《預(yù)算績效管理咨詢工作指南》規(guī)范要求

T/ZPMA0005—2024預(yù)算績效管理咨詢工作指南本文件規(guī)定了預(yù)算績效管理咨詢工作指南的術(shù)語與定義、基本原則、工作要求、工作流程、報告編制和檔案管理等要求。本文件適用于指導預(yù)算績效管理咨詢工作。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。DB42/T1601.1—2020第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理第1部分：基本規(guī)范浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作辦法的通知（浙財監(jiān)督〔2020〕17浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省政府投資項目預(yù)算績效管理辦法的通知浙財建〔2023〕1號關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導意見（財預(yù)〔2021〕6號）3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1第三方機構(gòu)third-partyagencies依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績效管理服務(wù)，獨立于委托方和績效管理對象的法人組織或非法人組織，主要包括會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、社會咨詢機構(gòu)、市場調(diào)查機構(gòu)、政府研究機構(gòu)、財務(wù)專業(yè)公司、高等院校、科研院所等有專業(yè)預(yù)算績效管理服務(wù)能力的中介機構(gòu)、事業(yè)單位及其他社會組織等3.2預(yù)算績效管理budgetperformancemanagement以預(yù)算為對象開展的績效管理，將績效管理理念和績效管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以實現(xiàn)與預(yù)算管理有機融合的一種預(yù)算管理模式。3.3事前績效評估管理pre-performanceevaluationmanagement預(yù)算部門（單位）、財政部門運用科學、合理的方法和程序，對擬出臺重大政策、項目進行客觀公正的評定、估算，形成事前績效評估結(jié)果的過程。3.4績效目標管理performancegoalmanagement預(yù)算部門（單位）、財政部門以預(yù)算績效目標的設(shè)置、審核、批復為主要內(nèi)容所開展的一系列管理活動。3.5績效評價管理performanceevaluationmanagement2T/ZPMA0005—2024預(yù)算部門（單位）、財政部門運用科學、合理的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效益情況進行客觀公正的評定，形成評價結(jié)果的過程。4基本原則4.1原則4.1.1合規(guī)性原則第三方機構(gòu)與委托方依法簽訂合同，正式接受委托，按照預(yù)算績效管理有關(guān)政策制度規(guī)定及合同約定內(nèi)容實施預(yù)算績效管理相關(guān)評估、評審、評價等技術(shù)性服務(wù)工作。4.1.2獨立性原則應(yīng)堅持獨立完成的原則，保持專業(yè)上的獨立性，確保工作過程和結(jié)果的公正性、客觀性和準確性。在證據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析及結(jié)論形成過程中，須確保真實、客觀、準確，不受任何外界壓力與干擾。4.1.3客觀性原則在履行服務(wù)合同的過程中，應(yīng)嚴格遵循合同條款，完整且真實地呈現(xiàn)被評價部門、項目的實際狀況，杜絕任何形式的虛假陳述、遺漏信息或隱瞞事項。同時，堅決不提供任何形式的全面外包或繞過正常流程的不當服務(wù)。4.1.4公正性原則應(yīng)確保評價標準客觀公正，不偏袒任何一方；應(yīng)確保評價過程公開透明，遵循規(guī)定的程序和方法；應(yīng)確保評價結(jié)果公正、公平地反映績效水平，為組織提供科學的決策依據(jù)。