2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試題庫(kù)全

基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

納稅人只能選（）。

rA.納稅調(diào)整法？

CB.備抵法

CC.應(yīng)付稅款法

rD.納稅影響法

正確答案：C

如果當(dāng)年有分立轉(zhuǎn)出的虧損額，則當(dāng)年分立轉(zhuǎn)出的虧損額必須（）企業(yè)實(shí)際虧損額。

CA.大于？

CB.等于？

「C.小于？

rD.大于等于

正確答案：C

自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含

20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企

業(yè)所得稅。

rA.10%?

rB.15%?

rC.20%?

rD.25%?

正確答案：C

《所得稅實(shí)施條例》第53條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額

（）的部分準(zhǔn)予扣除。

A.10%?

'B.12%?

rC.15%?

rD.8%?

正確答案：B

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最

長(zhǎng)不得超過(guò)()年。

「A.6?

「B.8

「C.10

「D.5

正確答案：D

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用()核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

CA.權(quán)益法

「B.權(quán)益或成本法

「C.成本法

CD.任何方法

正確答案：C

居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)()并繳納企業(yè)所得稅。

CA.分別計(jì)算

B.單獨(dú)計(jì)算？

1C,分項(xiàng)計(jì)算

rD.匯總計(jì)算？

正確答案：D

企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，是通過(guò)()年度彌補(bǔ)虧損進(jìn)行處理。

「A.以前？

「B.以前或以后？

CC.其他？

rD.以后

正確答案：D

《所得稅法實(shí)施條例》第99條規(guī)定：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定

的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的

收入，減按。計(jì)入收入總額。

「A.60%?

rB.80%?

「C.90%?

「D.50%?

正確答案：C

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的()

「A.1%?

CB.3%??

r

rD.5%?

正確答案：C

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入

()收入。

rA.以前年度？

「B.以前月份

CC.以后月份？

「D.當(dāng)期

正確答案：D

《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以()為計(jì)稅基礎(chǔ)

「A.公允價(jià)值

CB.市場(chǎng)價(jià)值

rC.賬面價(jià)值？

「D.歷史成本

正確答案：D

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在()科

目核算。

rA.銷售費(fèi)用

「B.制造費(fèi)用

CC.財(cái)務(wù)費(fèi)用？

rD.管理費(fèi)用

正確答案：D

匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅

額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

rA.3

B.4

C.5

'D.6

正確答案：C

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險(xiǎn)種（簡(jiǎn)稱補(bǔ)貼險(xiǎn)種）的，按不超過(guò)補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)

年保費(fèi)收入（）的比例計(jì)提的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

「A.15%

「B.5%

「C.25%

rD.35%

正確答案：C

匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.?「統(tǒng)一計(jì)算

B.?廠分級(jí)管理

C.?「就地預(yù)繳

D.?「匯總清算？

正確答案：A,B,C,D

所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.?「居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

B.?「符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.?「連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

D.?r符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

正確答案:A,B.D

保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.?r未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

B.?「壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

C.?「長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

D.?「已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金？

正確答案:A,B,C,D

企業(yè)重組類型包括：。

A.?廠債務(wù)重組

B.?「股權(quán)收購(gòu)

C.?廠資產(chǎn)收購(gòu)

D.?廠企業(yè)合并

正確答案:A,B,C,D

投資損失包括（）

A.?l-債權(quán)性投資損失

B.?「固定資產(chǎn)損失

C.?「股權(quán)性投資損失

D.?l-無(wú)形資產(chǎn)損失

正確答案：A.C

貨幣資產(chǎn)損失包括（）.

A.?「現(xiàn)金損失

B.?「銀行存款損失

C.?!"存貨損失

D.?應(yīng)收及預(yù)付款損失

正確答案：A,B,D

哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》

()

A.?「金融

B.?「保險(xiǎn)

C.?廠工業(yè)企業(yè)？

D.?廠證券

正確答案:A,B,D

企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)

備”等科目.()

A.?廠應(yīng)收款項(xiàng)

B.?r存貨

C.?「長(zhǎng)期股權(quán)投資？

D.?廠固定資產(chǎn)

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)發(fā)生的()，需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。

A.?「資產(chǎn)折舊

B.?廠工資薪金

C.?「資產(chǎn)攤銷？

D.?「資產(chǎn)損失

正確答案：A.C

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括()

A.?r非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

B.?「非貨幣性資產(chǎn)交換損失

c.?r債務(wù)重組損失

D.?「公益性捐贈(zèng)支出

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，

凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除

()

A.?廠企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.?r財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法

C.?廠企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

0.?廠財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求.

