2024年初級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務》考前通關(guān)必練題庫（含答案）

PAGEPAGE12024年初級經(jīng)濟師（財政稅收）考前通關(guān)必練題庫（含答案）一、單選題1.被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A、憑證式公債B、記賬式公債C、貨幣公債D、折實公債答案：A解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。2.將稅收劃分為從價稅和從量稅的依據(jù)是（）。A、征稅標準B、征稅對象C、稅收與價格的關(guān)系D、稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁答案：A解析：以征稅標準不同進行分類，可以把稅收分為從價稅和從量稅。從價稅一般以征稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種，如增值稅。從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積等）為依據(jù)而征收的稅種，如車船稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A、13%B、9%C、0D、3%答案：D解析：本題考查征收率。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調(diào)整，由國務院決定。4.政府預算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部分，是財政政策的具體體現(xiàn)，是各項計劃得以實現(xiàn)的財力保障，因此要求政府預算編制時應遵循的原則是（）。A、符合國家的法律法規(guī)和政策制度B、以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎C、預算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點D、預算編制要求及時、完整和真實答案：B解析：本題考查政府預算的原則。政府預算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部分，是財政政策的具體體現(xiàn)，是各項計劃得以實現(xiàn)的財力保障，因此政府預算編制要以國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎，即國民經(jīng)濟和社會發(fā)展指標是確定預算收入和支出指標的基本依據(jù)。5.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A、3%～30%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～40%答案：B解析：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%～45%。6.帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法答案：D解析：本題考查公債的發(fā)行方式。支付發(fā)行法是政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。7.關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。A、公共物品的效用是不可分割的B、一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用C、對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零D、提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化答案：D解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。8.下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除C、企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D、企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更答案：D解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。9.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A、載客汽車B、掛車C、船舶D、拖船答案：B解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A：載客汽車以車輛為計稅標準；選項CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計稅標準。10.進口的應稅消費品，實行從價定率的，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）答案：C解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。消費稅是價內(nèi)稅，所以價格中應包含消費稅，因此除以（1-消費稅率）將消費稅包含進來。因此組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）選項ABD公式不正確。11.組織財政收入的首要原則是()。A、發(fā)展經(jīng)濟B、利益兼顧C、合理負擔D、兼顧公平與效率答案：A解析：本題考查從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則；從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。②利益兼顧原則；③合理負擔原則；④公平與效率兼顧原則。選項BCD是組織財政收入的原則，但不是首要原則。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……12.提供交通運輸業(yè)服務，郵政業(yè)服務的增值稅稅率為（）。A、16%B、9%C、6%D、4%答案：B解析：自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。13.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。A、金融市場利率高，公債利率應相應提高B、公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C、政府信用與公債利率成反比關(guān)系D、社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調(diào)答案：D解析：本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應相應提高。說法正確，B選項，公債利率一般應略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說法正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應下調(diào)；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相應上調(diào)。說法錯誤。14.下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A、以房產(chǎn)抵債B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)D、翻建新房答案：C解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。15.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A、10B、15C、20D、30答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應當自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。16.我國政府采購的主要方式是（）。A、公開招標B、非公開招標C、單一來源采購D、競爭性談判采購答案：A解析：本題考查政府預算收支的執(zhí)行。我國政府采購的主要方式是公開招標。17.以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅稱為（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、關(guān)稅答案：A解析：本題考查增值稅的概念。增值稅是以單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。18.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為（）年。A、3B、4C、5D、10答案：A解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。19.把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。A、確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國家高教率地運用所籌措的資金B(yǎng)、合理安排資金還款C、為國家制定金融政策提供依據(jù)D、保護債權(quán)人利益答案：A解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長短對財政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運用所籌措的資金。