4.1.5高效性原則挑選具有代表性的樣本，確保工作進度與工作重點的準確把握，并嚴格按照規(guī)定的時間節(jié)點完成所委托的事項。4.1.6完整性原則績效評價報告文字表達應(yīng)邏輯清晰、重點突出；告編寫格式規(guī)范、內(nèi)容完整；評價結(jié)論應(yīng)客觀公正、依據(jù)充分。5工作要求5.1總體要求5.1.1建立并健全內(nèi)部管理支部，以確保開展咨詢工作的規(guī)范性和效率5.1.2具備開展事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理和績效評價等相關(guān)工作的整體素質(zhì)和能力。5.1.3履行保密和廉潔等相關(guān)要求。5.2具體要求5.2.1基本條件申請參與預(yù)算績效管理咨詢工作的第三方機構(gòu)，應(yīng)符合下列基本條件：——依法設(shè)立，具有相關(guān)行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)，有獨立承擔民事責任的能力；——治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完善，具有規(guī)范健全的財務(wù)會計和資產(chǎn)管理制度；——具有一定規(guī)模且結(jié)構(gòu)合理的專家支持系統(tǒng)，具備開展預(yù)算績效管理工作所必需的人員和專業(yè)技術(shù)能力；——信譽狀況良好，自成立以來或最近三年經(jīng)營活動中無重大違法記錄；——法律法規(guī)以及預(yù)算績效管理制度要求的其他條件。注：企業(yè)法人（包括合伙企業(yè)）需持市場監(jiān)督管理部門頒發(fā)的有效“社會統(tǒng)一信用代碼”；事業(yè)單位法人需持有效的5.2.2工作職責咨詢工作職責應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：——建立主評人制度，主評人應(yīng)對其出具的評價報告內(nèi)容負責。——成立專項工作組，并對組內(nèi)成員的職責進行細化和明確——評價報告進行嚴格的內(nèi)部審核程序，確保報告內(nèi)容真實可信、數(shù)據(jù)準確無誤。3T/ZPMA0005—2024——持續(xù)及時地通報工作進展，強化工作間的協(xié)調(diào)與配合，確保咨詢工作能夠務(wù)實、高效、客觀且公正地推進。5.2.3人員配置第三方機構(gòu)從事預(yù)算績效管理咨詢工作的人員配置包括主評人和工作人員。（1）主評人主評人主要是統(tǒng)籌安排工作組工作人員具體工作，需要滿足以下條件：——大學?？萍耙陨蠈W歷。——具有注冊會計師、評估師和同等專業(yè)職業(yè)資格，或會計、審計等高級職稱，或“經(jīng)濟類”中級（含）以上職稱。——擁有較為豐富的生活閱歷和工作經(jīng)歷，原則上職務(wù)應(yīng)為部門經(jīng)理及以上?！谙嚓P(guān)行業(yè)、領(lǐng)域有一定從業(yè)經(jīng)驗或從事過相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域績效評價工作?！邆鋬?yōu)秀的組織、溝通和協(xié)調(diào)能力，以及出色的語言表達和文字處理能力——無犯罪記錄；在從事財務(wù)、會計、審計和評估活動中因過失犯罪或在其他活動中故意犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起滿5年。（2）工作人員工作人員主要是從真實性、準確性、完整性等方面對有關(guān)文件、證明和資料進行初步核查和驗證，對評價結(jié)論提出初步意見，對績效提出改進建議。工作人員應(yīng)滿足以下條件：——大學專科及以上學歷?！谌綑C構(gòu)正式在編員工?！邆淞己玫奈淖止Φ缀臀谋咎幚砟芰??！獰o犯罪記錄；在從事財務(wù)、會計、審計和評估活動中因過失犯罪或在其他活動中故意犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起滿5年。5.2.4管理工作在第三方機構(gòu)在管理上應(yīng)開展以下工作：——制定內(nèi)部管理制度：制定清晰、完善的內(nèi)部管理制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，強化人員管理、內(nèi)部業(yè)務(wù)監(jiān)管與質(zhì)量控制，確保主評人及員工行為符合規(guī)范?！