（新版）湖南高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)財(cái)政稅收高頻核心題庫300題（含答案詳解）

PAGEPAGE1（新版）湖南《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收》高頻核心題庫300題（含答案詳解）一、單選題1.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定中，表述不正確的是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B、居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率C、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于綜合所得之一，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅稅率。勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得之一，匯算清繳時(shí)適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，A項(xiàng)正確；居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣稅率適用7級(jí)超額累計(jì)稅率，B項(xiàng)正確；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，C項(xiàng)正確；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得，屬于經(jīng)營所得，綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。2.下列稅收負(fù)擔(dān)的影響因素中，屬于稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素的是（）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制C、征稅對(duì)象D、稅率答案：A解析：本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的因素影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一國的政治經(jīng)濟(jì)體制。一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。稅制因素：征稅對(duì)象。計(jì)稅依據(jù)。稅率。減免稅。稅收附加和加成。選項(xiàng)BCD都是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素，但不是決定性因素。3.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是（）。A、應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B、共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C、引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D、救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)和處理影響區(qū)域大，影響面積廣的突發(fā)事件而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央與地方共同事權(quán)，中央將應(yīng)分擔(dān)部分委托地方實(shí)施而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為鼓勵(lì)和引導(dǎo)地方按照中央的政策意圖辦理事務(wù)而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對(duì)因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。4.某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣B、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額C、該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額D、該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。題中，該增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)。5.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案：C解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A、設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司答案：D解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。7.市場(chǎng)在（）的資源配置中起主導(dǎo)作用。A、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制B、壟斷經(jīng)濟(jì)體制C、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制D、混合經(jīng)濟(jì)體制答案：A解析：本題考查資源配置職能。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)資源配置，從總體上說，市場(chǎng)資源配置是有效率的，但市場(chǎng)并不是完美無缺的，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制并不是在任何情況下都能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，它需要與財(cái)政資源配置相配合，才能達(dá)到整個(gè)社會(huì)資源的最優(yōu)配置。8.關(guān)于個(gè)人取得收入計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人取得的金融債券利息，暫免征收個(gè)人所得稅C、個(gè)人取得國債利息所得，免征個(gè)人所得稅D、個(gè)人取得的生活困難補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅答案：A解析：A項(xiàng)，企業(yè)債券利息所得，照常征收個(gè)人所得稅；BCD三項(xiàng)，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：①國債和國家發(fā)行的金融債券利息；②福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，需要履行的程序是（）。A、經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B、經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案：D解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項(xiàng)不是收入確認(rèn)的條件。11.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)B、教育、保健等領(lǐng)域C、社會(huì)福利D、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)答案：A解析：本題考查“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”理論。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”中，A選項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，正確。BC選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段政府支出的側(cè)重點(diǎn)，不選。D選項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)，不選。12.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。A、正常征收B、減半征收C、不征收D、省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收答案：A解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。A、B、C、D、答案：B解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。企業(yè)收到貨款時(shí)，其賬務(wù)處理為：14.（）是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。A、公平競(jìng)爭(zhēng)B、公正原則C、公開透明原則D、誠實(shí)信用原則答案：C解析：本題考查政府采購的原則。政府采購的原則為：公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則、誠實(shí)信用原則。公平競(jìng)爭(zhēng)：要求給予每一個(gè)參加競(jìng)爭(zhēng)的合格的投標(biāo)商均等的機(jī)會(huì)，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方。公正原則：指采購方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都平等對(duì)待。公開透明：政府采購的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。誠實(shí)信用：是民事活動(dòng)的基本原則，同樣適用于政府采購活動(dòng)。根據(jù)以上描述，結(jié)合提題干，可排除ABD選項(xiàng)。15.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是（）。A、健全財(cái)政政策B、預(yù)算平衡政策C、年度平衡預(yù)算政策D、周期平衡預(yù)算政策答案：C解析：政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用預(yù)算政策，有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達(dá)到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：①健全財(cái)政政策；②功能財(cái)政預(yù)算政策；③預(yù)算平衡政策；④周期平衡預(yù)算政策；⑤充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。