20.要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是（）的合理比重。A、財政收入占GNPB、財政收入占GDPC、強制性財政收入占非強制性財政收入D、國有資產(chǎn)收益占財政收入答案：B解析：本題考查財政收入規(guī)模。財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。21.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。22.甲企業(yè)2010年度虧損800萬元，則該企業(yè)本年虧損用以后年度延續(xù)彌補的期限最長不得超過（）年。A、2013B、2014C、2015D、2016答案：C解析：本題考查虧損彌補。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。因此，甲企業(yè)2010年度的虧損可以延續(xù)彌補至2015年。23.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、遞減稅率答案：A解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。24.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是（）。A、通過稅收制約非政府投資的條件B、通過財政補貼制約非政府投資的條件C、通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D、安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)答案：D解析：本題考查財政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策目標，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會的投資達到優(yōu)化狀態(tài)。25.以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、債務收入D、國有資產(chǎn)收益答案：B解析：本題考查財政收入的分類。A選項稅收收入：是國家憑借其政治權(quán)利，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿湃〉秘斦杖氲囊环N工具。B選項收費收入：政府憑借公共權(quán)力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提的，根據(jù)受益大小和服務成本來收費的。D選項債務收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。選項C是干擾選項，不符合題意。26.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）A、貨物發(fā)出的當天B、不動產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的次日C、收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天D、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的次日答案：C解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天A選項應該是普通貨物采用預收貨款的納稅義務發(fā)生時間；選項BD說法錯誤。27.新加坡實行的社會保障基金管理模式是（）。A、分散管理模式B、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式C、高度集中的管理模式D、以上都不對答案：C解析：本題考查社會保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全國或整個地區(qū)建立一個管理機構(gòu)，集中管理社會保險事務。（英國、新加坡）對應C選項（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散的，屬于不同的機構(gòu)。對應A選項。（3）統(tǒng)分結(jié)合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。對應B選項28.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。A、飛機、火車、輪船，為10年B、房屋、建筑物，為20年C、電子設備，為3年D、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年答案：D解析：本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。D選項林木類生產(chǎn)性物資，為10年。29.每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。A、800元B、1600元C、2000元D、所得額的20%答案：D解析：本題考查財產(chǎn)租賃所得。勞務報酬所得、報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應納稅所得額；每次收入4000元以上的，準予扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。選項ABC金額均錯誤。30.下列應稅消費品中，適合復合計稅的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、果酒D、啤酒答案：A解析：卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應納稅額的復合計稅辦法。31.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是（）。A、完善的國庫單一賬戶體系B、規(guī)范的財政資金收付程序和方式C、對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控D、按預算計劃撥款答案：D解析：本題考查政府預算收支的執(zhí)行。國庫集中收付制度有以下三個特征：一是完善的國庫單一賬戶體系；二是規(guī)范的財政資金收付程序和方式；三是對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控。按預算計劃撥款是組織預算支出的撥款原則。32.政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、國有資產(chǎn)收益D、債務收入答案：C解析：本題考查財政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的財政收入。33.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是（）。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)情況分別核定。34.關(guān)于增值稅的相關(guān)內(nèi)容的說法錯誤的是（）。A、增值稅不重復征稅，具有中性稅收的特征B、最終的消費者是全部稅款的承擔者C、增值稅具有征收的普遍性和連續(xù)性D、增值稅是針對于某個環(huán)節(jié)的征稅，并不是針對于所有部門答案：D解析：本題考查增值稅的特點。1．不重復征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。根據(jù)第2條可知D選項說法錯誤。35.稅收管理權(quán)實質(zhì)上是一種（）。A、行政權(quán)力B、立法權(quán)力C、司法權(quán)力D、執(zhí)法權(quán)力答案：A解析：稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。36.下列關(guān)于政府非稅收入的表述錯誤的是（）。A、按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入B、政府的財政收入包括稅收收入、非稅收入、債務收入和社?；鹗杖隒、社會保險費已納入我國政府非稅收入管理的范圍D、住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍答案：C解析：本題考查政府非稅收入的概念。由于當前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權(quán)，社會保險費還不能被納入政府財政收入的范疇。因此，社會保險費不納入我國政府非稅收入管理的范圍。37.關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。A、納稅人是經(jīng)濟上的納稅主體B、納稅人是法律上的納稅主體C、納稅人是負稅人D、納稅人是扣繳義務人答案：B解析：本題考查納稅人。納稅人是法律上的納稅主體，負稅人則是經(jīng)濟上的納稅主體。納稅人與負稅人是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。38.關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法中不正確的是（）。