2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心備考題庫(kù)（含典型題、重點(diǎn)題）

PAGEPAGE12024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心備考題庫(kù)（含典型題、重點(diǎn)題）一、單選題1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。A、一般存款賬戶B、專(zhuān)用存款賬戶C、基本存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶答案：B解析：本題考核專(zhuān)用存款賬戶。專(zhuān)用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）。A、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出B、仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄C、仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成答案：B解析：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。3.在我國(guó)，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是（）。A、本單位的單位負(fù)責(zé)人B、本單位的會(huì)計(jì)人員C、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)D、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案：D解析：本題考查的是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象。根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，答案選D。選項(xiàng)A、B、C都不正確，因?yàn)閱挝回?fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體，而不是監(jiān)督的對(duì)象。4.甲汽車(chē)4S店購(gòu)入小汽車(chē)18輛，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車(chē)4S店作為納稅人繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A、將其中9輛銷(xiāo)售給客戶B、將其中4輛作為高級(jí)管理人員的專(zhuān)用轎車(chē)C、將其中3輛贈(zèng)送給乙企業(yè)D、庫(kù)存2輛尚未售出答案：B解析：（1）選項(xiàng)AD：甲汽車(chē)4S店購(gòu)置但不自用，而是用于銷(xiāo)售、待售，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；（2）選項(xiàng)C：對(duì)乙企業(yè)而言，該車(chē)屬于受贈(zèng)并自用，乙企業(yè)（而非甲汽車(chē)4S店）應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B、農(nóng)村的村民住宅C、市區(qū)商場(chǎng)的地下車(chē)庫(kù)D、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓答案：B解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)的房屋。6.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證議付的表述中，不正確的是（）。A、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付B、信用證明示可議付，如開(kāi)證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付C、信用證明示可議付，被指定的議付行必須為受益人辦理議付D、議付行議付時(shí)，必須與受益人書(shū)面約定是否有追索權(quán)答案：C解析：信用證明示可議付，如開(kāi)證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。7.經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任的方式是（）。A、罰款B、賠償損失C、罰金D、暫扣或吊銷(xiāo)許可證答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)民事責(zé)任的方式有：停止侵害；排除妨礙；消除危險(xiǎn)；返還財(cái)產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；繼續(xù)履行；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；賠禮道歉等。罰款、暫扣或吊銷(xiāo)許可證屬于行政責(zé)任。罰金屬于刑事責(zé)任。8.趙某與甲公司簽訂了勞動(dòng)合同，公司對(duì)趙某進(jìn)行了專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費(fèi)30000元，公司與趙某約定服務(wù)期為3年，違約金12000元。2年后，趙某與甲公司簽訂的勞動(dòng)合同期滿。趙某以勞動(dòng)合同期滿為由離開(kāi)了公司，公司要求其支付違約金。下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的是（）。A、趙某可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付10000元違約金B(yǎng)、趙某可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付30000元違約金C、趙某可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付12000元違約金D、趙某可以離開(kāi)公司，應(yīng)支付4000元違約金答案：A解析：對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中趙某服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費(fèi)為30000元，每年扣減10000元。因?yàn)橐呀?jīng)履行勞動(dòng)合同2年，還有1年沒(méi)有履行，所以趙某應(yīng)支付的違約金數(shù)額不得超過(guò)10000元，因約定的違約金12000元超過(guò)10000元，應(yīng)按10000元支付違約金。9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得低于（）學(xué)分。A、30B、90C、60D、120答案：B解析：根據(jù)題干中的關(guān)鍵詞“會(huì)計(jì)法律制度”、“繼續(xù)教育”、“學(xué)分制管理”可知，這是一道考察會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的題目。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于90學(xué)分，因此答案選B。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷(xiāo)基本存款賬戶B、一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理答案：A解析：選項(xiàng)A：撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。11.某化妝品廠2019年10月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元；另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、45.2×15%=6.78（萬(wàn)元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（萬(wàn)元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（萬(wàn)元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬(wàn)元）答案：D解析：（1）銷(xiāo)售高檔化妝品時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，視為含增值稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離；（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金1萬(wàn)元，視為含增值稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離。12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷(xiāo)售白酒50噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，從量稅稅額為0.5元/500克。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、3390000×20％＋50×2000×0.5＝728000（元）B、3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）C、3390000×20％＝678000（元）D、3390000÷（1＋13％）×20％＝600000（元）答案：B解析：白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅，甲酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝不含稅銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅比例稅率＋銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率＝3390000÷（1＋13％）×20％＋50噸×2000斤/噸×0.5元/斤。13.2019年10月，某增值稅一般納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)元，另外取得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元。已知咨詢(xún)服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。A、（318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（萬(wàn)元）B、318÷（1＋6％）×6％＝18（萬(wàn)元）C、[318÷（1＋6％）＋5.3]×6％＝18.318（萬(wàn)元）D、318×6％＝19.08（萬(wàn)元）答案：A解析：獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入），應(yīng)價(jià)稅分離。14.甲公司職工趙某實(shí)際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月答案：A解析：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月。