16.假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅（）萬元。A、20B、40C、80D、100答案：C解析：耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用的耕地面積（平方米）×適用定額稅率。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅＝4×20＝80（萬元）。17.關(guān)于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。A、稅法立法解釋不具有法律效力B、稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局C、稅法行政解釋的主體是最高人民法院D、稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)答案：D解析：本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)，D選項(xiàng)正確。18.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20×20%＝4（萬元）。L公司計(jì)算在甲國的應(yīng)納稅額時(shí)，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額＝100－4＝96（萬元）。則L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。19.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財(cái)政分權(quán)理論是()。A、俱樂部理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、公共物品和服務(wù)理論答案：A解析：本題考查俱樂部理論。俱樂部理論論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題，俱樂部理論就是假定地方是一個(gè)由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。A項(xiàng)正確。財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項(xiàng)錯(cuò)誤。集權(quán)分權(quán)理論是指中央政府是國家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要處理政府的集權(quán)與分權(quán)問題，B項(xiàng)錯(cuò)誤。公共產(chǎn)品及服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，分析公共物品和服務(wù)的收益范圍的層次性，D項(xiàng)錯(cuò)誤。20.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A、可靠性B、完整性C、統(tǒng)一性D、年度性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的原則：可靠性：一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法,依據(jù)充分確實(shí)的資料,并總結(jié)出規(guī)律性,進(jìn)行計(jì)算,不得假定、估算,更不能任意編造，A項(xiàng)表述與題干不符。完整性：一切財(cái)政都要在政府預(yù)算中反映，B項(xiàng)表述與題干不符。統(tǒng)一性：預(yù)算收支按照統(tǒng)一程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵的凈額。C項(xiàng)正確。年度性：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式，D項(xiàng)表述與題干不符。21.政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對(duì)象征收，所體現(xiàn)的特點(diǎn)是（）。A、靈活性B、不穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：C解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的對(duì)象征收，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。22.在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時(shí)，適宜采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的支出項(xiàng)目是（）。A、國防支出B、教育事業(yè)支出C、基本建設(shè)支出D、衛(wèi)生事業(yè)支出答案：B解析：對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育事業(yè)等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。23.退稅的形式不包括（）。A、超稅負(fù)返還B、不征不退C、免、抵、退D、先征后退答案：A解析：本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項(xiàng)超稅負(fù)返還不是出口退稅的形式。24.我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用（）來衡量。A、財(cái)政支出增長(zhǎng)額B、財(cái)政支出的數(shù)額C、財(cái)政支出占國民收入的比重D、財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案：D解析：衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來表示，它既可以用作不同國家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。25.財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，關(guān)于財(cái)政支出效益特點(diǎn)的說法正確的是（）。A、計(jì)算所費(fèi)的范圍寬B、計(jì)算所得的范圍窄C、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D、效益全部用貨幣衡量答案：A解析：財(cái)政支出效益與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點(diǎn)有：①計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同，財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較寬；②衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政支出效益分析中不能單純地以經(jīng)濟(jì)效益為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益這雙重的效益標(biāo)準(zhǔn)；③擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。26.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案：D解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。27.下列各項(xiàng)不屬于公債二級(jí)市場(chǎng)的是（）。A、政府與證券承銷機(jī)構(gòu)之間的交易B、公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易C、公債持有者與政府之間的交易D、公債持有者與公債認(rèn)購者之間的交易答案：A解析：公債作為貨幣政策工具，公債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認(rèn)購者之間的交易。28.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為（）。A、交舊購新B、定額供應(yīng)C、驗(yàn)舊領(lǐng)新D、批量供應(yīng)答案：C解析：驗(yàn)舊領(lǐng)新是指用票單位和個(gè)人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購新票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。29.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A、靈活性B、穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：B解析：政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用9%增值稅稅率的是？（）A、建筑服務(wù)B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D解析：適用9%增值稅稅率的應(yīng)稅服務(wù)包括：①提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；②銷售不動(dòng)產(chǎn)；③轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。D項(xiàng)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%增值稅稅率。31.國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時(shí)點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會(huì)發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。32.財(cái)政政策不包括（）。A、稅收政策B、貨幣政策C、預(yù)算政策D、公債政策答案：B解析：本題考查財(cái)政政策工具。33.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng)、直接加入政府性基金C、補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D、增加預(yù)備費(fèi)答案：A解析：本題考查構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)是出現(xiàn)短收采取的處理方式，錯(cuò)誤。34.下列情況滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入不正確的是（）。