A、銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、銷售應稅勞務，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C、采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當天D、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天答案：C解析：本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。39.某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A、200B、400C、230D、430答案：B解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格＝800×0.5＝400（萬元）。40.政府部門為全社會提供的公共服務的消耗性和免費或以較低價格向居民住戶提供的商品和勞務的凈支出，指的是（）。A、投資性支出B、財政補貼支出C、社會保障支出D、政府消費性支出答案：D解析：政府消費性支出是指政府部門為全社會提供的公共服務的消耗性和免費或以較低價格向居民住戶提供的商品和勞務的凈支出。41.從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。A、保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長B、壓縮政府開支C、保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長D、增加財政結(jié)余答案：A解析：本題考查財政收入規(guī)模。從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長是世界各國政府的主要財政目標，而在財政赤字普遍存在的現(xiàn)代社會，謀求財政收入增長則更為各國政府所重視。選項BCD均為干擾選項，不是各國政府的主要財政目標。42.進口的需要繳納消費稅的消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。A、關(guān)稅完稅價格B、消費品價格C、組成計稅價格D、同類商品國內(nèi)市場零售價格答案：C解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口的應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：應納稅額=組成計稅價格×適用稅率組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅比例稅率）選項ABD說法不正確，不是進口應稅消費品的計稅依據(jù)。43.甲酒廠2010年7月對外銷售白酒800箱，每箱不含稅金額187.2元，同時向購買方收取優(yōu)質(zhì)費，每箱不含稅金額5.85元，該酒廠計算消費稅的計稅金額應是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本題考查消費稅應納稅額計算。向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應計入計稅金額。消費稅的計稅金額=800*（187.2+5.85）=154440元44.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A、減半征收B、項目扣除C、跨期結(jié)轉(zhuǎn)D、零稅率答案：A解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。45.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案：D解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體和其他組織，個人包括個體工商戶和其他個人。凡發(fā)生應稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務，均有繳納土地增值稅的義務。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。46.企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、10%；5B、10%；10C、5%；5D、5%；10答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。47.支出（）分類明細反映政府的錢究竟是怎么花出去的。A、經(jīng)濟B、功能C、數(shù)額D、級次答案：A解析：本題考查政府支出分類。1.支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。一國財政支出的功能分類大體包括四個方面：（1）一般政府服務（公共管理、國防、公共秩序與安全）（2）社會服務（教育、衛(wèi)生、社會保障）（3）經(jīng)濟服務（交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè)）（4）其他支出（轉(zhuǎn)移支付）2.支出經(jīng)濟分類支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。即在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎上，支出經(jīng)濟分類明細反映政府財政資金的具體用途（反映政府的錢究竟是怎么花出去的）。因此A選項正確。48.下列行為中，屬于視同銷售貨物應當征收增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某企業(yè)工會將外購的防暑日用品發(fā)放給職工C、某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用于生產(chǎn)車間的改造工程D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租答案：A解析：將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。49.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A、公司B、公司C、公司D、A、C公司雙方答案：C解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人（即C公司）征收。50.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險籌資模式是（）。A、現(xiàn)收現(xiàn)付制B、完全基金制C、部分基金制D、現(xiàn)付現(xiàn)收制答案：A解析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用。51.下列組成計稅價格中，進口卷煙的消費稅組成計稅價格為（）。A、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－進口卷煙消費稅適用比例稅率）B、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋進口卷煙消費稅適用比例稅率）C、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅定額稅）÷（1＋進口卷煙消費稅適用比例稅率）D、（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅定額稅）÷（1－進口卷煙消費稅適用比例稅率）答案：D解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口卷煙消費稅組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅定額稅）÷（1－進口卷煙消費稅適用比例稅率）。選項ABC均為干擾選項，公式不正確。52.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，個人銷售貨物的，按期納稅的，其月銷售額在（）元以下，免征增值稅。A、10000～30000B、15000～30000C、5000～20000D、25000～60000答案：C解析：本題考查起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：按期納稅的，起征點為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，銷售應稅勞務的，起征點為每次（日）300～500元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。53.從（）上看，政府預算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、性質(zhì)D、預算收支的內(nèi)容答案：C解析：本題考查政府預算的概念。A選項，從形式上看，政府預算以政府財政收支計劃的形式存在。B選項，從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。C選項，政府預算的形成過程實際上是國家權(quán)力機關(guān)審定政府預算內(nèi)容和賦予預算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所預算提交國家立法機關(guān)審查批準后才能據(jù)以進行預算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預算是具有法律效力的文件。D選項，從內(nèi)容上看，政府預算反映政府財力的分配過程。54.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級（）是政府非稅收入征收主管機關(guān)。