2024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺備考題庫200題（含詳解）

PAGEPAGE12024年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺備考題庫200題（含詳解）一、單選題1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，不正確的是（）。A、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B、背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C、背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任D、背書未記載日期的，屬于無效背書答案：D解析：選項D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。2.（2015年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A、出租房屋的李某B、出讓土地使用權(quán)的某市政府C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D、購買房屋的王某答案：D解析：（1）選項A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的承受方繳納契稅。3.我國會計工作行政管理的主管部門是（）。A、審計署B(yǎng)、國家稅務(wù)總局C、財政部門D、國家工商行政管理總局答案：C解析：國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。4.男性職工法定退休年齡為（）周歲。A、60B、55C、50D、45答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國勞動法》規(guī)定，男性職工的法定退休年齡為60周歲。因此，本題的正確答案為A。5.（2018年、2015年）甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗征收答案：B解析：（1）選項A：定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨(dú)資企業(yè)）;（2）選項C：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊;（3）選項D：查驗征收，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。6.甲公司向乙公司簽發(fā)一張紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票，完成承兌后下列關(guān)于該匯票辦理票據(jù)信息登記的說法中，錯誤的是（）。A、甲公司開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)乙公司委托代其進(jìn)行承兌信息登記B、若承兌信息未能及時登記，乙公司有權(quán)要求甲公司補(bǔ)充登記承兌信息C、若該匯票票面信息與登記信息不一致的，以紙質(zhì)票據(jù)票面信息為準(zhǔn)D、若甲公司向乙公司簽發(fā)的為電子商業(yè)承兌匯票，則其簽發(fā)及承兌的信息，將通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施答案：A解析：選項A，紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票完成承兌后，“承兌人開戶銀行”應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人（甲公司）委托代其進(jìn)行承兌信息登記；選項B，承兌信息未能及時登記的，“持票人”（乙公司）有權(quán)要求承兌人補(bǔ)充登記承兌信息；選項C，紙質(zhì)票據(jù)票面信息與登記信息不一致的，以“紙質(zhì)票據(jù)票面信息”為準(zhǔn)；選項D，電子商業(yè)匯票的簽發(fā)、承兌、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)等信息，應(yīng)當(dāng)通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)同步傳送至票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施。7.2020年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。8.（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是（）。A、只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B、可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C、應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟D、只能向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提起行政訴訟答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴”。9.（2016年）實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間，應(yīng)當(dāng)按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付勞動者工資。該比例為（）。A、150%B、300%C、100%D、200%答案：A解析：用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。10.有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為5000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，船舶噸稅的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A、14500B、27600C、20000D、2760答案：C解析：該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=5000×4=20000（元）。11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。該期限為（）A、2年B、3個月C、6個月D、1年答案：D解析：電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不超過1年。12.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、中藥材的種植B、海水養(yǎng)殖C、林產(chǎn)品的采集D、遠(yuǎn)洋捕撈答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，國家鼓勵和支持技術(shù)先進(jìn)、資源節(jié)約、環(huán)境友好、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的企業(yè)和項目。其中，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的企業(yè)和項目，可以減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)選項，只有海水養(yǎng)殖符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，因此選項B正確。其他選項雖然也屬于國家鼓勵和支持的范疇，但不符合減半征收企業(yè)所得稅的條件。13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，集體合同的訂立由用人單位和職工各自派出集體協(xié)商代表通過集體協(xié)商會議的方式確定。下列關(guān)于集體協(xié)商代表人數(shù)的表述正確的是（）。A、集體協(xié)商雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對等，每方至少3人，并確定1名首席代表B、集體協(xié)商職工代表應(yīng)當(dāng)為2-5人，并確定一名首席代表C、集體協(xié)商雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對等，每方至少3人，并各自確定1名首席代表D、集體協(xié)商職工代表應(yīng)當(dāng)為1-3人的單數(shù)，并確定一名首席代表答案：C解析：集體協(xié)商雙方的代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)對等，每方至少3人，并各自確定1名首席代表。14.會計資料最基本的質(zhì)量要求是（）。A、真實性和相關(guān)性B、明晰性和謹(jǐn)慎性C、真實性和完整性D、重要性和及時性答案：C解析：會計資料最基本的質(zhì)量要求是真實性和完整性。15.甲公司2019年10月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A、36B、40C、40.68D、45.2答案：A解析：（）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按1照扣除商業(yè)折扣后的金額（不含增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=45.2÷（1＋13%）×90%=36（萬元）。16.甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)甲追認(rèn)后有效B、無效C、有效D、可撤銷答案：C解析：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。