【中糧科技企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題及優(yōu)化建議探析16000字（論文）】

中糧科技企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題及完善對(duì)策研究摘要現(xiàn)如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，各行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)很激烈，制造業(yè)也包括在內(nèi)。面臨這種情況，制造業(yè)企業(yè)也要進(jìn)行創(chuàng)新，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能夠繼續(xù)發(fā)展壯大。要改變這一現(xiàn)狀，提高自己在行業(yè)中的地位，就必須建立內(nèi)控并不斷地去完善，使其適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因?yàn)殡S著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種制度也更加的完善，內(nèi)部控制制度與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)。它能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策者提供方向，便于更好的決策；它也能夠嚴(yán)格要求，保護(hù)資金安全；它還能夠管理企業(yè)的員工，讓他們有更高的素質(zhì)。雖然說內(nèi)控制度發(fā)展到了一定的程度，但其還有一些不足，就比如像內(nèi)控控制不健全；內(nèi)控水平不是很高；企業(yè)員工素質(zhì)低，內(nèi)控制度沒有發(fā)揮重要作用等問題。所以說，內(nèi)控制度的建設(shè)相當(dāng)重要，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，采取措施，制定出一套適合自己的內(nèi)控制度。本文根據(jù)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀、存在的問題、應(yīng)如何采取措施進(jìn)行探討。本文章以中糧科技作為具體研究對(duì)象，通過探討內(nèi)部控制視角下的該企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，能讓該公司可以看到目前風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性并且能夠及時(shí)在內(nèi)部控制度下采取相關(guān)改進(jìn)措施，同時(shí)也在一定程度上能夠給其他企業(yè)及整個(gè)制造業(yè)行業(yè)帶來一些幫助。本文首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)基本理論進(jìn)行論述；其次分析中糧科技內(nèi)部控制現(xiàn)狀，通過分析發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度存在的問題，同時(shí)從籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、流動(dòng)性這四個(gè)方面對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然后分別從公司的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、流動(dòng)性這幾方面選取相關(guān)指標(biāo)來進(jìn)行分析，通過分析結(jié)果采取相對(duì)應(yīng)的措施。根據(jù)中糧科技險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，制定一些制度，采取一些措施去解決實(shí)際問題，分別從完善公司治理結(jié)構(gòu)、完善企業(yè)內(nèi)部控制體系、提升企業(yè)管理層及員工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金管理、建立投資獎(jiǎng)懲機(jī)制加強(qiáng)投資決策管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等方面來具體改善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制目錄TOC\o"1-3"\h\u79591.緒論 452951.1研究背景 471951.2研究的意義 4295481.2.1理論意義 4292271.2.2現(xiàn)實(shí)意義 5162651.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 5132011.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀 5225921.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 7267062.研究方法和主要研究?jī)?nèi)容 7318522.1研究方法 7304932.2主要研究?jī)?nèi)容 856933.相關(guān)概念的內(nèi)涵和理論依據(jù) 9119583.1相關(guān)概念的內(nèi)涵 9228963.1.1內(nèi)部控制的概念 9153053.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 9287603.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 9302813.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn) 957053.2.2投資風(fēng)險(xiǎn) 1027553.2.3企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 10128223.2.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 10264463.3制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 10229773.3.1籌資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 11229773.3.2投資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 11229773.3.3營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 11229773.3.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 11124464.中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究 11281884.1公司概況 11233984.1.1公司簡(jiǎn)介 11128464.1.2企業(yè)戰(zhàn)略全產(chǎn)業(yè)鏈糧油食品企業(yè) 13251064.2中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 13176944.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn) 14218874.2.2投資風(fēng)險(xiǎn) 166984.2.3營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn) 17325434.2.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 18246074.3中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析 19213174.3.1公司財(cái)務(wù)管理有效性不足 19116044.3.2公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失 20252994.3.3公司內(nèi)部控制不完善 2073644.3.4公司投資決策不準(zhǔn)確 21121125.中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施 2119185.1完善公司治理結(jié)構(gòu) 2173435.2完善企業(yè)內(nèi)部控制體系 21236425.3提升企業(yè)管理層及員工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 22220965.4加強(qiáng)中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金管理 22229095.4.1增加企業(yè)籌資渠道，降低籌資風(fēng)險(xiǎn) 23229095.4.2強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理 23268785.5建立投資獎(jiǎng)懲機(jī)制加強(qiáng)投資決策管理 23273465.6建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 2487016.結(jié)論及展望 2575386.1研究結(jié)論 258696.2對(duì)未來的展望 261.緒論1.1研究背景現(xiàn)在，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，各種各樣的企業(yè)也變得越來越重視形成比較完善的內(nèi)部控制體系，不僅僅使企業(yè)自身，整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部也更加關(guān)注。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，大部分企業(yè)仍然存在內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)舞弊、信息造假、錯(cuò)報(bào)、謊報(bào)，逃稅等比較嚴(yán)重的問題。這些問題的存在，正是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不到位。在整個(gè)業(yè)界，這些問題也是備受關(guān)注的。制造業(yè)在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也是不可小覷的，尤其是在20世紀(jì)70、80年，曾經(jīng)也是做出過重大貢獻(xiàn)的。那時(shí)只是簡(jiǎn)單的粗加工，但也能適應(yīng)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?