2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法綜合檢測試卷A卷含答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法綜合檢測試卷A卷含答案

單選題（共50題）

1、甲公司于6月1日通過報紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售,

每臺售價8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。

乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買

電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完，乙公司為此受到一定

的經(jīng)濟損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）o

A.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司不承擔

違約責任

B.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司應當承

擔違約責任

C.甲公司的廣告不構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不

承擔民事責任

D.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承

擔民事責任

【答案】B

2、孫某與李某簽訂房屋租賃合同，李某承租后與陳某簽訂了轉租合

同，孫某表示同意。但是，孫某在與李某簽訂租賃合同之前，已經(jīng)

把該房租給了王某并已交付。李某、陳某、王某均要求繼續(xù)租賃該

房屋。下列表述是正確的是0

A.李某有權要求王某搬離房屋

B.陳某有權要求王某搬離房屋

C.李某有權解除合同，要求孫某承擔賠償責任

D.陳某有權解除合同，要求孫某承擔賠償責任

【答案】C

3、出賣人就同一機動車訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情

況下，買受人均要求實際履行的，下列情形處理不正確的是（）。

A.先行受領交付的買受人請求出賣人履行辦理所有權轉移登記手續(xù)

等合同義務的，人民法院應予支持

B.均未受領交付，先行辦理所有權轉移登記手續(xù)的買受人請求出賣

人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持

C.均未受領交付，也未辦理所有權轉移登記手續(xù)，依法成立在先合

同的買受人請求出賣人履行交付標的物和辦理所有權轉移登記手續(xù)

等合同義務的，人民法院應予支持

D.出賣人將標的物交付給買受人之一，又為其他買受人辦理所有權

轉移登記，已受領交付的買受人請求將標的物所有權登記在自己名

下的，人民法院不予支持

【答案】D

4、（2019年真題）下列各項中，直接屬于《民法典》合同編調整范

圍的是（）o

A.甲公司與李某簽訂的勞動合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議

【答案】C

5、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受

稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資

額10%的部分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企

業(yè)2年以上的投資額70%的部分

【答案】C

6、付款人付款后請求持票人交出票據(jù)的權利義務關系，屬于（）。

A.票據(jù)關系

B.票據(jù)法上的非票據(jù)關系

C.民法上的票據(jù)關系

D.民法上的非票據(jù)關系

【答案】B

7、（2014年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下

列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是（）o

A.將購進貨物用于免征增值稅項目

B.將購進貨物用于職工福利

C.將購進貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品

D.將購進貨物用于獎勵職工

【答案】C

8、甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)與甲公司有關

聯(lián)關系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙

公司的債權。對于甲公司放棄債權的行為，乙公司擬行使撤銷權的

下列表述中，正確的是（）o

A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元

B.乙公司可以請求人民法撤銷甲公司放棄債權的行為

C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司承擔

D.乙公司應在知道或應當知道甲公司放棄債權的2年行使撤銷權

【答案】B

9、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產(chǎn)計稅

基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅

基礎

B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相

關稅費為計稅基礎

C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相

關稅費為計稅基礎

D.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付

的相關稅費為計稅基礎

【答案】A

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時

間的表述中，正確的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)產(chǎn)權證書交付當天

D.銷售應稅勞務，為提供應稅勞務的當天

【答案】B

11、（2013年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的

下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

c.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

【答案】B

12、某企業(yè)為其價值300萬的房屋投保了400萬的財產(chǎn)險，后因保

險事故，該房屋毀損滅失。保險人應支付的保險金為（）萬元。

A.300

B.250

C.200

D.150

【答案】A

13、某股份有限公司首次向證交所申請其股票在科創(chuàng)板上市交易，

下列情形中將構成其股票不能上市交易的是（）。

A.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的35%

B.發(fā)行后股本總額為6000萬元

C.預計市值不低于10億元，最近一年凈利潤為正且凈利潤不低于

5000萬元

D.預計市值不低于30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億

元

【答案】C

14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度應納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