A、財政部門B、人民政府C、基層法院D、商業(yè)銀行答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關(guān)。55.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（）個月取得的投資收益。A、6B、12C、18D、24答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。56.年終結(jié)算指各級財政在（）的基礎上，結(jié)清上下級財政總預算之間的預算調(diào)撥收支和往來款項。A、擬定國家決算的編審辦法B、年終清理C、季度收支計劃D、本年度政府預算報告答案：B解析：本題考查年終結(jié)算。年終結(jié)算指各級財政在年終清理的基礎上，結(jié)清上下級財政總預算之間的預算調(diào)撥收支和往來款項。因此選項ACD均為干擾選項，說法不正確。57.契稅納稅人中不包括（）。A、私營組織B、轉(zhuǎn)移房屋的賣家C、國有經(jīng)濟單位D、外商投資企業(yè)答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。包括城鄉(xiāng)居民個人，私營組織和個人工商戶，華僑，港澳臺同胞，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，國有經(jīng)濟單位，以及外國人。58.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A、保險賠款B、彩票中獎所得C、孤老人員所得D、加班工資答案：A解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。選項BD均不可以免征，選項C可以減征。59.2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本題考查耕地占用稅的計算。學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）。60.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（）。A、經(jīng)濟發(fā)展水平B、價格總水平C、稅收制度D、分配政策答案：A解析：本題考查財政收入規(guī)模。財政收入規(guī)模有多大，財政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟發(fā)展水平。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場價格變動選項BCD是影響財政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。61.車船稅的征稅對象是（）。A、凈噸位B、自重噸位C、排氣量D、車輛、船舶答案：D解析：本題考查的知識點是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。62.某公司本月從德國進口8輛小轎車，其交納消費稅的環(huán)節(jié)是()。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、報關(guān)進口環(huán)節(jié)C、采購環(huán)節(jié)D、銷售環(huán)節(jié)答案：B解析：本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。進口商品的增值稅、消費稅在報關(guān)進口環(huán)節(jié)繳納。選項ACD均為干擾選項，說法不正確；63.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）A、政府的干預B、完全競爭狀態(tài)C、國家計劃的實施D、財政參與分配答案：B解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。所以市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是完全競爭狀態(tài)。選項ACD為干擾選項，不符合題意。64.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A、10萬元B、8萬元C、2萬元D、6萬元答案：B解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬元）。65.現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容是（）。A、社會保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫答案：A解析：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。66.（）是行政事業(yè)單位為了保障機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。是部門支出預算的主要組成部分。A、項目支出預算B、基本支出預算C、上繳上級預算D、撥款支出預算答案：B解析：本題考查部門支出預算的內(nèi)容。A選項，項目支出預算是單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。B選項，基本支出預算是行政事業(yè)單位為了保障機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。是部門支出預算的主要組成部分。CD選項為干擾選項，不是部門支出預算的內(nèi)容。67.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，價稅混合收取25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則其增值稅計稅銷售額為（）萬元。A、25.00B、23.00C、22.12D、19.66答案：C解析：本題考查銷項稅額。采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣減還本支出。所以，增值稅計稅銷售額＝25÷（1+13%）＝22.12萬元。68.農(nóng)業(yè)基礎設施投資主要應由（）承擔。A、國家財政B、商業(yè)銀行C、社會力量D、農(nóng)民自身答案：A解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。在我國目前的情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負擔，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于政府來進行。農(nóng)業(yè)基礎設施投資主要由政府來進行，選項BCD均為干擾選項，不符合題意。69.各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。A、公債持有者結(jié)構(gòu)B、公債期限結(jié)構(gòu)C、應債主體機構(gòu)D、公債認購結(jié)構(gòu)答案：A解析：本題考查公債持有者結(jié)構(gòu)或公債資金來源結(jié)構(gòu)。各類應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。70.根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對象為（）。A、應稅產(chǎn)品產(chǎn)值B、應稅產(chǎn)品收入C、應稅產(chǎn)品數(shù)量D、應稅產(chǎn)品重量答案：C解析：本題考查資源稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。71.在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。A、綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)B、綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數(shù)C、綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數(shù)D、綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數(shù)答案：A解析：個人所得稅的應納稅額中，綜合所得應納稅額的計算公式是應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。72.按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告是（）。A、政府預算B、政府決算C、行政報告D、法律文件答案：B解析：本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。73.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。A、政府的干預B、完全競爭狀態(tài)C、國家計劃的實施D、財政參與分配答案：B解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。74.關(guān)于增值稅進項稅額，下列說法中錯誤的是（）。A、小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額屬于進項稅額B、進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為C、購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務D、支付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔的增值稅額答案：A解析：本題考查進項稅額。