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會計實操文庫1/3財會實操-企業(yè)所得稅季報預(yù)繳的賬務(wù)處理一、企業(yè)所得稅季報分錄1、小企業(yè)或無會稅差異—繳納所得稅計提時：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅繳納時:借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)2、小企業(yè)或無會稅差異—當(dāng)期退還所得稅計提時：借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅貸：所得稅費用繳納時:借：其他應(yīng)收款-所得稅退費貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅3、會稅有有差異借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅遞延所得稅負責(zé)二、企業(yè)所得稅季報計算方法1、計算當(dāng)期應(yīng)納所得稅額：當(dāng)期應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)。2、計算當(dāng)期已繳納的所得稅額：匯總當(dāng)期已經(jīng)繳納的所得稅。如果是第一季度，則已經(jīng)繳納的所得稅一般為零。3、計算當(dāng)期應(yīng)繳所得稅額：當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納所得稅額-當(dāng)期已繳納所得稅額。如果為正數(shù)，則當(dāng)期有所得稅繳納，為負數(shù)則應(yīng)當(dāng)退還所得稅。

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