XX企業(yè)公司負(fù)債管理業(yè)務(wù)流程

XX企業(yè)公司負(fù)債管理業(yè)務(wù)流程1負(fù)債核算管理流程企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生各類負(fù)債企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生各類負(fù)債企業(yè)負(fù)債產(chǎn)生后，相關(guān)經(jīng)辦人員制作、形成負(fù)債的原始憑證并提供給財(cái)務(wù)人員1．企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2．記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種財(cái)務(wù)人員從會(huì)計(jì)管理的角度審核原始憑證，并進(jìn)行匯總、整理財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行存款日記賬》財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)要求，披露會(huì)計(jì)報(bào)表，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)查閱和進(jìn)行決策參考會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)用產(chǎn)生負(fù)債提供債務(wù)發(fā)生的原始憑證審核負(fù)債原始憑證編制負(fù)債記賬憑證編制日記賬編制明細(xì)賬編制總分類賬賬目核對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證、記賬憑證以及明細(xì)賬和總分類賬進(jìn)行復(fù)核，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)負(fù)債的種類記入分類明細(xì)賬形成會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)人員根據(jù)明細(xì)賬和總分類賬編制各類負(fù)債的會(huì)計(jì)報(bào)表2貸款結(jié)算工作流程部門步驟總經(jīng)理賬簿核對(duì)提出貸款申請(qǐng)并報(bào)銀行審查簽訂貸款合同④制取收款憑證關(guān)鍵步驟說明辦理貸款并記賬辦理還款并記賬①企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或其他方面資金需求產(chǎn)生貸款需求②財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草貸款申請(qǐng)書并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批③由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的資質(zhì)、投資項(xiàng)目的前景進(jìn)行分析和調(diào)查后，決定貸款與否④出納人員根據(jù)借款合同等，按照財(cái)務(wù)規(guī)定和結(jié)算方式填制或取得貸款結(jié)算憑證，并加蓋財(cái)務(wù)專用章⑤會(huì)計(jì)人員根據(jù)簽審的結(jié)算憑證及原始憑證編制記賬憑證⑥到期還款時(shí)，出納人員根據(jù)已簽審的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定的手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款付款結(jié)算憑證，并加蓋財(cái)務(wù)專用章⑦稽核員或其他非記賬人員對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部金融機(jī)構(gòu)②提出貸款申請(qǐng)①產(chǎn)生貸款需求③貸款資格審查審核審批報(bào)請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)審查簽訂貸款合同審批辦理貸款審核收款結(jié)算憑證⑤記賬⑥制取還款憑證辦理還款審核還款結(jié)算憑證記賬⑦核對(duì)賬簿是否有誤3長(zhǎng)期借款工作流程財(cái)務(wù)部門向銀行提出借款申請(qǐng)，說明借款種類、用途、金額等財(cái)務(wù)部門向銀行提出借款申請(qǐng)，說明借款種類、用途、金額等銀行對(duì)企業(yè)的資質(zhì)、投資項(xiàng)目的前景進(jìn)行分析調(diào)查后，決定貸款與否，以及貸款數(shù)額的多少財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)向銀行辦理借款手續(xù)，銀行依據(jù)合同的約定發(fā)放貸款經(jīng)銀行審核通過后，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)與銀行訂立借款合同財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員取得齊全的借款原始憑證，并進(jìn)行核對(duì)由稽核人員或制定人員定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬單核對(duì)、賬賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)予以處理賬證、賬賬、賬單核對(duì)提出借款申請(qǐng)報(bào)經(jīng)銀行審查簽訂借款合同辦理借款取得借款憑證借款的核算登記賬簿利息計(jì)提1．計(jì)提長(zhǎng)期借款利息，屬于籌建期間的借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期借款”賬戶2．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借入的，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期借款”1．財(cái)務(wù)人員將“長(zhǎng)期借款”賬戶按借款單位和種類設(shè)置明細(xì)賬2．出納人員、分管會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬等借款時(shí)，按原始憑證編制收款憑證，借記“銀行存款”，貸記“長(zhǎng)期借款”辦理還款財(cái)務(wù)部按照還款計(jì)劃辦理還款事宜取得還款憑證財(cái)務(wù)部取得還款原始憑證并進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)一致后送主管領(lǐng)導(dǎo)審批還款的核算歸還長(zhǎng)期借款本息時(shí)，按原始憑證編制付款憑證，借記“長(zhǎng)期借款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶登記賬簿出納人員、分管會(huì)計(jì)人員、總賬會(huì)計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬4短期借款賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證財(cái)務(wù)部辦理短期借款并取得短期借款原始憑證、結(jié)算憑證借款時(shí)，應(yīng)按原始憑證，編制收款憑證，借記“銀行存款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶并簽章短期借款利息一律計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，預(yù)提利息的，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”出納員、分管會(huì)計(jì)人員和總賬會(huì)計(jì)分別登記銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬1．預(yù)提利息的，付款時(shí)借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”2．不預(yù)提利息的，付款時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”由稽核人員或制定人員定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬單核對(duì)、賬賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)予以處理賬證、賬賬、賬單核對(duì)取得借款憑證短期借款核算登記賬簿計(jì)提利息支付利息核算取得還款憑證還款核算登記賬簿出納員、分管會(huì)計(jì)人員和總賬會(huì)計(jì)分別登記銀