2024年遼寧中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》高頻核心題庫300題（含解析）

PAGEPAGE12024年遼寧中級經(jīng)濟師（財政稅收）《實務(wù)》高頻核心題庫300題（含解析）一、單選題1.國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中（）之間的對比關(guān)系。A、利潤與租金B(yǎng)、規(guī)模和結(jié)構(gòu)C、所得與所費D、價值和價格答案：C解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。2.當(dāng)購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）。A、社會總供給減少B、社會總需求減少C、促進(jìn)經(jīng)濟繁榮D、造成經(jīng)濟萎縮答案：C解析：財政購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面。3.一家專門從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的企業(yè)，2013年取得第一筆營業(yè)收入，2017年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0B、25C、50D、100答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2017年是取得營業(yè)收入的第5年，應(yīng)當(dāng)減半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=200×25％×50％=25（萬元）。4.某企業(yè)2018年4月將一臺賬面原值100萬元、已提折42萬元的進(jìn)口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費5萬元、料件費14萬元、運費1．5萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=（5+14）×20％=3．8（萬元）。5.財政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是（）。A、收入分配職能B、經(jīng)濟發(fā)展職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、資源配置職能答案：D解析：本題考查財政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟效果，促進(jìn)國民經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。6.西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段是（）。A、公開市場業(yè)務(wù)B、法定存款準(zhǔn)備金率C、貼現(xiàn)率政策D、再貸款答案：A解析：本題考查貨幣政策工具。公開市場業(yè)務(wù)已經(jīng)成為不少西方國家中央銀行經(jīng)常使用的、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。7.具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是（）。A、增值稅B、消費稅C、房產(chǎn)稅D、所得稅答案：D解析：本題考查政府間收入的劃分。所得稅采用累進(jìn)稅率制度，具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”。8.（）是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。A、記賬憑證B、賬簿C、財務(wù)報表D、納稅申報表答案：B解析：本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。9.韓國企業(yè)（實際管理機構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入。10.適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，且運用時，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定銷售數(shù)量的檢查方法是（）。A、以盤擠銷倒擠法B、以耗核產(chǎn)、以產(chǎn)核銷測定法C、銷售成本（或利潤）水平的分析比較法D、先進(jìn)先出法答案：B解析：本題考查銷售數(shù)量的消費稅檢查。以耗核產(chǎn)、以產(chǎn)核銷測定法適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定。11.下列（）項目不得抵扣進(jìn)項稅額。A、貨物運輸普通發(fā)票B、從海關(guān)外取得的進(jìn)口貨物C、收購的農(nóng)產(chǎn)品D、個人賣出的不動產(chǎn)答案：A解析：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，但是購進(jìn)貨物取得的普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額。12.下列關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金的說不正確的是（）。A、將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍B、中央和地方集團已完成公司制改革的，直接劃轉(zhuǎn)企業(yè)集團股權(quán)C、首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標(biāo)，劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權(quán)的15%D、劃轉(zhuǎn)的國有股權(quán)是基本養(yǎng)老保險基金的重要組成部分答案：C解析：本題考查劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金。C選項錯誤，首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標(biāo)，劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權(quán)的10%。13.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯誤的是（）。A、稅收法律由國家最高權(quán)力機關(guān)制定B、稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C、部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局制定D、稅收地方性法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定答案：D解析：本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。選項D錯誤，稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。14.下列關(guān)于財政政策與貨幣政策不同點說法不正確的是（）。A、財政在和會消費中起決定性作用B、財政對個人消費需求的形式只有間接影響C、銀行的作用主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)D、財政在形成投資需求方面的作用主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，確保其合理化答案：B解析：本題考查兩者對需求調(diào)節(jié)的作用不同。B選項說法錯誤，銀行對個人消費需求的形成只有間接影響，而不是財政。15.企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為（）。A、（成本-利潤）／（1-消費稅稅率）B、（成本-利潤）／（1+消費稅稅率）C、（成本+利潤）／（1-消費稅稅率）D、（成本+利潤）／（1+消費稅稅率）答案：C解析：本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的組成計稅價格=（成本+利潤）／（1-消費稅稅率）。16.允許和鼓勵（）參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法。A、中央銀行B、商業(yè)銀行C、非銀行機構(gòu)投資者D、個人答案：B解析：本題考查公債的持有者。允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法。17.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是（）。A、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案：D解析：【知識點】消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項ABC均不符合規(guī)定。18.甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20％和15％，兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額＝100×20％＝20（萬元），公司A在乙國已納稅額＝100×15％＝15（萬元）。15＜20，只能抵免15萬元，公司A應(yīng)向甲國繳納所得稅＝20－15＝5（萬元）。19.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、原電池B、酒精C、成品油D、高爾夫球桿答案：B解析：本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅稅目：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車。小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是（）。A、處以2000元以上10000元以下的罰款B、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營所得D、凍結(jié)其銀行存款答案：B解析：本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。注意A選項為情節(jié)嚴(yán)重的情況。21.