I(yè)團隊：組建具備專業(yè)知識和經(jīng)驗的預(yù)算績效管理團隊，確保團隊成員具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。建立主評人制度，合理儲備符合主評人條件的專業(yè)人才?！①|(zhì)量控制機制：建立嚴格的質(zhì)量控制機制，對出具的報告審核把關(guān)。——健全報告檔案管理制度。5.2.5回避制度與禁止行為（1）回避制度第三方機構(gòu)安排人員時應(yīng)實行以下回避制度：——第三方機構(gòu)與被評項目（單位）存在經(jīng)濟利益關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應(yīng)主動回避，不得接受委托?！獏⑴c評估、評審、評價人員與被評項目（單位）有經(jīng)濟利益關(guān)系、與被評項目（單位）負責人或主管人員有親屬關(guān)系（含：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系）的，應(yīng)主動回避，不得接受第三方機構(gòu)的工作委派?！辉u方提出第三方機構(gòu)回避申請的，由委托方審定是否應(yīng)當回避。——應(yīng)當回避而不回避的，委托方發(fā)現(xiàn)后有權(quán)終止委托。（2）禁止行為第三方機構(gòu)在受托開展預(yù)算績效管理咨詢工作中，有下列禁止行為之一的，委托方有權(quán)終止委托業(yè)務(wù)?！`反委托協(xié)議事項約定和職業(yè)道德要求的?！谡少徶杏形璞仔袨榈摹！峁┨摷贁?shù)據(jù)和結(jié)論的?！獞?yīng)當回避而未回避的?！米孕孤段惺马椣嚓P(guān)信息、結(jié)論等有關(guān)情況的。——由于自身原因未在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作的?！峁┓?wù)質(zhì)量沒有達到協(xié)議約定標準的。4T/ZPMA0005—2024——允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義或冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的?！赣没蛑付ú痪邆錀l件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)的?！鼍弑緳C構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、存在虛假情況或重大遺漏的評價報告的。6工作流程第三方機構(gòu)參與的預(yù)算績效管理工作包括事前績效評估、績效目標管理和績效評價。6.1事前績效評估6.1.1總則預(yù)算部門（單位）可委托第三方機構(gòu)實施，并在第三方機構(gòu)出具的評估報告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。財政部門應(yīng)對預(yù)算部門（單位）報送的評估結(jié)果進行審核，必要時可組織第三方機構(gòu)獨立開展事前績效評估，并在第三方機構(gòu)出具的評估報告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。審核和評估結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。事前績效評估重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等。事前績效評估審核發(fā)現(xiàn)有以下情況的，不予安排財政預(yù)算資金：——立項必要性不充分的項目；——實施方案不可行的項目；——資金未落實、資金來源不明確或者未通過債務(wù)風險評估的項目；——財政可承受能力評估認定不具備實施條件、存在財政風險隱患的項目；——事前績效評估結(jié)果較差的項目。6.1.2分類事前績效評估有按照實施主體和評估對象兩種分類方式：（1）按實施主體分類事前評估按實施主體分類，分為財政部門組織開展事前評估、預(yù)算部門組織開展事前評估和其他部門組織開展事前評估。（2）按評估對象分類按評估對象分類，分為項目事前評估和政策事前評估。6.1.3評估方式事前績效評估方式包括專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、問卷調(diào)查、召開座談會等方式。