【答案】B

15、（2017年真題）下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。

A.陳某拾得一個錢包

B.李某種植果樹

C.楊某與某商場簽訂購買機器的合同

D.王某盜竊他人財物

【答案】C

16、2019年6月，某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供

運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率為10%,無最近

時期提供同類服務的平均價格。另外，為A企業(yè)提供運輸服務，取

得含稅收入5.45萬元。已知，自2019年4月1日起，交通運輸服

務適用增值稅稅率為9%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該運輸企

業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.67

【答案】A

17、甲公司欠乙公司貨款50萬元，乙公司欠甲公司租金50萬元。

后甲公司被乙公司兼并，甲公司與乙公司之間債消滅的原因是

（）O

A.混同

B.免除

C.抵銷

D.清償

【答案】A

18、（2021年真題）甲公司為生產(chǎn)性服務業(yè)一般納稅人，適用加計抵

減政策。2021年6月，甲公司增值稅銷項稅額為160萬元，可抵

扣的進項稅額為100萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和

留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（）、

A.45萬元

B.60萬元

C.40萬元

D.50萬元

【答案】D

19、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司因下列情形而收購本

公司股份的，應當在3年內(nèi)轉讓或注銷的是（）。

A.減少公司注冊資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.將股份用于員工持股計劃或者股權激勵

D.股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司

收購其股份

【答案】C

20、（2021年真題）甲公司注冊了紅蘋果商標，作為正商標，后來

又注冊了金蘋果、綠蘋果、蘋果紅的商標，上述商標屬于（）。

A.防御商標

B.聯(lián)合商標

C.集體商標

D.組合商標

【答案】B

21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙利潤分配和

虧損分擔比例的，合伙人之間分配利潤和分擔虧損的原則是（）。

A.按各合伙人的出資比例分配和分擔

B.按各合伙人貢獻大小分配和分擔

C.在全體合伙人之間平均分配和分擔

D.合伙人臨時協(xié)商決定如何分配和分擔

【答案】D

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅

所得額計征企業(yè)所得稅的是（）。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.債務重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

