管理與控制水平的高低

B.課稅的努力程度

C.經(jīng)濟發(fā)展水平

D.稅率的高低

試題答案：A

40、銷售下列貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的稅收優(yōu)惠政策（）。（多選題）

A.利用風力生產(chǎn)的電力

B.以廢棄酒糟為原料生產(chǎn)的乳酸，廢棄酒糟在生產(chǎn)原料中所占的比重不低于60%

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，退役軍用發(fā)射藥在生產(chǎn)原料中的比重不低于

90%

D.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油，廢棄的動物油和植物油用量占生產(chǎn)原料的比重

不低于70%

試題答案：A.C

41、對正常納稅人采用稅票錄入（入庫代應(yīng)征）方式，可能導致納稅人（）等相關(guān)問題。（多選

題）

A.混淆入庫級次

B.欠稅核算不準確

C.稅款屬期不真實

D.規(guī)避滯納金

試題答案：B,C,D

42、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（）,否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人有權(quán)拒絕

接受檢查。（單選題）

A.工作證件

B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

C.單位介紹信

D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

試題答案：B

43、做好。，可以更好地為組織收入、稅制改革、宏觀調(diào)控服務(wù)；做好（），可以促進稅收征

管資源的優(yōu)化配置，進一步夯實稅源管理基礎(chǔ)，提升稅收征管水平和稅收收入質(zhì)量。（單選題）

A.微觀稅源監(jiān)控、宏觀稅源分析

B.微觀稅源分析、宏觀稅源監(jiān)控

C.宏觀稅源分析、微觀稅源監(jiān)控

D.宏觀稅源監(jiān)控、微觀稅源分析

試題答案：C

44、財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的（）等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國

務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（多選題）

A.社會團體

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.國有控股企業(yè)

試題答案：A,B

45、某食品工業(yè)企業(yè)2008年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出20萬

元。2009年營業(yè)收入4000萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出15萬元。則2009年準

予稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（）萬元。（單選題）

A.2975

B.585

C.600

D.215

試題答案：B

46、在評估企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)讓定價避稅嫌疑時，可以通過下列指標運用（）.（多選題）

A.關(guān)聯(lián)銷售變動率與銷售收入變動率配比分析

B.關(guān)聯(lián)銷售變動率與銷售利潤變動率配比分析

C.關(guān)聯(lián)采購變動率與銷售成本變動率配比分析

D.關(guān)聯(lián)采購變動率與銷售利潤變動率配比分析E.無形資產(chǎn)變動金額分析

試題答案：A,B,C,D

47、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關(guān)比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

48、下列有關(guān)資產(chǎn)損失的說法正確的是O。（多選題）

A.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其

收回部分應(yīng)當作為收入計入收回當期的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和

責任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經(jīng)營虧損導致

資不抵債的股權(quán)投資損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.對增外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算增內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除

試題答案：A.D

49、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注

明”未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。（單選題）

A.納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B.納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚

的

C,約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且

無正當理由的

D.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點

試題答案：D

50、納稅評估通用分析指標有（）,單位產(chǎn)成品原材料耗用率，主營業(yè)務(wù)成本變動率，主營業(yè)務(wù)

費用變動率，營業(yè)（管理、財務(wù)）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用評

估分析指標，主營業(yè)務(wù)利潤變動率，其他業(yè)務(wù)利潤變動率。（多選題）

A.主營業(yè)務(wù)收入變動率

B.稅前彌補虧損扣除限額

C.工（商）業(yè)增加值分析指標

D.營業(yè)外收支增減額

試題答案：A,B,D

51、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（）.（多選題）

A.銷售變動率

B.收入成本法

C.本期進項稅金控制額

D.應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)