15.下列法律事實(shí)中，屬于法律行為的是（）。A、突發(fā)地震B(yǎng)、書(shū)立遺囑C、火山噴發(fā)D、臺(tái)風(fēng)登陸答案：B解析：選項(xiàng)ACD，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件中的絕對(duì)事件（自然現(xiàn)象）。16.（2020年）2019年9月中國(guó)公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算章某當(dāng)月該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、3800×70%×20%=532（元）B、（3800-800）×（1-70%）×20%=180（元）C、（3800-800）×70%×20%=420（元）D、（3800-800）×20%=600（元）答案：C解析：根據(jù)題目中的信息，可以得到以下計(jì)算公式：1.稿酬所得減除費(fèi)用后的收入額：3800-800=3000元2.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算：3000×70%=2100元3.每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，因此該筆稿酬所得應(yīng)該按照4000元計(jì)算，即：3800元不超過(guò)4000元，因此減除費(fèi)用按照800元計(jì)算。4.個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，因此該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為：（4000-800）×70%×20%=420元因此，正確答案為C。17.（2018年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，該年限為（）。A、5年B、20年C、15年D、10年答案：C解析：根據(jù)題干中的條件，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人需要達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿一定年限才能享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，這個(gè)年限為15年，因此答案為C。18.馮某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元的損失。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2100元。公司按照勞動(dòng)合同的約定要求馮某賠償經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中經(jīng)濟(jì)損失的賠償，符合規(guī)定的是（）。A、公司在馮某當(dāng)月的工資中扣除了2000元B、公司最多可扣除馮某當(dāng)月工資500元C、公司可扣除馮某當(dāng)月工資400元D、公司可扣除馮某當(dāng)月工資1000元答案：C解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。馮某月工資2500元，扣除20%后是2000元，而當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2100元。因此是按照2100元發(fā)工資，扣除額最多是2500－2100＝400（元）。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起180日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B、具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模姓?fù)議機(jī)構(gòu)作出維持的復(fù)議決定C、具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出撤銷(xiāo)、變更該具體行政行為或者確認(rèn)該具體行政行為違法的復(fù)議決定D、被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)作出要求被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定答案：A解析：選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。20.（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷(xiāo)售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）B、150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）C、150174×10％＝15017.4（元）D、150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）答案：A解析：根據(jù)題目可知，甲公司銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒的含增值稅銷(xiāo)售額為150174元，增值稅征收率為3%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅征收率）×消費(fèi)稅稅率。因此，根據(jù)計(jì)算公式，可得出甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）。故選A。21.（2020年）2019年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、8000×40%=3200（萬(wàn)元）B、（8000-5000）×（40%-5%）=1050（萬(wàn)元）C、（8000-5000）×40%×5%=60（萬(wàn)元）D、（8000-5000）×40%-5000×5%=950（萬(wàn)元）答案：D解析：應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額（3000）×稅率-扣除項(xiàng)目金額（5000）×速算扣除系數(shù)。22.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A、18萬(wàn)元B、24萬(wàn)元C、25萬(wàn)元D、30萬(wàn)元答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除即40×60%＝24（萬(wàn)元），但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，即5000×5‰＝25（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。23.張某與A公司簽訂了3年期限的勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，試用期滿后月工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元，試用期工資不得低于（）。A、1600元B、1500元C、2000元D、1400元答案：A解析：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資（試用期滿后工資）的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。24.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，辦公自用房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊800萬(wàn)元。已知，房產(chǎn)原值的減除比例為3O%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2800×（1-30%）×1.2%=23.52（萬(wàn)元）B、（2800-800）×30%×1.2%=7.2（萬(wàn)元）C、（2800-800）×1.2%=24（萬(wàn)元）D、（2800-800）×（1-30%）×1.2%=16.8（萬(wàn)元）答案：A解析：房產(chǎn)原值，是指在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)，不得扣減折舊額。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于票據(jù)行為的是（）。A、出票B、背書(shū)C、承兌D、付款答案：D解析：票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌和保證。26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A、作家趙某取得的劇本使用費(fèi)B、演員錢(qián)某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C、律師孫某出租房屋取得的租金D、教師李某在校外兼職講課取得的課酬答案：D解析：（1）選項(xiàng)A：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；（2）選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得；（3）選項(xiàng)C：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。27.（2019年）下列糾紛中，可以申請(qǐng)仲裁解決的是（）。A、孫某與周某之間的遺產(chǎn)繼承糾紛B、盧某與潘某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)歸屬糾紛C、韓某與楊某之間的解除收養(yǎng)關(guān)系糾紛D、趙某與錢(qián)某之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛答案：D解析：本題考核仲裁的適用范圍?；橐觥⑹震B(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。28.（2015年）2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、100×7.8%＝7.8（萬(wàn)元）B、100×10%＝10（萬(wàn)元）C、100×7.8%×50%＝3.9（萬(wàn)元）D、100×10%×50%＝5（萬(wàn)元）答案：C解析：非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款，不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝100×7.8%×50%＝3.9（萬(wàn)元）。29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是（）。A、責(zé)令繳納B、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、拍賣(mài)變賣(mài)答案：D解析：選項(xiàng)ABC：屬于其他的稅款征收措施，與強(qiáng)制執(zhí)行措施是并列關(guān)系。30.