，F(xiàn)在不比以前，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，舊的制造模式不能適應(yīng)自身的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型迫在眉睫。經(jīng)濟(jì)全球化是一把雙刃劍，盡管經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型能夠提高生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力，但在一定程度上還面臨著重大的挑戰(zhàn)。例如和發(fā)達(dá)國(guó)家制造業(yè)企業(yè)相比，還存在著規(guī)模比較小、資金投入不足、生產(chǎn)技術(shù)不先進(jìn)等問題，從這方面來看，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)發(fā)展存在很大的瓶頸。如何解決這個(gè)重大難題，進(jìn)入新的高度，這是目前急需解決的。這就不得不提起內(nèi)控制度的作用了，它在企業(yè)的發(fā)展轉(zhuǎn)型中有著不可磨滅的作用，它保證企業(yè)順利運(yùn)行、保護(hù)資金安全、規(guī)范企業(yè)管理者的行為，保障收支規(guī)范有序。所以說制造業(yè)企業(yè)想要發(fā)展，在行業(yè)中占有重要地位，就要抓住內(nèi)控的手，結(jié)合制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，趨利避害，分析自身問題，由此制定相對(duì)應(yīng)的措施。1.2研究的意義1.2.1理論意義本文的主要意義是通過對(duì)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論的梳理，找出制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類和原因，根據(jù)實(shí)際案例，發(fā)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)的問題、對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部各組織、人員之間的溝通與合作，找出制造業(yè)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力措施，促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。首先，制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中有大型企業(yè)的共性，也有其特殊性。在組織結(jié)構(gòu)上，制造業(yè)企業(yè)相對(duì)比較簡(jiǎn)單簡(jiǎn)，不像其他企業(yè)那樣復(fù)雜；在經(jīng)營(yíng)方式上，制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一、產(chǎn)品屬于簡(jiǎn)單的粗加工、市場(chǎng)分布范圍廣，距離遠(yuǎn)。隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，制造業(yè)企業(yè)沒有具備很高的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，以放棄部分市場(chǎng)、裁員等“斷尾求生存”的方式進(jìn)行應(yīng)急性自救。本文文章通過對(duì)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)加以梳理比較，從理論發(fā)展的脈絡(luò)入手，將風(fēng)險(xiǎn)的成因、措施放在分析框架中，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，幫助企業(yè)建立一個(gè)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。其次，本文的目的在于通過對(duì)個(gè)別制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出共性，為其他制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供有益的借鑒。以個(gè)體案例入手，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，內(nèi)外環(huán)境判斷，通過建立有一定適用度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為其他制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供幫助。1.2.2現(xiàn)實(shí)意義在實(shí)踐方面，由于制造業(yè)企業(yè)所處的大部分行業(yè)呈現(xiàn)出白惡化競(jìng)爭(zhēng)，制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響無疑是巨大的，影響著企業(yè)的情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。所以，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，及時(shí)采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系就成了一項(xiàng)非常重要的任務(wù)。制造業(yè)人企業(yè)陷入財(cái)務(wù)問題的最主要的表現(xiàn)是企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，除此以外，包括由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和失敗的投資引起的資金鏈斷裂。如果制造業(yè)企業(yè)沒能提前預(yù)判，并及時(shí)識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，立刻采取防范措施，那么企業(yè)的處境將會(huì)非常危險(xiǎn)，企業(yè)可能會(huì)發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)倒閉。所以，企業(yè)的管理者不能忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)有效地做出符合自身實(shí)際條件的對(duì)策。通過研究制造業(yè)企業(yè)的實(shí)踐意義的好處：首先，借助對(duì)制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重視，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并對(duì)此采取相應(yīng)的措施，提前預(yù)防、及時(shí)發(fā)布、科學(xué)應(yīng)對(duì)、迅速反饋，能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行回避，避免不必要的損失；其次，能夠讓企業(yè)的決策者在投資決策時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的利弊關(guān)系，在保證質(zhì)量和利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，為自身創(chuàng)造一個(gè)安全的財(cái)務(wù)環(huán)境；再次，幫助制造業(yè)企業(yè)制定、完善企業(yè)的內(nèi)控制度、科學(xué)配比企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)，提高制造業(yè)企業(yè)的資本流動(dòng)性。推動(dòng)制造業(yè)企業(yè)更加科學(xué)、優(yōu)化地生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)的多樣性。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程來看，伴隨著中小企業(yè)數(shù)量急劇擴(kuò)張，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)，有鑒于此，國(guó)外學(xué)者做了大量有針對(duì)性的研究。1921年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家Knight的研究創(chuàng)新使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究方法實(shí)現(xiàn)了從定性分析到定量研究的跨越。他通過對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)周期出現(xiàn)的規(guī)律的研究，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行研究，度量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而估計(jì)企業(yè)的預(yù)期投資收益，預(yù)估證券等金融產(chǎn)品的價(jià)格。1966年，Yver學(xué)者在Ytrick理論的基礎(chǔ)上，指出企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中資產(chǎn)收益率、財(cái)產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量總額的關(guān)聯(lián)關(guān)系，建立了以財(cái)務(wù)比率作1為變量的分析模型，更首次提出了投資收益率的觀點(diǎn)。1980年，Ohlson提出Logistic2分析法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)警分析，他認(rèn)為企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、規(guī)模、負(fù)債情況和收益這幾個(gè)因素直接對(duì)企業(yè)的破產(chǎn)產(chǎn)生影響，它是一種比較成熟的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，它得出的結(jié)果能對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金機(jī)構(gòu)的配比、生產(chǎn)活動(dòng)的安排、投資決策的提出發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用。1990年以后，美國(guó)學(xué)者構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素為系統(tǒng)的內(nèi)部控制整體框架。