試題答案：A,C,D

52、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（）。（單選題）

A.存款利息

B.貸款利息

C.股息

D.債券利息

試題答案：C

53、納稅評估是稅源管理工作的核心任務(wù)之一，是建立和完善（）四維一體良性互動機制的關(guān)鍵，

是各級稅務(wù)機關(guān)強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要工作。（多選題）

A.稅收分析

B.稅源監(jiān)控

C.納稅評估

D.稅務(wù)稽查

試題答案：A,B,C,D

54、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題可采取的方法分別有。等。（多選題）

A.約談、核實

B.處理處罰

C.提出管理建議

D.移交稽查

試題答案：A,B,C,D

55、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）等指標對納稅大戶進行升序或降序

排序。（多選題）

A.累計入庫

B.納稅識別號

C.累計比同期增減％

D.本期比同期增減％

試題答案：A,C.D

56、欠稅信息的統(tǒng)計口徑（）?（多選題）

A.在當前統(tǒng)計月份中入庫日期為空

B.入庫日期不為空

C.入庫日期大于繳款期限

D.入庫日期大于當前統(tǒng)計月份。

試題答案：A,B,C,D

57、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（）?（單選題）

A.所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C.實行查賬征收和核定征收的各類納稅人

D.實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人

試題答案：D

58、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之

十以上，且稅額在()萬元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查。(單選題)

A.1

B.3

C.5

D.10

試題答案：C

59、一戶式綜合查詢-申報征收模塊中，表單中展現(xiàn)的申報入庫數(shù)據(jù)不包括()方式產(chǎn)生的稅款

信息。(多選題)

A.清理欠稅

B.查補入庫

C.代開發(fā)票

D.臨時征收

試題答案:A,B,C,D

60、某外資企業(yè)擁有一項固定資產(chǎn)，計稅基礎(chǔ)100萬元，使用年限5年，無殘值，2008年1月

投入使用，采用雙倍余額遞減法2008年應(yīng)計提折舊()萬元。(單選題)

A.3667

B.40

C.20

D.33

試題答案：B

61、現(xiàn)行增值稅征收率有（）。（多選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

試題答案：A,B.C

62、（）為中央固定收入。（單選題）

A.其他國有鐵道企業(yè)所得稅

B.其他國有電力企業(yè)所得稅

C.中國農(nóng)業(yè)銀行所得稅

D.國有保險企業(yè)所得稅

試題答案：C

63、數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺的數(shù)據(jù)來源實現(xiàn)了多元化，目前數(shù)據(jù)主要來源于（）。（多選題）

A.國稅系統(tǒng)

B.省局大集中征管系統(tǒng)

C.歷史征管系統(tǒng)

D.外部信息交換系統(tǒng)

試題答案：B,C

64、稅源管理的主體是（）（單選題）

A.稅務(wù)機關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)機關(guān)及政府相關(guān)部門

D.社會組織

試題答案：A

65、精細化管理就是要在()的指導下，把各項制度、辦法落實到各級、各部門的職責中。(單

選題)

A.專業(yè)化

B.信息化

C.科學化

D.全面化

試題答案：C

66、下列糧食企業(yè)經(jīng)營糧食項目，免征增值稅的有()o(多選題)

A.軍隊用糧

B.水庫移民口糧

C.銷售食用植物油

D.糧油加工

試題答案:A.B

67、約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機關(guān)對疑點舉證說明，同時報送()o(單選題)

A.《納稅評估約談通知書》

B.《納稅評估自查表》

C.《納稅評估約談舉證記錄》

D.《納稅評估分析表》

試題答案：B

68、評估對象的約談?wù)f明可以采取()形式進行。(多選題)

A.當面說明

B.電話說明

C.書面說明

D.電子郵件說明

試題答案：A,B,C,D

69、對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人,在確定納稅評估對象時正確的處理方法是（）,

但必須將有關(guān)疑點告知稽查部門。（單選題）

A.不列入

B.必須列入

C.稽查部門確定

D.納稅評估確定

試題答案：A

70、稅源管理的重要意義是（）（多選題）

A.強化稅源管理，是實施科學化精細化管理的基本要求

B.強化稅源管理，是實現(xiàn)稅收職能作用的根本保證

C.強化稅源管理，是提高稅收管理水平的有效途徑

D.強化稅源管理，是向國外學習先進經(jīng)驗的有效途徑

試題答案：A,B,C

71、在對評估對象評估分析后，在（）情形下可以直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)。（多選題）

A.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的

B.發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的

C.明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的

D.納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）

的

試題答案:A.B.C

72、TRAS軟件設(shè)計系統(tǒng)分析區(qū)的功能是（）。（單選題）

A.通過設(shè)置分析條件和對應(yīng)指標提取分析表的數(shù)據(jù)

B.方便對分析報表進行修改

C.提供取數(shù)公式存放位置

D.便于和浮動分析表相區(qū)分

試題答案：A

73、增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，進項稅額扣除率()?(單選題)