——專家咨詢。對于專業(yè)性較強、評估難度較大的項目、政策，對相關(guān)問題存在疑難點時，可邀請業(yè)務(wù)、管理、財務(wù)等專家參與評估論證和咨詢工作，提供專業(yè)技術(shù)支持。——現(xiàn)場調(diào)研。對于有一定物質(zhì)基礎(chǔ)的項目、政策，在資料收集過程中，可進行現(xiàn)場調(diào)研，實地勘察和了解項目真實情況?！獑柧碚{(diào)查。對于利益相關(guān)方涉及對象多、作用范圍廣的項目、政策，在資料收集過程中，可采用問卷調(diào)查的方式，向利益相關(guān)方了解情況或征詢意見?！匍_座談會。對于涉及工作主體多、人員分散的項目、政策，在入戶培訓、現(xiàn)場調(diào)研、召開評估會時，可組織特定人員開展座談，了解項目、政策情況，集中收集各方意見和建議。6.1.4評估方法事前績效評估方法包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法及其他評估方法?！杀拘б娣治龇?。指通過開展成本核算，并對全部成本和效益進行對比來評估項目、政策的投入價值，以實現(xiàn)投入最小的成本獲得最大的收益為目標的分析方法。該方法的應(yīng)用需要項目單位提供同一技術(shù)方案下，按不同技術(shù)標準計算的成本-效益比率，來比較原有方案與替代方案的效益，選擇經(jīng)濟性最優(yōu)的支出方案，以體現(xiàn)成本控制要求。——對比分析法。指通過將績效目標與預(yù)期實施效果、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類財政支出新增安排情況進行比較，對項目、政策進行評估?！蛩胤治龇?。指通過全面統(tǒng)計影響績效目標實現(xiàn)和實施效果的內(nèi)外因素，綜合分析內(nèi)外因素對績效目標實現(xiàn)的影響程度，對項目、政策進行評估?！娫u判法。指通過專家評估、抽樣調(diào)查等方式，對相關(guān)情況提供咨詢意見和結(jié)論支撐的評估方法?！渌u估方法。其他能為評估結(jié)論提供支撐的方法。5T/ZPMA0005—20246.1.5工作流程事前績效評估工作包括事前評估準備、事前評估實施、事前評估總結(jié)三個階段。（1）事前評估準備階段準備階段流程為：成立工作組-開展前期調(diào)研-確定評估方法-設(shè)計評估指標-設(shè)計調(diào)查問卷-提出資料清單-制訂工作方案。1）成立工作組工作組應(yīng)至少包含兩名主評人，其中一個為第一主評人，并作為工作組負責人。除主評人外的相關(guān)工作人員自行確定，應(yīng)滿足評估工作需要，并充分考慮到利害關(guān)系回避、成員穩(wěn)定性、與合同或協(xié)議承諾保持一致等因素。對于重點項目，可依據(jù)項目需求，外聘在相關(guān)領(lǐng)域具有較高專業(yè)理論水平、廣泛認可度和權(quán)威性的專家學者，以共同協(xié)作完成委托事項。2）開展前期調(diào)研通過實地走訪、座談會、問卷調(diào)查等方式收集資料。3）確定評估方法根據(jù)項目情況，確定事前評估方法。4）設(shè)計評估指標對績效目標缺失或績效目標不合理的評估對象，其績效評估指標的設(shè)計應(yīng)建立在第三方機構(gòu)與財政部門和預(yù)算部門（單位）充分溝通的基礎(chǔ)上，充分體現(xiàn)財政部門和預(yù)算部門（單位）的工作意圖和評估目的。5）設(shè)計調(diào)查問卷根據(jù)項目情況及委托方要求，確定是否開展社會調(diào)查。根據(jù)調(diào)查目的，確定調(diào)查對象的范圍、樣本數(shù)量、調(diào)查方式、抽樣方法，設(shè)計問卷內(nèi)容和訪談提綱等。6）提出資料清單根據(jù)評估工作需要和委托方要求，列出由項目單位提供的資料清單以及其他需要配合完成的工作事項。7）制訂工作方案工作方案主要包括評估目的、評估對象、評估方法、評估指標、實施時間安排、評估人員組成、數(shù)據(jù)收集計劃等內(nèi)容。（2）事前評估實施階段1）收集整理資料預(yù)算部門和單位按照要求在規(guī)定的時間內(nèi)提交評估資料。工作組對照資料清單對收集的資料進行分類整理，根據(jù)需要開展現(xiàn)場調(diào)研，實地勘測、核實、了解評估對象的具體內(nèi)容。2）召開預(yù)審會工作組視情況組織開展預(yù)審會。