17.甲企業(yè)2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、74B、60C、84D、72答案：D解析：（1）本題的“幺蛾子”在于有上年度結(jié)轉(zhuǎn)額；（2）扣除限額=600×12%=72（萬元）；（3）待扣除的公益性捐贈支出=62+12=74（萬元）；（4）待扣除的公益性捐贈支出＞扣除限額，本年度只能按限額（72萬元）扣除，其中含上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除公益性捐贈支出12萬元、本年度發(fā)生公益性捐贈支出60萬元，如果采用間接法計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅調(diào)減10萬元。18.下列關(guān)于會計人員回避制度表述中，不正確的是（）。A、需要回避的直系親屬：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系B、國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作C、任何單位任用會計人員均應(yīng)當(dāng)實行回避制度D、國家機(jī)關(guān)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員答案：C解析：國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位聘任會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系等親屬關(guān)系時需要回避。19.（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）B、150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）C、150174×10％＝15017.4（元）D、150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）答案：A解析：根據(jù)題目可知，甲公司銷售自產(chǎn)葡萄酒的含增值稅銷售額為150174元，增值稅征收率為3%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的計算公式為：銷售額÷（1＋增值稅征收率）×消費(fèi)稅稅率。因此，根據(jù)計算公式，可得出甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）。故選A。20.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、72.5B、80C、75D、97.5答案：B解析：A國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元），實際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個納稅年度進(jìn)行抵補(bǔ)。B國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元），實際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補(bǔ)繳稅款5萬元。該企業(yè)2019年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）或300×25%+5=80（萬元）。21.某企業(yè)2019年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2019年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、500B、791.67C、833.33D、1000答案：B解析：該企業(yè)就被盜后復(fù)得的小轎車應(yīng)當(dāng)繳納7個月（1-3月，9-12月）的車船稅，該企業(yè)2019年實際應(yīng)繳納車船稅=500×1+500×1×（3+4）/12=791.67（元）。22.下列選項中，屬于征稅主體義務(wù)的是（）。A、對納稅人稅收違法行為進(jìn)行處罰B、對扣繳義務(wù)人稅收違法行為進(jìn)行保密C、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，與納稅人存在利害關(guān)系的應(yīng)進(jìn)行回避D、阻止欠稅納稅人離境答案：C解析：選項AD屬于征稅主體的權(quán)利；選項B，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的是（）。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C、委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子D、委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮答案：B解析：選項B：不涉及“外購、委托加工”應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是“自制”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（移送時不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對外銷售時再考慮繳納消費(fèi)稅）。24.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案：C解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。25.（2017年）甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺機(jī)器設(shè)備，總價款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。A、簽訂買賣合同B、甲公司和乙公司C、60萬元價款D、3臺機(jī)器設(shè)備答案：B解析：本題考查的是買賣合同法律關(guān)系的主體。買賣合同是雙方當(dāng)事人之間的合同，因此，本題的答案應(yīng)該是甲公司和乙公司，即選項B。選項A是買賣合同的行為，不是法律關(guān)系的主體；選項C是價款，是合同的內(nèi)容之一，不是法律關(guān)系的主體；選項D是機(jī)器設(shè)備，也是合同的內(nèi)容之一，不是法律關(guān)系的主體。因此，本題的正確答案是B。26.（2020年）2016年7月1日，李某大學(xué)畢業(yè)后到甲公司工作，雙方簽訂了勞動合同。2019年8月15日，李某向甲公司申請享受當(dāng)年年休假。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，李某可以享受的年休假法定天數(shù)為（）。A、15天B、0C、5天D、10天答案：C解析：根據(jù)《勞動合同法》第三十九條規(guī)定，勞動者在連續(xù)工作滿一年但不滿十年的，享有帶薪年休假5天；在連續(xù)工作滿十年的，每滿一年增加帶薪年休假1天，但年休假總天數(shù)不超過15天。因此，李某在2019年申請享受當(dāng)年年休假時，可以享受的年休假法定天數(shù)為5天，選項C正確。27.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無須向其支付報酬B、勞務(wù)派遣單位不得向被派遣勞動者收取費(fèi)用C、勞務(wù)派遣單位可以與被派遣勞動者訂立1年期限勞動合同D、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議答案：B解析：A選項錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第四十六條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)向被派遣勞動者支付勞動報酬，不得拖欠或者未按照約定支付勞動報酬。B選項正確。根據(jù)《勞動合同法》第八十一條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位不得向被派遣勞動者收取任何費(fèi)用。C選項錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第十九條規(guī)定，用人單位與勞動者訂立的勞動合同應(yīng)當(dāng)采用無固定期限的方式，但是用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定固定期限，但是該期限不得超過三年。D選項錯誤。根據(jù)《勞動合同法》第五十二條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者簽訂勞動合同，并應(yīng)當(dāng)與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。28.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、甲公司取得由乙公司簽發(fā)的一張支票B、丙公司取得由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票C、丁公司取得一張見票后定期付款的商業(yè)匯票D、戊公司取得Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票答案：C解析：（1）選項ABD：銀行匯票.銀行本票和支票，均為“見票即付”的票據(jù)，談不上“提示承兌”的問題；（2）選項C：見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌。29.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A、憲法B、行政法規(guī)C、法律D、行政規(guī)章答案：C解析：本題考查的是我國法律體系中不同法律形式的區(qū)別。