正確答案：A,B,C,D

罰沒(méi)支出包括()

A.?1"行政性罰款

B.?「非行政性罰款

C.?「稅收滯納金

D.?「其他滯納金

正確答案：A,B,C,D

基礎(chǔ)信息表的作用有哪些()

A.?「納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)

B.?「為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

c.?r可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量

D.?r為納稅人減負(fù)

正確答案：A,B,C,D

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)()

A.?廠體系合理

B.?「填報(bào)便捷

C.?「突出重點(diǎn)

D.?「便于管理

正確答案：A,B,C,D

被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、

紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。()

r正確

C錯(cuò)誤

正確答案：正確

執(zhí)行國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減

免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅()

C正確

C錯(cuò)誤

正確答案：正確

實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生年度申報(bào)扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報(bào)年度扣除。。

「正確

C錯(cuò)誤

正確答案：正確

境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌

補(bǔ)()

C正確

錯(cuò)誤

正確答案：正確

企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)

入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)的應(yīng)納稅所

得額，但可以用同一國(guó)家其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

除了金融企業(yè)的減值準(zhǔn)備限額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做

納稅調(diào)增處理（）

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠

（）

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答》（會(huì)計(jì)部函12013]212號(hào)）規(guī)定，按

照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值

與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）

C正確

錯(cuò)誤

正確答案：正確

在搬遷開(kāi)始年度和搬遷期間需要填報(bào)《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》。()

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過(guò)“管理費(fèi)用”核算.()

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)

惠。

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得

稅()

r正確

r錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，停止經(jīng)營(yíng)年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

()

r正確

「錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工

人數(shù)不超過(guò)300人，年銷售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條

件。（）

r正確

C錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。。

C正確

C錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致

的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

「正確

C錯(cuò)誤

正確答案：錯(cuò)誤

企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利

額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。。

C正確

「錯(cuò)誤

正確答案：正確

《境外所得納稅說(shuō)調(diào)整后所得明細(xì)表》：此表是計(jì)算境外稅前所得，及按中國(guó)稅法納稅調(diào)

整的調(diào)整后所得。

r正確

C錯(cuò)誤

正確答案：正確

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)()

,正確

r錯(cuò)誤

正確答案：正確

企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的

折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)()當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。調(diào)

增

企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府

從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為()處理。專項(xiàng)應(yīng)付款

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，

未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定

比例加計(jì)扣除，該比例為()。

A.50%

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一租賃》規(guī)定，對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照

()確認(rèn)為當(dāng)期損益。直線法

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，不應(yīng)當(dāng)

計(jì)入當(dāng)期損益。()

r錯(cuò)誤

企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的

期

間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。(?)?正確

除年度中間總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)發(fā)生注銷、合并重組等原因調(diào)整分配比例情形外，分支機(jī)

構(gòu)的分配比例應(yīng)與匯算清繳所屬年度的預(yù)計(jì)申報(bào)時(shí)的分配比例一致()

C正確

2016企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表繼續(xù)教育

考試答案

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

納稅人只能選()O

A.納稅調(diào)整法

B.備抵法

C.應(yīng)付稅款法

D.納稅影響法

1.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)

水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15%

B.30%

C.20%

D.10%

D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，

除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以

后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.8%

B.10%

C.5%

D.15%

6.附列資料僅是披露0調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅

稅額的計(jì)算。

A.以前年度

B.當(dāng)年度

C.跨年度

D.特殊年度

7.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用()核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法

B.權(quán)益或成本法

C.成本法

D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損(實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額)是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅

法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得()的數(shù)額。

A.大于零

B.等于零

C.小于零

D.小于1萬(wàn)

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)()年期限

內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A.6

B.5

C.10

D.8

10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購(gòu)買的國(guó)債屬于以公允

價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過(guò)()科目核算。

A.金融資產(chǎn)

