集團(tuán)有限公司經(jīng)營分析管理辦法

集團(tuán)有限公司經(jīng)營分析管理辦法第一章總則第一條為及時(shí)、準(zhǔn)確、全面把握XXXXXX集團(tuán)有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，深入貫徹落實(shí)“XXXX”工作主線，推進(jìn)經(jīng)營分析工作體系化、制度化、規(guī)范化，切實(shí)提升各直屬企業(yè)經(jīng)營質(zhì)效，確?！癤XXXXX”戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，推進(jìn)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的直屬企業(yè)是集團(tuán)的一級(jí)全資及控股子公司。被代管企業(yè)的經(jīng)營分析應(yīng)納入代管企業(yè)經(jīng)營分析工作范圍內(nèi)進(jìn)行。第三條經(jīng)營分析，是指通過對(duì)集團(tuán)各直屬企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程及其成果進(jìn)行系統(tǒng)分析，綜合評(píng)價(jià)各直屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營狀況，分析和研究經(jīng)營工作中的重大問題，提出措施和建議，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動(dòng)的一項(xiàng)管理活動(dòng)。經(jīng)營分析以企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)、各項(xiàng)計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，以分析其各種生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)信息為基礎(chǔ)，針對(duì)現(xiàn)狀和目標(biāo)，對(duì)比分析，尋找差異，有針對(duì)性地采取各種改進(jìn)措施，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條經(jīng)營分析應(yīng)堅(jiān)持以下基本原則：（一）全面分析與重點(diǎn)分析相結(jié)合；（二）綜合分析與專題分析、典型分析相結(jié)合；（三）定性分析與定量分析相結(jié)合；（四）縱向分析與橫向分析相結(jié)合；（五）事后分析與事前、事中分析相結(jié)合；（六）數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合；（七）財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析相結(jié)合。第二章職責(zé)分工第五條集團(tuán)各部門結(jié)合各自職責(zé)提供相關(guān)材料及有關(guān)建議，具體包括：（一）企業(yè)管理部：集團(tuán)經(jīng)營分析的牽頭部門，主要負(fù)責(zé)對(duì)直屬企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合梳理、分析研究，客觀分析直屬企業(yè)經(jīng)營工作成績成效、可能存在問題，形成分析報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)各直屬企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行量化分析，統(tǒng)計(jì)直屬企業(yè)完成情況進(jìn)行排名。負(fù)責(zé)經(jīng)營分析工作組織調(diào)度，負(fù)責(zé)會(huì)議通知、方案、主持詞、直屬企業(yè)提報(bào)材料模板及材料匯編起草工作，負(fù)責(zé)總經(jīng)理講話材料起草。（二）綜合辦公室：主要負(fù)責(zé)組織安排經(jīng)營分析會(huì)議，負(fù)責(zé)會(huì)同戰(zhàn)略投資部撰寫集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人在（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議上的發(fā)言材料。（三）財(cái)務(wù)管理部：提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)提報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核校和確定；對(duì)財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面進(jìn)行綜合分析。（四）戰(zhàn)略投資部：對(duì)投資計(jì)劃執(zhí)行情況及招商引資情況等進(jìn)行綜合分析。負(fù)責(zé)會(huì)同綜合辦公室撰寫集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人在（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議上的發(fā)言材料。第六條直屬企業(yè)根據(jù)集團(tuán)要求，分析本企業(yè)經(jīng)營形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況及其他集團(tuán)要求分析的主要內(nèi)容，撰寫并及時(shí)提報(bào)集團(tuán)經(jīng)營分析會(huì)要求提交的各項(xiàng)資料。本文由公眾號(hào)（管理者視角）發(fā)布，各直屬企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立起本級(jí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析制度，通過定期組織召開經(jīng)營分析會(huì)議、開展現(xiàn)場(chǎng)座談等形式，開展經(jīng)營分析。第三章經(jīng)營分析程序方法第七條經(jīng)營分析活動(dòng)的基本程序是：（一）明確分析目的，制定分析計(jì)劃；（二）收集整理材料，掌握相關(guān)信息；（三）進(jìn)行定量分析，找出問題差異；（四）進(jìn)行定性分析，抓住關(guān)鍵因素；（五）進(jìn)行評(píng)價(jià)總結(jié)，提出改進(jìn)建議。第八條經(jīng)營分析的一般方法（一）比較分析法：主要是對(duì)主要經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，查找原因。通常包括：1.實(shí)際完成指標(biāo)同經(jīng)營目標(biāo)、階段完成目標(biāo)對(duì)比；2.實(shí)際完成指標(biāo)與去年同期或歷史最好水平對(duì)比；3.本企業(yè)相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的同類指標(biāo)對(duì)比。（二）比率分析法：主要是對(duì)兩個(gè)相關(guān)指標(biāo)的比率進(jìn)行分析。如，相關(guān)比率、構(gòu)成比率、趨勢(shì)比率等。（三）因素分析法：對(duì)綜合性經(jīng)營指標(biāo)，分解為原始指標(biāo)，逐項(xiàng)分析計(jì)算這些因素對(duì)綜合指標(biāo)的影響。