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

試題答案：C

74、按照規(guī)定，納稅人在辦理工商開業(yè)登記()日內(nèi)應(yīng)當?shù)蕉悇?wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。(單選題)

A.30

B.45

C.60

D.90

試題答案：B

75、資金流分析指標常用的有()等。(多選題)

A.收益比率

B.資本結(jié)構(gòu)比率

C.流動比率

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率

試題答案：A,B,C,D

76、企業(yè)端申報和網(wǎng)上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內(nèi)容，否則申報不予通過。

()(多選題)

A.核定稅種的中報表

B.申報稅種的申報表

C.財務(wù)報表

D.未作強制要求

試題答案：B.C

77、實行單一從量定額征收消費稅辦法的產(chǎn)品有（）。（多選題）

A.卷煙

B.啤酒

C.糧食白酒

D.黃酒

試題答案：B.D

78、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，電子設(shè)備計算折舊的最低年限是（）。（單選題）

A3年

B.4年

C.5年

D.10年

試題答案：A

79、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”是指（）。（多

選題）

A.取得貨幣收入

B.換取貨物

C.分配紅利

D.作為投資

試題答案：A,B

80、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（）o（多選題）

A.對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。

B.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率和其他業(yè)務(wù)利潤變動率進行分析，判

斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。

C.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動率進行分析,判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。

D.對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。

試題答案：A,B,C,D

81、落實加強稅源管理的各項措施（）?（多選題）

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數(shù)，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。

試題答案：A,B,C,D

82、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包

括（）。（多選題）

A.減免稅

B.經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利

C.改組改制

D.關(guān)聯(lián)交易

試題答案：A,B,C,D

83、非銀行保險企業(yè)財務(wù)報表的各類包括（）（多選題）

A.利潤表

B.資產(chǎn)負債表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出表

試題答案：A,B,C

84、增值稅一般納稅人認定管理辦法中所指的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指符合以下條件的企業(yè)（）o

（單選題）

A.注冊資金在80萬元（含）以下、職工人數(shù)在10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

B.注冊資金在80萬元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

C.注冊資金在100萬元（含）以下、職工人數(shù)在8人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

D.注冊資金在100萬元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

試題答案：A

85、依據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列業(yè)務(wù)可以計算抵扣進項稅額的是（）。（多選題）

A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運費

B.購進建筑材料用維修企業(yè)廠房

C.進口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備

D.購買一臺設(shè)備用于更換舊設(shè)備

試題答案：A,C,D

86、納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。（多選題）

A.重點行業(yè)重點企業(yè)

B.營業(yè)收入波動較大

C.納稅信用等級低下

D.當月有零申報的個體工商戶

E.所得稅稅負低于行業(yè)預(yù)警值

試題答案：A,B,C,E

87、滯納金加收率可以分為（）（多選題）

A.滯納金加收率（金額）

B.滯納金加收率（戶次）

C.滯納金加收率（頻率）

D.滯納金加收率（征收單位）

試題答案：A.B

88、土地增值稅清算申報目前以綜合申報表的（）一項是否為零來判斷。（單選題）

A.批準延期繳納稅（費）額

B.實際申報稅（費）額

C.允許扣除金額（比例）

D.申報應(yīng)納稅（費）額

試題答案：C

89、下列有關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。（多選題）

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票

D.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項、進項、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增

值稅專用發(fā)票

試題答案：A,C.D

90、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)（）正常值，可能存在（）稅金。（單選題）

A.大于；少繳

B.小于；少繳

C.等于；少繳

D.小于；多繳

試題答案：B

91、納稅人員在評估某企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上年未在企業(yè)所得稅前扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳

費金額為10萬元，本年可以銷售收入為100萬元，實際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費為12萬元，則

納稅評估人員在審核所得稅附表八時，下列說法錯誤的是（）。（單選題）

A.第一行本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為12萬元

B.第六行本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為15萬元

C.第七行本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額為0

D.第十行減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額為10萬元

試題答案：D

92、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（）確定

收入額。（單選題）

A.計稅基礎(chǔ)