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣(mài)所得抵繳稅款C、責(zé)成納稅人為應(yīng)當(dāng)繳納的稅款提供擔(dān)保D、在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款答案：B解析：選項(xiàng)A，屬于稅收保全措施；選項(xiàng)C，屬于責(zé)令提供納稅擔(dān)保；選項(xiàng)D，屬于責(zé)令繳納。31.（2019年）甲公司通過(guò)簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加6個(gè)月的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無(wú)效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過(guò)勞動(dòng)合同剩余期限而無(wú)效答案：C解析：本題考查勞動(dòng)合同中的服務(wù)期約定和違約金約定。根據(jù)題目中的描述，甲公司提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，要求劉某參加6個(gè)月的專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，并約定劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。服務(wù)期約定并不一定就限制了勞動(dòng)者的自主擇業(yè)權(quán)，只有在服務(wù)期約定過(guò)于苛刻或不合理時(shí)才可能被認(rèn)定為無(wú)效。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)支付違約金。因此，雙方可以在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金。C選項(xiàng)正確。根據(jù)勞動(dòng)合同法第四十四條規(guī)定，勞動(dòng)者在服務(wù)期內(nèi)提出解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向用人單位支付違約金。因此，劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。勞動(dòng)合同法規(guī)定，服務(wù)期不得超過(guò)2年。但是，本題中的服務(wù)期約定是在勞動(dòng)合同期限內(nèi)的，因此不涉及超過(guò)勞動(dòng)合同剩余期限的問(wèn)題。綜上所述，正確答案為C。32.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是（）。A、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票B、戊公司向Q銀行申請(qǐng)簽發(fā)的一張銀行匯票C、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票D、丁公司收到的一張見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票答案：D解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票。因此，選項(xiàng)D為正確答案。選項(xiàng)A是銀行本票，不需要承兌；選項(xiàng)B是銀行匯票，需要付款行承兌；選項(xiàng)C是支票，需要付款人在支票上簽字確認(rèn)付款，不需要承兌。33.2019年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元，已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為25%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（100+20）×25%=30（萬(wàn)元）B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬(wàn)元）C、100×25%=25（萬(wàn)元）D、100÷（1-25%）×25%=33.33（萬(wàn)元）答案：B解析：甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬(wàn)元）。34.（2019年）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬(wàn)元。已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%，下列關(guān)于甲公司2018年出租辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中正確的是（）。A、92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（萬(wàn)元）B、92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（萬(wàn)元）C、92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（萬(wàn)元）D、92.43×12%＝11.0916（萬(wàn)元）答案：A解析：本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額＝租金收入（不含增值稅）×12%或4%。35.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、36B、24C、12D、28答案：A解析：一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，“36個(gè)月內(nèi)”不得變更36.下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A、委托收款在同城、異地均可以使用B、辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明C、以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款答案：C解析：以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。37.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（）。A、持票人不得在票據(jù)到期前追索B、持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人同時(shí)追索C、持票人在行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明D、持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書(shū)人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)答案：C解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。（1）選項(xiàng)A，在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán)；（2）選項(xiàng)BD，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。38.甲汽車(chē)廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車(chē)用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車(chē)不含增值稅的平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車(chē)廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、1×5×5%=0.25（萬(wàn)元）B、1×10×5%=0.5（萬(wàn)元）C、1×12×5%=0.6（萬(wàn)元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬(wàn)元）答案：C解析：（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找最高價(jià)（12萬(wàn)元/輛）。+考生筆記分享用軟件考，（2）如果甲汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1×10×13%=1.3（萬(wàn)元）。39.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。A、90日B、60日C、30日D、15日答案：D解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿。40.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個(gè)體工商戶D、股份有限公司答案：D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織；但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、銀行可以通過(guò)Ⅱ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供單筆無(wú)限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B、銀行可以通過(guò)Ⅲ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C、銀行可以通過(guò)Ⅰ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)D、銀行可以通過(guò)Ⅱ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)答案：A解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶分為Ⅰ類(lèi)、Ⅱ類(lèi)、Ⅲ類(lèi)三種，分別對(duì)應(yīng)不同的服務(wù)。其中，Ⅰ類(lèi)銀行賬戶主要用于存款人購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品，Ⅱ類(lèi)銀行賬戶主要用于存款人進(jìn)行日常消費(fèi)和存取現(xiàn)金，Ⅲ類(lèi)銀行賬戶主要用于存款人進(jìn)行限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付。因此，選項(xiàng)A中的“銀行可以通過(guò)Ⅱ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供單筆無(wú)限額的存取現(xiàn)金服務(wù)”是不正確的，因?yàn)棰蝾?lèi)銀行賬戶雖然可以提供存取現(xiàn)金服務(wù)，但是有一定的限額。42.甲公司法定代表人趙某因病辭去職務(wù)，公司法定代表人變更為其妻子張某，則甲公司應(yīng)于（）內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。A、2個(gè)工作日B、5個(gè)工作日C、10日D、15日答案：B解析：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣税l(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。43.