企業(yè)資金管理存在的問題與對策探討

摘要：在激烈的市場競爭中，事物的發(fā)展瞬息萬變，變化無處不在，企業(yè)面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。為了生存，企業(yè)需要不斷的尋找新的增長點、突破點和創(chuàng)新點，從而在激烈的市場競爭中處于不敗之地，企業(yè)的生存離不開資金，那么企業(yè)的資金管理就顯得尤為重要。本文主要從如何管理好企業(yè)，如何利用好資金，加快資金的流動性以獲得高額的利潤回報，從而實現(xiàn)企業(yè)的最大盈利等方面進(jìn)行探討。結(jié)合當(dāng)前的時代背景，本文闡述了資金管理的必要性，分析了企業(yè)在資金管理中存在的問題，并給出了相應(yīng)的提升對策。我們認(rèn)為未來企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展更離不開規(guī)范的資金管理。關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通與服務(wù)的經(jīng)營性組織，企業(yè)提供有競爭力的商品或服務(wù)，企業(yè)發(fā)展的目的是追求盈利的盈利性組織，企業(yè)存在的根本就是盈利，無法盈利的企業(yè)無法長久的生存下去，一切的盈利始終圍繞的重點便是資金，因此企業(yè)的資金管理工作就顯得十分重要。資金管理的目的是確保企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，在資金安全的前提下，提高資金利用率；在資金的重復(fù)利用中，實現(xiàn)企業(yè)利潤的提升，從而在競爭中穩(wěn)定長久的發(fā)展。企業(yè)的資金是一個企業(yè)的命脈，把握住了資金也就把握住了企業(yè)的未來。當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭回暖，多方產(chǎn)業(yè)興旺發(fā)展，發(fā)展機(jī)遇難得，然而大部分中小型企業(yè)存在風(fēng)控能力差、經(jīng)營管理差、融資成本高等問題，這些問題的解決可以從加強(qiáng)資金管理方面來著手解決。一、資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性（一）資金管理概述企業(yè)的資金管理可以分為收入和支出兩個方面來分析，企業(yè)作為資金管理的主體，充分促進(jìn)收入和支出之間的平衡關(guān)系，保持企業(yè)現(xiàn)金流的正常，即為資金管理的實質(zhì)。生產(chǎn)型企業(yè)則需要多方統(tǒng)籌各個部門間的協(xié)作關(guān)系，培養(yǎng)公司成本意識的養(yǎng)成，從財務(wù)部、采購部、銷售部、生產(chǎn)部、倉儲部等部門動態(tài)確定訂貨量與生產(chǎn)量，多部門間協(xié)作建立內(nèi)控體系，通過科學(xué)精準(zhǔn)的決策引導(dǎo)提出出庫、存量的最優(yōu)方案和降低成本的建議。從內(nèi)部縮減成本，從外部提升價格，為公司贏得更多的利潤。資金管理的實質(zhì)即為建立適應(yīng)企業(yè)和市場發(fā)展的資金周轉(zhuǎn)體系，用規(guī)章制度約束管控企業(yè)的發(fā)展方向，提升產(chǎn)品質(zhì)量，保持企業(yè)的市場競爭力，保證企業(yè)的利潤。（二）企業(yè)資金管理的必要性1.資金管理可以提升企業(yè)競爭力，利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展資金管理是一項企業(yè)立身之本的大事。充足的資金，可以減少企業(yè)多方舉措的對外融資和舉債風(fēng)險，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，減少對外界資金的依賴，讓企業(yè)一身輕松的專心從事經(jīng)營發(fā)展工作，沒有任何還貸壓力。充足的資金同時可以讓企業(yè)有余力從事科研創(chuàng)新工作，加大研發(fā)資金的投入，開發(fā)有市場競爭力的產(chǎn)品，從而提升企業(yè)的競爭力，使企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)的競爭從另一方面看也是人才的競爭，充足的資金同時有利于企業(yè)招賢納士，用人才提升企業(yè)自身財務(wù)素養(yǎng)和經(jīng)營管理水平。2.資金管理可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)風(fēng)控能力企業(yè)在籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)無不承擔(dān)著一定程度的風(fēng)險，籌資風(fēng)險可分為先進(jìn)型籌資風(fēng)險和收支型籌資風(fēng)險，更多的財務(wù)風(fēng)險還包括經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險和金融風(fēng)險等，這些風(fēng)險無不與資金管理有關(guān)。由于資金管理在財務(wù)管理中占據(jù)核心地位與作用，要建立內(nèi)控機(jī)制，必須強(qiáng)調(diào)發(fā)揮財務(wù)的管理和監(jiān)督職能，健全財務(wù)資金管理的監(jiān)控機(jī)制，不斷提升管理人員的風(fēng)險意識。