憲法是最高法律，是國家的根本大法，規(guī)定了國家的根本制度和基本原則；行政法規(guī)是國務(wù)院制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，用于規(guī)范行政管理行為；法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，是國家行使立法權(quán)的最高形式；行政規(guī)章是由國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，用于規(guī)范行政管理行為。因此，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件是法律，故選C。30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、房屋出租的，承租人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人答案：A解析：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。31.甲企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業(yè)計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計為（）萬元。A、100×14%+1.5=15.5B、100×14%+100×8%=22C、18+1.5=19.5D、18+100×8%=26答案：A解析：32.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[47460+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B、（47460+2373）÷（1-30%）×30%C、47460÷（1-30%）×30%D、[（47460+2373）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%答案：A解析：33.（2019年）2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（20000-5000）×20%=3000（元）B、20000×20%=4000（元）C、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D、（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）答案：A解析：（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)全額征收個人所得稅，捐贈前的應(yīng)納稅所得額為20000元；（2）個人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在稅前全額扣除，張某應(yīng)繳納個人所得稅=（20000-5000）×20%=3000（元）。34.下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）。A、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C、失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金答案：B解析：選項A，失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇；選項C，失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)；選項D，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿1年的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金。35.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請開立零余額賬戶。A、中國人民銀行B、財政部門C、上級主管部門D、社保部門答案：B解析：預(yù)算單位向財政部門提出設(shè)立申請，選項B正確。36.（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于非居民個人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。A、勞務(wù)報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B、偶然所得，以每次取得該項收入為一次C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D、財產(chǎn)租賃所得，以一個納稅年度內(nèi)取得的收入為一次答案：D解析：財產(chǎn)租賃所得，以“1個月內(nèi)”取得的收入為一次。37.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。A、10日B、15日C、7日D、30日答案：B解析：根據(jù)題干中的關(guān)鍵詞“稅收征收管理法律制度的規(guī)定”和“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿”，可以知道這是一道考察稅收征收管理法律制度的題目。根據(jù)該法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。而這個期限是多少呢？根據(jù)選項可知，應(yīng)該是B選項15日。因此，答案為B。38.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決時未能形成多數(shù)意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A、應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C、按照首席仲裁員的意見作出裁決D、提請仲裁委員會作出裁決答案：C解析：裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成“多數(shù)”意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照“首席仲裁員”的意見作出。39.“嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍”是會計職業(yè)道德中（）的要求。A、服務(wù)群眾B、愛崗敬業(yè)C、提高技能D、參與管理答案：B解析：愛崗敬業(yè)要求會計人員正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感；熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；安心工作，任勞任怨；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)。40.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應(yīng)征印花稅的是（）。A、軍隊領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證B、搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證C、出版合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：D解析：選項AB：免征印花稅；選項C：出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。41.A商場為增值稅一般納稅人，2020年6月6日為慶祝店慶，全場襯衣原價不含稅300元/件，折后價不含稅199元/件，總共銷售1000件，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明；全場領(lǐng)帶原價含稅226元/條，折后價含稅113元/條，總共銷售1000條，開票時將折扣額另開發(fā)票。已知襯衣、領(lǐng)帶增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A商場該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A、[300+226÷（1+13%）]×1000×13%=65000（元）B、[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）C、[199+113÷（1+13%）]×1000×13%=38870（元）D、[300+113÷（1+13%）]×1000×13%=52000（元）答案：B解析：（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；（2）A商場該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=[199+226÷（1+13%）]×1000×13%=51870（元）。42.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A、天然鹵水B、輕稀土C、金D、柴油答案：D解析：選項D：柴油屬于成品油，不屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，但屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。43.甲企業(yè)和正大計算機(jī)專賣店簽訂了一份購買50臺計算機(jī)的合同，該買賣合同中，50臺計算機(jī)屬于（）。A、法律關(guān)系的主體B、法律關(guān)系的內(nèi)容C、法律關(guān)系的事實D、法律關(guān)系的客體答案：D解析：法律關(guān)系的客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對象。買賣合同的客體是“給付行為”，但“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”在考試中將合同的標(biāo)的物（50臺計算機(jī)）認(rèn)定為該法律關(guān)系的客體，本題以“考試標(biāo)準(zhǔn)”給出正確選項為D。