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。此定義包含了四方面的含義，一是進項稅額產(chǎn)生的主體必須是增值稅的一般納稅人，非增值稅的納稅人和小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額不是增值稅稅法中所稱的進項稅額。二是進項稅額產(chǎn)生的行為必須是增值稅稅法所稱的購進行為，包括接受投資和贈送等。如借入、租入使用的貨物不是增值稅稅法所稱的購進行為，就不構(gòu)成進項稅額。三是購進或者接受的對象必須是增值稅應稅貨物和應稅勞務，購進或接受不屬于增值稅應稅貨物和應稅勞務范圍的物品或勞務，也不構(gòu)成進項稅額。四是支付或者負擔的增值稅是指支付給銷貨方或購買貨物時，自己負擔（如進口貨物）的增值稅額。75.我國預算年度的起止時間是每年的（）。A、4月1日至次年的3月31日B、10月1日至次年的9月30日C、1月1日至同年的12月31日D、7月1日至次年的6月30日答案：C解析：本題考查政府預算的期限。我國的政府預算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。76.要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財政收入的（）原則。A、從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B、利益兼顧C、合理負擔D、公平與效率兼顧答案：B解析：本題考查組織財政收入的原則。籌集財政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。77.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。A、將外購的貨物用于本單位集體福利B、將外購的貨物無償贈送給其他個人C、將外購的貨物分配給股東和投資者D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查增值稅應納稅額計算。用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費購進貨物或者應稅勞務不得計算抵扣進項稅額。選項BCD均是視同銷售行為，其進行稅可以抵扣。78.建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。A、發(fā)展政策性銀行B、改造商業(yè)銀行C、由中央銀行代理業(yè)務D、直接吸收居民存款答案：A解析：本題考查的知識點是財政投融資。建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。79.當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。A、替代效應B、財政效應C、收入效應D、均衡效應答案：A解析：本題考查財政收入效應。替代效應是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。80.我國社會保障制度的建立始于()。A、新中國成立初期B、20世紀60年代C、“文革”結(jié)束以后D、改革開放以后答案：A解析：本題考查社會保障制度的概念與內(nèi)容。我國社會保障制度的建立始于新中國成立初期。選項BCD均為干擾選項。81.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為（）。A、500元B、1500元C、2000元D、4000元答案：B解析：本考查超額累進稅率。按照超額累進稅率下應納稅額的計算方法，某人應納稅額＝5000×10％＋（10000－5000）×20％＝1500元。82.關(guān)于納稅期限的說法，正確的是()。A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C、納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關(guān)核定D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案：C解析：本題考查納稅期限。同一稅種的納稅人其應納稅額或交通條件等不同，納稅期限也不相同。A選項錯誤；增值稅和企業(yè)所得稅屬于兩種不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不相同，B選項錯誤；不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限不相同，D選項錯誤。83.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。A、不超過應納稅所得額的10%的部分B、不超過應納稅所得額的30%的部分C、不超過應納稅所得額的40%的部分D、不超過應納稅所得額的50%的部分答案：B解析：本題考查捐贈扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關(guān)向教育扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。選項ACD扣除比例均不正確。84.具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。A、橫向公平B、縱向公平C、合理負擔D、普遍納稅答案：A解析：本題考查合理負擔原則。組織財政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則；②利益兼顧原則；③合理負擔原則；④公平與效率兼顧原則。合理負擔原則是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。對企業(yè)的稅收還應保證機會均等。具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是橫向公平，縱向公平是指具有不同納稅能力的人應當繳納不同的稅收。選項CD為干擾選項，不符合題意。85.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的（）確定征收消費稅的類別和適用稅率。A、最高銷售價格B、最低銷售價格C、加權(quán)平均銷售價格D、每月15日的加權(quán)平均銷售價格答案：C解析：納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權(quán)平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的；②無銷售價格的。86.下列不屬于非稅收入的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、收費收入C、政府性基金D、國有資產(chǎn)收益收入答案：A解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。87.發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A、納稅人的負擔B、債權(quán)人的負擔C、債務人的負擔D、代際負擔答案：B解析：本題考查公債的負擔。由上表可知，發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為債權(quán)人的負擔。88.下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B、房地產(chǎn)評估增值C、沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)代建房答案：A解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項BCD沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。89.印花稅的計稅依據(jù)是（）。A、從價計征B、從量計征C、從價計征和從量計征D、以上都不是答案：C解析：印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方法。90.英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度（）的開始。A、早期萌芽階段B、早期形成階段C、中期發(fā)展階段D、后期成熟階段答案：B解析：英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”（即非經(jīng)議會法令認可與贊同，人們不應再被強制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收）等預算原則以法律形式確立下來，從而標志著英國政府預算制度早期形成階段的開始。91.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照（）繳納增值稅。A、有形動產(chǎn)租賃B、陸路運輸服務C、提供勞務D、增值稅特殊服務答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。92.征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報（）審批。A、省級政府B、市級政府C、國務院D、人大常委會答案：C解析：征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批。93.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，下列核算方式說法正確的是（）。