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會計實操文庫PAGE1-做賬實操-暫估入賬的會計處理費用已發(fā)生，未取得發(fā)票費用已發(fā)生，未取得發(fā)票，暫估處理的會計分錄為：如業(yè)務(wù)招待費的暫估入賬分錄為：借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費貸：預(yù)付賬款分錄摘要“暫估x月業(yè)務(wù)招待費”。下月收到發(fā)票后，會計進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，紅字沖銷上月的暫估分錄：借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費（紅字）貸：預(yù)付賬款（紅字）再根據(jù)發(fā)票金額，正常做賬：借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費貸：預(yù)付賬款銀行存款注意：暫估入賬的費用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，需做納稅調(diào)整處理。已收到材料，未取得發(fā)票已收到材料，未取得發(fā)票的暫估處理比如存貨的暫估處理，分錄如下：借：庫存商品——原材料貸：預(yù)付賬款下月收到增值稅專用發(fā)票后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，紅字沖銷上月的暫估分錄：借：庫存商品——原材料貸：預(yù)付賬款再根據(jù)發(fā)票金額，正常做賬：借：庫存商品——原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：預(yù)付賬款暫估入賬的資產(chǎn)投入使用暫估入賬的資產(chǎn)投入使用比如對采購的設(shè)備進(jìn)行暫估處理，分錄如下：借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備貸：預(yù)付賬款分錄摘要可寫明“暫估xx固定資產(chǎn)入庫”。暫估入賬的固定資產(chǎn)，當(dāng)月已投入使用，在下月仍未收到發(fā)票的情況下，暫估計提折舊，具體分錄如下：借：制造費用貸：累計折舊下月收到增值稅專用發(fā)票后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，做紅字沖銷上月的暫估分錄：借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備貸：預(yù)付賬款借：制造費用貸：累計折舊再根據(jù)發(fā)票金額，正常做賬：借：固定資產(chǎn)——機器設(shè)備應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款借：制造費用貸：累計折舊預(yù)估費用比如預(yù)估員工的年終獎費用，分錄如下：借：管理費用——年終獎貸：應(yīng)付

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