44.甲公司將尚有4年勞動合同期限的職工吳某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提供20萬元專項培訓(xùn)費(fèi)用，并與其簽訂了服務(wù)期協(xié)議。雙方約定，吳某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，吳某培訓(xùn)結(jié)束工作3年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某服務(wù)期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A、服務(wù)期約定因限制了吳某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、甲公司有權(quán)要求吳某支付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效答案：C解析：（1）選項B：服務(wù)期違約金、競業(yè)限制違約金是勞動合同法律制度認(rèn)可的2種違約金；（2）選項C：吳某因個人原因在服務(wù)期未滿時解除勞動合同，屬于勞動者違反服務(wù)期約定，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項D：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。45.（2018年）2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）萬元。A、400B、1485C、1490D、200答案：B解析：增值額＝10000－115－12000×70%＝1485（萬元）。舊房及建筑物按照評估價格扣除。46.某火電廠2019年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）萬元。A、55.5B、60C、115.5D、120答案：C解析：該火電廠當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（萬元）。47.2018年12月劉某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費(fèi)8年后因勞動合同終止而失業(yè)，此時劉某距離法定退休年齡還有2年，已知劉某符合領(lǐng)取失業(yè)保險金的條件，假設(shè)其領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，其領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。A、24個月B、18個月C、12個月D、21個月答案：A解析：累計繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月，但本題中劉某領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)享受失業(yè)保險金至法定退休年齡，因此在18個月的基礎(chǔ)上加上距離法定退休年齡的6個月，合計領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是24個月。48.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是（）。A、收款人名稱B、委托日期C、匯款人簽章D、付款人名稱答案：D解析：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。選項D付款人名稱不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。49.（2018年）根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動爭議終局裁決效力的表述中，正確的是（）。A、一方當(dāng)事人逾期不履行終局裁決的，另一方當(dāng)事人可以向勞動仲裁委員會申請強(qiáng)制執(zhí)行B、終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之日起15日向人民法院提起訴訟C、勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟D、用人單位對終局裁決不服的，應(yīng)向基層人民法院申請撤銷答案：B解析：（1）選項A：另一方當(dāng)事人可以向人民法院（而非勞動仲裁委員會）申請執(zhí)行；（2）選項C：對終局裁決不服，用人單位不能提起勞動訴訟，但勞動者可以向人民法院提起勞動訴訟；（3）選項D：只有用人單位有證據(jù)證明終局裁決符合法定情形的，才可以向勞動爭議仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷，但并不意味著“只要用人單位對終局裁決不服，就可以向人民法院申請撤銷”。50.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（）。A、須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)B、可用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還C、可在基本存款賬戶開戶銀行申請開立D、可支取現(xiàn)金答案：B解析：（1）選項A：一般存款賬戶屬于備案類賬戶；（2）選項BD：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。唬?）選項C：一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。51.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理答案：D解析：乙在“首次開庭前”未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。52.下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是（）。A、郵政服務(wù)B、交通運(yùn)輸服務(wù)C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：C解析：選項AB，適用9%的稅率；選項D，適用6%的稅率。53.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是（）。A、貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額B、借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)C、貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過1萬元人民幣D、借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣答案：B解析：貸記卡、借記卡的持卡人提取現(xiàn)金，均可通過銀行柜面辦理（貸記卡有限額、借記卡無限額），也可在ATM機(jī)等自助機(jī)具上提取（貸記卡、借記卡均有限額）。54.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按（）征收關(guān)稅。A、協(xié)定稅率B、最惠國稅率C、特惠稅率D、普通稅率答案：C解析：根據(jù)題目所述，進(jìn)口貨物原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)，因此應(yīng)按照該貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定的特惠稅率征收關(guān)稅。選項A、B、D均不符合題意，因為協(xié)定稅率、最惠國稅率、普通稅率均不是特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款所規(guī)定的特惠稅率。因此，本題答案為C。55.（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計征消費(fèi)稅的是（）。A、啤酒B、紅酒C、白酒D、藥酒答案：A解析：啤酒、黃酒、成品油從量定額計征消費(fèi)稅。卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅。56.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A、會計檔案保管清冊B、銀行對賬單C、納稅申報表D、明細(xì)賬答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案管理制度，會計檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第一號——基本準(zhǔn)則》第三十三條規(guī)定，明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管，最低保管期限為30年。因此，選項D正確，其他選項保管期限不一定為30年。57.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、3500×1000×13%B、3500×1000×（1-9%）×13%C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D、3500×1000÷（1+13%）×13%答案：B解析：（1）“3500元/臺”是不含增值稅單價，不需要價稅分離，選項CD排除；（2）由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，按折扣后的銷售額（3500×1000×91%）征收增值稅；（3）如果題目改為“將折扣額另開發(fā)票”，則銷項稅額=3500×1000×13%，應(yīng)選A項。58.（2016年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）。A、12個月B、36個月C、24個月D、18個月答案：B解析：一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。