他們提出，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)要面對(duì)更加紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采用各指標(biāo)相互之間聯(lián)系小、指標(biāo)數(shù)量多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析體系。同時(shí)，PeterMf經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)正相關(guān)的態(tài)勢(shì)，企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)利用率、加強(qiáng)盈余資金管理，同時(shí)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制資產(chǎn)負(fù)債率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率?？偟膩砜?，國(guó)外專家學(xué)者關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究起步早，目前已經(jīng)形成完善的理論體系，從定性分析發(fā)展到定量描述，適用不同類型的企業(yè)，研究?jī)?nèi)容主要側(cè)重于企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后的應(yīng)對(duì)方法和解決策略，而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭控制、發(fā)展過程預(yù)警缺少充分的實(shí)例研究，在機(jī)理性分析方面對(duì)政策等方面的不確定性考量較少。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀Beaver是第一個(gè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解釋的人，1966年把統(tǒng)計(jì)學(xué)引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究中，從數(shù)據(jù)上識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生情況，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率來判別各個(gè)指標(biāo)的重要程度。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的首次提出是劉恩祿和湯谷良，在1989年他們認(rèn)為公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由于各種不確定性，財(cái)務(wù)工作中無法預(yù)料的東西太多，這就會(huì)引起很多不可控的因素產(chǎn)生，容易對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失。在1994年向德偉認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式就是籌資和投資的財(cái)務(wù)況以及資金回收、收益分配的財(cái)務(wù)成果。1995年Ross，Westerfield，Jordan從公司的所有者角度出發(fā)，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由籌資活動(dòng)引起的，通過債券等形式籌集的資金給股東所有者帶來風(fēng)險(xiǎn)，并且承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加深。2004年黃錦亮和白帆從廣義與狹義兩方面來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，狹義上認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過債務(wù)籌資進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，到期不能及時(shí)償還則會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；而廣義上則認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在于每個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)活動(dòng)中，而不是僅存在于債務(wù)籌資上。時(shí)間證明，廣義的觀點(diǎn)是較為被人們認(rèn)同的觀點(diǎn)。2.研究方法和主要研究?jī)?nèi)容2.1研究方法(1)參考文獻(xiàn)資料法這是一種比較常用的方法，通過查找有關(guān)資料、書籍、數(shù)據(jù)來獲取相關(guān)信息，對(duì)寫作相當(dāng)?shù)挠袔椭?。一般都是在相關(guān)的網(wǎng)站、學(xué)校圖書館或者有關(guān)的報(bào)刊上去查找，這樣范圍廣，獲取的資料信息更全面，通過這種方法使文章寫起來有更多的參考，容易形成清晰的思路，內(nèi)容也更加的充實(shí)。

(2)運(yùn)用邏輯分析法邏輯分析，其實(shí)就是要有條理，通過對(duì)比、類比、推敲等多種方法，來更好的闡述現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的一些問題以及需要改進(jìn)的地方。

(3)信息研究法通過現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度方面文獻(xiàn)的搜集和研究再進(jìn)行分析整理出該論文所需要的信息，應(yīng)用于論文的編寫。(4)對(duì)比分析法對(duì)比分析法也是寫文章常用的方法，由于選取的參照物不同、時(shí)間點(diǎn)不同，得出的結(jié)果也不同。同一行業(yè)的不同時(shí)間段對(duì)比可以用折線圖，很容易看出變化趨勢(shì)。不同行業(yè)的同一時(shí)間段對(duì)比，可以用柱狀圖，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。2.2主要研究?jī)?nèi)容第一部分為緒論。主要包括是研究背景、研究的意義和國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，首先說明在什么樣的背景下進(jìn)行研究，研究的意義是什么。其次通過梳理國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述，對(duì)目前企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展?fàn)顩r有一個(gè)了解，同時(shí)還能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在哪些不足。第二部分為研究方法和研究?jī)?nèi)容。這一部分對(duì)本文章運(yùn)用哪些方法進(jìn)行闡述有了一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，多種方法相結(jié)合，使文章更有說服力。第三部分為相關(guān)概念界定和理論基礎(chǔ)。此部分主要從概念和理論出發(fā)闡述了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念及理論基礎(chǔ)，為在后面的論述和研究提供一個(gè)理論基礎(chǔ)。第四部分是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究，通過投資、籌資、運(yùn)營(yíng)資金和流動(dòng)性情況等幾個(gè)方面進(jìn)行研究，根據(jù)研究結(jié)果分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第五部分主要是對(duì)完善中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行了論述。第一節(jié)是對(duì)如何完善公司的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行闡述；第二節(jié)是如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系；第三節(jié)是提升企業(yè)管理層及員工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金管理；第四節(jié)企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金管理，提高效益；第五節(jié)是企業(yè)要建立投資獎(jiǎng)懲機(jī)制加強(qiáng)投資決策管理；第六節(jié)是企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來具體改善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。第六部分為相關(guān)結(jié)論和建議。通過對(duì)中糧科技內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，總結(jié)了內(nèi)部控制對(duì)中糧科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，并對(duì)中糧科技公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出建議，同時(shí)為制造業(yè)企業(yè)提供有益借鑒。3.相關(guān)概念的內(nèi)涵和理論依據(jù)3.1相關(guān)概念的內(nèi)涵3.1.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制其實(shí)就是企業(yè)為了自身的發(fā)展，為了盈利指定的一系列措施。內(nèi)控是企業(yè)必不可少的組成部分，有了內(nèi)控的管理，企業(yè)可以獲得最準(zhǔn)確的信息資料；可以順利地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；俗話說：無規(guī)矩，不成方圓，只有制度才能約束人；內(nèi)控制度中的獎(jiǎng)懲制度可以提高員工的工作效率；也可以幫助企業(yè)提前預(yù)測(cè)，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。