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。22.國際收支平衡是指（）。A、經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡B、經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡C、經(jīng)常項目收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡答案：D解析：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。23.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用（）政策。A、“雙緊”B、“雙松”C、緊財政、松貨幣D、松財政、緊貨幣答案：C解析：在宏觀經(jīng)濟政策中，針對總需求與總供給的平衡情況，政府會采取相應(yīng)的財政政策和貨幣政策以調(diào)節(jié)經(jīng)濟。當(dāng)總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時，意味著經(jīng)濟活動中的消費部分過熱，而投資部分則顯得較為冷淡。這種情況下，政府希望抑制過度的消費并刺激投資活動。*“雙緊”政策是指同時采取緊縮的財政政策和緊縮的貨幣政策，旨在抑制總需求，但在此情境下，我們并不需要全面抑制總需求，而是需要調(diào)整其結(jié)構(gòu)。*“雙松”政策則相反，會同時放松財政和貨幣政策，增加總需求，但這與當(dāng)前消費已經(jīng)偏旺的情況不符。*松財政、緊貨幣的政策組合（選項D）會增加政府支出，同時限制貨幣供應(yīng)，這可能會進(jìn)一步刺激消費，而不是我們希望的刺激投資。*緊財政、松貨幣的政策組合（選項C）則通過減少政府支出（抑制消費）和增加貨幣供應(yīng)（刺激投資）來達(dá)到調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的目的。因此，在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時，政府應(yīng)當(dāng)選擇緊財政、松貨幣的政策組合。所以正確答案是C。24.在劃分政府間事權(quán)時要設(shè)計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導(dǎo)致整體利益最大化。這符合政府間事權(quán)劃分的（）原則。A、外部性B、激勵相容C、信息復(fù)雜性D、效能性答案：B解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要設(shè)計一種體制，使得所有的參與人即使按照自己的利益去運作，也能導(dǎo)致整體利益最大化，這種體制就是激勵相容的。25.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)而取得投資收益適用的企業(yè)所得稅政策是（）。A、屬于免稅收入B、屬于不征稅收入C、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益，免稅D、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益，減半征收答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。26.在財政政策工具中，（）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式。A、政府預(yù)算B、政府投資C、財政補貼D、公債答案：D解析：本題考查財政政策工具。公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的重要手段。27.下列有關(guān)車船稅的說法，不正確的是（）。A、對暫不使用的車船不征稅B、對公務(wù)用警車免征稅C、對外籍人員的汽車應(yīng)征稅D、捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅答案：A解析：選項B、D符合免征車船稅的規(guī)定，沒有A選項。28.政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特征。A、預(yù)測性B、法律性C、集中性D、綜合性答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的特征。綜合性是指政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映國家財政收支活動的全貌，反映政府活動的范圍和方向，是國家的基本財政收支計劃。29.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，對義務(wù)教育管理的正確做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理為主，中央政府提供幫助D、中央政府管理為主，地方政府提供幫助答案：C解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府來管理的事務(wù)，但同時又具有跨地區(qū)的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供幫助，例如義務(wù)教育。30.適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：A解析：本題考查行業(yè)管理。行業(yè)管理：適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式。區(qū)域管理：適用于大城市和縣城的管理。巡回管理：適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。駐廠管理：適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。故此題正確答案為A。31.()要求采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。A、誠實守信原則B、公開透明原則C、公正原則D、公平競爭原則答案：C解析：本題考查政府采購的原則。誠實守信原則應(yīng)當(dāng)以誠實、守信和善意方式履行合同義務(wù)和其他法律義務(wù)。A項與題干表述不符。公開透明原則是指政府采購的有關(guān)信息、法律、政策，程序以及采購過程都要公開。B項與題干表述不符。公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)凡、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。C項正確。公平競爭原則就是要求給予每一個參加競爭的合格的投標(biāo)商均等的機會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)。D項與題干表述不符。32.事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于（）所有。A、該事業(yè)單位B、本級政府C、國家D、國務(wù)院答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的處置。事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。33.要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲得應(yīng)得的稅收收入，體現(xiàn)了稅收的（）。A、便利原則B、配置原則C、節(jié)約原則D、彈性原則答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。節(jié)約原則是指稅收以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲得應(yīng)得的稅收收入。34.彌補財政赤字時，不宜采用的方式是（）。A、通過增收減支彌補B、通過向中央銀行透支或借款彌補C、通過發(fā)行公債彌補D、動用結(jié)余彌補答案：B解析：本題考查財政赤字的彌補方式。向中央銀行透支或借款彌補財政赤字實際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，對貨幣流通的影響很大。一般情況下，政府不會通過向中央銀行透支或借款來彌補赤字，不少國家甚至通過有關(guān)法律直接規(guī)定，財政不能通過向中央銀行透支或借款彌補赤字。35.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合賬務(wù)調(diào)整法D、反向記賬法答案：B解析：補充登記法是通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。36.財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)是（）。A、行政事業(yè)財務(wù)管理體制B、稅收管理體制C、預(yù)算管理體制D、財政監(jiān)督管理體制答案：C解析：由于預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，超壓卷，軟件考前一周更新，對國家財政以至整個國民經(jīng)濟有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。37.稅法規(guī)定中，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）年。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：本題考查虧損彌補的檢查。稅法規(guī)定中，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。38.下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。A、高爾夫球具B、竹制筷子C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、電動自行車答案：A解析：本題考查消費稅的征收范圍。高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，故A項正確。木制一次性筷子屬于消費稅征收范圍，竹制筷子不屬于，故B項錯誤。高檔化妝品屬于消費稅征收范圍，護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于，故C項錯誤。小汽車屬于消費稅征收范圍，電動自行車不屬于，故D項錯誤。39.A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20％和30％。