A、分別核算機器設備和安裝服務的銷售額B、安裝服務應該選用一般計稅方法C、機器設備和安裝服務可一起核算銷售額D、安裝服務稅率為6%答案：A解析：本題考查兼營行為。一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅94.增值稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、5B、7C、10D、15答案：D解析：本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。選項ABC時間不正確。95.下列不屬于消費性支出的項目有（）。A、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費B、撫恤和社會福利救濟費C、流動資金支出D、行政管理費支出答案：C解析：本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質(zhì)財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。ABD均屬于消費性支出；選項C流動資金支出是干擾選項。96.財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。A、職責和權(quán)限的劃分B、財政收入來源C、不同性質(zhì)和不同特點D、財政征收權(quán)力答案：B解析：本題考查財政收入的分類。按財政收入來源分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。97.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A、集中采購B、分散采購C、集中采購與分散采購相結(jié)合D、承包采購答案：C解析：本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結(jié)合原則。即對在采購限額標準之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。98.2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。A、0B、1.2%C、4%D、12%答案：C解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。對個人出租住房，不區(qū)分用途，其按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。99.在市場經(jīng)濟條件下，政府向社會成員分攤公共物品提供成本的基本方式是（）。A、借債B、征稅C、發(fā)鈔D、集資答案：B解析：本題考查財政收入的分類。在市場經(jīng)濟條件下，政府征稅是社會成員分攤公共物品提供成本的方式。100.非政府投資的主體主要是（）。A、具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)B、政府組織C、事業(yè)單位D、社會團體答案：A解析：本題考查政府投資的特點與范圍。非政府投資主要是由具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)執(zhí)行的。作為商品生產(chǎn)者，它們要追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算的。因此，追求微觀上的盈利性，是非政府投資的第一個特點。選項BCD為干擾選項，不符合題意。101.在安排政府消費性支出時，首先應該安排的是（）。A、政府消費資料的最低需要B、生產(chǎn)性基本建設支出C、增加國家的物資儲備D、公共基礎設施的投資答案：A解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。科學的財政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產(chǎn)性基本建設支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序為：1.保證公共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項B是第二步；選項C是最后一步；選項D是第二層次第一步。102.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，（）。A、應在開具之日起30日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認B、應在開具之日起60日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認C、應在開具之日起180日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認D、取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。103.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯誤的是（）。A、預算定額都是國家統(tǒng)一制定的B、預算定額可以在實踐中形成C、通過預算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預算收入D、通過預算定額，可測算出計劃年度有關(guān)預算支出數(shù)額答案：A解析：本題考查政府預算收支測算的基本方法。有的預算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實踐中形成的。104.下列關(guān)于我國財政補貼發(fā)展階段的說法，錯誤的是（）。A、1953-1960年是財政補貼的萌芽階段B、1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段C、1985-1990年是財政補貼的膨脹階段D、1990年以后是財政補貼的增長階段答案：D解析：本題考查我國財政補貼制度的實踐與改革。新中國成立以來，財政補貼經(jīng)歷了一個從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國財政補貼的實踐，大體經(jīng)歷了五個階段。1953-1960年是財政補貼的萌芽階段，A正確；1961-1978年是財政補貼的顯現(xiàn)階段，B正確；1979-1984年是財政補貼的增長階段，1985-1990年是財政補貼的膨脹階段，C正確；1990年以后是財政補貼的調(diào)整階段。因此D選項1990年以后是調(diào)整階段。105.發(fā)達國家社會保障的資金來源主要是()A、社會保障稅B、社會保障收費C、一般稅收D、企業(yè)收入和公債收入答案：A解析：本題考查社會保障制度的概念與內(nèi)容。第二次世界大戰(zhàn)以后，各國普遍征收社會保障稅，其收入規(guī)模不斷擴大，逐步成為社會保障資金的主要來源。選項BCD均為混淆干擾選項，不符合題意。106.公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。A、發(fā)行主體不同B、債務人范圍不同C、收益不同D、擔保物不同答案：D解析：本題考查公債的概念。公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不同。選項ABC均為干擾選項，不是本質(zhì)區(qū)別。107.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A、0.5%B、1%C、3%D、5%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。（1）對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（2）對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。108.政府非稅收入的所有權(quán)屬于（）。A、國家B、政府C、財政D、國務院答案：A解析：本題考查政府非稅收入的性質(zhì)。我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力，政府信譽，國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財政。109.以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A、稅收收入B、收費收入C、債務收入D、國有資產(chǎn)收益答案：B解析：收費收入是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源，它是以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提的，根據(jù)受益大小和服務成本來收費。110.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）A、它是政策性投融資B、它獨立于市場之外C、它的范圍有嚴格限制D、它的目的性很強答案：B解析：本題考查財政投融資。財政投融資是一種政策性投資，它不同于無償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所以A選項是正確的。財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制，所以CD選項是正確的。雖然政策性和計劃性很強，但并不完全脫離市場，而應以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)。所以B選項是錯誤的。111.各級決算經(jīng)批準后，財政部門應當在（）日內(nèi)向本級各部門批復決算。