所以說，內(nèi)控制度對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展非常重要，由最初的起步發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了很長(zhǎng)的階段。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)控制度也隨之發(fā)生變化，形成了一定的規(guī)模，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。3.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)負(fù)債率過高，沒有能力償債和股東投入資金無法取得回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。按照對(duì)企業(yè)的影響程度不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)是企業(yè)資金緊張，償債能力下降，出現(xiàn)資金鏈斷裂、失去負(fù)債償還能力的可能性；企業(yè)廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在危險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不好的后果的概率。3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類3.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由市場(chǎng)資金的供給需求情況發(fā)生變化，企業(yè)在籌集資金時(shí)產(chǎn)生了不確定的財(cái)務(wù)影響?；I資風(fēng)險(xiǎn)包含的內(nèi)容是非常寬泛的，它既包含企業(yè)的財(cái)務(wù)在籌資過程中產(chǎn)生的杠桿效應(yīng)，又包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成本產(chǎn)生重要影響的由于金融政策變化而產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)，還包括對(duì)外貿(mào)易中產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)，它是是中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中最不能忽略、最重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體來說，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指企業(yè)通過財(cái)務(wù)杠桿在金融市場(chǎng)上進(jìn)行融資，融資行為的結(jié)果最后會(huì)影響企業(yè)所有者的權(quán)益；匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變化，對(duì)企業(yè)的籌資產(chǎn)生的作用；利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行利率的變化，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)成本產(chǎn)生影響；購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)就是市場(chǎng)上發(fā)行的貨幣太多，錢不值錢，從而引起企業(yè)的生產(chǎn)成本增加的一種風(fēng)險(xiǎn)。3.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)投資后收益低于企業(yè)投資前的預(yù)期對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。企業(yè)的對(duì)外投資行為一般分兩種：直接投資于項(xiàng)目工程和間接地證券投資。證券投資由兩部分組成，一部分是在股票市場(chǎng)上的投資，另一部分是在證券市場(chǎng)上的投資。相比較而言，股票市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)大、收益率高、不穩(wěn)定；債券市場(chǎng)投資到期還本并付息，收益固定且穩(wěn)定，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響小，收益率低。投資風(fēng)險(xiǎn)既包括匯率風(fēng)險(xiǎn)，也包括利率風(fēng)險(xiǎn)，另外還包括再投資風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。3.2.3企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中資金結(jié)構(gòu)安排、債務(wù)回收的不合理導(dǎo)致的企業(yè)資金緊張、還債壓力大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)一般是由企業(yè)的應(yīng)收賬款回收難度大和企業(yè)存貨大量積壓造成的。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)銷貨時(shí)為了實(shí)現(xiàn)貨物的銷售采取賒銷造成的應(yīng)收賬款無法按時(shí)按量回收的風(fēng)險(xiǎn)。存貨大量積壓造成的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的存貨積壓，占據(jù)了企業(yè)大量資金，給企業(yè)的流動(dòng)資金造成巨大的壓力。3.2.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的資產(chǎn)的流動(dòng)性不足，企業(yè)可以轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的資產(chǎn)量少，不能滿足企業(yè)對(duì)債務(wù)的償還要求對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)能將資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的能力和企業(yè)負(fù)債償還的能力。3.3制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀3.3.1籌資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

制造業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)相比對(duì)資金的需求不同，要求也相對(duì)較高。如果企業(yè)不能合理規(guī)劃，生產(chǎn)的產(chǎn)品賣不出去，過度積壓，資金被占用就需要進(jìn)行籌資。但公司在進(jìn)行融資時(shí)沒有進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，只顧解決短期問題，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率比較高，資產(chǎn)和負(fù)債的占比不合理，容易形成籌資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)占主要部分，籌資時(shí)只好進(jìn)行抵押，到還款時(shí)間有沒有資金，不能及時(shí)歸還，形成了較高的融資成本，最后也形成了籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2投資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

企業(yè)決策層對(duì)投資認(rèn)識(shí)不到位，沒有把握準(zhǔn)確信息，投資資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)的項(xiàng)目，資金短期內(nèi)無法收回，就像大家普遍認(rèn)為的房地產(chǎn)行業(yè)，因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)一直是經(jīng)濟(jì)行業(yè)中的熱門，就盲目投資，也沒有請(qǐng)教過專業(yè)人士指導(dǎo)。但房地產(chǎn)最近幾年發(fā)展前景沒有從前那么好，當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難以撤回資金，再加上對(duì)投資相關(guān)的法律認(rèn)識(shí)不到位，沒有建立健全的投資管理機(jī)制，大大增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

制造業(yè)企業(yè)大多是從上到下的管理模式，企業(yè)決策者管理思想未及時(shí)更新，又對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，生產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，產(chǎn)品積壓，生產(chǎn)模式改進(jìn)資金不足，影響基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,會(huì)形成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.3.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀制造業(yè)企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)和流動(dòng)性負(fù)債也存在一定的問題，大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款收不回來，形成了壞賬準(zhǔn)備；存貨周轉(zhuǎn)率比較低，資金被占用；短期借款和應(yīng)付賬款也比較多，資產(chǎn)負(fù)債率比較高；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，錢收不回來等因素影響，會(huì)形成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。4.中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究4.1公司概況4.1.1公司簡(jiǎn)介中糧生物科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱:中糧生化;股票代碼:000930)是我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品深加工大型骨干企業(yè)、國(guó)家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)先企業(yè),公司成立于1998年8月28日,總部位于安徽省蚌埠市。玉米加工能力200萬噸/年,主營(yíng)產(chǎn)品包括燃料乙醇、檸檬酸及其鹽類、L-乳酸、油脂、玉米蛋白飼料、生物發(fā)酵飼料及DDGS等系列產(chǎn)品。