關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A、國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的信用證B、受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C、信用證結(jié)算適用于銀行為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和貿(mào)易服務(wù)提供的結(jié)算服務(wù)D、國(guó)內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金答案：A解析：選項(xiàng)A，我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證。選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助支出C、用于個(gè)人和家庭的支出D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-基本減除費(fèi)用。其中，減除費(fèi)用包括必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和合理的管理費(fèi)用，以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。因此，選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)不符合減除費(fèi)用的規(guī)定。45.（2015年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）。A、支票B、商業(yè)承兌匯票C、銀行匯票D、銀行本票答案：B解析：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的付款人是承兌人，而不是銀行。因此，選項(xiàng)B為正確答案。其他選項(xiàng)中，支票的付款人是銀行或開(kāi)票人，銀行匯票的付款人是銀行，銀行本票的付款人也是銀行。46.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源的，免征土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，予以免稅；超過(guò)20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅答案：B解析：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。47.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷(xiāo)售啤酒取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元，包裝物押金3.39萬(wàn)元，已知增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13萬(wàn)元B、226÷（1＋13%）×13%＝26萬(wàn)元C、226×13%＝29.38萬(wàn)元D、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52萬(wàn)元答案：A解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅；啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅，逾期時(shí)計(jì)算繳納增值稅。48.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購(gòu)珠寶取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20％的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額200000元。已知珠寶消費(fèi)稅稅率為10％。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、0B、200000×10％＋100000×10％＝30000元C、200000×10％－100000×10％＝10000元D、200000×10％－100000×20％×10％＝18000元答案：D解析：外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合扣除條件的，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅。準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅＝100000×20％×10％＝2000（元）；應(yīng)納消費(fèi)稅＝200000×10％－2000＝18000（元）。49.（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于煙葉稅納稅人的是（）。A、銷(xiāo)售香煙的單位B、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人C、收購(gòu)煙葉的單位D、消費(fèi)香煙的個(gè)人答案：C解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)煙葉的單位”。50.（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以受理失票人公示催告申請(qǐng)的人民法院是（）。A、票據(jù)收款地法院B、票據(jù)支付地法院C、失票人所在地法院D、出票人所在地法院答案：B解析：根據(jù)《支付結(jié)算法》第四十三條規(guī)定，失票人可以向票據(jù)支付地法院申請(qǐng)公示催告。因此，本題答案為B。其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定。51.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為30％，無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元B、（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元C、47460÷（1－30％）×30％＝20340元D、（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元答案：A解析：（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅稅率＝[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元。52.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不得超過(guò)一定期限，該期限為（）。A、3年B、2年C、4年D、5年答案：A解析：會(huì)計(jì)檔案的臨時(shí)保管期限為1年，特殊情況需要推遲移交的，臨時(shí)保管期限最長(zhǎng)不超過(guò)3年。53.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的是（）。A、確認(rèn)納稅主體B、確定計(jì)稅依據(jù)C、加收滯納金D、沒(méi)收財(cái)物和違法所得答案：D解析：選項(xiàng)ABC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“復(fù)議前置”。54.下列選項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)的是（）。A、委托收款背書(shū)B(niǎo)、質(zhì)押背書(shū)C、貼現(xiàn)D、部分背書(shū)答案：C解析：本題考查的是票據(jù)的背書(shū)方式。票據(jù)的背書(shū)是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)的背書(shū)分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和委托收款背書(shū)兩種。其中，轉(zhuǎn)讓背書(shū)是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利全部轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓背書(shū)后，票據(jù)權(quán)利就完全轉(zhuǎn)移給了新的持有人。而委托收款背書(shū)是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利委托給他人代為收款，委托收款背書(shū)后，票據(jù)權(quán)利仍然屬于原持有人，只是收款權(quán)利委托給了他人。因此，本題中屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)的選項(xiàng)是C貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，以獲取現(xiàn)金的行為，屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)的一種。而A委托收款背書(shū)、B質(zhì)押背書(shū)、D部分背書(shū)都不屬于轉(zhuǎn)讓背書(shū)。55.（2020年）甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、800×25%=200（萬(wàn)元）B、800×25%-100×25%=175（萬(wàn)元）C、（800+100）×25%=225（萬(wàn)元）D、（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）答案：D解析：（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）。56.（2007年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。A、該決定書(shū)作出之日B、該決定書(shū)送達(dá)之日C、該決定書(shū)作出之日起第15日D、該決定書(shū)送達(dá)之日起第60日答案：B解析：根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是該決定書(shū)送達(dá)之日。因?yàn)樾姓?fù)議決定書(shū)需要通知當(dāng)事人，當(dāng)事人收到?jīng)Q定書(shū)后才能知道決定的內(nèi)容和結(jié)果，所以決定書(shū)送達(dá)之日才是其生效的時(shí)間。選項(xiàng)A和C都是決定書(shū)作出之日，沒(méi)有考慮到送達(dá)的時(shí)間因素；選項(xiàng)D的60日也沒(méi)有法律依據(jù)，因此正確答案為B。57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式的是（）。A、支付寶B、POS機(jī)刷卡支付C、電話支付D、手機(jī)近端支付答案：A解析：廣義的線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付和通過(guò)第三方支付平臺(tái)間接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付。選項(xiàng)BCD屬于線下支付方式。58.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張商業(yè)匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬(wàn)元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬(wàn)元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行擬采取的的下列做法中，正確的是（）。