齊魯工業(yè)大學2024成人高等教育《審計學》期末試題及參考答案

成人高等教育審計學（一）一、單選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.注冊會計師在對應(yīng)收賬款實施函證程序時，通常難以獲取（

）方面的有效審計證據(jù)。（2分）A應(yīng)收賬款的存在性B應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值C應(yīng)收賬款金額的準確性D應(yīng)收賬款是否歸屬于甲公司正確答案B2.在審計過程中，審計人員會向被審計單位的有關(guān)人員詢問某報表項目出現(xiàn)異常波動的原因，獲得的相關(guān)證據(jù)屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C3.（

）是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。（2分）A審計證據(jù)B審計計劃C審計報告D審計工作底稿正確答案D4.被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險是（

）。（2分）A固有風險B控制風險C檢查風險D經(jīng)營風險正確答案B5.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20％，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是（

）。（2分）A100萬元B200萬元C300萬元D400萬元正確答案C6.我國政府審計模式屬于（

）。（2分）A隸屬于議會或國會的立法模式B隸屬于社團組織的司法模式C隸屬于政府行政部門的行政模式D隸屬于財政部門的專職監(jiān)督模式正確答案C7.（

）是指接受委托或授權(quán)執(zhí)行審計的一方，即審計的執(zhí)行者。（2分）A審計對象B審計主體C審計客體D審計關(guān)系正確答案B8.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該出具（

）。（2分）A無保留意見的審計報告B帶強調(diào)事項段的審計報告C否定意見的審計報告D無法出具意見的審計報告正確答案A9.由于負債賬戶的審計重點是防止低估，所以應(yīng)付賬款實質(zhì)性測試時具有非常重要意義的審計程序是（

）。（2分）A取得或編制應(yīng)付賬款明細表B抽查應(yīng)付賬款明細賬記錄C查找未入賬的應(yīng)付賬款D進行應(yīng)付賬款函證正確答案C10.將審計劃分為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計的標準是（

）。（2分）A審計主體B審計客體C審計內(nèi)容D審計范圍正確答案A11.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是(

)。（2分）A甲公司連續(xù)編號的采購訂單B甲公司編制的成本分配計算表C甲公司提供的銀行對賬單D甲公司管理層提供的會議記錄正確答案C12.下列各項中不需要審計人員實施監(jiān)盤程序的是（

）。（2分）A現(xiàn)金B(yǎng)有價證券C銷售發(fā)票D應(yīng)收票據(jù)正確答案C13.可運用審計抽樣的審計程序是（

）。（2分）A函證B詢問C觀察D分析性復(fù)核正確答案A14.審計工作一般按照下列（

）順序進行。（2分）A報告階段→實施階段→準備階段B實施階段→報告階段→準備階段C準備階段→實施階段→報告階段D報告階段→實施階段→準備階段正確答案C15.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（

）。（2分）A充分且不適當B不充分但適當C充分且適當D不充分不適當正確答案C16.具體審計計劃的主要內(nèi)容包括（

）。（2分）A審計范圍B進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C審計方向D審計重要性的評估正確答案B17.早在距今3000年前的西周時期，中國出現(xiàn)了帶有審計職能的官職（

），這是國家審計的萌芽。（2分）A司會B宰夫C小宰D監(jiān)察長正確答案B18.屬于內(nèi)部證據(jù)的有(

)。（2分）A供應(yīng)商發(fā)票B銷貨發(fā)票C銀行對賬單D應(yīng)收賬款函證回函正確答案B19.中國（

）時期，在刑部之下設(shè)“比部”，建立了比較獨立的審計機構(gòu)。（2分）A西周時期B秦漢C隋唐時期D宋代正確答案C20.被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是（

）。（2分）A準確性B截止C發(fā)生D完整性正確答案A二、多選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.被審計單位的下述做法中，注冊會計師認可的是（

）。（2分）A出納兼任應(yīng)收賬款賬目的登記工作B出納負責銀行存款日記賬的登記C出納負責現(xiàn)金日記賬的登記D出納定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E為提高支付效率，由出納一人保管支付款項所需的全部印章正確答案