A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度當(dāng)年收入B、某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入答案：A解析：A項(xiàng)，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。35.下列關(guān)于市場(chǎng)配置資源與市場(chǎng)失靈的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、市場(chǎng)在提供純公共物品方面無能為力B、不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致壟斷C、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展答案：C解析：A項(xiàng)，公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共物品方面是失靈的，進(jìn)而也就決定了政府將提供公共物品納入財(cái)政職能范圍的必要性；B項(xiàng)，不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象；C項(xiàng)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素（勞動(dòng)力、土地、資本等）的數(shù)量及其市場(chǎng)價(jià)格決定的。由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的；D項(xiàng)，如果沒有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展的，這主要是由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。36.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是（）。A、稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B、居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C、居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D、居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征答案：C解析：稅收饒讓是指居住國政府對(duì)其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。A項(xiàng)，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國際重復(fù)征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。B項(xiàng)，“已納稅款得到抵免”指的是抵免法。D項(xiàng)，低稅法是指居住國政府對(duì)其居民國外來源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。37.下列各項(xiàng)屬于財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)的是（）。A、間接性B、直接性C、自愿性D、強(qiáng)制性答案：B解析：財(cái)政政策是國家最重要的經(jīng)濟(jì)政策之一，是國家經(jīng)濟(jì)政策體系的重要組成部分，其對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。38.甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得分別征收所得稅為（）。A、0B、20C、30D、40答案：B解析：本題考查抵免法。在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％一200×30％=20萬元。39.下列說法正確的是()。A、物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的重要目標(biāo)B、充分就業(yè)是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)C、應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)D、為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)答案：A解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。A選項(xiàng)：物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國家政府不斷追求的重要目標(biāo)，正確。B選項(xiàng)：這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：應(yīng)通過稅收及建立社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo)，錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過財(cái)政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹，錯(cuò)誤。40.政府用于償還公債的資金來源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。A、通過預(yù)算安排B、設(shè)置償債基金C、舉借新債D、向央行借款或透支答案：A解析：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：①通過預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財(cái)政收入來保證公債的償還。②設(shè)置償債基金，即政府在財(cái)政預(yù)算中設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)，故也稱減債基金。③舉借新債，即政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。41.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說法中正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國家，其稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低B、中央集權(quán)制國家稅收負(fù)擔(dān)重C、當(dāng)社會(huì)需求過旺時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅負(fù)，以刺激需求的增長(zhǎng)D、當(dāng)國家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較重答案：B解析：A項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)要高些。B項(xiàng)，中央集權(quán)制或非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國家稅收負(fù)擔(dān)要高一些。C項(xiàng)，當(dāng)社會(huì)需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。D項(xiàng)，當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較輕。42.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、公債C、政府預(yù)算D、補(bǔ)貼答案：C解析：現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策手段不僅包括稅收，還包括預(yù)算、支出、公債、補(bǔ)貼等。政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。43.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。A、法定扣繳B、特定扣繳C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。44.納稅人（個(gè)體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上5000元以下的罰款答案：C解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。納稅人被國家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。45.發(fā)票監(jiān)制章由（）制作。A、國家審計(jì)主管機(jī)關(guān)B、國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門答案：C解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。46.下列各項(xiàng)不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A、國防支出B、社會(huì)福利支出C、基本建設(shè)投資支出D、文教支出答案：A解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。A項(xiàng)屬于預(yù)防性支出。47.假定上述稅率表是超額累進(jìn)稅率表，第三級(jí)的速算扣除數(shù)是()A、500元B、800元C、1000元D、1200元答案：D解析：本題考查知識(shí)點(diǎn)稅收制度的構(gòu)成要素。方法一：直接套公式本級(jí)速算扣除數(shù)＝（本級(jí)稅率－上級(jí)稅率）×上級(jí)課稅對(duì)象的最高數(shù)額＋上一級(jí)速算扣除數(shù)第2級(jí)速算扣除數(shù)＝2000×（20％-10％）＋0＝200第3級(jí)速算扣除數(shù)＝10000×（30％-20％）＋200＝1200方法二：速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額－超額累進(jìn)計(jì)算的應(yīng)納稅額如果第3級(jí)所得額是20000元全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額＝20000×30％＝6000元超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額＝2000×10％＋（10000-2000）×20％＋（20000-10000）×30％＝4800元速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額－超額累進(jìn)計(jì)算的應(yīng)納稅額＝6000-4800＝120048.