A、P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬(wàn)元B、P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬(wàn)元C、P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D、待甲公司票款足額到賬后，P銀行向乙公司付款100萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)商業(yè)匯票的法律規(guī)定，承兌銀行應(yīng)當(dāng)在匯票到期日履行付款義務(wù)。本題中，乙公司持有一張商業(yè)匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬(wàn)元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬(wàn)元。因此，P銀行應(yīng)當(dāng)向乙公司付款100萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)镻銀行應(yīng)當(dāng)付款100萬(wàn)元而不是10萬(wàn)元；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)镻銀行應(yīng)當(dāng)履行付款義務(wù)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)樯虡I(yè)匯票到期日履行付款義務(wù)，不需要等待甲公司票款足額到賬。59.（2020年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，具備單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格條件的是（）。A、具備中專(zhuān)學(xué)歷并從事會(huì)計(jì)工作2年6個(gè)月的趙某B、具備碩士學(xué)位并從事會(huì)計(jì)工作1年的張某C、取得會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年的王某D、取得助理會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年的李某答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十二條規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，其中必須有具備會(huì)計(jì)師或者中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)或者職業(yè)資格的人員擔(dān)任負(fù)責(zé)人。因此，選項(xiàng)C中的王某取得了會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，符合單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格條件。而其他選項(xiàng)中的人員均不符合條件。因此，答案為C。60.（2020年）2019年10月甲公司以一宗土地使用權(quán)與乙公司的一處房產(chǎn)進(jìn)行交換。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，甲公司土地使用權(quán)價(jià)值1850萬(wàn)元，乙公司房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，甲公司向乙公司支付不含增值稅差價(jià)150萬(wàn)元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2000×4%=80（萬(wàn)元）B、1850×4%=74（萬(wàn)元）C、（2000+150）×4%=86（萬(wàn)元）D、150×4%=6（萬(wàn)元）答案：D解析：房地產(chǎn)的互換，由多付貨幣的甲公司納稅，以差價(jià)（150萬(wàn)元）為計(jì)稅依據(jù)。61.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、軍隊(duì)用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地D、市人民政府辦公用地答案：A解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。62.（2019年）2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無(wú)同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）B、34000÷（1-15%）×15%=6000（元）C、34000×15%=5100（元）D、34000×（1+5%）×15%=5355（元）答案：A解析：（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利，視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品；（2）由于“無(wú)同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格”，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）。63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行匯票答案：B解析：承兌、貼現(xiàn)是遠(yuǎn)期商業(yè)匯票特有的制度，選項(xiàng)ACD均為即期票據(jù)，不存在承兌、貼現(xiàn)的問(wèn)題。64.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。A、基本醫(yī)療保險(xiǎn)B、住房租金C、大病醫(yī)療D、子女教育答案：A解析：選項(xiàng)A：屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除。65.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開(kāi)披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，滯納金3.8萬(wàn)元。張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境D、凍結(jié)銀行存款答案：C解析：本題考查的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅款征收措施。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、罰款、拘留等措施，其中包括通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。因此，本題的正確答案是C。其他選項(xiàng)中，查封住房和查封股票交易賬戶屬于查封措施，而凍結(jié)銀行存款屬于凍結(jié)措施，都不是本題的正確答案。66.2020年11月李某花費(fèi)1000元購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中2000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（30000-1000）×20%B、30000×20%C、（30000-2000）×20%D、（30000-2000-1000）×20%答案：B解析：個(gè)人“直接”向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。因此，李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×20%=6000（元）。67.（2018年、2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限是（）。A、30年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：本題考核涉稅資料的保存期限。68.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）元。A、100000×5%B、100000×2%C、200000×5%D、200000×2%答案：D解析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”（200000元）“2%”的賠償金。69.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、飼養(yǎng)牲畜B、遠(yuǎn)洋捕撈C、海水養(yǎng)殖D、種植中藥材答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十二條規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)和支持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展，對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)，其從事的項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的，減半征收企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)C海水養(yǎng)殖符合減半征收企業(yè)所得稅的條件，其他選項(xiàng)不符合。70.（2015年）下列各項(xiàng)中，付款人不是銀行的是（）。A、支票B、商業(yè)承兌匯票C、銀行匯票D、銀行本票答案：B解析：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。71.下列各項(xiàng)中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、光源污染B、噪聲污染C、水污染D、大氣污染答案：A解析：目前，我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。72.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則的是（）。A、全面性原則B、可比性原則C、重要性原則D、制衡性原則答案：B解析：本題考查的是企業(yè)內(nèi)部控制的原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定制度、規(guī)范行為、加強(qiáng)監(jiān)督等手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行管理和控制的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.全面性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)內(nèi)部所有的活動(dòng)和環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)、管理、運(yùn)營(yíng)等方面。2.重要性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性程度，對(duì)不同的活動(dòng)和環(huán)節(jié)進(jìn)行不同程度的控制。3.