59.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計人員（）內(nèi)不得從事會計工作。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：A解析：根據(jù)題目所述，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪，但是會計人員在一定的時間內(nèi)不得從事會計工作。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第六十六條規(guī)定，會計人員因偽造、篡改、隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等行為被依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)終身禁止從事會計工作；未被依法追究刑事責(zé)任的，自違法行為發(fā)生之日起五年內(nèi)不得從事會計工作。因此，本題答案為A。60.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬務(wù)核對的表述中，不正確的是（）。A、保證會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符B、保證會計賬簿記錄與年度財務(wù)預(yù)算相符C、保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符D、保證會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符答案：B解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，賬務(wù)核對是會計工作中非常重要的一環(huán)，其目的是保證會計記錄的準(zhǔn)確性和真實性。具體來說，賬務(wù)核對需要保證以下幾個方面的內(nèi)容相符：A.保證會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符；C.保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符；D.保證會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符。而選項B中提到的“保證會計賬簿記錄與年度財務(wù)預(yù)算相符”是不正確的，因為會計賬簿記錄的是實際的財務(wù)交易和業(yè)務(wù)活動，而財務(wù)預(yù)算是根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和預(yù)測制定的，兩者并不一定完全相符。因此，選項B是本題的正確答案。61.楊某與正保公司簽訂了5年期限的勞動合同，試用期5個月，工資8000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為4000元，試用期工資不得低于（）A、3200元B、4000元C、6400元D、8000元答案：C解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中8000×80%＝6400元，不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)4000元，故楊某試用期工資不得低于6400元。62.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、實行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額D、可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票答案：B解析：選項AC，小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項稅額；選項BD，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，也可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。63.（2018年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅的下列計算中，正確的是（）。A、（5+40）×30％=13.5（萬元）B、40×30％=12（萬元）C、（5+40-10）×30％=10.5（萬元）D、（40-10）×30％=9（萬元）答案：C解析：當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量月初庫存量（萬元=5）+本月外購量（40萬元）-月末庫存量（10萬元）=35（萬元）。64.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于逃稅行為的是（）A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的D、假報出口，騙取國家出口退稅款的答案：B解析：（1）選項A：屬于抗稅行為；（2）選項C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為；（3）選項D：屬于騙稅行為。2020初級會計題庫，陸續(xù)更新~65.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（）。A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月答案：C解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月。66.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C、現(xiàn)金日記賬與出納D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查答案：C解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。不相容職務(wù)是指在企業(yè)中，由于職務(wù)的性質(zhì)、工作的內(nèi)容或者職責(zé)的分工等原因，可能產(chǎn)生利益沖突、權(quán)力濫用、損害企業(yè)利益等問題的職務(wù)。因此，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離，以保證企業(yè)的財務(wù)管理工作的獨(dú)立性、公正性和真實性。選項A中，授權(quán)批準(zhǔn)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦可能存在利益沖突，因此屬于不相容職務(wù)。選項B中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計記錄可能存在利益沖突，因此屬于不相容職務(wù)。選項C中，現(xiàn)金日記賬和出納的職責(zé)不同，不存在利益沖突，因此不屬于不相容職務(wù)。選項D中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦和稽核檢查可能存在利益沖突，因此屬于不相容職務(wù)。綜上所述，答案為C。67.2019年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地20000平方米，其中900平方米興建幼兒園，1000平方米修建養(yǎng)老院。已知耕地占用稅適用稅額為28元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、20000×28=560000（元）B、（20000-900-1000）×28=506800（元）C、（20000-1000）×28=532000（元）D、（20000-900）×28=534800（元）答案：B解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。68.甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值答案：D解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。69.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)必須記載事項的是（）。A、承兌日期B、保證日期C、出票日期D、背書日期答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)必須記載的事項包括：出票人、收款人、票面金額、出票日期、付款地點(diǎn)、付款期限、付款方式等。其中，出票日期是票據(jù)必須記載的事項之一，而承兌日期、保證日期、背書日期并不是票據(jù)必須記載的事項。因此，本題的正確答案為C。70.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）。A、10年B、15年C、20年D、30年答案：D71.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的原則是“所得發(fā)生地原則”、“所得來源地原則”和“所得分配地原則”。其中，所得發(fā)生地原則是指所得的發(fā)生地是確定所得來源的首要原則，所得來源地原則是指所得來源地是確定所得來源的重要原則，所得分配地原則是指所得分配地是確定所得來源的重要原則。根據(jù)以上原則，選項A、B、C都是正確的。而選項D中，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得的來源應(yīng)該按照不動產(chǎn)所在地來確定，而不是企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地來確定，因此選項D不正確。綜上所述，答案為D。72.甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元，實際繳納消費(fèi)稅4.5萬元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。