預(yù)審會主要是聽取預(yù)算部門和單位的匯報，對提交的資料進行審核，并出具補充資料清單。3）補充完善資料預(yù)算部門和單位按照評估工作組出具的補充資料清單，在10個工作日內(nèi)補齊評估資料。逾期未按要求補充資料的項目將退回預(yù)算管理處室，不進入下一評估環(huán)節(jié)。提交評估資料達到評估條件的項目，進入正式評估環(huán)節(jié)。進入正式評估環(huán)節(jié)的項目、政策，在30日內(nèi)完成事前評估工作。4）準備正式評估會根據(jù)評估需要，工作組可安排實地調(diào)研、問卷調(diào)查、座談會等，對評估資料進一步豐富和完善，調(diào)研可根據(jù)需要邀請專家參加。5）參加正式評估會。預(yù)算部門和單位就項目、政策內(nèi)容進行匯報，匯報時間不超過20分鐘。專家組具體問題與預(yù)算部門和單位進行溝通交流。在此基礎(chǔ)上，專家組對照事前評估指標體系，獨立客觀地進行評分，出具評估意見。（3）事前評估總結(jié)階段1）撰寫評估報告。第三方機構(gòu)匯總各方意見，形成最終評估結(jié)論和評分，并撰寫事前績效評估報2）形成評估報告。工作組將評估報告和評估結(jié)論征求預(yù)算管理處室意見后，第三方機構(gòu)對評估報告進行修改完善，并將經(jīng)主評人簽名和本機構(gòu)蓋章的評價報告終稿提交委托方，同時上傳備案和歸檔備查。6T/ZPMA0005—20246.2績效目標管理6.2.1總則績效目標是建設(shè)財政項目庫、編制項目預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。對于政府投資項目未按要求設(shè)定績效目標的，不能納入財政項目庫，不能申請項目財政資金預(yù)算?？冃繕藨?yīng)由預(yù)算部門（單位）或財政部門按照預(yù)算管理級次進行審核。財政部門對績效目標進行審核，必要時可委托專家或者第三方機構(gòu)對績效目標進行審核。通過逐年修正績效指標，循環(huán)往復，實現(xiàn)績效持續(xù)性改進和螺旋式上升，以形成相應(yīng)的績效指標和標準體系。6.2.2績效目標審核績效目標審核應(yīng)包括完整性審核、相關(guān)性審核、適當性審核和可行性審核四個方面，項目支出、政策支出、部門（單位）整體支出績效目標審核內(nèi)容見表1。表1績效目標審核內(nèi)容②績效目標是否與部門職能、中①績效目標是否與國家、省、符；②績效目標是否與部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等密切相關(guān)；③績效目標是否清晰，能否反映政策的化、量化、可衡量，并能充分將績效目標及指標細化分解到具體工作任務(wù)，各任務(wù)之間是否交叉重復、執(zhí)行主體是否明確、與其職能是否相符；⑤是度績效目標，是否能夠覆蓋部門（單位）主要職能活動；②部門）；）；7T/ZPMA0005—20246.2.3工作流程績效目標管理的有關(guān)工作內(nèi)容和工作流程環(huán)節(jié)可參照績效評價工作事項，適當簡化。6.3績效評價6.3.1分類績效評價有按照評價主體和評價客體兩種分類方式：（1）按評價主體分類按評價主體分類，分為部門自評和財政評價。部門自評即預(yù)算部門（單位）開展的評價；財政評價即財政部門開展的評價。（2）按評價客體分類按評價客體分類，分為項目評價、政策評價和部門整體績效評價等。6.3.2實施方式績效評價有如下兩種實施方式：——由預(yù)算部門（單位）或財政部門自行實施，直接形成評價結(jié)果——委托第三方機構(gòu)實施，基于第三方機構(gòu)出具的評價報告，形成評價結(jié)果。6.3.3評價方法第三方機構(gòu)在進行績效評價時，采用的方法具有多樣性，包括但不限于以下所列方法：——成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析?！畹统杀痉ǎ涸诳冃繕舜_定的前提下，成本最小者為優(yōu)。——因素分析法：綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外部因素?！獦藯U管理法：以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標桿進行評判?！娫u判法：通過專家評估、公眾問卷和抽樣調(diào)查等方式進行評判?！