【答案】C

23、2021年5月，甲上市公司擬收購本公司股份用于實施員工持股

計劃。下列關于該公司股份收購的表述中，正確的是（）o

A.該收購計劃可以由董事會授權董事長決定

B.該公司應當通過公開的集中交易方式進行此次收購

C.該公司收購的股份可以在收購后第5年轉讓給公司員工

D.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數(shù)可以達到本公司已

發(fā)行股份總額的20%

【答案】B

24、下列各項中，屬于民法典合同編調整范圍的是（）。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議

D.甲公司與李某簽訂的勞動合同

【答案】B

25、下列關于信托成立的表述中，不正確的是（）。

A.信托成立是指當事人之間信托關系的依法確立

B.采取信托合同形式設立信托的，信托合同簽訂時，信托成立

C.采取遺囑形式設立信托的，受托人承諾信托時，信托成立

D.信托成立意味著信托生效

【答案】D

26、下列有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖的所得，減半征收所得稅

B.企業(yè)承包國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的所得可以享受

“三免三減半”優(yōu)惠

C.符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得，超過500萬元的，對于超過

的部分減半征收所得稅

D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計100%扣除

【答案】B

27、陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，稱其出售房屋一套，面

積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付款，如欲購

買須在3日內(nèi)回復。李某當日傳真回復，表示同意購買，但要求分

期付款，陳某未回復。8月3日，李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同

意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復。下列關于陳某、李某

之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（）。

A.李某的第一次傳真回復為承諾，合同成立

B.李某的第二次傳真回復為承諾，合同成立

C.李某的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立

D.李某的第二次傳真回復為新要約，陳某未表示反對，合同成立

【答案】C

28、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交

付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭議。下列選項中，不適用于解決該經(jīng)濟糾紛

的是（）。

A.民間調解

B.行政訴訟

C.仲裁

D.和解

【答案】B

29、（2021年真題）甲公司為生產(chǎn)性服務業(yè)一般納稅人，適用加計抵

減政策。2021年6月，甲公司增值稅銷項稅額為160萬元，可抵

扣的進項稅額為100萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和

留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（）、

A.45萬元

B.60萬元

C.40萬元

D.50萬元

【答案】D

30、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于合同保全

制度中撤銷權行使的表述中，不正確的是（）。

A.債權人應以自己的名義行使撤銷權

B.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限

C.債權人行使撤銷權的必要費用，由債權人負擔

D.自債務人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消

滅

【答案】C

31、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列有關居住權的說法正確的是

（）o

A.當事人可以口頭形式設立居住權

B.居住權期限屆滿或者居住權人死亡，居住權消滅

C.居住權可以轉讓和繼承

D.居住權自居住權合同成立時設立

【答案】B

32、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產(chǎn)設定抵押

的，抵押權自登記時設立的是（）。

A.正在建造的廠房

B.遠洋運輸船

C.未加工的鋼管

D挖掘機

【答案】A

33、某企業(yè)2019年取得銷售收入5000萬元（不含稅），銷售成本為

1260萬元，期間費用為156萬元，營業(yè)外支出為120萬元，5月份

購進機器一臺，價值400萬元。則企業(yè)2019年度應納稅所得額為

（）萬元。

A.3064

B.3464

C.3584

D.3740

【答案】A

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣

繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義

務人應當自合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理扣

繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

【答案】B

35、（2017年真題）甲公司于2012年6月向國務院專利行政部門

提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請，2015年10月被授予專利權。已

知乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專

利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為中，屬于侵

犯甲公司專利權的是（）。

A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品

B.丙公司購買甲公司獲得專利權的產(chǎn)品后自行使用

C.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法

D.某技術人員在實驗室中專為科學實驗使用甲公司的專利方法

【答案】A

36、（2020年真題）2019年7月1日，鄭某、丁某、馬某分別出資

20000元設立了普通合伙企業(yè)。11月1日，鄭某擬將自己在合伙企

業(yè)的財產(chǎn)份額的50%按10000元轉讓。鄭某通知丁某、馬某后，丁

某表示愿意以8000元買下，馬某未表態(tài)。11月3日，鄭某的好友

齊某知道后，愿意以10000元購買該份額；馬某得知后，隨即表示

愿以10000元購買該份額。該合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人轉讓財

產(chǎn)份額未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于鄭

某財產(chǎn)份額轉讓的表述中，正確的是（）。

A.鄭某應將其財產(chǎn)份額轉讓給齊某

B.鄭某應將其財產(chǎn)份額轉讓給馬某

C.鄭某應將其財產(chǎn)份額轉讓給丁某

D.鄭某的財產(chǎn)份額不可以轉讓

【答案】B

37、下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。

A.自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛

B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛

C.納稅企業(yè)與稅務機關因納稅發(fā)生的爭議

D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

【答案】D

38、（2017年真題）吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將

其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關于吳某與孫某之間贈與合同效

力的表述中，符合民事法律制度規(guī)定的是（）。

A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與

B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人

C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合

同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內(nèi)追認

【答案】C

39、王某、吳某、牛某、楊某共同出資設立特殊合伙制的會計師事

務所，在執(zhí)業(yè)過程中，牛某因重大過失給事務所造成損失20萬元，

吳某因一般過失給事務所造成損失30萬元。對此，下列說法中不符

合法律規(guī)定的是（）。

A.牛某對給事務所造成的20萬元損失承擔無限責任

B.對牛某、吳某2人給事務所造成的損失，楊某都只需以合伙企業(yè)

中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

C.對吳某給事務所造成的30萬元損失，由全部合伙人承擔無限連帶

責任

D.對牛某給事務所造成的20萬元損失，事務所對外承擔責任后，牛

某應當對事務所承擔賠償責任

【答案】B

40、甲公司向乙公司出具了一張10萬元的銀行匯票，乙公司將該匯

票背書轉讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變造為100萬

元后轉讓給了丁公司，丁公司又因為生意需要將該銀行匯票轉讓給

了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，

下列表述中，不正確的是（）o

A.甲公司承擔10萬元的票據(jù)責任

B.乙公司承擔10萬元的票據(jù)責任

C.丙公司承擔10萬元的票據(jù)責任

D.丁公司承擔100萬元的票據(jù)責任

【答案】C

41、（2021年真題）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予稅前

扣除的是（）

A.支付給母公司的管理費

B.支付給母公司的股息

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性質的贊助支出

【答案】C

42、王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)合同的分類,

該抵押合同屬于（）o

A.單務合同

B.不要式合同

C.從合同

D.實踐合同

【答案】C

43、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列有關行政復議決定的表述中,

正確的是（）o

A.行政復議的舉證責任，由申請人承擔

B.行政復議原則上采取書面審查的方法

C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，

該期限為不變期間

D.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

【答案】B

44、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合伙企業(yè)、普通合伙

人、有限合伙人債務承擔的表述中，正確的是（）。

A.合伙企業(yè)對其債務，應先以其全部財產(chǎn)進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏模胀ê匣锶艘云湔J繳的出資額為