狹義的國有資產(chǎn)是指（）。A、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)B、以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)答案：C解析：國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講，國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國有資產(chǎn)。而狹義的國有資產(chǎn)即為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指投入社會(huì)再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。國有及國家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國有資產(chǎn)。49.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指（）。A、自然災(zāi)害損失B、購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失C、合理損耗D、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失答案：D解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。50.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。A、房屋買賣B、房屋出租C、房屋贈(zèng)予D、國有土地使用權(quán)出讓答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓；D項(xiàng)正確。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。AC項(xiàng)正確。B項(xiàng)房屋出租沒有涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。51.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、比例稅率下，稅率大于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率答案：D解析：A項(xiàng)，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低?？梢哉f，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率以不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。B項(xiàng)，稅收是國家實(shí)施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策（如產(chǎn)業(yè)政策、供需調(diào)節(jié)政策）的重要手段，而這一手段的運(yùn)用主要可通過對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來進(jìn)行。例如，當(dāng)社會(huì)總需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。C項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)因素是影響稅收負(fù)擔(dān)水平的外在因素，從稅收負(fù)擔(dān)本身的計(jì)算要素來看，它還受一些稅收制度所規(guī)定的技術(shù)因素的影響。D項(xiàng)，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。52.下列各項(xiàng)不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、遞延資產(chǎn)答案：D解析：各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。53.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是（）。A、通過紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)B、直接對(duì)福利院的捐款C、通過縣人民政府對(duì)某小學(xué)的捐款D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案：B解析：捐贈(zèng)支出區(qū)分為“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”和“非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。B項(xiàng)，直接對(duì)福利院的捐款不符合公益性捐贈(zèng)的規(guī)定。54.關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是()。A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C、餐館附設(shè)外賣點(diǎn)對(duì)外銷售外賣，不征收增值稅D、銀行銷售金銀的不征收增值稅答案：A解析：本題考查增值稅的征收范圍。將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅，A項(xiàng)說法正確。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，征收增值稅，故B項(xiàng)說法錯(cuò)誤。飲食店、餐館、酒店、賓館、飯店等單位附設(shè)門市部、外賣點(diǎn)等對(duì)外銷售貨物的，按照關(guān)于兼營行為視為征稅規(guī)定征收增值稅，故C項(xiàng)說法錯(cuò)誤。銀行銷售金銀需要征收增值稅，故D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。55.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用的財(cái)政、貨幣政策是（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策D、松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策答案：C解析：緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。56.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是（）。A、預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、投資管理體制D、債務(wù)管理體制答案：A解析：預(yù)算管理體制對(duì)中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國家財(cái)政以至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。57.關(guān)于耕地占用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地B、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位C、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)D、我國耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率答案：B解析：AC兩項(xiàng)，耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。B項(xiàng)，耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位）和個(gè)人（包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人）。D項(xiàng)，在我國，由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率。58.下列關(guān)于我國政府非稅收入的法制建設(shè)說法錯(cuò)誤的是（）。A、非稅收入是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類B、預(yù)算外資金是我國財(cái)政管理特殊發(fā)展階段的特殊產(chǎn)物C、我國非稅收法制建設(shè)的第一階段是國家對(duì)外資金開始覺醒的階段D、我國非稅收入法制建設(shè)的第二階段是規(guī)范預(yù)算外資金管理階段答案：A解析：本題考查政府非稅收入的初級(jí)制度建設(shè)。非稅收入是按照收入形式對(duì)政府收入進(jìn)行的分類；預(yù)算外資金則是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類。因此A選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。我國對(duì)預(yù)算外資金的治理大體走過了三個(gè)階段：（1）從1988年至1990年國家對(duì)預(yù)算外資金開始覺醒的階段。（2）從1991年至1992年初步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。（3）從1993年至1996年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。59.關(guān)于政府非稅收入具有的特點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）。A、靈活性B、穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：B解析：本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補(bǔ)償性。因此B選項(xiàng)穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點(diǎn)，應(yīng)該是不穩(wěn)定性。選項(xiàng)ACD均為政府非稅收入的特點(diǎn)。60.政府預(yù)算的原則隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化，早期的預(yù)算原則比較注重（）。A、控制性B、周密性C、年度性D、分類性答案：A解析：早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；在功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。61.