B.公允價值

C.同類產(chǎn)品的價格

D.核定價格

試題答案：B

93、現(xiàn)行增值稅征收率有（）?（多選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.2%

試題答案：A,B.C

94、稅源管理效益的高低，主要體現(xiàn)在（）。（單選題）

A.處罰力度上

B.稅收征管的效率上

C.稅率設(shè)絡(luò)的合理性上

D.稅收收入的總量上

試題答案：D

95、關(guān)于“GDP稅收負擔率法”編制分配法表述正確的是（）?（多選題）

A."GDP稅收負擔率法”的基本公式為計劃年稅收計劃數(shù)=計劃年GDP計劃數(shù)X近年稅收負擔

率土特殊因素

B."GDP稅收負擔率法”分配稅收計劃無法撇開物價因素影響

C.GDP稅收負擔率法”具有透明度高、是適應(yīng)性強等特點

D.健全、穩(wěn)定的國民經(jīng)濟核算體系是采用“GDP稅收負擔率法”分配稅收計劃的前提條件

試題答案：A,C.D

96、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務(wù)收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元，該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應(yīng)納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應(yīng)納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應(yīng)納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負擔率為（）o（單選題）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

試題答案：D

97、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的股息、紅利收入的是（）（單選題）

A.股票轉(zhuǎn)讓差價收入

B.送紅股

C.現(xiàn)金股利

D.派股

試題答案：A

98、征管質(zhì)量各指標中，月份指標有（）。（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案:B,C,D

99、評估部門復(fù)核人員不得兼職（）工作。（多選題）

A.評估分析

B.約談?wù)f明

C.實地核查

D.評估處理

試題答案:A,B,C,D

100、Bl表“進項稅轉(zhuǎn)出額”欄填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總

數(shù)，但不包括（）（多選題）

A.銷售折扣

B.銷售折讓

C.銷貨退回

D.非正常損失

試題答案：A,B.C

101、評估部門復(fù)核人員不得兼職（）工作。（多選題）

A.評估分析

B.約談?wù)f明

C.實地核查

D.評估處理

試題答案：A,B,C,D

102、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）（多選題）

A.中國銀行股份有限公司

B.中國石油天然氣股份有限公司

C.麥當勞中國有限公司

D.鞍山鋼鐵集團公司

試題答案:A,B,C,D

103、在中華人民共和國境內(nèi)（）屬于消費稅征稅范圍的應(yīng)稅消費品的單位和個人，均應(yīng)按規(guī)定

到主管稅務(wù)機關(guān)辦理消費稅納稅申報。（多選題）

A.生產(chǎn)

B.委托加工

C.進口

D.零售

試題答案：A,B,C,D

104、納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。（多選題）

A.重點行業(yè)重點企業(yè)

B.營業(yè)收入波動較大

C.納稅信用等級低下

D.當月有零申報的個體工商戶

E.所得稅稅負低于行業(yè)預(yù)警值

試題答案：A,B,C,E

105、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（）（多選題）

A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備

B.銷售商品房

C.零售雜貨

D.生產(chǎn)銷售電力

試題答案：A,C,D

106、在一戶式綜合查詢中，（）是文本輸入框，可以進行模糊查詢。（多選題）

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.所屬稅務(wù)機關(guān)

D.法定代表人

試題答案：A,B.D

107、采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時做好電話記錄，內(nèi)容包括（）等。（多選題）

A.接電人姓名

B.電話號碼

C.通話內(nèi)容

D.時間

試題答案：A,B,C,D

108、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）（多選題）

A.中國銀行股份有限公司

B.中國石油天然氣股份有限公司

C.麥當勞中國有限公司

D.鞍山鋼鐵集團公司

試題答案：A,B,C,D

109、下列納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準但可不申請辦理一般納稅人資格認定的是

（）。（單選題）

A.個體工商戶

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.其他個人

試題答案：D

110,非銀行保險企業(yè)財務(wù)報表的各類包括（）（多選題）

A.利潤表

B.資產(chǎn)負債表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出表

試題答案：A,B,C

111、在一局式綜合查詢-納稅大戶模塊中，系統(tǒng)可以按照（）等指標對納稅大戶進行升序或降序

排序。（多選題）

A.累計入庫

B.納稅識別號

C,累計比同期增減％

D.本期比同期增減%

試題答案：A,C,D

112、一局式綜合查詢-征管質(zhì)量模塊中可以統(tǒng)計（）o（多選題）

A.申報率

B.當期稅款入庫率

C.欠稅增減率

D.處罰率

試題答案：A,B,C,D

113、如重點稅源監(jiān)控企業(yè)年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷情況，由基層稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)工商登記注冊類型

