2017年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案解析

2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

?1［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過確定期限。（）

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

參考答案：A

?2［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全

價值為計稅基礎(chǔ)的是（）

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.通過饋贈取得的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.自行建筑的固定資產(chǎn)

參考答案：A

?3［單選題］依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列狀況中應(yīng)繳納個人所得稅的是（）

A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

B.王某將房屋無償贈與其子

C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

參考答案：C

?4［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確

的是（）

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

參考答案：A

?5［單選題］甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積

24000平方米，各稅率為2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地用法稅的計稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

B.24000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

參考答案：D

?6［單選題］依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)免征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)夫銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

參考答案：B

?7［單選題］不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓建筑xx用法權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

參考答案：B

?8［單選題］境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公

司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代繳代購企業(yè)所得稅計算正確的是（）

A.1000X10%

B.1000X（1-25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

參考答案：A

?9［單選題］下列在境內(nèi)無住宅的外藉個人中，不屬于居民納稅人（）。

A.懷特2015.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2015.2.1入境,次年3.1離境

C.海南維2015.1.1入境,12.31離境

D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

參考答案：B

對于在境內(nèi)無住宅的，必需在我國境內(nèi)居住滿一個納稅年度（指1月1日至12月31日），

臨時離境一次不超過30日或多次離境累計不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

?10［單選題］代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

參考答案：A

?參考解析:

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，依據(jù)所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

?11［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11月購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得

一般發(fā)票60萬元，稅額為102萬元，支付安裝費，職得一般發(fā)票價款2萬元，稅0.22萬元，

計算甲該企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）

A.60+2=62萬

B.60+10.2=70.2萬元

C.60+10.2+0.22=70.02萬元

D.60+10.2+2=72.2萬元

參考答案：A

?參考解析：

企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)不包括增值稅。

?12［單選題］依據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，受贈人無償受贈所得適用稅目（）o

A.偶然

B.勞務(wù)

（,.其他

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：C

?參考解析：

選項A,偶然所得實質(zhì)個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項B勞務(wù)酬勞所

得是指個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，選項D,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓

有價證券、股權(quán)、建筑物、土地用法權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

?13［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不

能超過確定期限（）

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

參考答案：A

?參考解析：

電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6

個月。

14［單選題］下面各項中，需要交納消費稅的是（）。

A.超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動車

C.百貨商店銷售高檔化妝品

D.銷售自產(chǎn)實木地板

參考答案：D

?參考解析：

選項B不屬于消費稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計征，不選。

多選題

?15［多選題］依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）

A.軍事物資運輸結(jié)算憑證

B.倉儲保管合同

C.農(nóng)林作物保險合同

D.財產(chǎn)租賃合同

參考答案：A.C

?16［多選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）

A.將貨物用于捐贈

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D,將貨物用于贊助

參考答案：A,B,C,D

?18［多選題］依據(jù)城鎮(zhèn)土地用法稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地用法稅的

征收范圍有（）。

A.集體全部的建制鎮(zhèn)土地

B.集體全部的城市土地

C.集體全部的農(nóng)村土地

D.國家全部的工礦區(qū)土地

參考答案：A,B.D

城鎮(zhèn)土地用法稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不

論是屬于國家全部的土地，還是集體全部的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地用法稅的征稅范圍。所

以選ABD。

?19［多選題］依據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項進(jìn)口貨物中，實現(xiàn)從價加從量復(fù)合計稅

的有（）。

A.啤酒

B.放像機(jī)

C.廣播用錄像機(jī)

D.攝影機(jī)

參考答案：B,C,D

o參考解析：

進(jìn)口關(guān)稅一般接受比例稅率，實行從價計征的方法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量

計征。對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等類行從價加從量的復(fù)合稅率。

?20［多選題］依據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準(zhǔn)予扣除的

有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.住宿服務(wù)

參考答案：B,D

。參考解析：

購進(jìn)的旅客運輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)

向貸款方支付的與該筆貸款挺直相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、詢問費等費用，其進(jìn)項稅額

不得從銷項稅額中抵扣。

?21［多選題］依據(jù)消費稅法律制度，下列各項中，實行從量計征消費稅的有（）

A.柴油

B.黃酒

C.涂料

D.游艇

參考答案：A,B

o參考解析：

依據(jù)規(guī)定消費稅中從量計征的是啤酒、黃酒、成品油。選項A屬于成品油。選項CD屬于從

價計征消費稅。

?22［多選題］依據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項財務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少應(yīng)