B,C2.利潤表中的“管理費用2500元”項目表達了管理當局（

）認定。（2分）A管理費用確實已發(fā)生B管理費用發(fā)生額2500元是恰當?shù)腃所有應(yīng)報告的管理費用均已包括D管理費用2500元均為本會計期間的費用E管理費用在報表上列示恰當正確答案

A,B,C,D,E3.需要查明與證實新增房地產(chǎn)是否為被審計單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（

）。（2分）A采購發(fā)票B房地產(chǎn)證C房地產(chǎn)交易合同D固定資產(chǎn)明細賬E固定資產(chǎn)減值準備明細賬正確答案

A,B,C4.控制測試中的抽樣風險包括（

）。（2分）A誤拒風險B信賴不足風險C誤受風險D信賴過度風險E審計風險正確答案

B,D5.影響審計效率的抽樣風險類型有（

）。（2分）A信賴不足風險B信賴過度風險C誤拒風險D誤受風險E固有風險正確答案

A,C6.按照一般的審計定義，以下（

）說法是正確的。（2分）A審計的主體是專職審計機構(gòu)和審計人員B審計關(guān)系可由接受委托或授權(quán)形成C審計工作的核心是簽訂業(yè)務(wù)約定書D審計的本質(zhì)為具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價、鑒證活動E審計報告是審計工作的結(jié)果正確答案

A,B,D,E7.營業(yè)收入截止測試的關(guān)鍵是檢查一項銷售交易的（

）是否歸屬于同一會計期間。（2分）A合同生效日B發(fā)票開具日期C記賬日期D生產(chǎn)日期E發(fā)貨日期正確答案

B,C,E8.描述內(nèi)部控制的方法主要有（

）。（2分）A文字敘述法B函證法C調(diào)查表法D分析性復(fù)核E流程圖法正確答案

A,C,E9.注冊會計師通常按照下列（

）原則考慮證據(jù)的可靠性。

（2分）A從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)比從原件獲取的證據(jù)更可靠C直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠E內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠正確答案

A,C,D,E10.下列各項，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有（

）。（2分）A了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度B評價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度C盤點庫存現(xiàn)金D核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符E確定現(xiàn)金在會計報表上的披露是否恰當正確答案

C,D,E11.對于存貨項目的審計，注冊會計師可實施（

）審計程序。

（2分）A在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤B檢查存貨C執(zhí)行抽盤D觀察管理層制訂的盤點程序的執(zhí)行情況E向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況正確答案

A,B,C,D,E12.某注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（

）。（2分）A取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達賬項的真實性B檢查銀行存款收支的正確截止C檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證銀行存款余額E檢查付款憑單上的付款審批記錄，確定審批控制運行有效性正確答案

C,E13.審計證據(jù)按其外形特征可以分為（

）。（2分）A佐證證據(jù)B實物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)正確答案

B,C,D,E14.下列各項審計證據(jù)中，屬于書面證據(jù)的有（

）。

（2分）A被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B被審計單位提供的賬簿記錄C被審計單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票D被審計單位填制的發(fā)貨單E詢問被審計單位人員形成的證據(jù)正確答案

A,B,C,D15.關(guān)于現(xiàn)金內(nèi)部控制正確的有（

）。（2分）A他人未經(jīng)授權(quán)不得接近現(xiàn)金B(yǎng)及時將收到的支票送存銀行C不得以收抵支D支票的簽發(fā)和保管應(yīng)由同一人負責E支票應(yīng)根據(jù)簽發(fā)時間另行編號正確答案

A,B,C16.會計處理方法的選用嚴重違反《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，而被審計單位拒絕進行調(diào)整，注冊會計師可能發(fā)表（

）審計報告。（2分）A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E帶強調(diào)事項段的無保留意見正確答案

B,C17.關(guān)于控制測試，下列說法中正確的是（

）。（2分）A在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試B僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試C控制測試的目的是確定控制是否得到執(zhí)行D注冊會計師認為控制是無效的，則不需要測試控制運行的有效性E控制測試是對控制運行有效性的測試正確答案

A,B,D,E18.注冊會計師在下列（

）情況下實施控制測試。（2分）A風險評估程序不能識別出重大錯報風險時B在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的C僅實施實質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認定層次的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D評估的重大錯報風險最高E評估時認為內(nèi)部控制無效正確答案