代碼內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼（）。（單選題）

A.并于年內(nèi)每月報送空表

B.年內(nèi)無需再行報送

C.年末報送一次報表

D.在停業(yè)、注銷當月報送報表，以后不用報送

試題答案：A

114、下列項目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的有（）o（多選題）

A.從事裝卸搬運業(yè)務(wù)

B.經(jīng)營卡拉0K廳

C.從事內(nèi)河運輸業(yè)務(wù)

D.從事加工修理修配業(yè)務(wù)

試題答案：A,B.C

115、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為

50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用2

萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該

企業(yè)速動比率為（）?（單選題）

A.1.94

B.2.33

C.1.83

D.1.65

試題答案：A

116、下列屬于國地互聯(lián)系統(tǒng)稅收管理員崗位的權(quán)限有（）。（多選題）

A.數(shù)據(jù)發(fā)送比對

B.數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢

C.數(shù)據(jù)處理反饋

D.數(shù)據(jù)比對查詢

試題答案：B,C,D

117、落實加強稅源管理的各項措施（）。（多選題）

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數(shù)，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。

試題答案：A,B,C,D

118、稅務(wù)機關(guān)在對個體雙定戶進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)個體雙定戶下列（）的情況應(yīng)認定是錯誤

的。（單選題）

A.注冊資金為20萬元設(shè)置了復(fù)式賬

B.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設(shè)置了復(fù)式賬

C.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設(shè)置了簡易賬

D.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額5萬元設(shè)置了簡易賬

試題答案：D

119、下列（）屬于納稅評估的特征。（多選題）

A.主體的主動性

B.方法的多樣性

C.人員的專業(yè)性

D.職能的雙重性

試題答案：A,B,C,D

120、下列購貨方取得主管稅務(wù)機關(guān)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，不作進項稅轉(zhuǎn)出的

是（）。（多選題）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的

C.認證專用發(fā)票后發(fā)生退貨的

D.以上都對

試題答案：A.B

121、納稅評估的構(gòu)成要素包括（）,（多選題）

A.納稅評估的主體

B.納稅評估的對象

C.納稅評估的依據(jù)

D.納稅評估的目的

試題答案：A,B,C,D

122、納稅評估約談?wù)f明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納

稅評估約談?wù)f明記錄》。（單選題）

A.一名

B.二名

C.三名

D.納稅人申請

試題答案：B

123、增值稅繳納方式有（）（多選題）

A.按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人

B.代扣代繳消費稅義務(wù)人

C.按簡易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）

D.其他方式繳納增值稅的納稅人

E.不繳納增值稅的納稅人

試題答案：A,C,D,E

124、主管稅務(wù)機關(guān)受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請后，應(yīng)對其增值稅稅

負率和（）開展納稅評估，正常的方可辦理退稅手續(xù)。（單選題）

A.增值稅稅負變動率

B.銷售收入變動率

C.銷售利潤變動率隊

D.增值稅稅負變動率與銷售收入變動率的彈性系數(shù)

試題答案：B

125、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)

品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推

算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（）件。（單選題）

A.700

B.800

C.900

D.1000

試題答案：c

126、某公司（增值稅一般納稅人）銷售化妝品一批，價款230000元，另收取運費4000元；應(yīng)

交納消費稅（）元。（單選題）

A.70200

B.70025.64

C.58974

D.18000

試題答案：B

127、以下不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）o（單選題）

A.經(jīng)濟林

B.用材林

C.產(chǎn)畜和役畜

D.薪炭林

試題答案：B

128、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式包括（）（多選題）

A.無所得稅優(yōu)惠政策

B.免征與減征優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

E.加計扣除優(yōu)惠

試題答案：A,B,C,D,E

129>一戶式綜合查詢-文書審批模塊包括（）等文書。（多選題）

A.核定類

B.證明類

C.資格認定類

D.減免緩?fù)祟?/p>

試題答案：A,B,C,D

130、某服裝廠將一批工作服贈送給兄弟工廠，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為

10%,其同類產(chǎn)品平均售價格為25萬元，則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據(jù)為（）。（單