在為客戶提供多樣化產(chǎn)品的同時(shí),發(fā)揮著改善能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、緩解石油資源短缺、保護(hù)大氣環(huán)境、穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、增加農(nóng)民收入、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等重要的戰(zhàn)略作用。表4-1中糧科技近三年主營(yíng)收入2018/12/312019/12/312020/12/31主營(yíng)構(gòu)成主營(yíng)收入(元)主營(yíng)收入(元)主營(yíng)收入(元)按行業(yè)分類農(nóng)產(chǎn)品加工及銷售170.67億189.02億192.57億其他(補(bǔ)充)6.37億5.70億6.52億按產(chǎn)品分類燃料乙醇及其副產(chǎn)品81.75億93.02億96.18億淀粉及其副產(chǎn)品39.52億36.54億41.54億糖類20.98億26.86億25.10億味精及其副產(chǎn)品9.56億13.18億11.19億油類7.88億8.00億7.33億檸檬酸及其鹽類與副產(chǎn)品6.37億6.73億7.09億其他(補(bǔ)充)5.56億5.70億6.52億其他5.43億4.69億4.15億按地區(qū)分類國(guó)內(nèi)160.77億179.47億182.37億國(guó)外16.27億15.25億16.72億由上表數(shù)據(jù)可以看出:中糧科技的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按行業(yè)來看主要是農(nóng)產(chǎn)品加工收入，占到行業(yè)收入的絕大部分；按產(chǎn)品分類來看燃料乙醇及其副產(chǎn)品、糖類、淀粉及其副產(chǎn)品占比比較大；按地區(qū)分類來看主要是國(guó)內(nèi)收入。表4-2同行業(yè)對(duì)比分析排名代碼簡(jiǎn)稱總市值(元)流通市值(元)營(yíng)業(yè)收入(元)凈利潤(rùn)(元)11000930中糧科技189.7億98.08億56.19億3.685億行業(yè)平均167.2億134.0億25.20億2.099億行業(yè)中值52.05億38.57億6.153億4237萬1002714牧原股份3766億2545億201.5億80.49億2002311海大集團(tuán)1421億1418億157.1億8.040億3300498溫氏股份887.8億674.2億168.2億5.915億4000876新希望711.8億683.3億292.4億4.775億5002157正邦科技427.0億312.4億127.1億2.237億圖4-1同行業(yè)對(duì)比分析從表4-2和圖4-1中的數(shù)據(jù)分析可知：中糧科技無論是總市值、流通市值、營(yíng)業(yè)收入，還是凈利潤(rùn)在同行業(yè)中都是最低的，這也從一定程度上說明了該企業(yè)在同行業(yè)中處于劣勢(shì)，需要進(jìn)行合理規(guī)劃，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，贏取利潤(rùn)。4.1.2企業(yè)戰(zhàn)略全產(chǎn)業(yè)鏈糧油食品企業(yè)根據(jù)客戶的要求，致力于打造從田間到餐桌的理念，就是從農(nóng)產(chǎn)品的簡(jiǎn)單加工到精細(xì)加工，形成產(chǎn)業(yè)鏈，從種植、物流、貿(mào)易、加工、養(yǎng)殖、食品生產(chǎn)到銷售一條龍服務(wù)。通過整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的規(guī)范化管理和核心技術(shù)的管控，提高產(chǎn)品質(zhì)量，形成健康、安全的食品，實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展。4.2中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)刻刻都存在的，并且是不確定、不能根除的，不同類型的企業(yè)和周圍環(huán)境的不同使得企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)更不一樣，特別是對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的概率更大。中糧科技雖然是國(guó)家企業(yè)，但由于中糧科技自身的成長(zhǎng)環(huán)境和其自身特點(diǎn)，導(dǎo)致它也會(huì)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。中糧科技的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)這幾個(gè)方面。4.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)的衡量主要與企業(yè)的償債能力有關(guān)，中糧科技籌資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)如下圖所示：表4-2中糧科技償債能力指標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)20-12-3119-12-3118-12-3117-12-3116-12-31流動(dòng)比率1.0621.0290.9590.7010.600速動(dòng)比率0.5270.6050.5650.5490.398現(xiàn)金流量比率-0.3120.558-0.0940.1350.282資產(chǎn)負(fù)債率(%)47.2740.5352.4572.4768.61權(quán)益乘數(shù)1.8961.6822.1033.6323.186產(chǎn)權(quán)比率0.9320.7081.1532.8152.389圖4-2中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)折線圖中糧科技籌資風(fēng)險(xiǎn)分析：1.前三年企業(yè)流動(dòng)比率波動(dòng)較大，后兩年波動(dòng)小，比率總體比較低，通過上面的數(shù)據(jù)分析從2019年6月到2021年三月該企業(yè)的流動(dòng)比率保持在一個(gè)穩(wěn)定的范圍內(nèi)，要想有所變化就需要改變經(jīng)營(yíng)策略來降低風(fēng)險(xiǎn)；2.該企業(yè)的速動(dòng)比率也比較低，維持在0.3-0.5之間；3.現(xiàn)金流量比率波動(dòng)大，其中2020年和2018年為負(fù)值；4.近幾年的資產(chǎn)負(fù)債仍然很高，雖然從2017年-2020年有所降低，但是企業(yè)仍需要降低資產(chǎn)負(fù)債率來降低風(fēng)險(xiǎn)；5.權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率的波動(dòng)也很大。 表4-3中糧科技籌資現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表2020-12-312019-12-312018-12-31籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金1.190億其中:子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金2988萬取得借款收到的現(xiàn)金94.40億61.70億92.42億收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金13.15億6.930億35.64億籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)108.7億68.63億128.1億償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金55.66億88.95億76.14億分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金1.863億2.068億1.940億其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)2191萬1081萬245.0萬支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金13.66億8.516億36.76億籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)71.19億99.53億114.8億籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37.55億-30.90億13.23億通過上述幾個(gè)指標(biāo)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析可知中糧科技在籌資方面還存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，需要引起重視，運(yùn)用好企業(yè)的內(nèi)控制度，做出正確決策，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。4.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量有關(guān)，中糧科技的項(xiàng)目現(xiàn)金流量如下:表4-4中糧科技投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表2020-12-312019-12-312018-12-31投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金--8642萬--取得投資收益收到的現(xiàn)金632.9萬2026萬4718萬處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額1.021億1.517億4583萬收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金118.3萬4403萬--投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1.096億3.024億9301萬購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金9.875億9.008億8.684億投資支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2114萬3200萬7933萬投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)10.09億9.328億9.477億投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-8.990億-6.304億-8.547億通過中糧科技投資活動(dòng)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析可得：近三年該企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入基數(shù)不大，增幅也不大；該企業(yè)近三年投資活動(dòng)現(xiàn)金流出基數(shù)較流入數(shù)額大，增幅不大；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~近三年都是負(fù)值；從這三條結(jié)論分析了解到該企業(yè)近三年投資都沒有獲得收益，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。