容^法：將實施情況與績效目標、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較。6.3.4工作流程（1）基本要求在確定評價對象、評價類型、實施方式（委托第三方機構(gòu)實施）后，與第三方機構(gòu)簽訂委托服務(wù)合同，并按以下階段有序開展績效評價咨詢工作：——前期準備階段（宜15天左右完成）；——現(xiàn)場實施階段（宜30天左右完成）；——分析總結(jié)階段（宜15天左右完成）。各階段時可以根據(jù)實際情況靈活調(diào)整，但總時間宜控制在60天以內(nèi)。對于樣本數(shù)量較小的，可以適當縮短時間。（2）前期準備階段前期準備階段流程為：成立工作組-開展前期調(diào)研-確定評價方法-設(shè)計評價指標-選定評價樣本-設(shè)計調(diào)查問卷-提出資料清單-制訂工作方案。1）成立工作組工作組應(yīng)至少包含兩名主評人，其中一個為第一主評人，并作為工作組負責人。除主評人外的相關(guān)工作人員自行確定，應(yīng)滿足評價工作需要，并充分考慮到利害關(guān)系回避、成員穩(wěn)定性、與合同或協(xié)議承諾保持一致等因素。對于重點項目，可依據(jù)項目需求，外聘在相關(guān)領(lǐng)域具有較高專業(yè)理論水平、廣泛認可度和權(quán)威性的專家學者，以共同協(xié)作完成委托事項。8T/ZPMA0005—20242）開展前期調(diào)研通過實地走訪、座談、培訓等方式收集資料，掌握部門職能、職責、業(yè)務(wù)、政策等情況，了解評價對象項目立項、預(yù)算安排、實施內(nèi)容、組織管理、目標設(shè)置等情況。3）確定評價方法根據(jù)項目情況，確定評價方法。應(yīng)選擇兩種以上方法進行分析。4）設(shè)計評價指標對績效目標缺失或績效目標不合理的評價對象，其績效評價指標的設(shè)計應(yīng)建立在第三方機構(gòu)與財政部門和預(yù)算部門（單位）充分溝通的基礎(chǔ)上，充分體現(xiàn)財政部門和預(yù)算部門（單位）的工作意圖和評價目的。5）選定評價樣本——評價樣本應(yīng)具有廣泛代表性，樣本個體應(yīng)采取分類、分層抽樣的辦法確定，并統(tǒng)籌考慮地域、人口、資金、工作等因素。——樣本總量應(yīng)按照資金額度或縣市（項目）數(shù)量的20%確定，以符合績效評價工作的特性、經(jīng)濟性、時效性要求；對項目管理層級少、實施單位數(shù)量少、地域相對集中、信息化程度高的項目，可根據(jù)委托方要求，適當增加樣本總量，直至實現(xiàn)全覆蓋。6）設(shè)計調(diào)查問卷根據(jù)項目情況及委托方要求，確定是否開展社會調(diào)查。根據(jù)調(diào)查目的，確定調(diào)查對象的范圍、樣本數(shù)量、調(diào)查方式、抽樣方法，設(shè)計問卷內(nèi)容和訪談提綱等。7）提出資料清單根據(jù)評價工作需要和委托方要求，列出由項目單位提供的資料清單以及其他需要配合完成的工作事項。8）制訂工作方案工作方案主要包括評價目的、評價對象、評價方法、評價指標、實施時間安排、評價人員組成、具體樣本確定、調(diào)查問卷設(shè)計等內(nèi)容。部門自評工作方案應(yīng)報預(yù)算部門（單位）主要負責人審核，根據(jù)預(yù)算部門（單位）主要負責人要求啟動自評工作。財政評價工作方案在審定后，應(yīng)向項目單位下達績效評價通知書。（3）現(xiàn)場實施階段1）召開進點會議現(xiàn)場實施初期，應(yīng)召開進點會議，參會人員包括工作組成員、委托方財務(wù)機構(gòu)、業(yè)務(wù)機構(gòu)及項目單位相關(guān)人員，旨在安排和布置相關(guān)工作。進點會議議程應(yīng)涵蓋以下環(huán)節(jié)：委托方宣讀部門（單位）主要負責人批示或績效評價通知書；工作組介紹相關(guān)工作安排和資料提供清單；相關(guān)機構(gòu)就統(tǒng)一要求作強調(diào)性發(fā)言；項目單位就配合工作作表態(tài)性發(fā)言。2）聽取情況介紹——訪談記錄。通過訪談形式，收集項目單位關(guān)于績效指標設(shè)定與完成情況、管理制度的建立與實施、預(yù)算編制與支出執(zhí)行、財務(wù)管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目產(chǎn)出及效益等方面的信息，并詳細記錄形成訪談記錄?！剷o要?？