限承擔責任

C.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏?，有限合伙人以其實繳的出資額為

限承擔責任

D.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏模邢藓匣锶艘云湄敭a(chǎn)份額為限承

擔責任

【答案】A

45、收購人未按照本法規(guī)定履行上市公司收購的公告、發(fā)出收購要

約義務的，責令改正，給予警告，并處以（）的罰款。

A.十萬元以上一百萬元以下

B.三十萬元以上三百萬元以下

C.五十萬元以上五百萬元以下

D.一百萬元以上一千萬元以下

【答案】C

46、（2020年真題）當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的,

可在收到裁決書之日起6個月內(nèi)，向特定人民法院申請撤銷裁決，

請問該特定人民法院是（）。

A.仲裁委員會所在地的基層人民法院

B.仲裁委員會所在地的中級人民法院

C.當事人所在地的基層人民法院

D.當事人所在地的中級人民法院

【答案】B

47、（2011年真題）甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺

及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y,擬分別用于

不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具。經(jīng)驗收，E

機器存在重大質量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶的維修工具亦屬不

合格品，其他機器及維修工具不存在質量問題。下列關于甲如何解

除合同的表述中，正確的是（）。

A.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同

B.甲只能就買賣合同中E機器的部分解除

C.甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除

D.甲可以就買賣合同中F機器的維修工具與E機器的部分解除

【答案】D

48、唐某作為技術人員參與了甲公司一項新產(chǎn)品的研發(fā)，并與該公

司簽訂為期2年的服務與保密合同。合同履行1年后，唐某被甲公

司的競爭對手乙公司高薪挖走，負責開發(fā)類似的產(chǎn)品。甲公司起訴

至法院，要求唐某承擔違約責任并保守其原知曉的產(chǎn)品研發(fā)情況。

下列關于該案是否公開審理與宣判的表述中，正確的是（）。

A.只有在當事人雙方共同申請不公開審理此案的情況下，法院才可

以不公開審理

B.該案不應當公開審理，但應當公開宣判

C.法院可以根據(jù)一方當事人申請不公開審理此案，但應當公開宣判

D.法院應當公開審理此案，并公開宣判

【答案】C

49、甲公司獲得一項外觀設計專利權。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以

生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公

司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構成專利

侵權的是（）

A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

B.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給戊公司

C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給庚公司

D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

【答案】C

50、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是

（）。

A.口頭達成仲裁的意思表示無效

B.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

C.限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議有效

D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出

【答案】C

多選題（共30題）

1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于無效格式條款的有（）o

A.損害社會公共利益的條款

B.以合法形式掩蓋非法目的的條款

C.提供格式條款一方免除其責任的條款

D.內(nèi)容理解有爭議的條款

【答案】ABC

2、2019年1月，甲股份有限公司申請首次公開發(fā)行股票并在主板

上市，甲公司下列情形構成發(fā)行障礙的有()。

A.甲公司最近一個會計年度的營業(yè)收入對關聯(lián)方存在重大依賴

B.甲公司在2015年6月主營業(yè)務發(fā)生了一次重大變化

C.甲公司2018年曾向證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件

有虛假陳述

D.甲公司2018年的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收

益

【答案】ACD

3、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以授予專利權的有

()。

A.甲發(fā)現(xiàn)了導致骨癌的特殊遺傳基因

B.乙發(fā)明了一套幫助骨折病人盡快康復的理療器械

C.丙發(fā)明了如何精確診斷股骨頭壞死的方法

D.丁發(fā)明了如何精確診斷股骨頭壞死的儀器

【答案】BD

4、（2017年真題）甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務取得

的收入中，應當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。

A.接受乙企業(yè)給予的捐贈

B.收取的丙企業(yè)支付的違約金

C.舉辦業(yè)務技能培訓收取的培訓費

D.收取的未到期的包裝物押金

【答案】ABC

5、人民法院受理公司清算案件,應當及時指定有關人員組成清算組,

下列可以成為清算組成員的有（）。

A.公司債權人

B.執(zhí)業(yè)律師

C.會計師事務所

D.公司股東

【答案】BCD

6、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于預算收入的有

（）。

A.采礦權拍賣所得

B.地方從中央獲得的消費稅返還

C.上級政府收到下級政府的體制上解收入

D.稅務機關征收的所得稅收入

【答案】ABCD

7、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于非公開發(fā)行公司債券的表述

中，不正確的有（）o

A.持股比例超過3%的發(fā)行人股東可以參與認購和轉讓

B.非公開發(fā)行公司債券轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合

計不得超過200人

C.合格投資者可以將持有的債券轉讓給公眾投資者

D.非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行

【答案】AC

8、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)的下列事項中，除

合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）o

A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其財產(chǎn)份額

B.合伙企業(yè)處分其不動產(chǎn)