4.2.3營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金和其存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有關(guān)，中糧科技的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)如下表：4-5中糧科技營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)20-12-3119-12-3118-12-3117-12-3116-12-31總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)340.3346.1426.2306.6356.0存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)78.3671.3974.6137.9448.48應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)14.4517.4619.8813.7519.45總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.0581.0400.8451.1741.011存貨周轉(zhuǎn)率(次)4.5945.0434.8259.4887.425應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)24.9220.6218.1126.1818.51通過上表分析可得：1.從2016年到2020年中糧科技存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，存貨周轉(zhuǎn)率降低了，需要提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低庫存；2.從2016年到2020年中糧科技應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)有所下降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所增加，但仍然比較低；3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)波動(dòng)小，除了2018年比較高，2017年比較低，其他幾年都持續(xù)在345左右，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也隨之發(fā)生相應(yīng)的變化。4.2.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要通過流動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)和流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)來反映，中糧科技流動(dòng)性指標(biāo)如下表所示:表4-6中糧科技流動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)2020-12-312019-12-312018-12-312017-12-312016-12-31貨幣資金6.623億7.005億7.729億12.43億6.123億應(yīng)收票據(jù)--1339萬2.532億2.262億250.0萬應(yīng)收賬款7.345億8.502億7.716億7.041億2.811億預(yù)收賬款1.519億1.114億存貨27.38億3.274億7.210億8453萬3209萬表4-7中糧科技流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)流動(dòng)負(fù)債2020-12-312019-12-312018-12-312017-12-312016-12-31短期借款65.95億25.32億49.92億35.03億14.74億應(yīng)付票據(jù)1.638億2.846億1.518億2.028億5900萬應(yīng)付賬款6.820億5.702億8.331億7.920億2.500億預(yù)收款項(xiàng)--3.235億2.193億2.878億3668萬通過表4-6和4-7進(jìn)行分析得出;1.流動(dòng)性資產(chǎn)中存貨占比大，其次是應(yīng)收賬款，說明存貨積壓，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，可能會(huì)形成壞賬，風(fēng)險(xiǎn)比較大；2.流動(dòng)性負(fù)債中短期借款比重最大，說明企業(yè)負(fù)債率高，其次是應(yīng)付賬款，未能及時(shí)支付，也說明資金周轉(zhuǎn)慢，負(fù)債多。4.3中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析4.3.1公司財(cái)務(wù)管理有效性不足首先，與我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)一樣，中糧科技償債能力方面存在較大問題。雖然有國(guó)家做支撐，但負(fù)債率高，企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展一般需要外部資本的引入。企業(yè)籌資方式包括權(quán)益籌資和債券籌資。權(quán)益籌資沒有到期日，償還壓力小，但資本成本高，債券籌資成本較低，但要求企業(yè)按時(shí)償還本金利息，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。對(duì)于中糧科技來說，由于自身特性和實(shí)力的原因，雖然借款利率比較低，但自身行業(yè)的屬性存貨積壓比較多，存貨周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也比較低，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率較高。同時(shí)，由于負(fù)債率較高和資本規(guī)模相對(duì)較大，在進(jìn)行投資時(shí)缺乏經(jīng)驗(yàn)，未能作出正確的決策，投入回報(bào)率低的項(xiàng)目，資金短期內(nèi)收不回，再加上用固定資產(chǎn)做抵押，到期不能按時(shí)還款，這樣又增加了企業(yè)的融資成本，這就給企業(yè)帶來了巨大的壓力，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)或者投資出現(xiàn)問題，不能保證現(xiàn)金流的正常運(yùn)行就會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)中糧科技本身的現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率相對(duì)較低，說明了企業(yè)本身不具有較強(qiáng)的短期償債能力，也進(jìn)一步說明了中糧科技存在財(cái)務(wù)管理不完善導(dǎo)致的財(cái)務(wù)震蕩現(xiàn)象。其次，中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在公司成立之初到現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)環(huán)境良好，企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展有很好的外部發(fā)展環(huán)境及市場(chǎng)需求，公司運(yùn)轉(zhuǎn)良好并且不斷盈利，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱藏于企業(yè)內(nèi)部，公司管理者及公司員工在良好的環(huán)境中沒有培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于最近幾年的經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定狀況缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，公司沒有建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，導(dǎo)致后面的經(jīng)營(yíng)下行、盲目擴(kuò)張、資本結(jié)構(gòu)不合理等因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，中糧科技財(cái)務(wù)管理制度不能有效地落到實(shí)處，公司實(shí)際控制人對(duì)于公司現(xiàn)代化財(cái)務(wù)制度建設(shè)不夠重視，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，沒有專門招聘高水平的財(cái)務(wù)人才，財(cái)務(wù)內(nèi)部分工不明確，往往存在需要互相監(jiān)督崗位的兼任問題。4.3.2公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，而中糧科技內(nèi)部卻沒有完善的制度去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，在世界經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，擁有一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是取得成功的關(guān)鍵。而中糧科技目前仍然僅僅專注于對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的分析和各種盈利能力、量本利方面的分析和企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，沒有專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，同時(shí)缺乏建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的動(dòng)力和意識(shí)，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是進(jìn)行事后彌補(bǔ)，而不是有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，在事前預(yù)防和事中控制方面下功夫。