湖北聯(lián)通財務風險控制與財務管理制度的健全樣本

三、完善湖北聯(lián)通企業(yè)財務風險控制和財務管理制度健全提議（一）建立健全湖北聯(lián)通企業(yè)內部財務控制制度健全財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發(fā)生可能性，它通常來說包含全方面預算管理制度、財務信息匯報制度、財務結算中心和財務總監(jiān)委派制度。第一，建立全方面預算管理制度。湖北聯(lián)通企業(yè)預算考評關鍵包含以下內容，一是預算編報質量和上報立即性，對預算編報不合格，上報不立即企業(yè)要根據(jù)相關要求進行處罰；二是嚴格考評預算實施過程，在預算實施過程中，各項支出全部必需納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理要求行為，要對相關企業(yè)和責任人進行必需批評和處罰；三是將預算實施結果和考評兌現(xiàn)掛鉤；四是對預算實施結果進行考評，對完成預算好企業(yè)和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算企業(yè)和個人提出批評和處罰意見。全方面預算管理采取事先預算、事中監(jiān)控、事后分析方法，實現(xiàn)了總部對分支機構及子企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動動態(tài)管理，含有較強可操作性。第二，完善財務信息匯報制度。湖北聯(lián)通企業(yè)在建立財務信息匯報制度，應該從信息匯報質量評價入手，并在企業(yè)內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率信息傳輸和處理系統(tǒng)。在財務信息質量上應依據(jù)各子企業(yè)本身情況，并結合財務信息有用性和關鍵性這兩個墓本特征，制訂出各自財務信息、質量標準。同時，企業(yè)應本著既能滿足對財務信息質量監(jiān)控需要，又能節(jié)省管理成本，提升效率宗旨，對關鍵主導業(yè)務財務信息采取絕對性匯報標準，即內容翔實，而且有詳盡因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業(yè)務財務信息采取絕對性匯報標準和限制性匯報標準相結合方法，即僅僅對部分關鍵財務信息項目采取絕對性匯報標準，其它則采取限制性匯報標準，即遵照成本效益標準，只需達成要求關鍵水平即可；對于相關業(yè)務財務信息，基礎上采取限制性匯報標準。第三，建立和完善財務結算中心。財務管理關鍵是管理資金整個運動過程。湖北聯(lián)通企業(yè)包含業(yè)務范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機構多。資金管理集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求目標。財務結算中心在企業(yè)發(fā)展中可起到以下關鍵作用：①經(jīng)過財務結算中心有效運作，可實現(xiàn)企業(yè)內部資金有效配置，最大程度地提升資金使用效率，從而降低企業(yè)資金成本；②因為財務結算中心將企業(yè)內分散資金結算業(yè)務集中起來，能夠有效地增強企業(yè)在銀行融資能力，同時還能夠降低融資成本和費用。③經(jīng)過財務結算中心、企業(yè)能夠對子企業(yè)資金營運和業(yè)務進行合適監(jiān)控和管理。企業(yè)財務結算中心使各子企業(yè)資金收付全部經(jīng)過該結算中心辦理，該結算中心對各子企業(yè)進出資金合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金流量和流向、使用合理性和正當性能夠依據(jù)結算中心章程加以審查和查對，從而使各子企業(yè)資金運作完全置于監(jiān)控之下。（二）建立湖北聯(lián)通企業(yè)內部業(yè)績考評和獎勵制度在企業(yè)內部建立獎勵制度，其基礎目標是將子企業(yè)管理者個人酬勞和企業(yè)目標結果聯(lián)絡起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財務會計系統(tǒng)中取得指標，如將子企業(yè)利潤為衡量子企業(yè)業(yè)績和獎勵子企業(yè)管理者基礎依據(jù)。這么考評和獎勵制度有利于刺激子企業(yè)為總部貢獻更多利潤，不過，因為利潤通常反應短期經(jīng)營結果，子企業(yè)管理者極可能為取得更多短期利潤而犧牲企業(yè)長久業(yè)績，方便得到更多獎勵。為了克服這一缺點，提議湖北聯(lián)通企業(yè)設法依據(jù)綜合業(yè)績指標對子企業(yè)當期業(yè)績進行獎勵，或使子企業(yè)管理者所獲獎勵成為某種意義上期權。另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定酬勞到底應以個人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A?以個人行為基礎酬勞制度很顯著不會促進集體行為形成和完善。但其次，假如以集體業(yè)績?yōu)檐醯A，則個人行為對集體酬勞影響又不易識別，所以會減弱獎勵效果。依據(jù)湖北聯(lián)通企業(yè)現(xiàn)在情況，提議將集體酬勞建立在集體業(yè)績基礎之上，同時依據(jù)個人在實現(xiàn)其業(yè)績[1標中貢獻確定其在集體酬勞中應占份額，應該是一個有效措施。（三）加強湖北聯(lián)通企業(yè)財務風險管理1、籌資風險管理企業(yè)在向銀行舉債時，應制訂合理還款計劃，在確保按協(xié)議要求按時還款前提下，確保資金不出現(xiàn)過分擔心情況。湖北聯(lián)通企業(yè)可依據(jù)本身資金使用實際情況，在借款協(xié)議中寫明是采取到期一次償還，還是定時償還相等份額本金或是分批償還還款方法，并在日常生產(chǎn)經(jīng)營中計提一定數(shù)量風險基金，以降低籌資風險?，F(xiàn)在，伴隨市場經(jīng)濟發(fā)展，股份制企業(yè)將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。