B,C19.審計程序的性質(zhì)是指審計程序的（）和（）。（2分）A目的B時間C范圍D類型E數(shù)量正確答案

A,D20.函證銀行存款及借款，注冊會計師主要是為了證實（

）。（2分）A企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B銀行借款金額C是否存在企業(yè)未入賬的負債D銀行存款余額是否正確E銀行存款是否存在正確答案

B,C,D,E三、判斷題（每題1分，共20道小題，總分值20分）1.函證是通過向有關(guān)單位寄發(fā)詢證函來取得證據(jù)的一種審計方法。這種方法多用于往來款項的查證。（1分）正確答案

正確2.審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表無保留審計意見的可能性。（1分）正確答案

錯誤3.根據(jù)審計準則，在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表負責。

（1分）正確答案

錯誤4.認定層次的重大錯報風險由固有風險和檢查風險兩部分組成。

（1分）正確答案

錯誤5.在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)當確定財務(wù)報表整體的重要性。（1分）正確答案

正確6.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低;評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高。

（1分）正確答案

正確7.通過監(jiān)盤，審計人員可以確定存貨的單價、數(shù)量和所有權(quán)。（1分）正確答案

錯誤8.審計程序的范圍是指實施審計程序的數(shù)量，包括抽取的樣本量，對某項控制活動的觀察次數(shù)等。

（1分）正確答案

正確9.注冊會計師可以改變重大錯報風險的估計水平，但無法改變重大錯報風險的實際水平。（1分）正確答案

正確10.計劃檢查風險水平與支持注冊會計師對財務(wù)報表表示意見所需的證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系。（1分）正確答案

錯誤11.審計人員應(yīng)從數(shù)量和性質(zhì)兩個方面考慮重要性。（1分）正確答案

正確12.賬項基礎(chǔ)審計比較適用于舞弊審計。（1分）正確答案

正確13.錯報可能是錯誤導(dǎo)致的，也可能是舞弊導(dǎo)致的。

（1分）正確答案

正確14.由于會計年度內(nèi)發(fā)生的長期負債業(yè)務(wù)相對較少，但金額巨大，對企業(yè)財務(wù)狀況具有重大影響，因此，長期負債審查通常采取詳細審計。（1分）正確答案

正確15.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露，設(shè)計和實施實質(zhì)性程序。

（1分）正確答案

正確16.注冊會計師不必關(guān)注金額小的錯報或漏報。（1分）正確答案

錯誤17.審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次。

（1分）正確答案

正確18.現(xiàn)代審計是風險導(dǎo)向?qū)徲?，是以重大錯報風險為導(dǎo)向的審計。（1分）正確答案

正確19.審計人員在評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平可能不同于編制審計計劃時確定的重要性水平。

（1分）正確答案

正確20.審計證據(jù)的充分性，是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計意見所依據(jù)的結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。

（1分）正確答案

錯誤

成人高等教育審計學（二）一、單選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.審計工作的核心是（

）。（2分）A簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B編制審計計劃C收集、整理和評價審計證據(jù)D出具審計報告正確答案C2.采取下列（

）方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進一步審計提供線索。（2分）A詢問法B盤存法C函證法D分析法正確答案A3.被審計單位當年購入重型機床一臺，會計部門記賬時，漏記了該重型機床的運費，則被審計單位管理當局違反的“認定”是（

）。（2分）A準確性B權(quán)利和義務(wù)C存在或發(fā)生D表達和披露正確答案A4.屬于內(nèi)部證據(jù)的有(

)。（2分）A供應(yīng)商發(fā)票B銷貨發(fā)票C銀行對賬單D應(yīng)收賬款函證回函正確答案B5.注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C6.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20％，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是（

）。（2分）A100萬元B200萬元C300萬元D400萬元正確答案C7.在財務(wù)報表審計中，下列各項審計程序，可以不執(zhí)行的是（

）。（2分）A了解被審計單位的基本情況B控制測試C實質(zhì)性程序D編寫審計報告正確答案B8.早在距今3000年前的西周時期，中國出現(xiàn)了帶有審計職能的官職（

），這是國家審計的萌芽。（2分）A司會B宰夫C小宰D監(jiān)察長正確答案B9.審計證據(jù)的（

）是指用作審計證據(jù)的資料必須與審計目標和應(yīng)證明事項之間有一定的邏輯關(guān)系。（2分）A客觀性B相關(guān)性C合法性D經(jīng)濟性正確答案B10.我國政府審計模式屬于（