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的核心環(huán)節(jié)，它需要企業(yè)進(jìn)行大量的前期工作和準(zhǔn)備，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并為進(jìn)一步采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施提供支持，以最小的代價(jià)做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于未然，從而有效的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。作為國(guó)家企業(yè)，更需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行大量的資金投入和人員培養(yǎng)。因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來巨大的好處，甚至可能夠避免企業(yè)陷入深深的財(cái)務(wù)危機(jī)之中。4.3.3公司內(nèi)部控制不完善首先，公司治理存在問題是因?yàn)闆]有好的完善的制度。經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)形式也不斷多樣化，這也就要求有更健全的制度來管理。從目前情況看，包括中糧科技在內(nèi)的大部分國(guó)有企業(yè)重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的合理性、完善性建設(shè)，沒有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，中糧科技內(nèi)部缺少相互制約監(jiān)督體系，會(huì)很容易發(fā)生“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象，并導(dǎo)致企業(yè)在資本運(yùn)作中出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部控制部門缺失。內(nèi)部控制理論提出了企業(yè)內(nèi)部相互制約和監(jiān)督理論，企業(yè)需要形成有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，減少盲目決策不受制衡，避免追求短期效益而影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，中糧科技并沒有形成完善的內(nèi)控體系，公司內(nèi)部沒有有效的內(nèi)控部門，財(cái)務(wù)決策較為隨意。公司管理者根據(jù)自己的喜好或者關(guān)系進(jìn)行投資，占用了企業(yè)的大量資金，影響企業(yè)的發(fā)展，甚至造成極大的投資風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)。4.3.4公司投資決策不準(zhǔn)確從改革開放到現(xiàn)在的30多年，經(jīng)濟(jì)方面也是取得了令人矚目的成績(jī)，各種投資機(jī)會(huì)也是不斷出現(xiàn)，這也給投資者不斷進(jìn)行擴(kuò)張?zhí)峁┝藱C(jī)會(huì)。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)同樣也是如此，中糧科技同樣存在盲目擴(kuò)大投資的情況。由于中糧科技財(cái)務(wù)管理制度有效性的缺失，以及公司管理者自身管理素質(zhì)不足，況且企業(yè)管理層并沒有進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)可行性分析，而僅僅通過個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行非理性決策。其次，中糧科技控制權(quán)的高度集中，企業(yè)管理者便存在追求眼前收益而進(jìn)行盲目投資，但面臨著制造業(yè)轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)，企業(yè)沒有取得預(yù)期收益，使企業(yè)投資難以按計(jì)劃收回，導(dǎo)致企業(yè)資金承受較大壓力，給企業(yè)帶來巨大投資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)發(fā)展。5.中糧科技財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施5.1完善公司治理結(jié)構(gòu)中糧科技需要向其他國(guó)有企業(yè)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步完善公司的治理結(jié)構(gòu)，突出董事會(huì)的治理作用，而不是大股東一言堂。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，健全有效的公司治理結(jié)構(gòu)在規(guī)避財(cái)務(wù)目標(biāo)偏離和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)在公司制企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，公司的董事會(huì)作為公司治理機(jī)制中的重要部分，應(yīng)該是公司治理的最高領(lǐng)導(dǎo)層，但是，在很多國(guó)有企業(yè)中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)作用不大，對(duì)于企業(yè)的投融資決策根本起不到實(shí)質(zhì)的作用。相較于我國(guó)而言，西方很多國(guó)家國(guó)有企業(yè)對(duì)于董事會(huì)特別重視，而且對(duì)于董事會(huì)人選的確定也很慎重。所以完善公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)于我國(guó)制造業(yè)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展意義重大。5.2完善企業(yè)內(nèi)部控制體系在企業(yè)原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行完善，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度文化的加強(qiáng)。從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，形成良好的內(nèi)控制度。首先，企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度要隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化而變化。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，建立內(nèi)部控制制度可能不是難事，重要的是怎樣有效的執(zhí)行內(nèi)控制度。內(nèi)部控制能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范起到實(shí)際作用、是否有說服力，關(guān)鍵在于是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的建立的內(nèi)部控制制度，并在執(zhí)行過程中不斷收集反饋信息，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，為了保證企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，建議企業(yè)建立行之有效的內(nèi)控監(jiān)督體系，而有效執(zhí)行的效果主要通過事前監(jiān)督、事中執(zhí)行和事后反映。同樣建立和培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制文化也具有十分重要的意義，內(nèi)部控制企業(yè)能夠起到一種無形的力量，在公司員工意識(shí)和思想中強(qiáng)化內(nèi)部控制觀念，能夠惠及企業(yè)各環(huán)節(jié)人員和流程的個(gè)個(gè)方面，能夠?yàn)槠髽I(yè)形成良好的內(nèi)控制度執(zhí)行性提供強(qiáng)有力的支持。5.3提升企業(yè)管理層及員工素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，科技水平快速提升，企業(yè)發(fā)展需要與時(shí)俱進(jìn)，需要擁有新知識(shí)的員工，需要著實(shí)提高企業(yè)管理層自身的素質(zhì)。完善的內(nèi)部控制體系的建立離不開管理者和企業(yè)員工，管理者自身的學(xué)識(shí)、素質(zhì)、對(duì)于問題的認(rèn)知的能力直接關(guān)系到內(nèi)部控制體系是否真正的適用于企業(yè)，是否真正的服務(wù)于企業(yè)，所以企業(yè)要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要培養(yǎng)素質(zhì)高的管理人員和企業(yè)員工，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)。只有所有人有不斷提升的素質(zhì)以及對(duì)企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)有防范意識(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范才能真正落到實(shí)處。中糧科技可以從員工培訓(xùn)開始，建立系統(tǒng)有效科學(xué)合理的培訓(xùn)計(jì)劃，建立持續(xù)性的培訓(xùn)體系，招聘專門性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才等方面努力，同時(shí)企業(yè)管理者應(yīng)該做好表率，同時(shí)可以在年終的績(jī)效考核等方面加大風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面的考核力度和獎(jiǎng)勵(lì)程度?？偠灾嵘髽I(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是重中之重，對(duì)于企業(yè)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和有效的實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等都起到重要的支柱作用。5.4加強(qiáng)中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金管理5.4.1增加企業(yè)籌資渠道，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可以通過多種渠道進(jìn)行籌資，如果是國(guó)家扶持性行業(yè)，企業(yè)可以充分析國(guó)家扶持政策，積極向國(guó)家政策靠攏，享受國(guó)家的優(yōu)惠政策，這種政策不需要成本，對(duì)企業(yè)的資金優(yōu)化有一定的幫助；國(guó)有企業(yè)還可以利用發(fā)行國(guó)債或其他一些非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌資。