A、4.5×7%=0.315（萬元）B、（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C、10×7%=0.7（萬元）D、（10+5）×7%=1.05（萬元）答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，為納稅人實際繳納（而非應(yīng)當(dāng)繳納）的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。73.2020年5月，甲公司安排周某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月10日（周日）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，周某的日工資為250元。計算甲公司應(yīng)支付周某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A、250×300%+250×200%B、250×200%+250×150%C、250×100%+250×200%D、250×300%+250×300%答案：A解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資；（2）5月10日加班，屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補(bǔ)休，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。（注意：法定“休假日”加班，不論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)依法支付加班工資；“休息日”加班，如果能安排補(bǔ)休不支付加班工資，不能安排補(bǔ)休的，應(yīng)依法支付加班工資）74.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A、申請人B、被申請人C、第三人D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：D解析：行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。75.（2018年）劉某在甲公司工作3年。已知劉某累計工作18年且符合享受年休假條件。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。A、5天B、10天C、15天D、20天答案：B解析：根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，員工累計工作滿1年不滿10年的，享受帶薪年休假5天；累計工作滿10年不滿20年的，享受帶薪年休假10天；累計工作滿20年的，享受帶薪年休假15天。題目中已知劉某累計工作18年，符合享受年休假條件，因此可得出劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為10天，故選B。76.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，不正確的是（）A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)D、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)答案：A解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個人銀行結(jié)算賬戶分為Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類三種，分別對應(yīng)不同的服務(wù)。其中，Ⅰ類銀行賬戶主要用于存款人購買投資理財產(chǎn)品，Ⅱ類銀行賬戶主要用于存取現(xiàn)金服務(wù)，Ⅲ類銀行賬戶主要用于限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)。因此，選項A中的表述不正確，應(yīng)為“銀行不可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)”。選項B、C、D中的表述均正確。因此，本題答案為A。77.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書生效時間的下列表述中，正確的是（）。A、自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力B、自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力C、自開庭之日起發(fā)生法律效力D、自作出之日起發(fā)生法律效力答案：D解析：根據(jù)《仲裁法》第五十六條規(guī)定：“仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力?！币虼?，選項D為正確答案。選項A、B、C都不符合法律規(guī)定。78.（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除答案：B解析：三項經(jīng)費(fèi)中只有“職工教育經(jīng)費(fèi)”可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。79.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對財政局作出的罰款決定不服C、對公安局作出的行政拘留決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服答案：D解析：選項ABC屬于行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。80.（2016年）2015年6月，甲公司銷售產(chǎn)品實際繳納增值稅100萬元，實際繳納消費(fèi)稅80萬元；進(jìn)口產(chǎn)品實際繳納增值稅20萬元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（100＋80＋20）×7%＝14（萬元）B、（100＋20）×7%＝8.4（萬元）C、（100＋80）×7%＝12.6（萬元）D、80×7%＝5.6（萬元）答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人當(dāng)月實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額以及增值稅免抵稅額；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。81.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計算折舊的最低年限是（）。A、20年B、10年C、5年D、4年答案：D解析：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，計算折舊的最低年限為4年。82.對省、自治區(qū)人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)所屬的縣級地方人民政府的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議A、該省、自治區(qū)人民政府B、該派出機(jī)關(guān)C、該縣地方人民政府D、該縣地方人民政府所在地法院答案：B解析：本題考查的是行政復(fù)議的適用范圍。行政復(fù)議是指當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時，向上一級行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議的一種行政救濟(jì)方式。根據(jù)題目所述，當(dāng)事人對省、自治區(qū)人民政府依法設(shè)立的派出機(jī)關(guān)所屬的縣級地方人民政府的具體行政行為不服時，應(yīng)向該派出機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此，本題的正確答案為B。83.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（）。A、向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某答案：C解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。84.甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬元。A、6B、5C、4.97D、3.6答案：D解析：（1）本題僅交代了一項收入——銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6（萬元），限額2＜限額1，按限額2扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額=6-3.6=2.4（萬元）。85.（2020年）下列各項中，屬于民事責(zé)任的是（）。A、沒收違法所得B、行政拘留C、恢復(fù)原樣D、吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：C86.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B解析：（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。87.（2020年、2019年、2018年）下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A、契稅B、船舶噸稅C、車船稅D、車輛購置稅答案：B解析：本題考核我國稅收管理體制。海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅的征收和管理88.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）。