關(guān)于財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B、農(nóng)業(yè)科技推廣C、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)D、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)答案：D解析：財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資政策具有以下特征：①以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政收入具有相對(duì)穩(wěn)定性；②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；③注重農(nóng)業(yè)科技活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。62.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為200萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%，B國所得稅率為20%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國政府對(duì)本國居民來自境外所得實(shí)行扣除法，則R公司該年度的應(yīng)納稅額為（）萬元。A、20B、78C、98D、118答案：C解析：本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。R公司在B國繳納所得稅稅額:100×20%=20萬元R公司計(jì)算在A國的應(yīng)納稅額時(shí)，其在B國繳納的20萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除。A國的應(yīng)納稅額＝（300－20）×35％＝98（萬元）。其總稅負(fù)為98＋20＝118（萬元）。63.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A、糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D、適應(yīng)過渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度答案：D解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：①糾正政府間的縱向財(cái)政失衡；②糾正政府間的橫向財(cái)政失衡；③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性；④加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。64.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭?jī)r(jià)值100萬元，其中銷售的煤炭?jī)r(jià)值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、2B、2.5C、5D、10答案：B解析：本題考查資源稅的計(jì)算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅=50×5%=2.5（萬元）。65.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、關(guān)稅完稅價(jià)格B、關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）C、關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅D、（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）,D項(xiàng)正確。66.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設(shè)備于2014年1月購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元，已計(jì)提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A、0B、0.19C、0.24D、1.20答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率實(shí)際減按2%征收；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3%計(jì)算應(yīng)納稅額。因此該工廠應(yīng)繳納的增值稅額＝8.24÷（1＋3%）×2%＋1.2÷（1＋3%）×3%＝0.19（萬元）。67.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額是（）萬元。A、305B、275C、200D、245答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?；旧鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬元可以扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（萬元），即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為50萬元，可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為45萬元。商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準(zhǔn)予扣除數(shù)額=150＋50＋45＝245（萬元）68.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。A、國債利息收入B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、股息、紅利收入D、財(cái)政撥款答案：D解析：考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)-不征稅收入?！安徽鞫愂杖搿北旧砑床粯?gòu)成應(yīng)稅收入，具體包括：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；（3）依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；（4）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。故D項(xiàng)正確。國債利息收入屬于免稅收入，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；股息紅利收入屬于應(yīng)稅收入，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。69.下列各項(xiàng)中，不屬于中央銀行運(yùn)用的貨幣政策工具中一般性政策工具的是（）。A、公開市場(chǎng)B、法定存款準(zhǔn)備金率C、再貼現(xiàn)率政策D、信貸計(jì)劃答案：D解析：貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時(shí)所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為：①一般性政策工具；②選擇性政策工具；③直接信用控制；④間接信用指導(dǎo)。一般性政策工具是中央銀行運(yùn)用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括：①法定存款準(zhǔn)備金率；②再貼現(xiàn)率；③公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。D項(xiàng)屬于直接信用控制。70.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C、要對(duì)項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析D、選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案：C解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。71.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運(yùn)營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績(jī)效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。72.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得的收入記入（）科目。A、主營業(yè)務(wù)收入B、銀行存款C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)費(fèi)用答案：C解析：本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。73.財(cái)政投融資是一種（）的融資。A、無償撥款B、商業(yè)性C、政策性D、消費(fèi)性答案：C解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。74.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例B、稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置C、稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置D、稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：C解析：稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面，從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，通過有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向；通過征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面，從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看，稅收的主要功能在于采取有利于公平競(jìng)爭(zhēng)和對(duì)不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對(duì)待的稅收政策，通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。75.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A、15日B、30日C、60日D、90日答案：B解析：本題考查耕地占用稅的征收管理。