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。A公司在乙國繳納所得稅稅額：50×30%=15（萬元）A公司計算在甲國的應(yīng)納稅所得額是100萬，其在乙國繳納的15萬稅款可以作為費用進(jìn)行扣除。甲國的應(yīng)納稅所得額=100-15=85萬元在甲國應(yīng)納稅額=85×20%=17萬元40.下列所得中，免征個人所得稅的是()。A、加班工資B、年終獎C、殘疾人員所得D、離休工資答案：D解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。因此D選項離休工資免征個人所得稅。41.政府預(yù)算決策的對象是（）。A、程序合理B、依據(jù)合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府預(yù)算決策的對象是公共偏好，包括：①預(yù)算決策是對公共偏好的選擇；②公共偏好以個人為評價基礎(chǔ)；③公共偏好采取政治程序決策。42.涉及中央與地方各級政府收支范圍和管理職權(quán)劃分的體制是（）。A、行政事業(yè)財務(wù)管理體制B、稅收管理體制C、預(yù)算管理體制D、財政監(jiān)督管理體制答案：C解析：本題考查預(yù)算管理體制的內(nèi)容。由于預(yù)算管理體制對中央與地方各級政府收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對國家財政以至整個國民經(jīng)濟有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心地位。43.負(fù)荷定價適用的財政支出項目是（）。A、公路運輸B、免疫防疫C、醫(yī)療服務(wù)D、電力供應(yīng)答案：D解析：【知識點】財政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃袠I(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。44.王某的以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A、與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B、與某企業(yè)簽訂的貨物運輸合同C、購買封閉式基金D、銷售個人住房答案：B解析：本題考查印花稅。選項ACD均免征印花稅。選項B應(yīng)照章繳納印花稅。45.關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B、稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C、由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查時，無需出示稅務(wù)檢查證D、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。A選項，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。因此Ａ錯誤。B選項正確，稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。C選項，稅務(wù)機關(guān)檢查時應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。因此Ｃ錯誤。D選項，稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。因此Ｄ錯誤。46.下列項目中，適宜用成本一效益分析法衡量效益的是（）。A、基本建設(shè)投資支出B、軍事支出C、文化支出D、衛(wèi)生支出答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的方法。對有直接經(jīng)濟效益的支出項目（如基本建設(shè)投資支出），采用“成本一效益”分析法。選項BCD適用最低費用選擇法。47.財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，在會計核算中用（）處理。A、藍(lán)字B、紅字C、普通D、不做處理答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。48.投入預(yù)算模式的典型特征是（）。A、全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中B、以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C、限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移D、在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案：C解析：本題考查政府預(yù)算編制模式?；谕度腩A(yù)算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時主要強調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移。49.一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（）。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C、銷售舊汽車D、銷售舊貨答案：A解析：本題考查增值稅的征收率。選項A，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項B，一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。選項CD，納稅人銷售舊貨（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。50.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。A、政體的不同B、主體稅種的不同C、關(guān)稅稅率的不同D、稅收管轄權(quán)的交叉答案：D解析：國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，之所以會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。51.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。C項正確。ABD項教材未提及，為干擾項。52.（）是按照一定社會管理和經(jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。A、分事B、分稅C、分權(quán)D、分管答案：A解析：本題考查分稅制管理體制的基本問題?！胺质隆笔前凑找欢ㄉ鐣芾砗徒?jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。53.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：D解析：本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標(biāo)方式：這種方式是通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理經(jīng)銷機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。54.關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是（）。A、要對項目的無形所費與所得進(jìn)行分析B、項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C、直接效益必須大于直接投入D、選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的特點。選項B錯誤，在財政實踐中，能夠帶來直接經(jīng)濟效益的支出項目較少，更多的支出項目只產(chǎn)生社會效益。選項CD錯誤，財政分配所追求的是整個社會的最大效益，因此，對于政府財政無經(jīng)濟效益可言、甚至賠錢的支出項目，仍是政府安排支出時的選擇目標(biāo)。55.國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：本題考查國際稅收的研究內(nèi)容。國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。56.下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的是()。A、將外購的貨物用于本單位集體福利B、將外購的貨物無償贈送給其他個人C、將外購的貨物分配給股東或投資者D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查不得抵扣的進(jìn)項稅額。將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣，故A項正確。BCD項均可抵扣。57.將政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績效預(yù)算的依據(jù)是（）。A、預(yù)算編制的政策導(dǎo)向B、預(yù)算的編制方法C、預(yù)算分級管理的要求D、預(yù)算收支的平衡情況答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的劃分方法。按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分，政府預(yù)算可分為投入預(yù)算和績效預(yù)算。58.關(guān)于財政投資的說法，正確的是（）。A、財政投資中包括生產(chǎn)性投資B、財政投資必須注重經(jīng)濟效益C、財政投資的資金來源全部是無償?shù)腄、財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項目答案：A解析：政府投資可以不盈利或微利，但是政府投資項目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。選項B錯誤。政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。選項C、D錯誤。59.投資乘數(shù)反映的是（）。A、投資與收入的關(guān)系B、基礎(chǔ)投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系C、原始投資與后續(xù)投資的關(guān)系D、投資與儲蓄的關(guān)系答案：A解析：本題考查財政投資性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。