如，連環(huán)替代法、差額計(jì)算法等。第四章經(jīng)營分析報(bào)告編制第九條直屬企業(yè)應(yīng)撰寫月度、季度、（半）年度分析報(bào)告，以電子文檔形式及時(shí)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)管理部，企業(yè)管理部匯集各直屬企業(yè)的分析材料并進(jìn)行初審，如需修訂，由直屬企業(yè)完善后重新提報(bào)，形成資料匯編。第十條月度經(jīng)營分析報(bào)告分析應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。包括共性指標(biāo)完成情況、個(gè)性化指標(biāo)完成情況、治虧指標(biāo)完成情況；（二）經(jīng)營存在問題及經(jīng)營思路。結(jié)合經(jīng)營指標(biāo)完成情況，對(duì)當(dāng)前存在問題進(jìn)行分析；（三）下一步經(jīng)營計(jì)劃。圍繞下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃，突出重點(diǎn)工作、重點(diǎn)任務(wù)、重要措施辦法。第十一條季度經(jīng)營分析報(bào)告應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）共性指標(biāo)完成情況。圍繞營業(yè)收入、凈利潤、國有資本保值增值率完成情況，分析存在問題及問題原因。（二）個(gè)性化指標(biāo)完成情況。圍繞各直屬企業(yè)年度個(gè)性化經(jīng)營指標(biāo)，量化分析完成情況，綜合分析問題及原因。（三）重點(diǎn)工作推進(jìn)落實(shí)情況。圍繞集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、虧損企業(yè)治理、對(duì)標(biāo)對(duì)表提升等重點(diǎn)工作推進(jìn)落實(shí)情況、當(dāng)前存在問題及下一步工作重點(diǎn)展開分析。（四）招商引資任務(wù)完成情況。從招商引資工作開展情況、招商引資項(xiàng)目落實(shí)情況等方面，總結(jié)招商引資工作成果，明確存在問題及原因。（五）下一步工作計(jì)劃。針對(duì)當(dāng)前目標(biāo)任務(wù)完成情況，匯報(bào)下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點(diǎn)工作計(jì)劃，突出重點(diǎn)工作、重點(diǎn)任務(wù)、重要措施方法。第十二條（半）年度經(jīng)營分析報(bào)告應(yīng)包括（但不限于）以下幾方面內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債分析。包括資產(chǎn)負(fù)債率、國有資本保值增值率、兩金情況、業(yè)務(wù)集中度、帶息負(fù)債等方面分析；（二）經(jīng)營效益分析。包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利潤、費(fèi)用、凈利潤、人效等方面分析；（三）現(xiàn)金流量分析。包括現(xiàn)金凈流入情況及各類現(xiàn)金凈流入情況，分析當(dāng)前存在問題及下一步方案；（四）虧損企業(yè)分析。包括當(dāng)前虧損企業(yè)存量現(xiàn)狀，納入治虧行動(dòng)企業(yè)治虧扭虧目標(biāo)完成情況，治虧工作存在問題，下一步工作計(jì)劃；（五）投資情況分析。包括企業(yè)投資、項(xiàng)目投資存量情況及增量情況；（六）個(gè)性化指標(biāo)完成情況。包括各企業(yè)提報(bào)的招商引資及各項(xiàng)個(gè)性化指標(biāo)的實(shí)際完成情況、存在問題；（七）下一步經(jīng)營計(jì)劃。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，匯報(bào)下一步生產(chǎn)經(jīng)營及重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃，突出重點(diǎn)工作、重點(diǎn)任務(wù)、重要措施辦法。第五章經(jīng)營分析會(huì)議組織第十三條經(jīng)營分析工作會(huì)議共分為月度會(huì)議、季度會(huì)議、（半）年度會(huì)議三種形式（一）月度經(jīng)營分析會(huì)議由集團(tuán)企業(yè)管理部牽頭組織召開月度經(jīng)營分析會(huì)議，全年共組織8次，分別于當(dāng)年2月、3月、5月、6月、8月、9月、11月、12月的10日前組織召開。月度經(jīng)營分析會(huì)議由集團(tuán)總經(jīng)理主持召開，集團(tuán)戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、審計(jì)法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加。（二）季度經(jīng)營分析會(huì)議由集團(tuán)企業(yè)管理部牽頭組織召開季度經(jīng)營分析會(huì)議，全年共組織2次，分別于當(dāng)年4月、10月的10日前組織召開。季度經(jīng)營分析會(huì)議由集團(tuán)總經(jīng)理主持召開，本文由公眾號(hào)（管理者視角）發(fā)布，集團(tuán)戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、審計(jì)法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加。（三）（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議由企業(yè)管理部牽頭組織召開（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議，全年共組織2次，分別于當(dāng)年7月及次年1月的20日前組織召開。（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議由集團(tuán)總經(jīng)理主持召開，集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人參加并點(diǎn)評(píng)講話，集團(tuán)戰(zhàn)略投資部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、審計(jì)法務(wù)部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人，各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人參加。如遇重大節(jié)假日、不可控因素影響，可經(jīng)集團(tuán)經(jīng)理層研究決定，適當(dāng)延期、取消本次經(jīng)營分析會(huì)議。第十四條會(huì)議程序（一）月度、季度經(jīng)營分析會(huì)議1.各直屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)匯報(bào)本企業(yè)經(jīng)營情況、存在問題及下步工作計(jì)劃。2.由集團(tuán)總經(jīng)理點(diǎn)評(píng)講話。（二）（半）年度經(jīng)營分析會(huì)議1.各直屬企業(yè)主