籌資方式非常多，但是企業(yè)真正能夠使用的卻未必如理論研究那樣，同時(shí)各種籌資方式的資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，企業(yè)如何進(jìn)行選擇顯得十分重要，但是要切記“不要把雞蛋都放到一個(gè)籃子里”。同時(shí)企業(yè)要注意不同的籌資方式之間的轉(zhuǎn)換，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)的行情以及自身的實(shí)際，充分分析和優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，及時(shí)的選擇、抓住籌資機(jī)會(huì)，這對(duì)于企業(yè)降低籌資的成本、把控籌資風(fēng)險(xiǎn)十分重要。5.4.2強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理對(duì)于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也至關(guān)重要。分析企業(yè)的內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行分配，不盲目擴(kuò)張、不追求短視收益，不追求與自身實(shí)力不匹配的巨大化利潤(rùn)，確保將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理、技術(shù)創(chuàng)新及人力等方面的資金需求。同時(shí)對(duì)于企業(yè)銀行借款的償債壓力，需加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度，做到有計(jì)劃的分配資金進(jìn)行債務(wù)清償以及股利分紅等，讓企業(yè)的內(nèi)部資金得到很好的控制。5.5建立投資獎(jiǎng)懲機(jī)制加強(qiáng)投資決策管理投資是企業(yè)資本增值的方式，良好的企業(yè)投資決策為企業(yè)帶來資金收益，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支撐。所以投資的成功與否直接關(guān)系企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，如何抓住好的投資機(jī)會(huì)，并能有效的控制投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來說至關(guān)重要。有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)投資者有激勵(lì)作用，他們可以合理規(guī)劃，認(rèn)真分析，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制很有幫助。對(duì)于企業(yè)來說一次成功的投資可能只是為企業(yè)帶來了資本上的收益，但是一次錯(cuò)誤的投資可能引起巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，因此建立有效的投資獎(jiǎng)懲機(jī)制，做到物盡其用，人盡其責(zé)，將投資收益與個(gè)人的利益相掛鉤，同時(shí)將企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)也量化考核，切實(shí)引起投資者的重視，使得投資者實(shí)時(shí)跟進(jìn)投資項(xiàng)目，這樣也可以在一定程度上防范可能造成的投資損失。中糧科技這樣的中小企業(yè)，投資方向跟企業(yè)大股東的個(gè)人傾向有很大關(guān)聯(lián)，注重眼前收益，對(duì)于投資決策可行性分析置若罔聞。以中糧科技為例，近年來企業(yè)把公司的盈利投資在了資源開發(fā)和房地產(chǎn)領(lǐng)域，由于前幾年資源和房地產(chǎn)行業(yè)的興旺，企業(yè)的管理層出于個(gè)人利益的考慮，對(duì)該領(lǐng)域進(jìn)行了大量投資，占用企業(yè)大量流動(dòng)資金，讓公司負(fù)債多。對(duì)此企業(yè)要吸取教訓(xùn)，謹(jǐn)慎做出決策，學(xué)習(xí)投資相關(guān)知識(shí)，投資一些發(fā)展前景好的項(xiàng)目，將自身利益與公司整體利益相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。5.6建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是多個(gè)部門的共同責(zé)任。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警屬于前瞻性的措施方法，中糧科技一經(jīng)設(shè)立預(yù)警控制方法，就要輔以相關(guān)的方法確保預(yù)警機(jī)制能夠發(fā)揮作用。一是加強(qiáng)事前防范，經(jīng)營(yíng)部門要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研分析，對(duì)行業(yè)中潛在的一些傾向，要提前予以研究判斷，要加強(qiáng)對(duì)行業(yè)政策的跟蹤和解讀，提前分析經(jīng)營(yíng)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)，做好應(yīng)對(duì)措施；二是加強(qiáng)事中控制，從保障貨幣資金安全性、生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行的程度、供貨量等角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)資金安全；三是事后監(jiān)督，動(dòng)態(tài)劃分時(shí)間階段，對(duì)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)階段性總結(jié)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度漏洞和潛在的薄弱環(huán)節(jié)。公司各個(gè)層面從不同緯度展開總結(jié)分析，對(duì)資金結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)品賒銷、回款進(jìn)度形成一個(gè)總體報(bào)告，在全公司范圍內(nèi)研討分析，為下一步計(jì)劃提供參考。從內(nèi)部控制的角度，打造事前、事中、事后全過程閉合鏈條，實(shí)際上為企業(yè)開展更廣泛財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制定了預(yù)案。更有助于部門之間兼容職務(wù)的同時(shí)，形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定程度企業(yè)就很難經(jīng)營(yíng)下去。由此得出的結(jié)論是風(fēng)險(xiǎn)防控的出發(fā)點(diǎn)要準(zhǔn)確的梳理真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，圍繞顯性和隱性的問題優(yōu)化整個(gè)管理流程。完善流程管控，核心是做好控制活動(dòng)。從表現(xiàn)形式上看，企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況進(jìn)行控制，采取有效的解決應(yīng)對(duì)辦法，確保內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制種類通常包括會(huì)計(jì)控制和管理控制，前文提到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，多半體現(xiàn)在會(huì)計(jì)控制方面。從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果和采取的應(yīng)對(duì)辦法出發(fā)對(duì)其進(jìn)行控制，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。從中糧科技的實(shí)際來看，控制活動(dòng)可以從崗位職權(quán)、區(qū)域經(jīng)營(yíng)授權(quán)、運(yùn)營(yíng)管理分析等方面開展。重中之重是合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有的放矢制定防控措施。中糧科技在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的初期階段，除了要考慮常規(guī)意義上的籌資行為、投資活動(dòng)給現(xiàn)金流帶來的挑戰(zhàn)，同時(shí)也要考慮債務(wù)到期償還的壓力。更要引起重視的是互異層面帶來的動(dòng)蕩沖擊，從戰(zhàn)略細(xì)化的角度來看，市場(chǎng)環(huán)境、法律法規(guī)、資金跨期配置管理均要求中糧科技要建立立體化的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對(duì)于公司本身而言，不同層次的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不良影響程度而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是處于核心地位的。在制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施時(shí)，要注意治理結(jié)構(gòu)的改善帶來的增益影響。6.結(jié)論及展望6.1研究結(jié)論本文首先介紹了本文的研究背景和研究意義：當(dāng)前，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不成熟，仍需要不斷地發(fā)展，有些制度還需要不斷地更新。同時(shí)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，對(duì)于我國(guó)目前不健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較大的影響，需要受到國(guó)家和企業(yè)的重視。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)每個(gè)企業(yè)或多或少都會(huì)存在，因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)的企業(yè)也是屢見不鮮。如今，經(jīng)濟(jì)全球化速度日益加快，而全球經(jīng)濟(jì)現(xiàn)在處于一個(gè)乏力的增長(zhǎng)階段