60.契稅實行的幅度比例稅率是（）。A、1%～3%B、3%～5%C、5%～8%D、8%～10%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%。具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。61.下列關(guān)于公債的持有者說法錯誤的是（）。A、公債的持有者是政府的債權(quán)人或公債的發(fā)行對象B、在市場經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的國家，公債的持有者不包括公司和個人C、允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法D、居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源答案：B解析：本題考查公債的持有者。B選項說法錯誤，在市場經(jīng)濟比較發(fā)達(dá)的國家，公債的持有者通常包括中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府機構(gòu)、公司（企業(yè)）和個人。62.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅我不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（）A、自然災(zāi)害損失B、購進(jìn)貨物滯銷過期報廢損失C、合理損失D、因管理不善造成被盜取、丟失、腐爛變質(zhì)的損失答案：D解析：本題考查非正常損失的概念及進(jìn)項稅抵扣規(guī)定。非正常損失是指因管理不善造成的被盜取、丟失、腐爛變質(zhì)等損失，屬于非經(jīng)營性支出，不得從銷項稅中抵扣進(jìn)項稅。選項A自然災(zāi)害損失屬于經(jīng)營性支出，可以抵扣進(jìn)項稅；選項B購進(jìn)貨物滯銷過期報廢損失屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項稅；選項C合理損失是指在正常經(jīng)營活動中不可避免的損失，可以抵扣進(jìn)項稅。因此，本題答案為D。63.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B、職工副食品補貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼答案：A解析：本題考查財政補貼的分類。屬于流通環(huán)節(jié)的補貼有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等，實物補貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼，故A項正確；職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼，故B項錯誤；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼屬于生產(chǎn)補貼和實物補貼，故C項錯誤；商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼，屬于流通環(huán)節(jié)補貼，但不符合實物補貼，故D項錯誤。64.地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給，這是我國財政支出劃分的（）方法。A、總額分成B、定額上繳C、統(tǒng)收統(tǒng)支D、分稅制答案：C解析：本題考查我國財政支出劃分的具體做法。我國財政支出在中央與地方之間的劃分曾采用以下幾種方法：①統(tǒng)收統(tǒng)支，這種方法的主要內(nèi)容是，地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。②收入分類分成：是將預(yù)算收入按項目分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③總額分成：是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例④定額上繳：是指在中央核定的地方預(yù)算收支基礎(chǔ)上，凡大于收支的地區(qū)，其收入大于支出的數(shù)額，又地方等額上解中央；凡支出大于收入的地區(qū)，由張揚定額補助⑤分稅制，這是按照稅種劃分中央和地方各自收入以解決支出需要的方法。65.在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指()。A、行政管理費與國防支出B、文教科學(xué)衛(wèi)生支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、投資性支出答案：C解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上，故C項正確。ABD與本題無關(guān)，屬干擾項。66.目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為()。A、硬赤字B、軟赤字C、歷年赤字D、周期赤字答案：B解析：本題考查財政赤字的計算口徑。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字，計算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字，B項正確。ACD不屬于目前大多數(shù)國家使用的計算口徑，錯誤。67.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A、個人綜合稅收負(fù)擔(dān)率是個人繳納的各項稅收總和與個人毛收入的比率B、直接稅可以直接衡量納稅人的真實稅收負(fù)擔(dān)C、純收入直接稅負(fù)擔(dān)率是企業(yè)一定時期繳納的所得稅（不包括財產(chǎn)稅）與企業(yè)一定時期獲得的純收入的比率D、同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平答案：C解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。選項C錯誤，純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）／企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入。68.能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預(yù)算模式是()。A、一攬子社會保障預(yù)算B、政府公共預(yù)算C、基金預(yù)算D、政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算答案：A解析：本題考查一攬子社會保障預(yù)算。一攬子社會保障預(yù)算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機的整體，編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預(yù)算。優(yōu)點是能夠全面反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。69.在財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是（）。A、動用結(jié)余B、增收減支C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款答案：A解析：本題考查財政赤字的彌補方法。動用結(jié)余彌補赤字對于連年赤字的財政不適用。70.關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）。A、以管資本為主推進(jìn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管B、重點考核商業(yè)類國有企業(yè)的成本控制、產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量等C、對國有企業(yè)中市場化選聘的職業(yè)經(jīng)理人，實行市場化的薪酬分配制度D、不搞全員持股，推行骨干員工持股答案：B解析：本題考查深化我國國有企業(yè)改革。選項B錯誤，對商業(yè)類國有企業(yè)，重點考核其業(yè)績指標(biāo)、國有資產(chǎn)保值增值和市場競爭能力。71.在財政支出效益分析方法中，()廣泛地被發(fā)達(dá)國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程執(zhí)行效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。A、“成本—效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費法D、“利率”分析法答案：A解析：本題考查財政支出效益分析的方法。財政支出效益分析方法包括“成本—效益”分析法、最低費用選擇法、“公共勞務(wù)”收費法“。其中，“成本—效益”分析法應(yīng)用最廣泛，故A項正確。BCD項與題目描述不符，為干擾項。72.（）能保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。A、社會保險B、社會救助C、社會福利D、社會優(yōu)撫答案：A解析：本題考查社會保險。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。73.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A、上級政府對下級政府的各項補助B、下級政府向上級政府的上解收入C、減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D、發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補助答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補助等。因此包括ABD項，不包括C項。本題要求選擇不包括的選項。74.我國的或有隱性債務(wù)不包括（）。A、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損C、公共部門的債務(wù)D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助答案：C解析：本題考查或有隱性債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。