）。（2分）A隸屬于議會或國會的立法模式B隸屬于社團組織的司法模式C隸屬于政府行政部門的行政模式D隸屬于財政部門的專職監(jiān)督模式正確答案C11.下述關(guān)于重要性概念的理解正確的有（

）。（2分）A重要性概念是針對審計意見而言的B重要性概念是從注冊會計師的角度來考慮的C重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D財務(wù)報表層次的重要性水平是實質(zhì)性測試的可容忍誤差正確答案C12.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是(

)。（2分）A甲公司連續(xù)編號的采購訂單B甲公司編制的成本分配計算表C甲公司提供的銀行對賬單D甲公司管理層提供的會議記錄正確答案C13.（

）是由企業(yè)或組織外部的人員來承擔的，如獨立的注冊會計師按照既定的要求展開審計。（2分）A政府審計B民間審計C內(nèi)部審計D外部審計正確答案D14.下列關(guān)于重要性和審計風險關(guān)系的表述，正確的是（

）。（2分）A重要性水平和審計風險是正相關(guān)關(guān)系B重要性水平越高，審計風險越高C重要性水平越高，審計風險越低D兩者無關(guān)正確答案C15.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（

）。（2分）A充分且不適當B不充分但適當C充分且適當D不充分不適當正確答案C16.審計工作一般按照下列（

）順序進行。（2分）A報告階段→實施階段→準備階段B實施階段→報告階段→準備階段C準備階段→實施階段→報告階段D報告階段→實施階段→準備階段正確答案C17.如果隨機選樣選出的樣本號碼為15、25、35、45、55、…，那么該選樣方法極有可能是（

）。（2分）A編號選樣法B隨機數(shù)表法C系統(tǒng)選樣法D整群隨機選樣法正確答案C18.審計證據(jù)的（

）是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，是對審計證據(jù)數(shù)量上的要求，即要求審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計人員得出審計結(jié)論，形成審計意見。（2分）A可靠性B充分性C適當性D相關(guān)性正確答案B19.注冊會計師在對應(yīng)收賬款實施函證程序時，通常難以獲取（

）方面的有效審計證據(jù)。（2分）A應(yīng)收賬款的存在性B應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值C應(yīng)收賬款金額的準確性D應(yīng)收賬款是否歸屬于甲公司正確答案B20.（

）是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。（2分）A審計證據(jù)B審計計劃C審計報告D審計工作底稿正確答案D二、多選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，正確的是（

）。（2分）A控制環(huán)境屬于內(nèi)部控制要素B設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層和管理層C被審計單位設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制的方式會因被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同D內(nèi)部控制的目標之一是合理保證財務(wù)報告的可靠性E內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標提供合理保證正確答案

A,C,D,E2.以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的闡述，正確的有（

）。（2分）A與重大錯報風險是正向關(guān)系B與可接受的審計風險是正向關(guān)系C與審計重要性是反向關(guān)系D與可接受的檢查風險是正向關(guān)系E與總體規(guī)模是反向關(guān)系正確答案

A,C3.下列有關(guān)注冊會計師審計的說法，正確的有（

）。（2分）A注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果B注冊會計師審計是一種有償審計C注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立E注冊會計師審計是事前審計正確答案

B,D4.被審計單位的下述做法中，注冊會計師認可的是（

）。（2分）A出納兼任應(yīng)收賬款賬目的登記工作B出納負責銀行存款日記賬的登記C出納負責現(xiàn)金日記賬的登記D出納定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表E為提高支付效率，由出納一人保管支付款項所需的全部印章正確答案

B,C5.財務(wù)報告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)。特殊目的編制基礎(chǔ)主要包括（

）。（2分）A計稅核算基礎(chǔ)B監(jiān)管機構(gòu)的報告要求C合同的約定D會計準則E會計制度正確答案

A,B,C6.利潤表中的“管理費用2500元”項目表達了管理當局（

）認定。（2分）A管理費用確實已發(fā)生B管理費用發(fā)生額2500元是恰當?shù)腃所有應(yīng)報告的管理費用均已包括D管理費用2500元均為本會計期間的費用E管理費用在報表上列示恰當正確答案

A,B,C,D,E7.