A、10B、15C、20D、30答案：C解析：本題考查政府決算草案的審查批準。各級決算經(jīng)批準后，財政部門應當在20日內(nèi)向本級各部門批復決算。112.政府財政分配活動的中心環(huán)節(jié)是（）。A、政府預算收支B、政府收入C、政府支出D、政府決算答案：A解析：本題考查政府預算的概念。政府預算收支反映著財政資金的規(guī)模、來源和流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。113.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。A、20%B、50%C、75%D、90%答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。114.在安排發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。A、逐步提高職工生活水平B、公共基礎設施投資C、增加國家物資儲備D、非生產(chǎn)性基本建設投資的最低需要答案：B解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。貫徹財政支出統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則時，應該按照科學的支出順序來安排財政資金的使用，財政支出分為兩個層次來安排，第二層次的發(fā)展性支出本身的安排也按照一定的順序來進行。第一，保證公共基礎設施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產(chǎn)日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；第二，用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；第三，用于增加國家物資儲備支出。選項A是第二步；選項C是第三步；選項D說法錯誤，應該是基礎設施投資的最低需要。115.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。116.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）。A、基金會B、外國商會C、農(nóng)民專業(yè)合作社D、個人獨資企業(yè)答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此ABC均為企業(yè)所得稅的納稅人。117.國家憑借其政治權(quán)力，強制地無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿潘〉玫呢斦杖胧牵ǎ?。A、稅收B、收費C、國有資產(chǎn)收益D、公債答案：A解析：本題考查稅收強制性。強制性：稅收的強制性是指國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（征稅方式的強制性是由稅收的無償性決定的）選項BCD均為干擾選項，不符合題意。118.關(guān)于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A、全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B、超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C、超額累進稅率的稅收負擔透明度差D、全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額答案：D解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項，超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和。說法正確。C選項，超額累進稅率的稅收負擔透明度差。說法正確。D選項，全額累進稅率是指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應的級距的稅率計算納稅的稅率制度。因此D選項說法錯誤。119.政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應商有利害關(guān)系的，必須回避，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A、公開透明B、公平競爭C、公正D、誠實信用答案：C解析：本題考查我國政府采購的基本原則。一是公開透明原則；是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策、程序以及采購過程都要公開。二是公平競爭原則；要求給予每一個參加競爭的投標商均等的機會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務，不歧視任何一方三是公正原則；公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投資人、潛在投標人的入若干供應商而言，應站在供應的立場上。四是誠實信用原則；誠實信用原則是民事活動的基本原則，同樣適用于政府采購活動。因此題干描述的是公正原則。120.體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是（）A、行政性收費B、事業(yè)性收費C、政府性基金D、捐贈性收入答案：B解析：本題考查政府非稅收入。A選項，行政性收費收入是國家行政機關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費用。B選項，事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務時，向服務對象收取的費用。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務人自愿接受服務，不具有任何強制性，體現(xiàn)了“受益人繳費”的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C選項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償性。D選項，捐贈性收入是反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。121.每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。122.利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項為已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的政府預算收支測算方法是（）。A、標準收支法B、系數(shù)法C、定額法D、綜合法答案：B解析：系數(shù)法是利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（即系數(shù)），根據(jù)其中一項為已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的方法。123.當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。A、名義增長，實際也增長B、名義正增長，而實際為負增長C、只有名義增長，而實際不增不減D、不確定變化答案：C解析：本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。124.按《預算法》要求，本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后（）日內(nèi)向本級各部門批復預算。A、15B、20C、45D、60答案：B解析：本題考查決算的批復。本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后20日內(nèi)向本級各部門批復預算，各部門應在收到本級政府財政部門批復的本部門預算后15日內(nèi)向所屬各單位批復預算。題目問的是本級政府，因此是20日。125.生產(chǎn)型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，（）。A、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款B、只允許扣除當期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分C、允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除D、只允許扣除當期折舊后的凈值部分答案：A解析：本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。126.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、銷售收入15%B、本年利潤15%C、凈利潤20%D、應納稅所得額20%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。127.完全基金制要求在實施社會保險初期實行（）以建立基金。A、較高的繳費率B、較低的繳費率C、固定的繳費率D、變動的繳費率答案：A解析：本題考查社會保障支出。完全基金制要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率，以建立基金。128.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A、從量定額B、從價定額C、土地面積D、耕地面積答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積（平方米）。129.甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費5000元，并代墊部分輔助材料。該項業(yè)務增值稅的納稅人是（）。A、甲酒廠B、甲酒廠代扣代繳C、乙酒廠D、乙酒廠代扣代繳答案：A解析：本題考查增值稅納稅人。該業(yè)務屬于甲酒廠提供加工勞務，所以甲酒廠為該業(yè)務增值稅的納稅人。130.根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。A、定量稅率B、累進稅率C、比例稅率D、定額稅率答案：D解析：定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。131.財政收入的最主要來源是（）。A、稅收B、收費C、國有資產(chǎn)收益D、公債答案：A解析：本題考查財政收入的分類依據(jù)。以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為80%以上。選項BCD是非強制性收入，不是我國財政收入的主要來源。132.下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A、土地出讓金B(yǎng)、基礎設施費C、前期工程費D、開發(fā)間接費用答案：A解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。133.關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是（）。A、公債是國家取得財政收入的一種形式B、公債僅限于內(nèi)債C、公債列入中央政府預算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金D、公債是國家以有償方式取得的財政收入答案：B解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。134.自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照（）繳納增值稅。A、銷售服務B、生活服務C、金融服務D、其他現(xiàn)代服務答案：D解析：本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照其他現(xiàn)代服務繳納增值稅。135.下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A、幼兒園占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、飛機場跑道占用耕地D、軍事設施占用耕地答案：C解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。免征耕地占用稅的情形：（1）軍事設施占用耕地；（2）學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。136.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、三輪汽車B、火車C、摩托車D、養(yǎng)殖漁船答案：B解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。137.根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A、技術(shù)咨詢合同B、股票轉(zhuǎn)讓合同C、貨物運輸合同D、財產(chǎn)保險合同答案：D解析：本題考查印花稅的稅率。財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。138.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A、居民因政府拆遷重新購置住房B、以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)C、土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的D、國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅答案：D解析：本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。139.某公司2009年經(jīng)稅務機關(guān)核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調(diào)整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應納所得稅稅額為（）萬元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本題考查虧損彌補。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，企業(yè)所得稅的應納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應納所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。140.（）由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔。A、承受法B、出賣法C、支付發(fā)行法D、強制攤派法答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔。141.政府預算收支執(zhí)行的主管機構(gòu)是()。A、稅務部門B、財政部門C、各級人大D、政策銀行答案：B解析：本題考查各級財政部門。各級政府財政部門是預算執(zhí)行的具體負責和管理機構(gòu)，是執(zhí)行預算收支的主管機構(gòu)。選項ACD不是執(zhí)行預算收支的主管機構(gòu)，不符合題意。142.2018年5月，某房屋中介公司購置價值3000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。A、1375B、1500C、2000D、3000答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。143.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A、土地使用權(quán)B、開征范圍內(nèi)的土地C、耕地D、用于農(nóng)業(yè)的土地答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。144.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務，下列說法中正確的是（）。A、按5%稅率繳納營業(yè)稅B、按3%稅率繳納營業(yè)稅C、按13%稅率繳納增值稅D、按9%稅率繳納增值稅答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務，其增值稅稅率為13%。145.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊稅前扣除的是（）。A、閑置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：A解析：本題考查不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。因此BCD選項，均屬于不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。146.國家為了治理通貨膨脹而實行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預的手段是（）。A、經(jīng)濟手段B、法律手段C、市場手段D、行政手段答案：D解析：本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)，個人經(jīng)濟行為進行鼓勵，限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資，物價；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災害時利用企業(yè)，個人財產(chǎn)物資等。147.下列預算撥款原則中，要求主管部門之間不能發(fā)生支出預算撥款關(guān)系的原則是（）。A、按預算計劃撥款B、按事業(yè)進度撥款C、按核定的支出用途撥款D、按預算級次撥款答案：D解析：本題考查預算支出的撥款原則。（1）按預算計劃撥款：辦理預算撥款要按核定的年度支出預算和季度分月用款計劃撥款。因此A選項不符合題意。（2）按事業(yè)進度撥款：根據(jù)事業(yè)進度和上期用款單位的資金結(jié)存情況合理撥付資金。因此B選項不符合題意。（3）按核定的支出用途撥款：應根據(jù)預算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途。因此C選項不符合題意。（4）按預算級次撥款：即各支出預算部門和單位，都要按國家規(guī)定的預算級次逐級辦理預算撥款的領撥。各級主管部門一般不能向沒有支出預算關(guān)系的單位垂直撥款。同級主管部門之間也不能發(fā)生支出預算的撥款關(guān)系。因此D選項符合題意。148.我國政府預算產(chǎn)生于（）A、清代B、民國C、明代D、新中國成立初期答案：A解析：本題考查我國政府預算的歷史。我國政府預算產(chǎn)生于清代。選項BCD歷史時期不符合題意。149.根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、房屋產(chǎn)權(quán)證D、建筑安裝工程承包合同答案：C解析：本題考查印花稅的稅率。1、比例稅率：0.05‰：借