資金管理做的好的企業(yè)，可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)價值，同時為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)，降低財務(wù)成本，提升風(fēng)控能力，為項目的可持續(xù)發(fā)展提供資金支持。3.資金管理可以提升企業(yè)管理水平，提升資金使用率企業(yè)的資金管理水平提升可以同時從側(cè)面提升企業(yè)的管理水平，管理即制度、約束、財務(wù)分析、決策等因素的綜合評定，唯有充分分析資金使用的機(jī)會成本，才可提高使用率，充分的使用資金發(fā)揮資金的價值，提升企業(yè)的效益。這些提升均是企業(yè)管理水平的捆綁式，螺旋式的提升。管理水平的提升，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，資金的合理管理使用，這些均能提升企業(yè)的競爭力。二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題（一）企業(yè)制度建設(shè)缺失，導(dǎo)致資金使用全過程缺乏監(jiān)管大部分中小企業(yè)管理層，由于認(rèn)為制度建設(shè)的繁瑣，或者因為企業(yè)規(guī)模較小，認(rèn)為依賴制度反而影響辦事效率，不如直接領(lǐng)導(dǎo)審批來的快，從而舍棄制度的建設(shè)，工作中完全憑借經(jīng)驗主義操作，資金的使用一般依靠的也是過往的經(jīng)驗主義，這容易導(dǎo)致管理層給出錯誤的資金使用審批結(jié)果，導(dǎo)致資金的使用無法解決企業(yè)的主要矛盾問題。另一方面，部分企業(yè)文化過分追求利潤，致使員工容易無視制度的權(quán)威性，認(rèn)為只要掙錢的員工就是功臣，從而在工作中先斬后奏，主觀簡化審批流程，忽視管理層對資金使用的最終審批結(jié)果，導(dǎo)致提前要求財務(wù)付款的情況出現(xiàn)，這會導(dǎo)致公司的資金預(yù)算無法有效執(zhí)行，引發(fā)資金使用脫離監(jiān)管。最后，財務(wù)崗位之間有一定的內(nèi)部約束關(guān)系，沒有相關(guān)財務(wù)制度的約束，部分企業(yè)出現(xiàn)一人多職，員工本人既是付款申請的操作者，也是付款流程的審批者。由于沒有制度、崗位間的相互約束，十分容易造成員工侵占公司資產(chǎn)，挪用企業(yè)資金等現(xiàn)象出現(xiàn)，資金使用全過程無法有效監(jiān)管，引發(fā)資金流失，給企業(yè)財務(wù)帶來沉重負(fù)擔(dān)。（二）企業(yè)管理意識淡薄，缺乏合理的流程設(shè)置中國的中小型企業(yè)大多是民營企業(yè)，民營企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，多為扁平化管理，人員過于精簡，財務(wù)水平偏低，缺乏資金管理意識，容易導(dǎo)致制度空缺。管理層沒有“三會一層”的科學(xué)架構(gòu)體系，更沒有外部的專家智囊團(tuán)的支持分析，只有老板一家獨大的一言堂，會導(dǎo)致項目推進(jìn)與否的獨裁獨斷。由于獨裁的觀念問題，決策方針容易一葉障目，為后續(xù)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營留下生存隱患。財務(wù)體系不健全，缺乏合理的財務(wù)流程建設(shè)，沒有崗位之間的限制約束，權(quán)責(zé)不清，從而導(dǎo)致資金管理不到位，無法掛鉤企業(yè)的銷售、采購、生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。缺乏監(jiān)管更會導(dǎo)致資金支付的不規(guī)范問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)頻繁資金拆借、白條支出、采購銷售付款之間的時間差設(shè)置不合理，這些都會導(dǎo)致企業(yè)資金貧乏，為企業(yè)帶來現(xiàn)金流中斷等資金風(fēng)險，不利于企業(yè)的發(fā)展，這也是家族型中小型企業(yè)經(jīng)營無法壯大的一方面原因。（三）企業(yè)融資與投資風(fēng)險過大，財務(wù)風(fēng)險過高沒有資金管理的企業(yè)，在從事經(jīng)營活動中，一切決策憑感官，投資決策缺乏科學(xué)依據(jù)，沒有風(fēng)險評估，沒有可研報告，也沒有“三會一層”根據(jù)財務(wù)分析的投資決策程序，這樣容易導(dǎo)致決策性錯誤。使得企業(yè)喪失機(jī)會成本，減少企業(yè)現(xiàn)有資金，會導(dǎo)致更嚴(yán)重的經(jīng)營困難。中小型企業(yè)一般規(guī)模小，沒有股票、債券等金融融資工具，融資渠道十分不順暢，信用評級過低，金融機(jī)構(gòu)的借款審批過久或直接被拒絕，導(dǎo)致無法解決亟需的資金短缺問題。然而如果企業(yè)通過民間借貸，其利率高、期限短、風(fēng)險大，會壓縮企業(yè)利潤空間，致使更大的融資風(fēng)險。再者，如果資金管理一般，則會導(dǎo)致供應(yīng)商應(yīng)付款項的延期，延期支付會導(dǎo)致現(xiàn)金流受影響，造成經(jīng)營資金壓力過大。企業(yè)沒有一個充足的資金，沒有一定的流動資金儲備量，都將直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。