A、資金可以從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入B、可以存取現(xiàn)金C、可以辦理商品交易款項的支付D、可以存入銷貨收入答案：C解析：本題考查支付結(jié)算法律制度中單位人民幣卡的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國支付結(jié)算法》的規(guī)定，單位人民幣卡是指銀行為單位客戶開立的，用于辦理單位客戶的資金收付、結(jié)算和管理業(yè)務(wù)的卡片。根據(jù)這一定義，可以排除選項A、B、D。而根據(jù)單位人民幣卡的定義，可以知道其主要用途是辦理單位客戶的資金收付、結(jié)算和管理業(yè)務(wù)，因此選項C“可以辦理商品交易款項的支付”是正確的。因此，本題的正確答案為C。89.下列各項中，屬于營利法人的是（）。A、社會團(tuán)體B、政府機(jī)關(guān)C、有限責(zé)任公司D、事業(yè)單位答案：C解析：選項AD，屬于非營利法人；選項B，屬于特別法人。90.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的是（）。A、半掛牽引車B、掛車C、客貨兩用汽車D、低速載貨汽車答案：B解析：（1）掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算；（2）拖船、非機(jī)動駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算。91.某居民個人賣房取得不含增值稅收入260萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理的稅費(fèi)1.2萬元。已知，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。下列計算個人所得稅的算式正確的是（）。A、（260-1.2）×20%B、260×（1-20%）×20%C、（260-120）×20%D、（260-120-1.2）×20%答案：D解析：個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)其中，應(yīng)納稅所得額=（取得收入-購買價格-合理稅費(fèi)）。根據(jù)題目，應(yīng)納稅所得額=（260-120-1.2）=138.8萬元。稅率為20%，速算扣除數(shù)為0，因此個人所得稅=138.8×20%=27.76萬元。所以，選項D的算式是正確的。92.（2018年）2017年3月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元；應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元，實際繳納消費(fèi)稅4.5萬元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列計算中，正確的是（）。A、4.5×7%=0.315（萬元）B、（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C、10×7%=0.7（萬元）D、（10+5）×7%=1.05（萬元）答案：B解析：根據(jù)題意，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅和消費(fèi)稅之和再乘以稅率。因此，正確的計算方法為：（8+4.5）×7%=0.875（萬元）所以，選項B為正確答案。93.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售自產(chǎn)工藝筷取得不含增值稅價款18萬元，銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價款12萬元，逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬元。已知，增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅稅率為5%。計算甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[18+12+0.226÷（1+13%）]×5%B、[12+0.226÷（1+13%）]×5%C、12×5%D、[18+0.226÷（1+13%）]×5%答案：B解析：（1）工藝筷不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；（2）木制一次性筷子屬于非酒類產(chǎn)品，其包裝物押金在“逾期未退”時價稅分離后并入銷售額計稅；（3）甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=（18+12+0.226÷1.13）×13%。94.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知勞動合同終止前12個月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元。計算勞動合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街?，正確的是（）。A、4500×6=27000（元）B、4500×7=31500（元）C、5000×5.5=27500（元）D、5000×6.5=32500（元）答案：D解析：（1）工作年限：每滿1年支付1個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的，按半個月算；本題張某在甲公司工作6年零4個月，工作年限應(yīng)為6.5年。（2）計算方法：張某的工資（5000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（4500元）的3倍，正常計算即可，即甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資=6.5×5000=32500（元）。95.（2013年）某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年應(yīng)繳納車船稅（）元。A、9400B、10200C、11800D、12000答案：C解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；（2）應(yīng)繳納車船稅=10×20×40＋5×20×40×50%＋5×360=11800（元）。96.（2020年）2019年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知，消費(fèi)稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為5%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、540000×（1-5%）÷（1-10%）×10%=57000（元）B、540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430（元）C、540000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370（元）D、540000×（1+5%）÷（1-10%）×10%=63000（元）答案：D解析：從價定率計征消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000（元）。97.（2015年）下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式中，正確的是（）。A、關(guān)稅完稅價格＝離岸價格÷（1－岀口稅率）B、關(guān)稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋岀口稅率）C、關(guān)稅完稅價格＝離岸價格×（1－岀口稅率）D、關(guān)稅完稅價格＝離岸價格×（1＋岀口稅率）答案：B解析：出口貨物離岸價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格，出口貨物完稅價格＝離岸價格÷（1＋岀口稅率）。98.在解除或終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。該期限為（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。99.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、15日B、10日C、30日D、60日答案：B解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。100.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變造會計憑證行為，需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是（）。A、對單位罰款3000元以上50000元以下B、對個人罰款3000元以上50000元以下C、對單位罰款5000元以上50000元以下D、對個人罰款5000元以上100000萬元以下答案：B解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處“5000元以上10萬元以下”的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處“3000元以上5萬元以下”的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作。多選題1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)交易的有（）。A、貼現(xiàn)B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C、質(zhì)押式回購D、再貼現(xiàn)答案：BC解析：票據(jù)交易包括轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、質(zhì)押式回購、買斷式回購2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A、通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈B、通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈C、通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈D、通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈答案：ACD解析：選項B：個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。