B.非交易性資產(chǎn)

C.非交易性金融資產(chǎn)

D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的()

A.l%o

B.3%o

C.0.5%o

D.5%

12.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提

的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)0當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減

B.調(diào)增或調(diào)減

C.不調(diào)整

D.調(diào)增

13《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以()為計(jì)稅基礎(chǔ)

A.公允價(jià)值

B.市場(chǎng)價(jià)值

C.賬面價(jià)值

D.歷史成本

14.財(cái)稅[2009]70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣

除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的0加計(jì)扣除。

A.110%

B.120%

C.100%

D.90%

15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得

稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

3.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最

長(zhǎng)不得超過(guò)0年。

A.6

B.8

C.10

D.5

4.對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過(guò)填報(bào)()進(jìn)行納稅調(diào)整.

A.《專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》

B.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》

C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

多選

2,所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入()

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。()

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

B.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

C.長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

D.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金

4.企業(yè)重組類型包括：()

A.債務(wù)重組

B.股權(quán)收購(gòu)

C.資產(chǎn)收購(gòu)

D.企業(yè)合并

5.投資損失包括()

A.債權(quán)性投資損失

B.固定資產(chǎn)損失

C.股權(quán)性投資損失

D.無(wú)形資產(chǎn)損失

L匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法0

A.統(tǒng)一計(jì)算

B.分級(jí)管理

C.就地預(yù)繳

D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括()。

A.現(xiàn)金損失

B.銀行存款損失

C.存貨損失

D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》

0

A.金融

B.保險(xiǎn)

C,工業(yè)企業(yè)

D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)

備”等科目。0

A.應(yīng)收款項(xiàng)

B.存貨

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的(),需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。

A.資產(chǎn)折舊

B.工資薪金

C,資產(chǎn)攤銷

D.資產(chǎn)損失

10《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括()

A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

C.債務(wù)重組損失

D.公益性捐贈(zèng)支出

11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資

金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減

除()

A,企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

D.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的具體管理要求

12罰沒(méi)支出包括()

A.行政性罰款

B.非行政性罰款

C.稅收滯納金

D.其他滯納金

13基礎(chǔ)信息表的作用有哪些()

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)

B.為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量

D.為納稅人減負(fù)

14企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)()

A.體系合理

B.填報(bào)便捷

C.突出重點(diǎn)

D.便于管理

判斷

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。0

正確

錯(cuò)誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收

入免征企業(yè)所得稅。()

正確

錯(cuò)誤.

執(zhí)行國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅

的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅()

正確

錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)

固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.0

正確

錯(cuò)誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌

補(bǔ)()

正確

錯(cuò)誤

6企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)

入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）

正確

錯(cuò)誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。

0

正確

錯(cuò)誤

8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，

應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）

正確

錯(cuò)誤

9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）

正確

錯(cuò)誤

10《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)

間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）

正確

錯(cuò)誤

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)0

正確

錯(cuò)誤

12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取

自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。（）

正確

錯(cuò)誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷扣

除。()

正確

錯(cuò)誤

14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所

得稅0

正確

錯(cuò)誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。()

正確

錯(cuò)誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按

照其投資額的70%在股權(quán)持有滿3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()

正確

錯(cuò)誤

17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。()

正確

錯(cuò)誤

18境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利()

正確

錯(cuò)誤

19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。()

正確

錯(cuò)誤

20居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期

應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。0

正確

錯(cuò)誤

1財(cái)稅[2009]70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員

的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，

可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資

的（）加計(jì)扣除。

A.110%B.120%C.100%D,90%

2企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷

區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直

接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為（）處理。

A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.專項(xiàng)應(yīng)付款D.預(yù)收賬款

3企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)

發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)

定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)

扣除

A.60%B,40%C,30%D,50%正確答案：D

4雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于（）的一部

分。

A.管理費(fèi)用B.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金C.個(gè)人工資薪金D.制

造費(fèi)用正確答案：C

5按照稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)收益不符合企業(yè)所得

稅歷史成本核算的原則，都需要做納稅（）處理。

A.調(diào)增B.調(diào)加C.調(diào)減D.扣除正確答案：C

6企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得

稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

目錄》和《安