（四）企業(yè)資金使用完全沒有預(yù)算機(jī)制，收支隨意資金管理的匱乏，主要體現(xiàn)在預(yù)算機(jī)制的空白上面，資金收支隨意，毫無計劃，會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高，影響管理層下一步?jīng)Q策，引發(fā)公司償債風(fēng)險。預(yù)算管理存在欠缺的企業(yè)，則可能因為制度實施不到位，制度空文，形同虛設(shè)，引發(fā)預(yù)算脫離實際，沒有根據(jù)企業(yè)實際情況調(diào)研，無法真實解決企業(yè)資金困境，預(yù)算也就毫無用處。沒有預(yù)算機(jī)制，也同時引發(fā)貸款用途隨意性，貸款資金一般用于解決火上眉頭的事情，從而導(dǎo)致貸款資金無法解決深層次的發(fā)展問題，以致形成以貸養(yǎng)貸等情況出現(xiàn)，引發(fā)更大的融資風(fēng)險。沒有預(yù)算機(jī)制，也會導(dǎo)致項目拓展隨意，盲目擴(kuò)展項目，廠房設(shè)備等大建特建，不根據(jù)市場環(huán)境的生產(chǎn)。產(chǎn)品生產(chǎn)后，由于沒有銷路，則會庫存積壓，侵占流動資金，引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流中斷，從而一步步瀕臨破產(chǎn)倒閉。這一切均因為預(yù)算管理不到位，資金管理不充分。（五）企業(yè)缺乏人才隊伍建設(shè)，人才力量薄弱當(dāng)前中小型因為觀念轉(zhuǎn)變慢，不愿意學(xué)習(xí)接受新知識、新業(yè)務(wù)、新轉(zhuǎn)變，不重視人才隊伍建設(shè)，特別是財務(wù)人才隊伍的建設(shè)。財務(wù)部門存在身兼數(shù)職，財務(wù)素養(yǎng)偏低，財務(wù)知識匱乏。更有家族型企業(yè)完全認(rèn)為財務(wù)就是算賬的，賬面不錯就行，這就完全拋棄了企業(yè)財務(wù)設(shè)立的初衷。財務(wù)需要預(yù)測、管理、分析、控制，指出公司當(dāng)前的盈利點在哪里，為公司未來長期穩(wěn)健發(fā)展的決策提供科學(xué)分析依據(jù)。優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人才為企業(yè)資金管理制定符合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的制度依據(jù)，制定符合實際發(fā)展的資金戰(zhàn)略計劃，是一種無形的競爭力的加持，能讓企業(yè)在市場競爭的浪潮中乘風(fēng)破浪，贏得利潤，長久發(fā)展。（六）企業(yè)缺乏信息化系統(tǒng)建設(shè)，沒有風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在當(dāng)今計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)，人工智能AI技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境中，大部分企業(yè)因為資金原因，缺乏信息化系統(tǒng)的建設(shè)，沒有人工智能協(xié)同工作，沒有風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的實時監(jiān)控資金使用和資金剩余情況。缺乏計算機(jī)自動化的事前、事中、事后的監(jiān)督體系。沒有監(jiān)督，便沒有實際的效果管控，從而影響企業(yè)最終利潤的獲得。三、改善企業(yè)資金管理的對策（一）健全各項財務(wù)管理制度，用制度約束企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展在完善的制度建設(shè)下，企業(yè)能夠有效控制成本，還能促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，完善的制度建設(shè)，精準(zhǔn)的財務(wù)分析，人員間明確權(quán)責(zé)，科學(xué)的考評和獎懲，都將為企業(yè)帶來資金管理水平的提升。在完善的財務(wù)管理制度下，可強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控，對財務(wù)人員實現(xiàn)有效監(jiān)管，嚴(yán)控財務(wù)流程，杜絕違規(guī)操作，減少白條、頻繁拆借的發(fā)生，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。明確制度的建設(shè)，嚴(yán)格落實“三會一層”的決策戰(zhàn)略，加強(qiáng)資金全過程監(jiān)管，利用內(nèi)外部審計、隨機(jī)抽查的方式對財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行監(jiān)督，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的監(jiān)管才能提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。（二）提升資金管理意識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的資金管理意識管理意識的提升，要求領(lǐng)導(dǎo)層要緊跟時代的步伐，徹底拋棄家族型的資金管理理念，建立嚴(yán)格的制度，做好事前審批、事中監(jiān)督、事后總結(jié)的全周期監(jiān)管，凡事要以結(jié)果為導(dǎo)向，重結(jié)果、重落實、重利潤。