選題）

A.16.36萬元

B.18萬元

C.19.8萬元

D.25萬元

試題答案：D

131、以下可以抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票有（）。（多選題）

A.運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開具的運輸發(fā)票

B.運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位代開的運輸

發(fā)票

C.運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為個人代開的運輸發(fā)票

D.非稅務(wù)局委托的其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票

試題答案:A,B,C

132、滯納金加收率可以分為（）（多選題）

A.滯納金加收率（金額）

B.滯納金加收率（戶次）

C.滯納金加收率（頻率）

D.滯納金加收率（征收單位）

試題答案：A,B

133、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（）。（單選題）

A.資產(chǎn)負債率

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

試題答案：C

134、（）和（）管理是有機的整體、相輔相成。（多選題）

A.科學化

B.信息化

C.精細化

D.專業(yè)化

試題答案：A,C

135、稅源管理的主要內(nèi)容（）（多選題）

A.健全稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)路

B.建立比較完善的稅收管理員制度

C.落實加強稅源管理的各項措施

D.加強各稅種的管理

試題答案:B,C,D

136、一般下列（）可作為重點評估對象。（多選題）

A.重點稅源戶

B.特殊或重點行業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人

C.納稅信用等級為C類D類的納稅人

D.零負申報納稅人

試題答案:A,B,C,D

137、下面屬于連續(xù)變量的是（）（單選題）

A.職工人數(shù)

B.機器臺數(shù)

C.工業(yè)總產(chǎn)值

D.車間數(shù)

試題答案：C

138、一戶式綜合查詢中，歷史同期模塊展現(xiàn)從查詢屬期之前（）個年度的本期入庫、累計入庫

和增減變化率情況。（單選題）

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：C

139、納稅評估人員在評估企業(yè)稅前列支的借款利息支出時，應(yīng)當關(guān)注不可以在稅前扣除的情形

包括（）o（多選題）

A,企業(yè)向建設(shè)銀行借入的四年周轉(zhuǎn)資金

B.企業(yè)向集團內(nèi)財務(wù)公司借入的低于同期銀行貸款利率的6個月周轉(zhuǎn)資金

C.企業(yè)向擔保公司借入的高利率1個月周轉(zhuǎn)資金

D.企業(yè)向職工個人籌集的超過同期銀行貸款利率

E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額后向農(nóng)行借入資金發(fā)生的借款利息

試題答案：C,D,E

140、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除（）等后的余額。（多選題）

A.資產(chǎn)凈值

B.清算費用

C.相關(guān)稅費

D.企業(yè)所得稅

試題答案：A.B.C

141、納稅評估時，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在少計收入的問題，可以從資產(chǎn)負債表（）指標分析發(fā)現(xiàn)問

題。（多選題）

A.應(yīng)付賬款出現(xiàn)負數(shù)

B.其他應(yīng)付款出現(xiàn)負數(shù)

C.預(yù)收賬款期末大幅度波動

D.應(yīng)收賬款期末大幅增長

E.其他應(yīng)收款期末大幅增長

試題答案：A,B.C

142、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（）（多選題）

A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備

B.銷售商品房

C.零售雜貨

D.生產(chǎn)銷售電力

試題答案：A,C,D

143、在國地互聯(lián)系統(tǒng)中比對并發(fā)送在指定的時間范圍內(nèi)在國稅局做過變更登記而在地稅局未做

變更登記信息的模塊是（）。（單選題）

A.國地稅登記信息比對（國有地無個體戶）

B.國地稅登記信息比對（國有地無企業(yè)）

C.國地稅變更登記信息比對（國變地不變）

D.國地稅戶籍信息比對（國地都有）

試題答案：C

144、下列行業(yè)屬二次產(chǎn)業(yè)的有（）。（多選題）

A.采掘業(yè)

B.制造業(yè)

C.地質(zhì)勘查業(yè)

D.建筑業(yè)

試題答案：A,B,D

145、稅源管理的主要內(nèi)容（）（多選題）

A.健全稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)貉

B.建立比較完善的稅收管理員制度

C.落實加強稅源管理的各項措施

D.加強各稅種的管理

試題答案：B,C.D

146、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額

時扣除。（單選題）

A.3%

B.10%

C.12%

D.20%

試題答案：C

147、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。（單

選題）

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分

B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分

C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

試題答案：D

148、抵扣方稅務(wù)機關(guān)對“缺聯(lián)”海關(guān)完稅憑證的審核檢查，以下說法正確的是（）o（多選題）

A.經(jīng)審核檢查，納稅人不能提供海關(guān)完稅憑證原件的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，并移交稽查部門進

行查處

B.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件，但無與海關(guān)完稅憑證對應(yīng)的進口合同（代理合