在財務(wù)報表審計中，審計范圍受到限制，注冊會計師可能發(fā)表（）審計報告。（2分）A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E放棄發(fā)表意見正確答案

A,B,D8.下列有關(guān)審計方法的表述，正確的有（

）。（2分）A賬項導(dǎo)向?qū)徲嫷哪繕耸潜Ｗo財產(chǎn)所有者的利益，查錯防弊B風險導(dǎo)向?qū)徲嬕燥L險評估為基礎(chǔ)C風險導(dǎo)向?qū)徲嬍且詫徲嬶L險模型為基礎(chǔ)進行的審計D制度基礎(chǔ)審計以內(nèi)部控制制度評價為基礎(chǔ)E現(xiàn)代審計是制度基礎(chǔ)審計正確答案

A,B,C,D9.會計師事務(wù)所應(yīng)當建立并保持質(zhì)量控制制度。質(zhì)量控制制度包括針對下列（

）要素而制定的政策和程序。（2分）A對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任B具體業(yè)務(wù)的接受C人力資源D業(yè)務(wù)執(zhí)行E監(jiān)控正確答案

A,B,C,D,E10.審計證據(jù)的特點包括（

）。（2分）A相關(guān)性B重要性C明晰性D可靠性E充分性正確答案

A,D,E11.注冊會計師在審計過程中應(yīng)當考慮重要性的（

）兩個方面。（2分）A數(shù)量B認定層次C財務(wù)報表層次D賬戶余額層次E性質(zhì)正確答案

A,E12.注冊會計師在審計過程中獲取實物證據(jù)的審計程序有（

）。（2分）A觀察B函證C監(jiān)盤D檢查有形資產(chǎn)E分析正確答案

A,C,D13.（

）是審計證據(jù)適當性的核心內(nèi)容。（2分）A相關(guān)性B重要性C明晰性D可靠性E充分性正確答案

A,D14.下列有關(guān)財務(wù)報表審計目標的說法中正確的是（

）。（2分）A注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度B財務(wù)報表審計目標界定了注冊會計師的責任范圍C財務(wù)報表審計目標直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D財務(wù)報表審計目標對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用E注冊會計師的工作對財務(wù)報表審計目標發(fā)揮著導(dǎo)向作用正確答案

A,B,C,D15.實質(zhì)性程序包括（

）。（2分）A了解內(nèi)部控制B交易的細節(jié)測試C賬戶余額的細節(jié)測試D披露的細節(jié)測試E實質(zhì)性分析程序正確答案

B,C,D,E16.會計處理方法的選用嚴重違反《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，而被審計單位拒絕進行調(diào)整，注冊會計師可能發(fā)表（

）審計報告。（2分）A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E帶強調(diào)事項段的無保留意見正確答案

B,C17.審計報告的基本類型有（

）。（2分）A無保留意見審計報告B反對意見審計報告C保留意見審計報告D否定意見審計報告E無法表示意見審計報告正確答案

A,C,D,E18.審計程序的性質(zhì)是指審計程序的（）和（）。（2分）A目的B時間C范圍D類型E數(shù)量正確答案

A,D19.

內(nèi)部審計人員可以運用（

）程序，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論、意見和建議。（2分）A觀察B監(jiān)盤C訪談D函證E計算和分析正確答案

A,B,C,D,E20.營業(yè)收入截止測試的關(guān)鍵是檢查一項銷售交易的（

）是否歸屬于同一會計期間。（2分）A合同生效日B發(fā)票開具日期C記賬日期D生產(chǎn)日期E發(fā)貨日期正確答案

B,C,E三、判斷題（每題1分，共20道小題，總分值20分）1.合理保證意味著審計風險始終存在。（1分）正確答案

正確2.有價證券、應(yīng)收票據(jù)的檢查屬于記錄或文件的檢查。（1分）正確答案

錯誤3.在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)當確定財務(wù)報表整體的重要性。（1分）正確答案