保存10年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

參考答案：A,C

o參考解析：

賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10

年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保

存5年。

?32［多選題］2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的有、〉。

A.將自產(chǎn)高度白酒連續(xù)加工成低度白酒

B.將自產(chǎn)低度白酒嘉獎職工

C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣

參考答案：B,C,D

o參考解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，

于移送用法時納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費

品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工

福利、嘉獎等方面。

?24［多選題］下列失業(yè)人員中，應(yīng)該停止發(fā)放失業(yè)保險金并同時停止失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)制服兵役的蔣某

B.已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的陳某

C.移居境外的杜某

D.重新就業(yè)的孫某

參考答案：A,B,C,D

。參考解析：

暫無解析

?25［多選題］依據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（）。

A.購銷合同

B.技術(shù)合同，

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,B,C,D

?53［多選題］依據(jù)支付法律規(guī)定.關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）。

A.特約商戶為個體工商戶或自然人的，可以用法其網(wǎng)名個人結(jié)算賬戶作為收單銀行

結(jié)算賬戶

B.特約商戶用法單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其

合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取服務(wù)費由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費率

D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展

收單業(yè)務(wù)

參考答案：A,B,C,D

三、推斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請推斷每小題的表述是否正確，并

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，

答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

?17［推斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

?26［推斷題］房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含一般住宅和非一般住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅

的稅額。

A.V

B.X

參考答案：對

?27［推斷題］甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律大事。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

o參考解析：

甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

?28［推斷題］納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。

（）

A.V

B.X

參考答案：對

?29［推斷題］因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)全部權(quán)人住宅地人民法院管轄。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

o參考解析：

因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。

?30［推斷題］偶然所得按次計征個人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

?31［推斷題］用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納

或者補足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。（）

A.V

B.X

參考答案：對

?36［推斷題］申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加懲罰款的打算不服的，應(yīng)

當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款，再申請行政復(fù)議（）

A.J

B.X

參考答案：對

?37［推斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個人所得稅納稅人（）

A.V

B.X

參考答案：對

?38［推斷題］納稅人供應(yīng)的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

?39［推斷題］納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送用法環(huán)節(jié)繳納資

源稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?40［推斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?41［推斷題］經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄（）

A.V

B.X

參考答案：錯

?42［推斷題］納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未依據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限

申報，逾期仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款（）

A.V

B.X

參考答案：對

?43［推斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱一般白酒移送到廠工會用于嘉獎先進(jìn)員工，在移送環(huán)節(jié)不繳

納消費稅（）

A.J

B.X

參考答案：錯

?84［推斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)整。（）

A.V

B.X

參考答案：對

。參考解析：

人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)

規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。

?85［推斷題］電動車不征消費稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

。保藏本題

。糾錯

。收起解析

o參考解析：

向消費者個人銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的不得開具增值稅專用發(fā)票。

?86［推斷題］扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。（）

A.V

B.X

參考答案：對

o參考解析：

扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。納稅人自行申報繳納車船稅

的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

?87［推斷題］作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：錯

o參考解析：

作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)收個人所得稅。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個

或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、

不選均不得分。）

材料題

張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關(guān)財務(wù)資料如下：

〈1〉向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%,利息支出16

萬元均已計入財務(wù)費用。

〈2〉實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

〈3〉實際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費指出0.8萬元。

〈4〉營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

〈5〉張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期

間取得股息1.9萬元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計算個

人所得稅應(yīng)納所得額時，職工教肓經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，

準(zhǔn)予扣除；股息所得個人所得稅率為20虬

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答32-35題。

o32［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣

除的利息支出是（）查看材料

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

參考答案：A

*參考解析：

向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過依據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額

的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8*200萬元=9.6萬元。

。33［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣

除的雇員職工教肓經(jīng)費支出的是（）。查看材料

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

參考答案：B

■參考解析：

稅法規(guī)定除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪

金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬元。

。34［不定項選擇題］甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應(yīng)納

稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。查看材料

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

參考答案：A,D

*參考解析：

依據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)