75.按照我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定。下列項目超過當(dāng)年扣除限額的部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、廣告費B、職工教育經(jīng)費C、業(yè)務(wù)宣傳費D、職工福利費答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，超過規(guī)定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用包括：職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。76.A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25％、30％，但B國對外國居民來源于本國的所得實行20％的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅（）萬元。已知兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。A、25B、5C、5．75D、0答案：B解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。該居民的B國所得在A國的抵免限額＝100×25％＝25（萬元）。該居民在B國實際已納稅額＝100×20％＝20（萬元），由于A國不給予稅收饒讓政策，實際已納稅額低于抵免限額，只能抵免20萬元。該居民在甲國應(yīng)補繳所得稅＝25-20＝5（萬元）。77.財政支出按不同的依據(jù)可分為不同的類型，下列各項中同時屬于購買性支出、消費性支出、創(chuàng)造性支出、可控制性支出、特殊利益支出的是（）。A、文教衛(wèi)生支出B、國防支出C、基本建設(shè)支出D、債務(wù)利息支出答案：A解析：本題考查財政支出的分類。國防支出是一般利益支出而非特殊利益支出，排除B項。基本建設(shè)支出是積累性支出而非消費性支出，排除C項。債務(wù)利息支出是轉(zhuǎn)移性支出、不可控制性支出，排除D項。78.消費稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、合同約定的收款日期的當(dāng)天C、收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天D、收訖銷售額或取得銷售額憑據(jù)的當(dāng)天答案：A解析：本題考查消費稅的征收管理。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。79.主要從社會公眾通過立法機構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，其視角屬于()。A、經(jīng)濟學(xué)B、政治學(xué)C、管理學(xué)D、法學(xué)答案：D解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。經(jīng)濟學(xué)視角下的政府預(yù)算最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金的使用“效率”問題。A項錯誤。政治學(xué)視角下的政府預(yù)算研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手。B項錯誤。管理學(xué)視角下的政府預(yù)算主要強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計劃等功能。C項錯誤。法學(xué)對政府預(yù)算的研究，主要從社會公眾通過立法機構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，循著政府行為法治化的線索，考察法律對政府預(yù)算各利益相關(guān)主體間權(quán)利與義務(wù)的調(diào)節(jié)與規(guī)范。D項正確。80.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。81.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，（）查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)B、經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)D、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)答案：D解析：本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。82.關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）A、改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果B、改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分?jǐn)?shù)監(jiān)督D、國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實行分類分層管理答案：C解析：本題考查對國有企業(yè)改革的了解和理解。根據(jù)題干中的四個選項，可以逐一進(jìn)行分析。A選項中提到了國有企業(yè)改革要到2020年取得決定性成果，這是符合實際情況的，因此該選項正確。B選項中提到了改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度，這也是國有企業(yè)改革的重要方向之一，因此該選項正確。C選項中提到了經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分?jǐn)?shù)監(jiān)督，這是錯誤的說法。實際上，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理是國有企業(yè)改革的重要內(nèi)容之一，但是并不是分?jǐn)?shù)監(jiān)督，而是實行全面監(jiān)督和管理。因此，該選項錯誤。D選項中提到了國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實行分類分層管理，這也是國有企業(yè)改革的重要內(nèi)容之一，因此該選項正確。綜上所述，本題的正確答案為C。83.隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、累退稅率答案：B解析：本題考查稅收制度的基本要素。累進(jìn)稅率是指隨征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率。84.某公司與市政府機關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、2000B、4000C、8000D、10000答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算。土地使用權(quán)共有的，由共有方分別納稅。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=實際占用的應(yīng)稅土地面積×適用稅額=2000×（4／5）×5=8000（元）。85.公債市場中，（）也稱為一級市場或初級市場。A、發(fā)行市場B、流通市場C、二級市場D、投資市場答案：A解析：本題考查發(fā)行市場的概念。發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所。86.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）A、發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B、發(fā)票實行定期換版制度C、發(fā)票只能使用中文印制D、在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票答案：A解析：本題考查的是發(fā)票印制管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，因此選項A正確。發(fā)票實行定期換版制度是錯誤的，因為發(fā)票的版式是由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的，不是定期更換的。發(fā)票可以使用中文和外文印制，但是中文必須是主要的，外文只能作為輔助，因此選項C錯誤。在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，需要經(jīng)過批準(zhǔn)才能在境外印制發(fā)票，因此選項D是正確的。綜上所述，本題的正確答案是A。87.在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是各級（）A、統(tǒng)計局B、稅務(wù)局C、發(fā)改委D、國資委答案：D解析：本題考查的是我國國有資產(chǎn)管理的機構(gòu)。根據(jù)我國國有資產(chǎn)管理的體制，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（國資委）。因此，本題的正確答案為D。其他選項統(tǒng)計局、稅務(wù)局、發(fā)改委都不是代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。88.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利性的社會團體和縣級以上政府及部門所做的公益性捐贈，在繳納企業(yè)所得稅時，其稅前扣除的限額為（）。A、不超過年度應(yīng)納稅所得額3%的部分B、不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分C、不超過年度會計利潤總額3%的部分D、不超過年度會計利潤總額12%的部分答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。89.預(yù)算管理體制中的橫向均衡是指（）。A、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化；B、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在中央與地區(qū)的均等化C、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在上下級間的均等化D、基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在全國的均等化答案：A解析：地方政府間財政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共物品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化。