C.合伙企業(yè)聘任合伙人以外的人擔任企業(yè)經(jīng)營管理人員

D.合伙企業(yè)分配利潤

【答案】ABC

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指

同時符合下列（）條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上

B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎15%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

【答案】AC

10、某有限責任公司的股東會通過了解散公司的決議，并決定在15

日內(nèi)成立清算組。下列有關該公司清算組的組成中，不符合公司法

律制度規(guī)定的有（）。

A.由債權人指定股東、有關機關及有關專業(yè)人員組成

B.由公司的股東組成

C.由公司股東會確定的人員組成

D.由主管部門指定股東、有關機關及有關專業(yè)人員組成

【答案】ACD

11、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于簡易程序的表述中，

不正確的有（）。

A.簡易程序允許口頭起訴

B.經(jīng)當事人雙方同意，可以采用視聽傳輸技術等方式開庭

C.以簡便方式送達的開庭通知，一旦被告未出席，法院應做缺席判

決

D.人民法院適用簡易程序審理，以電子郵件方式送達判決書

【答案】CD

12、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以

作為財產(chǎn)出資的有（）。

A.勞務

B.知識產(chǎn)權

C.土地使用權

D.特許經(jīng)營權

【答案】BC

13、（2012年真題）提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬

于無效的有（）。

A.內(nèi)容理解發(fā)生爭議的格式條款

B.排除對方主要權利的格式條款

C.因故意造成對方財產(chǎn)損失得以免責的格式條款

D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款

【答案】BCD

14、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權人許可的下列行為中，

不構成侵犯專利權的有（）o

A.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某

B.丙科研院專為科學研究而使用趙某的專利技術

C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利

產(chǎn)品

D.乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同

產(chǎn)品獲得專利權后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

【答案】ABD

15、下列選項中，適用《仲裁法》的有（）。

A.甲乙之間的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

C.甲乙之間的財產(chǎn)贈與糾紛

D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

【答案】BC

16、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，當事人合法取得票

據(jù)權利的方式有（）。

A.背書轉讓

B.稅收

C.贈與

D繼承

【答案】ABCD

17、甲、乙、丙、丁共同出資設立一個有限責任公司，四人均以25

萬元的貨幣出資。公司章程規(guī)定，召開股東會時，甲享有50%的表

決權，乙享有7%的表決權，丙享有13%的表決權，丁享有30%的

表決權。2019年4月1日，丙提議召開臨時股東會，擬將該公司變

更為股份有限公司。在表決時，丁未出席會議，甲和丙表示贊成，

乙表示反對。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有

()。

A.丙有權提議召開臨時股東會

B.丙無權提議召開臨時股東會

C.因甲和丙所持的表決權已超過出席會議的股東所持表決權的2/3,

股東會可以通過該決議

D.因甲和丙所持的表決權未達到全部表決權的2/3,股東會不能通

過該決議

【答案】AD

18、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關有限責任公司董事會的說法

中，正確的有()o

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1名執(zhí)行董

事，不設立董事會

B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年

C.董事會的職權中包括決定公司內(nèi)部管理機構的設置

D.董事會中必須設立董事長和副董事長，董事長、副董事長的產(chǎn)生

辦法由公司章程規(guī)定

【答案】ABC

19、根據(jù)有關規(guī)定，上市公司的下列事項中，獨立董事應當發(fā)表獨

立意見的有（）o

A.公司董事的提名

B.公司監(jiān)事的任免

C.公司高級管理人員的薪酬

D.公司內(nèi)部管理機構的設置

【答案】AC

20、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票

應具備條件的表述中，正確的有（）o

A.具有持續(xù)經(jīng)營能力

B.具備健全且運行良好的組織機構

C.最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告

D.實際控制人不存在債務違約情形

【答案】ABC

21、（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設

立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收