的罰沒收入不能稅前扣除。所以選項A可以扣除，選項C不行以扣除。個人獨資企業(yè)和合

伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人〉取

得的工資，是他們計算個人所得稅的收入項目，只允許扣除生計費，每人每月3500元。投

資者的工資，得在稅前挺直扣除。其發(fā)生費用符合標(biāo)準(zhǔn)的狀況下是可以扣除的。所以選項

B不行以扣除。

。35［不定項選擇題］計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

查看材料

A.1.9X50%X20%+0.7X20%=0.33萬元

B.（1.9+0.7）X50%X20%=0.26萬元

C.（1.9+0.7）*20%=0.52萬元

D.1.9X20%+0.7X50%X20%=0.45萬元

參考答案：A

*參考解析：

個人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場職得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)

（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年

（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得

統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。假如屬于非上市公司或境外公司的，依據(jù)稅率20%

征收。

材料題

依據(jù)問題，回答下列44-47問題

甲公司的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司

簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司

洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當(dāng)日，為償

還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得

轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬

行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下

列小題。

。44［不定項選擇題］關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載付款的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

參考答案：B

。45［不定項選擇題］關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任

B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

參考答案：A,D

。46［不定項選擇題］關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以托付開戶銀行向P銀行提示付款

參考答案:C,D

。47［不定項選擇題］關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）查看

材料

A.丙公司應(yīng)依據(jù)先乙公司后甲公司的挨次行使追索權(quán)

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)

參考答案:A,B.C

材料題

中國公民張某擔(dān)當(dāng)國內(nèi)某會計事務(wù)所項目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入狀況如下:

（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）（單位：元）

姓名基本崗位工齡托工資代扣

一一

-一

住

工資工資補貼總額失房

公

1積

保

費

-

張某17808000200201000064016163960

(2)全年一次性獎金20000元。

已知：工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

含稅級距(%)

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

..............???.......

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞48-51題。

o48［不定項選擇題］張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是0查看材料

A.崗位工資8000元

B.托兒補助費20元

C.工齡補貼200元

D.基本工資1780元

參考答案：A,C.D

。49［不定項選擇題］張某當(dāng)月繳付的下列費用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()查看材

料

A.基本醫(yī)療保險費163元

B.基本養(yǎng)老保險費640兀

C.失業(yè)保險費16元

D.住房公積金960元

參考答案:A,B,C,D

。50[不定項選擇題]計算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

()查看材料

A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X202555=581.2元

B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X20%-555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20-555=573.8兀

參考答案：B

。51[不定項選擇題]計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()查看材料

A.20000X25%-1005=3995元

B.20000X3%=600元

C.20000X20%-555=3445元

D.20000X-105=1895元

參考答案：D

材料題

依據(jù)資料，回答下列61-64問題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要供應(yīng)國內(nèi)國際運輸服務(wù)，2016年10月有關(guān)

經(jīng)營情況如下：

(1)供應(yīng)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990萬元，特價機(jī)票改簽、

變更費499.5萬元。

(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(民航進(jìn)展基金)266.4

萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。

(3)出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時收取延期付款違約金4.68

萬元。

已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率11%,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%o

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。61［不定項選擇題］甲航空公司供應(yīng)下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是()。查看材料

A.在境內(nèi)載運貨物出境

B.在境內(nèi)運旅客入境

C.在境內(nèi)載運旅客出境

D.在境外載運貨物入境

參考答案：A,B,C,D

-參考解析：

依據(jù)規(guī)定適用零稅率的國際運輸服務(wù)有(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境。(2)在境外載運旅

客或者貨物入境。(3)在境外載運旅客或者貨物。

。62［不定項選擇題］甲航空公司當(dāng)月取得下列款項中，應(yīng)計入銷售額計征增值稅的有()。

查看材料

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元

B.代收機(jī)場建設(shè)費(民航進(jìn)展基金)266.4萬元。

C.特價機(jī)票改簽、變更費499.5萬元

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元

參考答案：C

-參考解析：

航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)

付的價款。所以不選AB

。63［不定項選擇題］計算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅銷項稅額中，正確是

()查看材料

A.(9990+499.5)+(1+11%)Xll%=1039.5萬元

B.(9990+499.5+200+266.4)X11%=1205.149萬元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)X11%=1172,182萬元

D.(9990+266.4+199.8)4-(1+11%)Xll%=1172.182萬元

參考答案：A

■參考解析：

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的銷售額是職得含增值稅票款收入9990,特價機(jī)票改簽、變更費499.5