制衡性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)通過(guò)相互制約、相互協(xié)調(diào)的方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的平衡和協(xié)調(diào)。綜上所述，選項(xiàng)B“可比性原則”不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則。因此，本題答案為B。73.甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬(wàn)元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金2萬(wàn)元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅（）元。A、40B、80C、160D、800答案：C解析：（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價(jià)值）為計(jì)稅依據(jù)；（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人。因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳的印花稅=2萬(wàn)元/臺(tái)/月×2個(gè)月×2臺(tái)×1‰×2方=160（元）。74.（2014年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、建制鎮(zhèn)的土地B、縣城的屬于城鎮(zhèn)的土地C、鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的土地D、工礦區(qū)以?xún)?nèi)的土地答案：C解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)建設(shè)用地、城鎮(zhèn)集體建設(shè)用地、城鎮(zhèn)集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)性用地、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)性用地、城鎮(zhèn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)性用地、城鎮(zhèn)外資企業(yè)經(jīng)營(yíng)性用地、城鎮(zhèn)集體建設(shè)用地上的房屋和構(gòu)筑物等。因此，選項(xiàng)A、B、D都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，而選項(xiàng)C中的行政村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍，故答案為C。75.下列屬于勞動(dòng)合同可備條款的是（）。A、競(jìng)業(yè)限制B、勞務(wù)報(bào)酬C、工作地點(diǎn)D、休息休假答案：A解析：選項(xiàng)BCD均屬于勞動(dòng)合同的必備條款。76.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。A、90B、183C、210D、365答案：B解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。77.下列各項(xiàng)糾紛中，適用《仲裁法》的是（）。A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢(qián)某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭(zhēng)議答案：C解析：本題考核仲裁的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭(zhēng)議；（3）勞動(dòng)爭(zhēng)議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同。78.甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分紅，則房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值答案：D解析：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤(rùn)作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。79.（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A、協(xié)定稅率B、最惠國(guó)稅率C、特惠稅率D、普通稅率答案：D解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是普通稅率。普通稅率是指根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定的稅率，適用于所有最惠國(guó)待遇國(guó)家的貨物。因此，選項(xiàng)D為正確答案。協(xié)定稅率是指兩個(gè)國(guó)家或多個(gè)國(guó)家之間簽訂的貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定的稅率；最惠國(guó)稅率是指根據(jù)WTO規(guī)定，對(duì)所有成員國(guó)的貨物都適用的最低稅率；特惠稅率是指根據(jù)貿(mào)易協(xié)定或單方面措施，對(duì)某些國(guó)家或地區(qū)的貨物給予的優(yōu)惠稅率。80.下列關(guān)于銀行卡清算市場(chǎng)的表述中，說(shuō)法正確的是（）。A、我國(guó)目前只有內(nèi)資企業(yè)才可申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)B、目前中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)C、申請(qǐng)成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊(cè)資本不低于20億元人民幣D、符合條件的機(jī)構(gòu)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后予以批準(zhǔn)，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”答案：B解析：本題考核銀行卡清算市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，2015年6月1日起，我國(guó)開(kāi)放銀行卡清算市場(chǎng)，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C，申請(qǐng)成為銀行卡清算機(jī)構(gòu)的，注冊(cè)資本不低于10億元人民幣；選項(xiàng)D，符合條件的機(jī)構(gòu)經(jīng)“中國(guó)人民銀行”征求中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)同意后予以批準(zhǔn)，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”。81.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年7月，甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷(xiāo)售額41200元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額82400元。已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)算列式正確的是（）。A、41200÷（1＋3%）×3%＋82400÷（1＋3%）×2%＝2800（元）B、（41200＋82400）÷（1＋3%）×3%＝3600（元）C、41200÷（1＋3%）×2%＋82400÷（1＋3%）×3%＝3200（元）D、（41200＋82400）÷（1＋3%）×2%＝2400（元）答案：C解析：（1）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），依照3%征收率減按2%征收增值稅：41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；（2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)非固定資產(chǎn)，按3%的征收率征收：82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），應(yīng)納稅額＝800＋2400＝3200（元）。82.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的要求，下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案需要定期保管的是（）。A、原始憑證B、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)C、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)D、年度財(cái)務(wù)報(bào)告答案：A解析：選項(xiàng)BCD：應(yīng)當(dāng)永久保管。83.（2019年）甲公司2018年年度利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，通過(guò)省教育部門(mén)向教育產(chǎn)業(yè)捐贈(zèng)200萬(wàn)元，通過(guò)縣民政部門(mén)向殘疾人扶助項(xiàng)目捐贈(zèng)5萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)可扣除，甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列算式正確的是（）。A、（2000＋200＋5）×25%＝551.25萬(wàn)元B、（2000＋200）×25%＝550萬(wàn)元C、2000×25%＝500萬(wàn)元D、（2000＋5）×25%＝501.25萬(wàn)元答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2000×12%＝240（萬(wàn)元），甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝2000×25%＝500（萬(wàn)元）。84.（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A、卷煙B、金銀首飾C、白酒D、玉石手鐲答案：B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品、珠寶首飾、高檔手表、高檔皮具、高檔家具、摩托車(chē)、游艇、私人飛機(jī)等。其中，卷煙、白酒等在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)征收了消費(fèi)稅，因此在零售環(huán)節(jié)不再征收；而金銀首飾、玉石手鐲等在零售環(huán)節(jié)才征收消費(fèi)稅。因此，本題正確答案為B。