入全額為應納稅所得額的有（）。

A.紅利

B.轉讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

22、下列各項中，代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責的有

（）。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院

D.地方人民政府

【答案】CD

23、（2013年真題）因票據(jù)糾紛提起的訴訟，應由特定地域的人民

法院管轄。對該類糾紛享有管轄權的法院有（）

A.原告住所地法院

B.被告住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

【答案】BD

24、2017年，某國有商業(yè)銀行A支行與B公司簽訂一個合同，雙方

約定，B公司以一幢價值2000萬元的樓房為其從A支行借款提供抵

押擔保，自2017年1月2日至2018年1月1日期間，發(fā)生的借款

都以該樓房抵押。簽訂合同后，雙方辦理了抵押登記。此后，約定

期間內(nèi)，B公司3次向A支行借款共1500萬元。2018年，A支行與

某資產(chǎn)管理公司簽訂債權轉讓協(xié)議，將上述借款合同債權與擔保權

利轉讓給C公司，并向B公司發(fā)出債權轉讓通知和擔保權利轉讓通

知。下列說法中正確的有（）o

A.A支行與B公司簽訂了最高額抵押合同

B.支行轉讓債權及抵押權的行為有效

C.支行轉讓債權及抵押權的行為無效

D.B有權拒絕在擔保權利轉讓通知上簽字

【答案】AB

25、（2014年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于

仲裁員審理案件時必須回避的有（）。

A.是本案的當事人

B.與本案有利害關系

C.是本案當事人的近親屬

D.接受當事人的禮物

【答案】ABCD

26、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得撤銷要約的有

（）o

A.要約人確定了承諾期限

B.要約人明示要約不可撤銷

C.受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同做了

準備工作

D.受要約人作出承諾之后

【答案】ABCD

27、普通合伙企業(yè)中的合伙人老王死亡，其有一子小王10歲為唯一

繼承人，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于其子是否可以繼承李

某的財產(chǎn)份額的說法，正確的有（）o

A.小王當然繼承老王的合伙人資格

B.經(jīng)其他合伙人一致同意，小王可以承繼合伙人身份

C.經(jīng)其他合伙人一致同意，小王可以成為有限合伙人

D.未經(jīng)其他合伙一致同意，小王可以要求退還財產(chǎn)份額

【答案】CD

28、甲公司開發(fā)了一批商品房，因缺乏資金以之抵押并辦理了抵押

登記。雙方約定，一旦甲公司連續(xù)3個月不能償還借款利息，銀行

即可行使抵押權。后來，甲公司將其中一套商品房以100萬元的價

格賣給吳某，吳某付清了全部價款，但甲公司未告知吳某房屋抵押

的事實。下列說法正確的有（）o

A.吳某可以要求解除合同

B.吳某可以要求甲公司雙倍返還購房款

C.吳某可以要求甲公司賠償損失

D.吳某只能要求甲公司辦理房產(chǎn)過戶

【答案】ABC

29、（2019年真題）根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于預算收入的有（）。

A.采礦權拍賣所得

B.地方從中央獲得的消費稅返還

C.上級政府收到的下級政府的體制上解收入

D.稅務機關征收的所得稅收入

【答案】ABCD

30、下列有關符合增值稅期末留抵稅額退稅條件的說法，正確的有

（）。

A.連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不

低于50萬元

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

專用發(fā)票情形的

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰3次及以上的

【答案】ABC

大題（共10題）

一、2020年4月1日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A

銀行為付款人、金額為10。萬元、付款日期為2020年7月1日的銀

行承兌匯票，A銀行作為承兌人在匯票上簽章。2020年4月3日，

甲公司的股東鄭某在該匯票上以甲公司為被保證人，進行了票據(jù)保

證的記載并簽章，但未記載保證日期。甲公司將該匯票交付給乙公

司財務人員孫某。孫某偽造乙公司的財務專用章和法定代表人王某

的簽章，以乙公司的名義將該匯票背書轉讓給丙公司，用于支付房

屋租金，丙公司對于孫某偽造匯票之事毫不知情。丙公司于匯票到

期日向A銀行提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現(xiàn)該匯票上乙公司

的簽章系偽造，并以此為由拒絕付款。丙公司遂向甲公司、乙公司

和鄭某行使追索權，均遭拒絕。后丙公司知悉孫某偽造匯票之事，

遂向孫某行使追索權，亦遭拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答

下列問題：（D鄭某在該匯票上未記載保證日期，保證日期為哪一

天？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理

由。（3）乙公司是否應當向丙公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。（4）

鄭某是否應當向丙公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。（5）孫某是否

應當向丙公司承擔票據(jù)責任？并說明理由。

【答案】（1）保證日期為2020年4月1日。根據(jù)規(guī)定，未記載保證

日期的，出票日期為保證日期。（2）A銀行拒絕付款的理由不成立。