和其它籌資方法相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業(yè)經(jīng)背情況怎樣，企業(yè)全部不擔心投資者抽回資本，其次，企業(yè)終止和清算時，假如無剩下財產(chǎn)，可依法不分給股東財產(chǎn)。所以，從以上意義來說，湖北聯(lián)通企業(yè)在未來籌資時，應充足利用股票來籌資，以降低企業(yè)整體籌資風險。另外，湖北聯(lián)通企業(yè)大量閑置設備等資產(chǎn)，能夠考慮采取融資租賃這一籌資方法，這么既盤活了存量資產(chǎn)，又取得了一定資金。2、投資風險管理湖北聯(lián)通企業(yè)首先應對利用技術改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往投資資金，降低企業(yè)整體投資風險。和此同時，湖北聯(lián)通企業(yè)集中資金投入到符合市場需求，含相關鍵競爭力項目上，如航運企業(yè)現(xiàn)在能夠投資市場看好集裝箱、滾裝、海運船舶，關鍵發(fā)展這些高附加值運輸，還能夠進行運輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級投資。以上這些方面投資收益高，也能夠在一定程度上降低企業(yè)整體投資風險。3、經(jīng)營風險管理應收帳款管理屬于企業(yè)營運資金管理一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運資金周轉。經(jīng)調查，湖北聯(lián)通企業(yè)對應收帳款管理關鍵是山各子企業(yè)收入科和總企業(yè)風險處共同管理，盡管機構設置表明企業(yè)對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，所以，湖北聯(lián)通企業(yè)要加強應收帳款管理應從以下多個方面著手：（1）建立和完善應收帳款控制制度第一，強化財務部門管理和監(jiān)控職能。根據(jù)財務管理內部牽制標準，在總企業(yè)財務部下設置財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領導，配置專職會計人員，負責對相關業(yè)務往來核實和監(jiān)控，對每一筆應收帳款全部進行分析和核實，確保應收帳款帳帳相符。同時規(guī)范各經(jīng)營步驟要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。第二，改善內部核實方法，科學劃分帳齡段?，F(xiàn)在，中國部分湖北聯(lián)通企業(yè)將應收帳款帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這么劃分，一是忽略了應收帳款帳齡特點，即帳齡越長，回收可能性就越?。憾呛雎粤藨諑た钚再|，即應收帳款是流動資產(chǎn)而不是長久資產(chǎn)。所以，伴隨應收帳款帳齡增加，可參考國際上通行做法，將1年內應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。第三，嚴格按企業(yè)相關要求區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款處理：當月應收帳款未能于要求期限內收回者，財務監(jiān)察小組應將明細列表交各子企業(yè)收入科核準，再由收入科交業(yè)務部門相關責任人負責催收。拖欠款處理：未收款未能準期收回而轉為拖欠款者，業(yè)務部門相關責任人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監(jiān)督相關部門處理，并將實施情況向財務監(jiān)察小組匯報。呆壞帳處理：呆壞帳處理關鍵由財務監(jiān)察小組負責，對需要采取法律程序處理由企業(yè)另以專案研究處理。第四，對應收帳款實施終生負責制和第一負責制。誰經(jīng)手業(yè)務發(fā)生壞帳，不管責任人是否調離本企業(yè)，全部要追究相關責任，同時對相關人員責任進行明確界定，并作為業(yè)績總結考評依據(jù)。第五，定時對關鍵子企業(yè)營銷網(wǎng)點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定時對應收帳款數(shù)額較大，問題較多子企業(yè)進行審查，防范因管理不嚴而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風險。（2）對往來用戶資信程度進行科學內部評定湖北聯(lián)通企業(yè)能夠充足利用計算機建立相關檔案管理系統(tǒng)。關鍵選擇關鍵用戶、長久往來用戶作為內部評定對象，經(jīng)過多種渠道了解和確定用戶信用等級，然后決定是否向用戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。企業(yè)在評定用戶資信程度時應包含以下資料：用戶品質、商業(yè)信譽、經(jīng)營作風及和本企業(yè)業(yè)務往來歷史；用戶資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；用戶經(jīng)營性質、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟效益等。在進行內部資信評定時，通常以預期壞帳損失率作為信用判別標準。結束語伴隨中國交通事業(yè)不停發(fā)展，湖北聯(lián)通企業(yè)要想在未來競爭中占有一席之地，必需先從企業(yè)內部開始，而化解企業(yè)財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕事，需要企業(yè)在未來中不停完善。參考文件[1]張延波.企業(yè)集團財務戰(zhàn)略和財務政策[M].經(jīng)濟管理出版社，.[2]荊新、王化成.財務管理學[M].中國人民大學出版社，.[3]彭韶兵.財務風險和控制分析[M].立信會計出版社，.[4]寇日明、陳雨露、孫永譯.風險管理實務[M].中國金融出版社，.[5]郭元稀.資本經(jīng)營[M].西南財經(jīng)大學出版社，1997.[6]張濤.內控制度和企業(yè)財務風險控制[J].貴州社會科學，，(6).[7]張卉.淺議企業(yè)財務風險成因和控制[J].河南化工，，(11).[8]房英.企業(yè)財務風險控制探討[J].工業(yè)審計和會計，，(5).[9]鄭成哲