85.2020年9月甲啤酒廠生產(chǎn)180噸啤酒，銷(xiāo)售120噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A、120噸B、180噸C、33.9萬(wàn)元D、30萬(wàn)元答案：A解析：（1）啤酒、黃酒、成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)CD；（2）納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的“銷(xiāo)售數(shù)量”（而非生產(chǎn)數(shù)量）；（3）假定該啤酒的消費(fèi)稅稅額為220元/噸，甲啤酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅=220×120=26400（元）。86.2020年12月，甲酒廠將新研制的白酒3噸贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批白酒生產(chǎn)成本30000元，無(wú)同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)格。已知，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的下列算式中，正確的是（）。A、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）B、30000×（1+5%）+3×2000×0.5C、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]×（1-20%）D、（30000+3×2000×0.5）×（1+5%）÷（1-20%）答案：A解析：（1）消費(fèi)稅將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅，由于甲酒廠無(wú)同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）=43125（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=43125元×20%+3噸×2000斤/噸×0.5元/斤=11625（元）（2）增值稅將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同銷(xiāo)售貨物，假定甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，由于無(wú)同類(lèi)白酒銷(xiāo)售價(jià)格，使用同一組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=43125×13%=5606.25（元）。87.（2017年、2018年、2019年）根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：本題考查的是工傷保險(xiǎn)制度中的一次性工亡補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金。而這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的倍數(shù)來(lái)確定的。根據(jù)題目中的描述，我們可以得出答案為D，即上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。88.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C、外購(gòu)已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾D、外購(gòu)已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表答案：B解析：（1）允許抵扣稅額的稅目不包括酒（選項(xiàng)A）、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高檔手表（選項(xiàng)D）、游艇、電池、涂料；（2）選項(xiàng)C：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。89.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。A、信用證結(jié)算方式只能適用于貨物款項(xiàng)結(jié)算，不適用于服務(wù)和勞務(wù)B、開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，但不得要求申請(qǐng)人提供其他任何形式的擔(dān)保C、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付D、信用證明示可議付，如開(kāi)證行僅指定一家議付行，被指定的議付行應(yīng)當(dāng)辦理議付答案：C解析：本題考核國(guó)內(nèi)信用證。信用證適用于國(guó)內(nèi)“企事業(yè)單位”之間“貨物和服務(wù)貿(mào)易”提供結(jié)算服務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；開(kāi)證行可要求申請(qǐng)人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付，選項(xiàng)C正確；信用證明示可議付，如開(kāi)證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行“可自行決定”是否辦理議付，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。90.2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動(dòng)報(bào)酬，直至2017年1月10日雙方勞動(dòng)關(guān)系終止。下列關(guān)于劉某申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的期間的表述中，正確的是（）。A、應(yīng)自2016年9月10日起1年內(nèi)提出申請(qǐng)B、應(yīng)自2016年9月10日起3年內(nèi)提出申請(qǐng)C、應(yīng)自2017年1月10日起1年內(nèi)提出申請(qǐng)D、應(yīng)自2016年7月10日起3年內(nèi)提出申請(qǐng)答案：C解析：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。91.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人C、付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月D、國(guó)內(nèi)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證答案：D解析：（1）選項(xiàng)A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B：信用證結(jié)算適用于銀行為“國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間”貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)；（3）選項(xiàng)C：信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。92.（2018年）對(duì)因法定會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，（）不得從事會(huì)計(jì)工作。A、終身B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、15年內(nèi)答案：A解析：本題考查的是會(huì)計(jì)人員因法定會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任后的從業(yè)限制。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第六十六條規(guī)定，對(duì)因法定會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，終身不得從事會(huì)計(jì)工作。因此，本題答案為A。93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入答案：D解析：選項(xiàng)ABC：屬于租金收入。94.關(guān)于符合條件的失業(yè)人員享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇的下列表述中，不正確的是（）。A、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的，其遺屬有權(quán)領(lǐng)取一次性喪葬補(bǔ)助金和撫恤金B(yǎng)、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算C、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇答案：C解析：選項(xiàng)C，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。95.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A、受讓土地使用權(quán)的單位B、出租房屋的個(gè)人C、承租房屋的個(gè)人D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位答案：A解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)人。契稅的納稅人，是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，“承受”權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D解析：采取縮短折舊年限方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。97.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。A、無(wú)條件支付的委托B、出票人簽章C、付款人名稱(chēng)D、收款人名稱(chēng)答案：D解析：支票是一種常見(jiàn)的支付工具，其必須記載的事項(xiàng)包括：出票人名稱(chēng)、出票日期、付款人名稱(chēng)、付款金額、無(wú)條件支付的委托、出票人簽章等。而收款人名稱(chēng)并不是必須記載的事項(xiàng)，因此選項(xiàng)D為本題正確答案。98.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車(chē)輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D解析：（1）選項(xiàng)A：按照“銷(xiāo)售服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng)B：按照“銷(xiāo)售服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（3）選項(xiàng)C：按照“銷(xiāo)售服務(wù)——廣播影視服務(wù)”計(jì)繳增值稅。99.（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（）。A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人B、收購(gòu)煙葉的單位C、銷(xiāo)售香煙的單位D、消費(fèi)香煙的個(gè)人答案：B解析：根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，煙葉稅納稅人是指生產(chǎn)、收購(gòu)、銷(xiāo)售煙葉或者煙葉制品的單位或者個(gè)人。