同）、報關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單據(jù)等證明進口業(yè)務(wù)確實存在資料的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，并移交稽查部

門進行查處

C.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件及對應(yīng)進口業(yè)務(wù)資料的，如原件票面信息與電子

信息一致，不存在錄入錯誤，應(yīng)以海關(guān)完稅憑證票面信息進行協(xié)查，協(xié)查反饋結(jié)果為相符信息，

允許納稅人抵扣，協(xié)查反饋結(jié)果為不符信息或查無此票的，移交稽查部門查處

D.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件及對應(yīng)進口業(yè)務(wù)資料的，如電子信息與其票面信

息不一致，按電子信息與其票面信息不一致的項目分別處理：屬于進口口岸代碼或海關(guān)完稅憑證

號碼不一致的，應(yīng)在當期作進項稅額轉(zhuǎn)出，如該張海關(guān)完稅憑證仍未超過規(guī)定的最后抵扣期限的，

納稅人可重新按票面正確的信息重新中報抵扣

試題答案：A,B,C,D

149、納稅評估的主要依據(jù)和來源包括（）。（多選題）

A.納稅人稅務(wù)登記的基本情況

B.增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果

C.生產(chǎn)成本和耗費情況

D.上市公司發(fā)布的相關(guān)公告

E.納稅人的納稅等級

試題答案：A,B,C,D

150、銷售下列貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的稅收優(yōu)惠政策。。（多選題）

A.利用風力生產(chǎn)的電力

B.以廢棄酒糟為原料生產(chǎn)的乳酸，廢棄酒糟在生產(chǎn)原料中所占的比重不低于60%

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，退役軍用發(fā)射藥在生產(chǎn)原料中的比重不低于

90%

D.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油，廢棄的動物油和植物油用量占生產(chǎn)原料的比重

不低于70%

試題答案：A,C

151、評定處理文書的制作人員由（）組成。（多選題）

A.評估人員

B.復(fù)核人員

C.稅源分析人員

D.審批人員

試題答案：A,B.D

152、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是（）.（單選題）

A.主營業(yè)務(wù)收入變動率

B.所得稅稅收負擔率

C.成本費用利潤率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

試題答案：C

153、罰款入庫金額為應(yīng)征發(fā)生日期為本年，入庫日期為本年的，稅款種類為（）的入庫稅款。

（多選題）

A.罰款

B.涉稅罰款

C.行為罰款

D.行政罰款

試題答案：A,B,C

154、在一局式綜合查詢-項目管理模塊，可以統(tǒng)計顯示截至當前省內(nèi)各級稅務(wù)機關(guān)納入項目管理

軟件系統(tǒng)的（）項目稅源情況。（多選題）

A.房地產(chǎn)業(yè)

B.工業(yè)

C.交通運輸業(yè)

D.建筑安裝業(yè)

試題答案：A,D

155、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)

品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推

算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為（）件。（單選題）

A.700

B.800

C.900

D.1000

試題答案：C

156、在對評估對象評估分析后，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且

差異額在（）萬元以上（含）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。（單選題）

A.1

B.3

C.5

D.10

試題答案：C

157、下列哪些種類的企業(yè)不需要錄入財務(wù)報表（）（多選題）

A.非獨立核算的分支機構(gòu)

B.空殼企業(yè)

C.報帳制單位

D.定額征收戶

試題答案：A,B,C,D

158、屬于增值稅基本納稅評估分析指標模型有（）。（多選題）

A.銷售變動率

B.收入成本法

C.本期進項稅金控制額

D.應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)

試題答案：A,C,D

159、下列購貨方取得主管稅務(wù)機關(guān)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，不作進項稅轉(zhuǎn)出的

是（）.（多選題）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的

C.認證專用發(fā)票后發(fā)生退貨的

D.以上都對

試題答案：A.B

160、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機關(guān)要著重處理好以下幾

個關(guān)系（）o（多選題）

A.企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系

B.企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系

C,企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系

D.企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關(guān)系

試題答案：A,B,C,D

161、納稅評估通用分析指標有（）,單位產(chǎn)成品原材料耗用率，主營業(yè)務(wù)成本變動率，主營業(yè)

務(wù)費用變動率，營業(yè)（管理、財務(wù)）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用

評估分析指標，主營業(yè)務(wù)利潤變動率，其他業(yè)務(wù)利潤變動率。