山M織相關(guān)方參與座談會，深入探討項目情況，增進對項目各方面的理解，會議內(nèi)容經(jīng)整理后形成會議紀要。3）收集核實資料項目單位報送的相關(guān)資料需進行收集、梳理、分類及匯總，同時初步核實其真實性、完整性和有效性；應(yīng)利用各種公開數(shù)據(jù)資料進行比對，形成對項目多層次、多角度的數(shù)據(jù)資料支持。4）實地勘察調(diào)查——現(xiàn)場勘察。根據(jù)工作量的實際需求，將評價團隊細分為若干工作小組，各小組深入項目現(xiàn)場，通過勘察、調(diào)查等手段，對項目產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量進行全面查驗，確保準確掌握項目產(chǎn)出效益實際情況，并形成現(xiàn)場勘察記錄?！獢?shù)據(jù)與資料記錄。經(jīng)相關(guān)單位確認的采集數(shù)據(jù)和資料，必須及時、準確地記入評價工作底稿，確保評價工作的完整性和可追溯性。5）開展社會調(diào)查9T/ZPMA0005—2024——工作小組現(xiàn)場調(diào)查。根據(jù)工作量，細分工作小組并深入項目現(xiàn)場，對于需社會調(diào)查的項目，工作小組應(yīng)按照問卷內(nèi)容和訪談提綱，通過填寫調(diào)查問卷、面對面訪談等方式，全面了解項目實施效果及相關(guān)方滿意度情況；調(diào)查問卷需及時收回，訪談內(nèi)容應(yīng)形成訪談記錄。——調(diào)查方式。問卷和訪談應(yīng)采取一對一方式進行，不應(yīng)批量或委托進行。（3）分析總結(jié)階段1）綜合分析評價——評價方法?；谠L談記錄、會議紀要、收集資料、勘察記錄和調(diào)查問卷等資料，采用兩種以上評價方法，對項目進行綜合分析，——數(shù)據(jù)資料匯集。系統(tǒng)匯集評價所需的內(nèi)部信息和外部資料，形成完整、準確的評價數(shù)據(jù)和資料?！冃Х治鲈u價。按工作方案確定方法和指標，根據(jù)評價數(shù)據(jù)和資料，對評價對象的績效情況進行全面的定量、定性分析和綜合評價。2）撰寫評價報告——報告初稿。通過分析、評價，在評分等級、情況分析、存在問題和原因、整改措施等方面形成初步意見，并起草評價報告初稿?！獙＜乙庖姇?。外聘相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍W者的，應(yīng)出具專家意見書。——內(nèi)部審核。第三方機構(gòu)應(yīng)按照內(nèi)部管理規(guī)定，對評價報告初稿進行內(nèi)部審核。3）初步交換意見——初步意見征求。將評價報告初稿及時遞交委托方，并書面通知其反饋時間。必要時，可建議召開由主評人、專家學者參與的征求意見會?！獜V泛意見交流。委托方可組織項目單位、相關(guān)專家參加的征求意見會，就評價報告的完整性、合理性、充分性、邏輯性等充分交換意見?！斦块T參與。財政評價應(yīng)請財政部門資金管理機構(gòu)負責人、預(yù)算績效管理機構(gòu)負責人參加征求意見會。——重大意見反饋。當委托方、項目單位和相關(guān)專家提出對評價報告有重大影響的意見時，應(yīng)以書面形式進行反饋。4）正式提交報告第三方機構(gòu)應(yīng)根據(jù)各方意見，對評價報告進行修改完善，并將經(jīng)主評人簽名和本機構(gòu)蓋章的評價報告終稿提交委托方，同時上傳備案和歸檔備查。7報告編制預(yù)算績效管理報告分為績效評估報告和績效評價報告兩類。7.1編制原則——文字表達應(yīng)邏輯清晰、重點突出?！獔蟾婢帉憫?yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整。——評價結(jié)論應(yīng)客觀公正、依據(jù)充分。7.2績效評估報告7.2.1組成結(jié)構(gòu)績效評估報告應(yīng)由以下兩個部分組成:——評估結(jié)論。評估結(jié)論應(yīng)包括評估事項、評估結(jié)論等內(nèi)容。字數(shù)宜在1500字左右?！糇C資料。佐證資料應(yīng)包括基本情況、事前績效評估工作開展情況、事前績效評估分析、事前績效評估專家意見書和其他佐證資料等。部門事前績效評估字數(shù)宜在4500字左右，財政事前績效評估字數(shù)宜在7500字左右。7.2.2具體要求（1）評估結(jié)論——評估事項。