換句話說，作為一國的公民，其所享有的基本公共服務(wù)不因居住地的不同而有差異。這種橫向均衡是社會公平的要求在公共資金分配上的體現(xiàn)，但在基本公共物品的供給上，各地區(qū)應(yīng)保證有與國家經(jīng)濟實力與發(fā)展?fàn)顩r相應(yīng)的起碼水平，如義務(wù)教育、公共安全、基本醫(yī)療保健、水電設(shè)施、交通設(shè)施等。由于地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展的非均衡性各地的財政能力會存在較大的差別，即使按公共物品供給的最低標(biāo)準(zhǔn)，也會有部分地區(qū)存在一定的財政困難，這就要求要通過預(yù)算管理體制的合理設(shè)計，兼顧不同地區(qū)的財政需要，采取相應(yīng)措施保證橫向均衡目標(biāo)的實現(xiàn)。90.關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是()。A、采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B、若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款C、一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存D、納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本答案：C解析：本題考查稅務(wù)登記。A選項錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年。BD選項錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本和副本。C選項正確，一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存91.在財政政策的分類中，被稱為“斟酌使用的財政政策”的是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、周期性財政政策C、相機抉擇的財政政策D、微觀財政政策答案：C解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策也被稱為“斟酌使用的財政政策”。92.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用時，應(yīng)采用（）。A、“雙緊”政策B、“雙松”政策C、緊的財政政策與松的貨幣政策D、松的財政政策與緊的貨幣政策答案：B解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)模或兩者同時使用來增加社會的有效需求；松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。這種形式適用于在總需求嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下。93.大部分國家提交的績效報告是（）。A、月報B、半年度報告C、年度績效報告D、季報答案：C解析：本題考查構(gòu)建績效評價框架體系。目前，除少數(shù)國家如澳大利亞、新西蘭等需提交月報和年中報告外，其他國家僅需要在預(yù)算年度結(jié)束后提交年度績效報告。94.李某在甲市擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢，將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在乙市，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）。A、李某B、王某C、劉某D、王某和劉某答案：C解析：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。產(chǎn)權(quán)所有人王某長期居住在乙市，而其商鋪在甲市，故該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是房產(chǎn)使用人劉某。95.補償性支出用于補償（）過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。A、生產(chǎn)B、流通C、分配D、消費答案：A解析：本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。我國經(jīng)濟體制改革之后，簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的支出項目已基本交由經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)，財政用于補償性支出的項目大大削減。96.某企業(yè)2015年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為（）。A、3%B、15%C、25%D、30%答案：B解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實際繳納的所得稅稅額／同期實現(xiàn)利潤總額×100%=30／200×100%=15%。97.關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法，正確的是()。A、等同于社會保障預(yù)算B、全國統(tǒng)一編制執(zhí)行C、其內(nèi)容包括社會福利與救濟D、不能用于平衡政府公共預(yù)算答案：D解析：本題考查中國政府預(yù)算模式的選擇。A項錯誤：我國國務(wù)院決定2010年起實行社會保險基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會保障預(yù)算。B項錯誤：社會保險基金預(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。C項錯誤：社會保險基金預(yù)算按險種分別編制，目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內(nèi)容，不包括社會福利與救濟。D項正確：我國社會保險基金預(yù)算不能用于平衡政府公共預(yù)算。98.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是（）。A、發(fā)行公債B、向中央銀行借款或透支C、動用結(jié)余D、增收節(jié)支答案：B解析：本題考查財政赤字的彌補方式。向中央銀行透支或借款彌補財政赤字實際相當(dāng)于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，對貨幣流通的影響很大。99.某企業(yè)本年銷售收入5000萬元，業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予稅前扣除（）萬元。A、9B、25C、36D、60答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60％=60×60％=36（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），36萬元>25萬元。因此準(zhǔn)予扣除25萬元。100.自2015年4月1日起，個體工商戶以外的其他個人的年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，若選擇按小規(guī)模納稅人納稅，則下列說法正確的是（）。A、不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明B、應(yīng)當(dāng)在納稅申報日向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明C、應(yīng)當(dāng)在納稅申報目前兩個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明D、應(yīng)當(dāng)在納稅申報日前五個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明答案：A解析：本題考查一般納稅人的登記及管理。個體工商戶以外的其他個人的年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。101.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A、一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額B、試點納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額D、銷售額以人民幣計算，以外幣結(jié)算銷售額的應(yīng)折合成人民幣計算答案：B解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，試點納稅人提供旅游服務(wù)，銷售額=全部價款+價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。102.認(rèn)為政府預(yù)算不必限于保持預(yù)算收支平衡，而重要的是保持國民經(jīng)濟整體平衡的政府預(yù)算政策是（）。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：B解析：本題考查功能財政預(yù)算政策的內(nèi)容。功能財政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支平衡，而重要的是為保持國民經(jīng)濟整體的平衡，采取相機抉擇方式來實現(xiàn)政策目標(biāo)。103.賬冊不夠健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位所適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅款征收的方式。查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般適用于賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。104.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實行抵免法，A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。