根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效

力。在票據(jù)上真正簽章的當事人（包括但不限于A銀行），仍應對被

偽造的票據(jù)的權利人承擔票據(jù)責任，票據(jù)權利人在提示承兌、提示

付款或者行使追索權時，在票據(jù)上的真正簽章人不能以偽造為由進

行抗辯。（3）乙公司無須向丙公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，持票

人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權利。

（4）鄭某應當向丙公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽

章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當

事人（包括但不限于鄭某），仍應對被偽造的票據(jù)的權利人承擔票據(jù)

責任，票據(jù)權利人在提示承兌、提示付款或者行使追索權時，在票

據(jù)上的真正簽章人不能以偽造為由進行抗辯。（5）孫某無須向丙公

司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（孫某）沒有以自己的名

義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。

二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，

2020年4月發(fā)生如下事項:（1）4月1日，購進一批生產(chǎn)用鋼材，

取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元；委托某運輸企業(yè)將該批鋼

材運回，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元。4

月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購進國內(nèi)旅客運

輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為

2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03

萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后

維修服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10。萬元。（4）將2017年

10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。

(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產(chǎn)設備，開

具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。(6)進口一臺檢測

設備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元(人民幣，下同)、運抵我

國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。

海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。(7)

將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15S

付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬

元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當日依照合同約定支付了5.65

萬元的違約金。(8)將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工

食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：

甲企業(yè)進口檢測設備的關稅稅率為20%；8型電冰箱的成本利潤率

為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均

在當月申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)

計算事項(1)中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。

【答案】(1)準予抵扣的進項稅額=(300x13%+10x9%)x(1-

20%)=31.92(萬元)。(2)準予抵扣的進項稅額=

2.18-(1+9%)x9%+1.03-(1+3%)x3%=0.21(萬元)。(3)

準予抵扣的進項稅額=100x9%=9(萬元)。(4)銷項稅額=1090+

(1+9%)x9%=90(萬元)。(5)應繳納的增值稅稅額=103-(1

+3%)x2%=2(萬元)。(6)進口增值稅稅額=(120+20+10)

x(1+20%)xl3%=23.40(萬元)。(7)銷項稅額=[1000+

5.65+(1+13%)]xl3%=130.65(萬元)。(8)甲企業(yè)需要繳納

增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。

在無同類貨物銷售價格的情況下，應按照組成計稅價格確定銷售額。

銷項稅額=lxlOx（1+10%）xl3%=1.43（萬元）。

三、李某、王某、林某和鄭某于2017年12月共同出資設立甲有限

合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定：李某為普通合伙人，王某、林某、鄭某

為有限合伙人；李某執(zhí)行合伙企業(yè)事務。合伙協(xié)議對有限合伙人的

權利未作限制性約定。2019年甲企業(yè)發(fā)生下列事項：（1）1月，王

某未經(jīng)其他合伙人同意，將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質給乙商業(yè)