簡要概述省級預(yù)算部門（單位）擬向省級財政部門申請的項目資金總額、資金投入方向和績效目標（可附表）。T/ZPMA0005—2024——評估結(jié)論。分數(shù)應(yīng)在80分（含）以上，且事前績效評估指標體系中“職能相關(guān)性”、“財政投入相關(guān)性”及“財政事權(quán)與支出責任是否匹配”三項均為滿分，結(jié)論為“通過”，否則應(yīng)為“不予通過”。此外，應(yīng)附事前績效評估得分表。（2）佐證材料——基本情況。概述政策、項目出臺的背景、現(xiàn)實需求、當前狀況和項目擬實施的內(nèi)容，準備采取的措施，長期目標和年度目標等（可附表）?！虑翱冃гu估工作開展情況。概述事前績效評估組織實施過程、采取的評估方法等相關(guān)情況。——事前績效評估分析。事前績效評估應(yīng)從立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等指標進行分析。結(jié)合績效評估指標體系情況進行分析，提出項目立項與否的意見、項目管理實施方面的建議和項目后續(xù)運行方面的建議?！虑翱冃гu估專家意見書。事前績效評估聘請專家論證的，應(yīng)附專家意見書?！渌糇C資料。評估過程中，對項目評估結(jié)論有支撐作用的相關(guān)材料、需要特別說明的相關(guān)問題等，包括機構(gòu)改革方案、部門規(guī)劃、工作要點、調(diào)查問卷、調(diào)研報告、可研報告、評審資料和項目實施方案等。7.3績效評價報告7.3.1組成結(jié)構(gòu)績效評價報告分為專業(yè)版和縮略版。（1）專業(yè)版績效評價報告專業(yè)版績效評價報告應(yīng)由以下三個部分組成：——評價結(jié)論。評價結(jié)論應(yīng)包括評價分數(shù)和等級、績效目標完成情況、存在問題和原因以及建議等內(nèi)容。字數(shù)宜在1500字左右?！糇C材料。佐證材料應(yīng)包括項目（或政策、部門整體）基本情況、績效評價工作開展情況、績效指標完成情況分析和上年度評價結(jié)果應(yīng)用情況等內(nèi)容。部門自評字數(shù)宜在4500字左右，財政評價字數(shù)宜在7500字左右。——原始資料。原始資料應(yīng)包括績效評價過程中，對佐證材料有支撐作用的相關(guān)資料復印件、對比分析數(shù)據(jù)來源和計算過程等。不限字數(shù)。（2）縮略版績效評價報告縮略版績效評價報告應(yīng)由以下兩個部分組成：——評價結(jié)論。內(nèi)容和要求與專業(yè)版評價報告一致?！糇C材料。內(nèi)容和要求與專業(yè)版評價報告一致。7.3.2具體要求（1）評價結(jié)論1）評價分數(shù)和等級——績效評價等級一般劃分為四檔：90（含）-100分為優(yōu)，80（含）-90分為良，60（含）-80分為中，60分以下為差?！椖吭u價。部門自評給出得分，財政評價給出得分和等級，并附相關(guān)評分表?！咴u價。應(yīng)給出延續(xù)或終止的結(jié)論?！块T整體績效評價。部門自評給出得分，財政評價給出得分和等級，并附相關(guān)評分表。2）績效目標完成情況分析——項目評價。部門自評應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)出和效果指標完成情況進行簡要分析，財政評價應(yīng)對項目決策、項目和資金管理情況以及產(chǎn)出和效果指標完成情況進行簡要分析?！咴u價。應(yīng)對政策制定的必要性和合理性、政策執(zhí)行的效率性和合規(guī)性、政策目標的實現(xiàn)程度等方面進行簡要分析?！块T整體績效評價。應(yīng)對執(zhí)行率情況、完成的績效指標、未完成的績效指標方面進行簡要分3）存在的問題和原因報告內(nèi)容還應(yīng)包含以下要點：——核實和簡要評述上年度或以前年度績效評價結(jié)果應(yīng)用情況?！喴信e本年度績效管理中存在的問題和原因。4）結(jié)果應(yīng)用建議T/ZPMA0005—2024——根據(jù)存在的問題給出應(yīng)用建議：管理改進、預(yù)算安排、政策調(diào)整?！块T自評應(yīng)對修正下年度績效指標和指標值提出明確的建議。（2）佐證材料1）基本情況——項目評價。簡要概述項目立項目的和年度績效目標及項目資金情況（包括資金結(jié)構(gòu)、投向、用途、分配方式和結(jié)果等相關(guān)情況，常年性項目說明年度情況，