管理的過程要抓住風(fēng)險點、風(fēng)控點，緊盯關(guān)鍵處，把握項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)，抓住資金管理的業(yè)務(wù)關(guān)鍵節(jié)點，將監(jiān)督貫穿始終。同時，企業(yè)應(yīng)編制領(lǐng)導(dǎo)層的學(xué)習(xí)計劃，購買專業(yè)的財務(wù)及管理課程，提升領(lǐng)導(dǎo)層的資金管理意識，唯有意識觀念上有所提升，重視資金管理這件事，企業(yè)的經(jīng)營決策才會向資金管理方面傾斜，從而加大企業(yè)盈利的可能性。（三）緊抓國家政策融資，多方渠道籌措資金，控制投資風(fēng)險國家對于中小型企業(yè)政策幫扶頗多，鼓勵企業(yè)進(jìn)行多元化籌資，各種惠企政策、企業(yè)間融資、政策補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠、萬人進(jìn)萬企等融資渠道，企業(yè)要抓住機(jī)會，積極開展融資業(yè)務(wù)，拓寬企業(yè)資金來源。同時應(yīng)多方渠道籌措資金，建立銀行的信用評級系統(tǒng)，在急需用錢的時候，能夠快速融資，解決資金問題。健全投資運(yùn)營制度，重大投資依托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，充分利用“三會一層”的決策制度，要加強(qiáng)項目、資金的投資管控，將風(fēng)險控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。（四）完善預(yù)算機(jī)制，做好預(yù)算管理預(yù)算管理可反映出企業(yè)在未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展預(yù)測情況，并以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)經(jīng)營利潤為目的，合理預(yù)測企業(yè)各項生產(chǎn)、成本、收支等項目，編制出對應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算表，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤預(yù)計表等，充分反映未來的經(jīng)營情況。完善預(yù)算機(jī)制，組建預(yù)算組織團(tuán)隊，編制預(yù)算管理機(jī)制。預(yù)算管理能夠提前發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，并依據(jù)預(yù)算計劃合理分配企業(yè)資金，實現(xiàn)企業(yè)的收支平衡。良好的預(yù)算，能提高資金使用效率，提高風(fēng)險防控能力，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。能夠明確企業(yè)未來的計劃目標(biāo)，實現(xiàn)具體化。預(yù)算目標(biāo)的制定，能夠讓企業(yè)全盤考慮未來發(fā)展目標(biāo)的有效性，利潤目標(biāo)的達(dá)成率等，能夠模擬出發(fā)展中可能出現(xiàn)的問題，從而有所防控、有所行動，有利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。（五）強(qiáng)化人才隊伍的建設(shè)，優(yōu)化財務(wù)人員配置未來市場競爭就是“人才”的競爭，人才的儲備，要強(qiáng)化人才隊伍的建設(shè)，優(yōu)化財務(wù)人員配置，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化崗位約束力。組織財務(wù)人員到先進(jìn)企業(yè)、兄弟企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)理念，優(yōu)化自己的財務(wù)團(tuán)隊。同時可將財務(wù)人員輪崗，在實踐中學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，優(yōu)化財務(wù)核算流程。提升職業(yè)道德水準(zhǔn)，參加繼續(xù)教育、網(wǎng)絡(luò)教育，拓寬事業(yè)，提高財務(wù)人員會計技能。制定激勵措施，考核機(jī)制，提升財務(wù)管理水平，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。（六）加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，完善自動化風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)信息化時代，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，用最新的軟硬件系統(tǒng)監(jiān)控資金管理的全周期，流程化、自動化、用生動的曲線圖、動畫等顯示出資金的周期流程圖，同時設(shè)立自動化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)定資金監(jiān)管閾值，自動分析資金問題，為決策提供科學(xué)依據(jù)。應(yīng)建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，