營(yíng)運(yùn)資金的管理培訓(xùn)課件講義

第三章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金的管理第一節(jié)現(xiàn)金的管理現(xiàn)金管理的目的現(xiàn)金收支管理最佳現(xiàn)金持有量的確定一、現(xiàn)金管理的目的企業(yè)持有一定量現(xiàn)金以滿(mǎn)足交易性需要、投機(jī)性需要和預(yù)防性需要。交易性需要指滿(mǎn)足企業(yè)日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。投機(jī)性需要指置存現(xiàn)金用于有利可圖的機(jī)會(huì)。預(yù)防性需要指持有現(xiàn)金以備意外事項(xiàng)。二、現(xiàn)金收支管理

1.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。2.使用現(xiàn)金浮游量。3.加速收款。4.推遲應(yīng)付款的支付。三、最佳現(xiàn)金持有量的確定

1.成本分析模式成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金，將會(huì)有三種成本：1）機(jī)會(huì)成本2）管理成本3）短缺成本現(xiàn)金持有成本線(xiàn)2.隨機(jī)模式隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。最佳現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式

第三節(jié)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的功能與成本信用政策的制定

一、應(yīng)收賬款的功能與成本應(yīng)收賬款管理的主要目標(biāo)是節(jié)約使用資金，在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上降低應(yīng)收賬款的投資成本。1．應(yīng)收賬款的功能1）增加銷(xiāo)售2）擴(kuò)大市場(chǎng)占有率或開(kāi)拓新市場(chǎng)3）減少存貨2．應(yīng)收賬款的成本應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷(xiāo)售和盈利而進(jìn)行的投資。而投資肯定要發(fā)生成本，這些成本包括：機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。1）機(jī)會(huì)成本2）管理成本3）壞賬成本二、信用政策的制定

1.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用而提出的基本要求，一般以壞賬損失率表示。

2.信用條件信用條件是企業(yè)要求顧客支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件，一般包括信用期限、現(xiàn)金折扣期及現(xiàn)金折扣率、季節(jié)性?xún)?yōu)惠等。

3.收賬政策收賬政策是指信用條件被違反時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的收賬策略及催收過(guò)期應(yīng)收賬款所遵循的程序。第三節(jié)存貨管理

存貨的功能與成本存貨經(jīng)濟(jì)批量的確定存貨日常管理一、存貨的功能與成本

1.存貨的功能企業(yè)持有存貨的主要功能有：防止停工待料；適應(yīng)市場(chǎng)變化；降低進(jìn)貨成本；維持均衡生產(chǎn)。2.存貨的成本1）進(jìn)貨成本2）儲(chǔ)存成本3）缺貨成本二、存貨經(jīng)濟(jì)批量的確定

1.存貨經(jīng)濟(jì)批量的概念存貨決策中財(cái)務(wù)部門(mén)要做的是決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量。按照存貨管理的目的，能夠使存貨總成本最低的進(jìn)貨批量，叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量。2.存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型的假設(shè)3.存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型存貨總成本（）的公式為：三、存貨日常管理

1.存貨ABC分類(lèi)管理存貨ABC分類(lèi)管理是指按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將存貨劃分為A、B、C三類(lèi)，分別采用分品種重點(diǎn)管理、分類(lèi)別一般控制和按總額靈活