銀行，借款20萬元。（2）3月，李某發(fā)現(xiàn)林某投資設立了一個一人

有限責任公司，從事與甲企業(yè)同類的業(yè)務，擠占了甲企業(yè)的市場份

額。李某要求林某不得從事與甲企業(yè)相競爭的業(yè)務，遭到林某的拒

絕。（3）4月，鄭某因個人原因退伙，從甲企業(yè)取得退伙結算財產(chǎn)5

萬元。8月，丙公司要求甲企業(yè)償還2018年12月所欠的到期貨款

30萬元。因無力清償，甲企業(yè)要求鄭某承擔其中5萬元的債務，鄭

某以其已經(jīng)退伙為由拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問

題：（D王某將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質給乙商業(yè)銀行是否合

法？簡要說明理由。（2）李某要求林某不得從事與甲企業(yè)相競爭的

業(yè)務是否合法？簡要說明理由。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務是

否合法？簡要說明理由。

【答案】（1）王某將其在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質給乙商業(yè)銀行合

法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

出質，?但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。（2）李某要求林某不得從

事與甲企業(yè)相競爭的業(yè)務不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營

或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務"旦是，合伙

協(xié)議另有約定的除外。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務不合法。根

據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合

伙企業(yè)債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。

四、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產(chǎn)和

銷售。2019年10月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的服裝移送到深圳

的分支機構用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統(tǒng)一核算。

（2）將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市

場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產(chǎn)的一部分服裝贈送給邊遠山

區(qū)，該批服裝市場售價2

2.6萬元（含稅）。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，

回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如

果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理

由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡

要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事

項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由

并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。

【答案】（1）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上

機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用

于銷售屬于視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。本題

是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事

項銷項稅額=226，（1+13%）xl3%=26萬元。（2）事項（2）中，甲

公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于

視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39+（1+13%）

xl3%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自

產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷

售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=2

2.6+（1+13%）xl3%-

2.6萬元。

五、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。

2019年第2季度有關經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入萬元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入

1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬

元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，

每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購買上述機器的運輸費L09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問

題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲

銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀

行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額=

（5300+1060）-（1+6%）x6%=360（萬元）?！敖鹑诜铡J款服

務”，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

（全額計稅）；支付的存款利息、轉貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額:（848-742）二

（1+6%）x6%=6（萬元）。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價的

余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增

值稅進項稅額=5.65x5+（1+13%）xl3%+l.09-（1+9%）x9稅3.34

（萬元）。

六、甲運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，2019年

10月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）國內(nèi)運送旅客，取得含稅收入1853萬元；

在境內(nèi)載運旅客出境，取得收入540萬元。（2）運送貨物，開具增

值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額200萬元、裝卸收入金額20萬元。

（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬

元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵

扣進項稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額

24.72萬元。（5）進口一臺檢測設備，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格

為50萬元。（6）購進4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機

動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運輸

費用，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、

稅額0.36萬元。（7）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬

元、稅額L30萬元，其中90%用于公司運送旅客，10%用于公司接

送員工上下班。（8）購進一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注明金

額5萬元、稅額0.65萬元，其中80%贈送給公司運送的旅客，20%

用于公司集體福利。已知：進口的檢測設備適用的關稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算業(yè)務（1）的銷

項稅額；

【答案】⑴銷項稅額=1853+（1+9%）x9%=153（萬元）（2）銷項

稅額=200x9%+20x6%=19.20（萬元）⑶銷項稅額=（70+10）

x6%=4.80（萬元）（4）應繳納增值稅=24.72+（1+3%）x2%=0.48

（萬元）（5）應繳納增值稅=（50+50x20%）xl3%-7.80（萬元）（6）

準予抵扣的進項稅額=7.80+036=8.16（萬元）⑺準予抵扣的進項

稅額=1.30X90%=1.17（萬元）（8）準予抵扣的進項稅額

=0.65x80%=0.52（萬元）。

七、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市,

董事會成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會分別討論

事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保

4000萬元的決議，其時甲公司總資產(chǎn)1億元；（2）擬提請股

東大會聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲

公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的

6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經(jīng)參會董事一致同

意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司

法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權

作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任

本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司

投資的方案是否合法？簡要說明理由。

【答案】1.董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在

一年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應當由股東大會作出決

議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。題目中擔保

金額4000萬元，超過總資產(chǎn)1億元的30%,應當是股東大會特別決

議。

2.不能聘任劉某擔任本公司獨立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持

有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股

東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任上市公司獨立董事。題目

中乙公司是甲上市公司最大股東，而劉某在乙公司任職，屬于“在

上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得擔任上市公司獨立董

事。3.董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公

司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對

該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會

會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決

議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關聯(lián)關系董事

人數(shù)不足三人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中

出席會議的6個董事中有4個是關聯(lián)董事，無關聯(lián)董事不足3人，

應當提交股東大會審議。

八、（2018年）2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期

5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該

廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金

1000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的

到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖

欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。

乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒

絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被

查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相

互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁

公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上

述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列

問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定？

簡要說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說

明理由。（3）乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同？

簡要說明理由。