A、0B、5C、15D、20答案：B解析：根據(jù)題意，A公司在乙國的收入為100萬元，需要計算其在甲國應(yīng)繳納的所得稅。首先，根據(jù)屬人兼屬地管轄權(quán)，A公司在乙國的收入應(yīng)該先繳納乙國的所得稅。乙國的所得稅稅率為15%，因此A公司需要先繳納15萬元的所得稅。然后，根據(jù)抵免法，甲國可以將A公司在乙國繳納的15萬元所得稅抵免掉甲國應(yīng)繳納的所得稅。甲國的所得稅稅率為20%，因此A公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為100萬元×20%-15萬元=5萬元。綜上所述，A公司應(yīng)向甲國繳納的所得稅為5萬元，因此答案為B。105.下列選項中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A、納稅人變更經(jīng)營范圍B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人因地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)答案：A解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項BCD需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項A屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。106.通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是（）。A、強制性B、直接性C、間接性D、固定性答案：A解析：財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制性。其中，強制性表明財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。107.既適用于宇航事業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，又適用于上下水道、過街天橋等基礎(chǔ)設(shè)施的投資方式是（）。A、政府獨資建設(shè)B、私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利C、政府與民間共同投資D、BOT投資方式答案：A解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等屬于維護(hù)國家安全的需要，應(yīng)由政府獨資建設(shè)。另外，一些基礎(chǔ)設(shè)施，如市區(qū)道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數(shù)量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。108.目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在（）以上。A、50%B、55%C、60%D、70%答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。109.按照納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、屬人兼屬地主義原則答案：B解析：本題考查稅收管轄權(quán)。按照納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為屬人主義原則，故B項正確。屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，故A項錯誤。CD項說法與本題不符，為干擾項。110.某公司（增值稅一般納稅人）2019年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。其正確的賬務(wù)處理為（）。A、借：原材料113000貸：銀行存款113000B、借：原材料100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13000貸：銀行存款113000C、借：原材料109709應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3291貸：銀行存款113000D、借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000答案：A解析：本題考查增值稅進(jìn)項稅額的檢查。取得增值稅普通發(fā)票。進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)計入原材料中。111.村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營用，按照稅法的規(guī)定，丁某可()。A、不繳納房產(chǎn)稅B、經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅C、暫免房產(chǎn)稅D、減半繳納房產(chǎn)稅答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。因為地點在農(nóng)村，因此無論自用還是經(jīng)營用均不繳納房產(chǎn)稅。故A項正確，BCD項錯誤。112.公共物品的核心特征是（）。A、提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性C、受益的非排他性和取得方式的非競爭性D、效用的不可分割性和取得方式的非競爭性答案：C解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。113.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。A、外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B、個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D、如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。A選項：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，錯誤。B選項：個人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，錯誤。C選項：房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅，正確。D選項：如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實際使用人納稅，錯誤。114.下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項B錯誤。無租使用其他房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，選項D錯誤。115.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的政策。政府預(yù)算的政策：①健全財政政策②功能財政預(yù)算政策③周期平衡預(yù)算政策④充分就業(yè)預(yù)算平衡政策⑤預(yù)算平衡政策預(yù)算平衡政策主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟的工具，政府預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟緊縮。116.進(jìn)口卷煙的消費稅組成計稅價格為（）。A、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）／（1-進(jìn)口卷煙消費稅適用比例稅率）B、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）／（1+進(jìn)口卷煙消費稅適用比例稅率）C、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅）／（1+進(jìn)口卷煙消費稅適用比例稅率）D、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅）／（1-進(jìn)口卷煙消費稅適用比例稅率）答案：D解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。進(jìn)口卷煙消費稅組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅）／（1-進(jìn)口卷煙消費稅適用比例稅率）。117.某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0B、9C、18D、33答案：B解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=支出差價×3%=300×3%=9（萬元）。118.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。A、稅收B、財政補貼C、公債D、政府預(yù)算答案：D解析：本題考查財政政策工具。在各種財政政策手段中居于核心地位的是政府預(yù)算，D項正確。ABC屬于財政政策手段，但不是處于核心地位的，錯誤。119.關(guān)于城建稅稅收減免的說法，錯誤的是（）。A、城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征，隨“兩稅”的減免而減免B、對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的．城建稅也同時退庫C、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅。減征城建稅D、為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加答案：C解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。選項C錯誤。120.管理學(xué)對政府預(yù)算的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題答案：A解析：本題考查管理學(xué)對政府預(yù)算的研究內(nèi)容。管理學(xué)角度的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計劃等功能。121.