萬，已知交通運輸服務(wù)增值稅稅率11%,所以選A

。64［不定項選擇題］計算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值銷項稅額的下列算

式正確的是()查看材料

A.(299.52+4,68)+(1+17%)X17%=44.2萬元

B.299.52-4-(1+17%)X17%=43.52萬元

C.299.52X17%=50.9184

D.(299.52+4,68)X17%=51.718萬元

參考答案：A

■參考解析：

將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人

用于發(fā)布廣告，依據(jù)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

材料題

依據(jù)資料，回答下列65-68問題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營狀況

如下：

(1)承包位于Y的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同商定，單月

實際預(yù)售含增值稅價款3330000元。

(2)購進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建

臨時建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)職得

增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進(jìn)辦公用品職得整治水一般發(fā)票注明稅額180

yuo

(3)向乙公司出租限制施工設(shè)備，含增值稅租金n700元/月。一次性收職6個月租

金共計70200元。

已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%,有形動產(chǎn)租憑服務(wù)增值稅稅率為17%。

要求：

依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。65［不定項選擇題］計算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.99900004-(1+11%)X11%=990000元

B.33300004-(1+11%)X11030000元

C.9990000Xll%=1098900元

D.3330000Xll%=366300元

參考答案：B

*參考解析：

納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)適用增值稅稅率11%,納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)，實行預(yù)收款方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

。66［不定項選擇題］甲建筑公司單月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是

()o查看材料

A.宮頸工程所用材料稅額170000元

B.購進(jìn)辦公用品稅額180元

C.購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元

D.購進(jìn)施工場地修建臨時建筑物所用材料稅額8500元

參考答案：A,C.D

*參考解析：

選項B取得增值稅一般發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額。

。67［不定項選擇題］計算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()。查看材料

A.70200X17%=119347L

B.117004-(1+17%)X17%=1700元

C.11700X17—1989元

D.702004-(1+17%)X17%=10200元

參考答案：D

納稅人供應(yīng)租賃服務(wù)采職預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到I頁收款的當(dāng)

天。甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額70200+(1+17%)X17%=10200元

。68［不定項選擇題］甲建筑公司承保Y市建筑工程增值稅申報納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是()

查看材料

A.W市國稅

B.W市地稅

C.Y市國稅

D.Y市地稅

參考答案：A

"參考解析：

營改增的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

材料題

依據(jù)資料，回答下列69-71問題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月

向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不

能從事原工作。公司又為其另行支配其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司

擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

已知，張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地

月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。69［不定項選擇題］關(guān)于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是

()。查看材料

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫(yī)療期盼遇

D.張某可享受12個月的停工留薪待遇

參考答案：B.C

職工因先天心臟病突發(fā)無法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選項A不正確。企業(yè)職工因

患病或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)療期盼遇，醫(yī)療期，實際工作年限10年以下的，

在本單位工作年限5年以下的為3個月；醫(yī)療期3個月的按6個月內(nèi)累計病休時間計算。選

項BC正確。

。70［不定項選擇題］張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。查看

材料

A.3000元

B.2000元

C.1600元

D.2400元

參考答案：C

-參考解析：

職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)

的80%0

。71［不定項選擇題］甲公司單方面解除與張某的勞動合同可接受的下列方式匯總，符合法律

規(guī)定的是()。查看材料

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

參考答案：C,D

■參考解析：

該情形屬于用人單位可單方解除勞動合同的情形中，無過失性辭退，勞動者“患病或者非因

工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行支配的工作

的，用人單位需提前30日以書面形式通知勞動者本人;或者額外支付勞動者1個月工資后，

方可解除勞動合同。

材料題

依據(jù)資料，回答下列72-74問題

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營狀況

如下：

(1)銷售貨物收入2000萬元，供應(yīng)技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)和教肓費附加18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)

繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)爭辯開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益

19萬元；購進(jìn)特地用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元；購置《環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備

企業(yè)所得稅優(yōu)待名目》規(guī)定的環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)

年即投入用法。

已知：業(yè)務(wù)款待費支出，依據(jù)發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)〉

收入的5%。。

要求：

依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

。72［不定項選擇題］甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是（）查看材料

A.銷售貨物收入2000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

C.上年已作壞賬處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

D.供應(yīng)技術(shù)服務(wù)收入500萬元

參考答案：A,B,C,D

-參考解析：

企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從吾種來源取