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。76.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是？（）A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款隔天B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份答案：A解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。77.韓國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入78.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式（）。A、分級(jí)分類管理B、中央財(cái)政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級(jí)管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實(shí)行分類分級(jí)管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。因此選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實(shí)行的管理方式。79.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當(dāng)·斯密D、瓦格納答案：A解析：歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡(jiǎn)便和節(jié)省三條件標(biāo)準(zhǔn)。亞當(dāng)·斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、確實(shí)、便利和最小征稅費(fèi)用原則。瓦格納對(duì)亞當(dāng)·斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細(xì)的補(bǔ)充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則。80.一家專門從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的企業(yè)，2015年取得環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目第一筆營業(yè)收入，2020年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（僅是環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得）400萬元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、0B、40C、50D、100答案：C解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減去依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額＝400×25%－（400×25%×50%）＝50（萬元）。81.下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是（）。A、與事權(quán)相對(duì)稱原則B、公平性原則C、總額分成原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級(jí)財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括：①與事權(quán)相對(duì)稱原則；②公平性原則；③權(quán)責(zé)結(jié)合原則。82.在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，應(yīng)堅(jiān)持（）。A、收支平衡，略有赤字B、收支平衡，略有結(jié)余C、財(cái)政收入大量結(jié)余D、財(cái)政支出大量赤字答案：B解析：因?yàn)槭罩Ы^對(duì)平衡是不可能的，我國政府在實(shí)踐中，在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，對(duì)財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果，要收大于支，略有結(jié)余。即“收支平衡，略有結(jié)余”。83.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。A、國家物資儲(chǔ)備支出B、國防支出C、社會(huì)福利救濟(jì)支出D、行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括：①基本建設(shè)支出；②國家物資儲(chǔ)備支出；③生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。BCD三項(xiàng)屬于消費(fèi)性支出。84.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為()A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入D、投資收益答案：B解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。85.下列關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、國家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)B、農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持C、農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系D、財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等答案：B解析：AC兩項(xiàng)，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系。一方面，農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，自然也是財(cái)政的基礎(chǔ)；另一方面，在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國家財(cái)力的支持是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)。B項(xiàng)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。D項(xiàng)，財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資的特征之一就是，財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。86.（）是財(cái)政彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源。A、向中央銀行借款B、透支C、舉債D、提高稅率答案：C解析：彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱為“赤字債務(wù)化”。87.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時(shí)退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個(gè)月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、42717.95B、37400C、28300.88D、34000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額＝銷售額×適用稅率＝[200×1000＋20000÷（1＋13%）]×13%＝28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。88.某銅礦2017年8月銷售當(dāng)月產(chǎn)銅礦石原礦取得銷售收入600萬元，銷售精礦取得收入1200萬元。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%。則該銅礦8月應(yīng)繳納的資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）萬元。A、122.4B、102C、108D、115.2答案：D解析：本題考查資源稅的計(jì)算。已知：銅礦的計(jì)稅依據(jù)為精礦，該礦山銅礦精礦換算比為1.2，適用的資源稅稅率為6%600×1.2×6%＋1200×6%＝115.2（萬元）89.以下不屬于公債市場(chǎng)功能的是()。A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C、提高社會(huì)資金效率D、調(diào)節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場(chǎng)的功能。公債市場(chǎng)的功能主要有：①實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還②合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率。90.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的C、改變開戶銀行和賬號(hào)的D、改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案：D解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。因此選項(xiàng)ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。91.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C、公共部門的債務(wù)D、對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助答案：C解析：本題考查我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。（一）直接顯性債務(wù)①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)③糧食收購和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。（二）直接隱性債務(wù)①由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。