因此，選項(xiàng)B“收購(gòu)煙葉的單位”符合煙葉稅法律制度的規(guī)定，是煙葉稅納稅人。而選項(xiàng)A“生產(chǎn)煙葉的個(gè)人”、選項(xiàng)C“銷(xiāo)售香煙的單位”、選項(xiàng)D“消費(fèi)香煙的個(gè)人”均不符合煙葉稅法律制度的規(guī)定，不是煙葉稅納稅人。因此，本題答案為B。100.“理萬(wàn)金分文不沾”、“常在河邊走，就是不濕鞋”，這兩句話體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容是（）。A、參與管理B、廉潔自律C、提高技能D、強(qiáng)化服務(wù)答案：B解析：廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀；公私分明、不貪不占；遵紀(jì)守法，一身正氣。廉潔就是不貪污錢(qián)財(cái)，不收受賄賂，保持清白。自律是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過(guò)程。自律的核心是用道德觀念自覺(jué)抵制自己的不良欲望。101.（2020年）2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1000000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100000元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1000000-100000）×20%=180000（元）B、（1000000+100000）×20%=220000（元）C、100000×（1+20%）×20%=24000（元）D、1000000×20%=200000（元）答案：B解析：根據(jù)題目中的信息，甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1000000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100000元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，煙葉稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×稅率。應(yīng)稅銷(xiāo)售額=收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼。因此，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為：（1000000+100000）×20%=220000（元）。所以，選項(xiàng)B正確。102.（2020年）甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限為3個(gè)月，其中試用期為15天。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于雙方權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）。A、甲公司和王某均可隨時(shí)通知對(duì)方終止用工B、甲公司可以在用工結(jié)束后一次性向王某支付3個(gè)月的工資C、王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時(shí)建立勞動(dòng)關(guān)系D、甲公司可與王某約定15天的試用期答案：A解析：（1）選項(xiàng)B：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日；（2）選項(xiàng)C：從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同；（3）選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。103.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：C解析：選項(xiàng)C，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。104.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B、單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C、個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；選項(xiàng)D：屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。105.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、企業(yè)債券利息收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：B解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。106.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受到損害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是（）。A、3年B、5年C、20年D、30年答案：C解析：本題考查的是“最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間”。107.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（）。A、B2B網(wǎng)上支付B、查詢(xún)銀行卡的人民幣余額C、查詢(xún)信用卡網(wǎng)上支付記錄D、網(wǎng)上購(gòu)物電子支付答案：A解析：本題考核“網(wǎng)上銀行的主要功能”的知識(shí)點(diǎn)。B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。108.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)和結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項(xiàng)結(jié)算的是（）。A、電匯B、信匯C、商業(yè)匯票D、委托收款答案：C解析：選項(xiàng)ABD，單位和個(gè)人均可使用。109.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者其居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者其居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：B解析：選項(xiàng)B：非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。110.（2015年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、承租商鋪的張某B、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C、接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出讓國(guó)有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：受贈(zèng)人不是土地增值稅的納稅人。111.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)，該倍數(shù)為（）。A、10B、20C、15D、5答案：B解析：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法第四十六條規(guī)定，一次性工亡補(bǔ)助金的標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)。根據(jù)最新的數(shù)據(jù)，2019年全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為36,396元。因此，一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為36,396元×20倍=727,920元。所以答案為B。112.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案：B解析：選項(xiàng)B，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出（3年內(nèi)）、保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不包括職工福利費(fèi)。113.（2020年）根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、機(jī)動(dòng)船舶B、輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)C、掛車(chē)D、商用客車(chē)答案：A解析：根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，機(jī)動(dòng)船舶是以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的，因此選項(xiàng)A正確。輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)、掛車(chē)和商用客車(chē)的計(jì)稅依據(jù)不是凈噸位數(shù)，因此選項(xiàng)B、C、D都不正確。114.（2020年）甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理的工資總額2000萬(wàn)元，為本公司的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別為95萬(wàn)元和112萬(wàn)元。已知，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)為（）萬(wàn)元。A、212B、195C、207D、200答案：B解析：（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除限額均為=2000×5%=100（萬(wàn)元）；（2）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（95萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，可以據(jù)實(shí)在稅前扣除；（3）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（112萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除100萬(wàn)元；（4）稅前準(zhǔn)予扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=95+100=195（萬(wàn)元）。115.（2020年）甲公司2019年度取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。A、30B、19C、21D、35答案：C解析：扣除限額1=35×60%=21（萬(wàn)元），扣除限額2=600