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）A、稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不預(yù)征稅B、納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除C、優(yōu)惠稅是對合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅D、延期納稅是稅款延期繳納答案：B解析：本題考查對稅收支出的具體形式的理解。A、C、D三個選項都是正確的表述，而B選項中的“把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除”是錯誤的表述。納稅扣除是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，在應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額的支出、捐贈等，以減少應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠政策。因此，本題的正確答案為B。122.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則中，以（）作為劃分中央與地方收入的標(biāo)準(zhǔn)。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D、納稅人的屬性答案：C解析：本題考查稅收收入劃分的恰當(dāng)原則。稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。123.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)B、國有企業(yè)未彌補虧損C、公共部門的債務(wù)D、對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助答案：C解析：本題考查我國政府直接隱形債務(wù)和或有債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。124.關(guān)于我國的社會養(yǎng)老保險制度的說法。錯誤的是（）。A、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一為本人繳費工資的8％B、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金由個人繳費、集體補助和政府補貼構(gòu)成C、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人死亡，個人賬戶資金余額可以依法繼承D、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費分為單位繳費、個人繳費和政府補貼答案：D解析：本題考查我國的社會養(yǎng)老保險制度。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費分為單位繳費和個人繳費。125.在各種國有資產(chǎn)中，典型的稀缺性經(jīng)濟資源是（）。A、經(jīng)營性國有資產(chǎn)B、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)C、資源性國有資產(chǎn)D、中央國有資產(chǎn)答案：C解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)。與其他國有資產(chǎn)不同的是，資源性國有資產(chǎn)是典型的稀缺性經(jīng)濟資源，必須通過加強管理來避免資源遭到破壞、損失和浪費，以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并通過節(jié)約利用資源和提高資源的利用效率，促進(jìn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)生態(tài)平衡和建設(shè)節(jié)約型社會。126.納稅檢查中對會計報表檢查時，不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是（）。A、主營業(yè)務(wù)收入B、各項存貨項目C、主營業(yè)務(wù)成本D、銷售費用答案：B解析：本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費用127.在財政支出劃分的方法中，將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例，這指的是（）。A、統(tǒng)收統(tǒng)支B、定額上繳C、總額分成D、分稅制答案：C解析：本題考查我國財政支出劃分的具體做法?？傤~分成是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例。128.在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅指的是（）。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、條件減免答案：A解析：本題考查減免稅管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。129.財政農(nóng)業(yè)投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。A、水利B、土地C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具D、農(nóng)業(yè)機械答案：A解析：本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。財政農(nóng)業(yè)投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。130.（）的政府預(yù)算的研究主要強調(diào)的預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系，將預(yù)算放在整個社會的大背景下展開討論。A、政治學(xué)視角B、社會學(xué)視角C、管理學(xué)視角D、經(jīng)濟學(xué)視角答案：B解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。政治學(xué)視角下的政府預(yù)算研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手。A項與題干表述不符。社會學(xué)視角的政府預(yù)算的研究主要強調(diào)的預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系，將預(yù)算放在整個社會的大背景下展開討論。B項正確。管理學(xué)視角下的政府預(yù)算主要強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計劃等功能。C項與題干表述不符。經(jīng)濟學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金的使用“效率”問題。D項與題干表述不符。131.下列關(guān)于公共物品的表述錯誤的是（）。A、公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的B、依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共物品C、根據(jù)薩繆爾森的定義，每個人消費這種物品不會導(dǎo)致他人對該物品消費的減少的物品是純公共物品D、公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要在于物品的所有制性質(zhì)答案：D解析：本題考查公共物品。選項D錯誤，公共物品是西方經(jīng)濟學(xué)中的一個具有特定意義的概念，它與私人物品的區(qū)別主要是就消費該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。132.下列不是教育費附加的納稅人的是（）。A、繳納增值稅的單位和個人B、繳納消費稅的單位和個人C、同時繳納增值和消費稅的單位和個人D、繳納企業(yè)所得稅的單位個人答案：D解析：本題考查教育費附加的繳納人和征收范圍。教育費附加是以繳納增值稅、消費稅的單位和個人為繳納人來征收的，凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人都應(yīng)繳納教育費附加，并分別于增值稅、消費稅同時繳納。故此題正確答案為D。133.我國資源性國有資產(chǎn)歸國家所有，以（）管理為主。A、本級政府B、財政部C、國家統(tǒng)一D、國土資源局答案：C解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。我國資源性國有資產(chǎn)歸國家統(tǒng)一所有，以國家統(tǒng)一管理為主。134.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是（）。A、公債B、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)D、欠發(fā)工資而形成的債務(wù)答案：B解析：直接顯性債務(wù)包括：①公債；②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)；③糧食收購和流通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。選項B屬于或有隱性債務(wù)。135.發(fā)行公債既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會居民的應(yīng)債能力，所遵循的原則是（）。A、景氣發(fā)行原則B、穩(wěn)定市場秩序原則C、發(fā)行成本最小原則D、發(fā)行有度原則答案：D解析：發(fā)行有度原則，即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財政資金運用的需要，也要考慮到社會、居民的應(yīng)債能力，即所能籌集到的資金。136.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計和實施稅收制度最重要的原則是（）。A、公平原則B、經(jīng)濟原則C、效率原則D、財政原則答案：A解析：在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。137.稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的（）。A、財政原則B、經(jīng)濟原