②失業(yè)救濟(jì)（三）或有顯性債務(wù)①公共部門的債務(wù)②公債投資項(xiàng)目的配套資金（四）或有隱性債務(wù)①金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)②國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。③對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。C選項(xiàng)公共部門的債務(wù)屬于或有顯性債務(wù)。92.劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應(yīng)按（）項(xiàng)目征稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、股息、利息、紅利所得答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。從公司分得股息應(yīng)按股息、紅利、利息項(xiàng)目征稅。93.關(guān)于公共物品的說法，不正確的（）。A、公共物品的效用是不能分割的B、公共物品受益具有非排他性的特征C、政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化D、對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零答案：C解析：本題考查公共物品的特征。A選項(xiàng)正確，效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國防”。B選項(xiàng)正確，受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。D選項(xiàng)正確，取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長(zhǎng)，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。94.下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額答案：A解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)；②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)；④購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。95.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的()以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本題考查優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)96.按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力，財(cái)政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項(xiàng)不屬于不可控制性支出的是（）。A、社會(huì)保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出答案：C解析：不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。C項(xiàng)屬于可控制性支出。97.下列關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B、公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C、公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D、公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入答案：D解析：公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的重要手段。公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)；②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。98.能根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用，無須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果的財(cái)政政策是（）。A、擴(kuò)張性財(cái)政政策B、緊縮性財(cái)政政策C、自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策D、相機(jī)抉擇財(cái)政政策答案：C解析：自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策是可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而進(jìn)行自動(dòng)調(diào)節(jié)的財(cái)政政策。這種機(jī)制也被稱為財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定器。主要表現(xiàn)在兩方面：①包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用。②政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用。99.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）頒布的。A、全國人民代表大會(huì)B、財(cái)政部C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局答案：C解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是為征收增值稅而暫時(shí)發(fā)布的條例。征收對(duì)象為“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人”。+考生筆記分享用軟件考，新增值稅條例及細(xì)則經(jīng)修訂后從2009年1月1日起實(shí)施。頒布單位為中華人民共和國國務(wù)院。100.（）是征稅對(duì)象的具體化。A、征稅范圍B、計(jì)稅依據(jù)C、稅目D、稅類答案：C解析：本題考查稅制要素。A選項(xiàng)，征稅范圍，是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象的具體內(nèi)容或范圍，即課征稅收的界限，凡是列入征稅范圍的，都應(yīng)征稅。B選項(xiàng)，計(jì)稅依據(jù)，一般來說，從價(jià)計(jì)算的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅金額是指征稅對(duì)象的數(shù)量乘以計(jì)稅價(jià)格的數(shù)額；從量計(jì)征的稅收以征稅對(duì)象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C選項(xiàng)，稅目，亦稱課稅品目、征稅品目，是稅法規(guī)定應(yīng)征稅的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。稅目體現(xiàn)了征稅的廣度，反映各稅種具體的征稅范圍。D選項(xiàng)，稅類，國家稅收制度中的稅收類別的簡(jiǎn)稱。101.某房地產(chǎn)公司銷售一套別墅，下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅種的是（）。A、契稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、消費(fèi)稅D、印花稅答案：B解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。銷售不動(dòng)產(chǎn)的賣方需要繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。102.下列憑證屬于外來原始憑證的是()。A、差旅費(fèi)報(bào)銷單B、成本計(jì)算單C、支出證明單D、進(jìn)賬單答案：D解析：本題考查會(huì)計(jì)憑證的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。ABC屬于自制原始憑證。103.下列選項(xiàng)中屬于積累性支出的是（）。A、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出B、行政管理費(fèi)C、國防費(fèi)D、國家物資儲(chǔ)備支出答案：D解析：本題考查財(cái)政支出的分類。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出屬于消費(fèi)性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；行政管理費(fèi)屬于消費(fèi)性支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；國防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；國家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出，故D項(xiàng)正確。104.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、購進(jìn)燃料所支付的增值稅B、生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C、保管不善造成毀損材料支付的增值稅D、購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅答案：C解析：納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，包括：①非正常損失。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，即保管不善造成的非正常損失；②扣稅憑證不合格的；③購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等等。105.政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，其體現(xiàn)的基本特征是（）。A、法律性B、預(yù)測(cè)性C、集中性D、綜合性答案：A解析：政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。其中，法律性是指政府預(yù)算的收支形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。106.