3.下列失業(yè)人員中，應(yīng)該停止發(fā)放失業(yè)保險金并同時停止失業(yè)保險待遇的有（）。A、應(yīng)征服兵役的蔣某B、已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的陳某C、移居境外的杜某D、重新就業(yè)的孫某答案：ABCD解析：停止享受失業(yè)保險待遇的情形：1.重新就業(yè)的；2.應(yīng)征服兵役的；3.移居境外的；4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的；5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；6.無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的；7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。4.（2019年）根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人綜合所得的有（）。A、工資薪金所得B、財產(chǎn)租賃所得C、勞務(wù)報酬所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：AC解析：根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得等，因此選項A和C屬于居民個人綜合所得。財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的“其他所得”，不屬于居民個人綜合所得。因此，答案為AC。5.（2016年）下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A、商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)B、商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)C、機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)D、游艇以艇身長度為計稅依據(jù)答案：BCD解析：商用貨車以整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。6.某企業(yè)將出售廢料的收入1萬元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設(shè)會計賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。A、通報批評B、責(zé)令其限期改正C、對該企業(yè)并處3000元以上5萬元以下的罰款D、對直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款答案：BCD解析：不依法設(shè)置會計賬薄等會計違法行為的：（1）由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正；（2）可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；（3）對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；（4）屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分；（5）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。7.（2014年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A、開采銷售天然氣B、進(jìn)口天然氣C、將開采的天然氣用于職工食堂D、將開采的天然氣用于職工宿舍答案：ACD解析：（1）選項B：進(jìn)口的天然氣不征收資源稅；（2）選項CD：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。8.下列所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅的有（）。A、趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得B、錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項C、孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得D、李某轉(zhuǎn)讓持有的國債取得所得答案：ABD解析：選項C，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)管理主要包括（）。A、稅務(wù)登記管理B、納稅申報管理C、發(fā)票管理D、賬簿和憑證管理答案：ABCD解析：稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理等。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的答案：BC解析：適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）。A、居民企業(yè)適用25％的稅率B、非居民企業(yè)適用20％的稅率C、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15％的優(yōu)惠稅率D、設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占收入總額70％以上的企業(yè)適用10％的優(yōu)惠稅率答案：AC解析：選項B，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為25％；在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20％；選項D，應(yīng)該是適用15％的優(yōu)惠稅率。12.下列存款人中，于2020年1月在銀行開立的基本存款賬戶實行備案制的有（）。A、丁個體工商戶B、丙市職業(yè)技術(shù)學(xué)院C、甲太極拳研究會D、乙房地產(chǎn)公司答案：AD解析：選項AD，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實行備案制，不再核發(fā)開戶許可證；選項BC，屬于非營利法人其開立銀行結(jié)算賬戶仍實行核準(zhǔn)制。13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于票據(jù)記載的說法中，正確的有（）。A、承兌附條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力B、背書附條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力C、保證附條件的，視為拒絕承擔(dān)保證責(zé)任D、支票另行記載付款日期的，該記載無效答案：BD解析：選項A，承兌附條件的，視為拒絕承兌；選項C，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A、納稅信用等級評定行為B、加收滯納金C、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為D、發(fā)票管理行為答案：ABCD解析：選項ABCD：均為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，均屬于行政復(fù)議受案范圍。15.（2017年、2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入C、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入D、銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認(rèn)收入答案：BC解析：A選項不正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，銷售商品采用預(yù)收款方式的，應(yīng)當(dāng)在實際交付商品時確認(rèn)收入。B選項正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。C選項正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。D選項不正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，應(yīng)當(dāng)在安裝和檢驗結(jié)束時確認(rèn)收入。綜上所述，正確選項為BC。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入答案：ABC解析：選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。17.（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、政府出讓國有土地使用權(quán)C、企業(yè)出售不動產(chǎn)D、個人出租不動產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)征收土地增值稅的情形包括：1.通過出讓或者拍賣等方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的；2.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的；3.出