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20萬元，收到銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售商品25萬元（不含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、0.75B、0.85C、1.5D、4.25答案：A解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除由題意該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅25×3%075(萬元)107.個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括()。A、任職單位所在地B、臨時(shí)居住地C、戶籍所在地D、勞務(wù)發(fā)生地答案：B解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)：包括任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項(xiàng)不是自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)。108.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯(cuò)誤的是（）A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率答案：D解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?，A項(xiàng)說法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，B項(xiàng)說法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，C項(xiàng)說法正確；若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際負(fù)稅率是不同的，故D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。109.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任的是（）。A、以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的B、違反預(yù)算法規(guī)構(gòu)成犯罪的C、違反法律法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的D、截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的答案：B解析：本題考查依法追究刑事責(zé)任。對(duì)于違反預(yù)算法規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。110.我國政府非稅收入的特點(diǎn)不包括（）。A、不穩(wěn)定性B、非普遍性C、效率性D、補(bǔ)償性答案：C解析：政府非稅收入具有如下特點(diǎn)：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。111.下列關(guān)于稅法生效的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法通過一段時(shí)間后開始生效B、稅法自通過發(fā)布之日起生效C、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D、稅法自征求意見起生效答案：D解析：在我國，稅法的生效主要分為3種情況：①稅法通過一段時(shí)間后開始生效；②稅法自通過發(fā)布之日起生效；③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。112.一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出()政策。A、健全財(cái)政政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的政策。政府預(yù)算的政策：①健全財(cái)政政策②功能財(cái)政預(yù)算政策③周期平衡預(yù)算政策④充分就業(yè)預(yù)算平衡政策⑤預(yù)算平衡政策一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家針對(duì)凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出預(yù)算平衡政策。113.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行答案：D解析：A項(xiàng)，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。B項(xiàng)，轎車不屬于個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。C項(xiàng)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍內(nèi)。D項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。114.下列各項(xiàng)不屬于地方稅的是（）。A、房產(chǎn)稅B、關(guān)稅C、契稅D、耕地占用稅答案：B解析：依據(jù)效率原則。由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應(yīng)原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應(yīng)為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟(jì)利益原則。稅收究竟歸屬哪級(jí)政府，應(yīng)以便利經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不減少經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。例如增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央。BD兩項(xiàng)屬于中央稅。115.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A、稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B、稅收要保證國家財(cái)政收入充分并有彈性C、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D、對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案：D解析：“稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定”是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求。“稅收要保證國家財(cái)政收入充分并有彈性”是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求。“稅收額外負(fù)擔(dān)最小化”是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求。對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平原則。116.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)B、外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款C、稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息也是財(cái)政對(duì)科學(xué)研究的投入形式D、財(cái)政撥款的科學(xué)研究支出是科技投入的唯一渠道答案：D解析：AB兩項(xiàng)，科學(xué)研究是為社會(huì)共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果所獲得的利益不易通過市場(chǎng)交換對(duì)稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場(chǎng)交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用型研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來承擔(dān)。C項(xiàng)，國財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年提高的，同時(shí)，還通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。D項(xiàng)，財(cái)政撥款的科學(xué)研究支出只是科技投入的一條渠道，更主要的是采取相應(yīng)的政策鼓勵(lì)廣大企業(yè)擴(kuò)大自主積累，增加科研費(fèi)用。117.（）是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A、制造費(fèi)用B、直接材料C、生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用答案：B解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由以下三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成：①直接材料；②直接人工；③制造費(fèi)用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。118.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、船舶噸稅對(duì)由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口的船舶征收B、船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C、船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D、船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算答案：A解析：A項(xiàng)，船舶噸稅是對(duì)自我國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅。B項(xiàng)，船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶凈噸位是指由船籍國（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書上標(biāo)明的凈噸位。C項(xiàng)，船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征