正確4.根據(jù)審計準則，在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表負責。

（1分）正確答案

錯誤5.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露，設(shè)計和實施實質(zhì)性程序。

（1分）正確答案

正確6.在年度財務(wù)報表審計中，賬戶余額的實質(zhì)性測試通常在期中進行。（1分）正確答案

錯誤7.審計程序的時間是指注冊會計師何時實施審計程序，或指審計證據(jù)適用的期間或時點。（1分）正確答案

正確8.函證是通過向有關(guān)單位寄發(fā)詢證函來取得證據(jù)的一種審計方法。這種方法多用于往來款項的查證。（1分）正確答案

正確9.低估資產(chǎn)或高估資產(chǎn)，都是資產(chǎn)審計中最難發(fā)現(xiàn)的錯報。（1分）正確答案

錯誤10.注冊會計師針對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，因此沒有責任發(fā)現(xiàn)對財務(wù)報表整體影響并不重大的錯報。

（1分）正確答案

正確11.注冊會計師對重要性的確定屬于職業(yè)判斷，受注冊會計師對財務(wù)報表使用者對財務(wù)信息需求的認識的影響。（1分）正確答案

正確12.政府審計的特點之一是在其審計范圍之內(nèi)，無論被審計單位喜歡不喜歡，愿意不愿意，政府審計機構(gòu)可以強制的態(tài)度對被審計單位進行審計。（1分）正確答案

正確13.賬項基礎(chǔ)審計強調(diào)實質(zhì)性程序，制度基礎(chǔ)審計強調(diào)控制測試程序，風險基礎(chǔ)審計強調(diào)風險評估程序。（1分）正確答案

正確14.對于重要的賬戶或交易，注冊會計師應(yīng)當從嚴制定重要性水平;對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶，應(yīng)將重要性水平確定得高一些。（1分）正確答案

正確15.現(xiàn)代審計與內(nèi)部控制制度之間存在著密切的聯(lián)系。（1分）正確答案

正確16.現(xiàn)代審計是風險導(dǎo)向?qū)徲嫞且灾卮箦e報風險為導(dǎo)向的審計。（1分）正確答案

正確17.審計程序的范圍是指實施審計程序的數(shù)量，包括抽取的樣本量，對某項控制活動的觀察次數(shù)等。

（1分）正確答案

正確18.審計證據(jù)的充分性，是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計意見所依據(jù)的結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。

（1分）正確答案

錯誤19.審計人員在評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平可能不同于編制審計計劃時確定的重要性水平。

（1分）正確答案

正確20.項目合伙人應(yīng)當對會計師事務(wù)所分派的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責。

（1分）正確答案

正確

成人高等教育審計學（三）一、單選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.屬于內(nèi)部證據(jù)的有(

)。（2分）A供應(yīng)商發(fā)票B銷貨發(fā)票C銀行對賬單D應(yīng)收賬款函證回函正確答案B2.被審計單位當年購入重型機床一臺，會計部門記賬時，漏記了該重型機床的運費，則被審計單位管理當局違反的“認定”是（

）。（2分）A準確性B權(quán)利和義務(wù)C存在或發(fā)生D表達和披露正確答案A3.（

）是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。（2分）A審計證據(jù)B審計計劃C審計報告D審計工作底稿正確答案D4.早在距今3000年前的西周時期，中國出現(xiàn)了帶有審計職能的官職（

），這是國家審計的萌芽。（2分）A司會B宰夫C小宰D監(jiān)察長正確答案B5.將審計劃分為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計的標準是（

）。（2分）A審計主體B審計客體C審計內(nèi)容D審計范圍正確答案A6.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該出具（

）。（2分）A無保留意見的審計報告B帶強調(diào)事項段的審計報告C否定意見的審計報告D無法出具意見的審計報告正確答案A7.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計人員應(yīng)該（

）。（2分）A增加控制測試，增加實質(zhì)性測試B減少控制測試，減少實質(zhì)性測試C增加控制測試，減少實質(zhì)性測試D減少控制測試，增加實質(zhì)性測試正確答案D8.我國政府審計模式屬于（

）。（2分）A隸屬于議會或國會的立法模式B隸屬于社團組織的司法模式C隸屬于政府行政部門的行政模式D隸屬于財政部門的專職監(jiān)督模式正確答案C9.采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)正確答案A10.如果隨機選樣選出的樣本號碼為15、25、35、45、55、…，那么該選樣方法極有可能是（

）。（2分）A編號選樣法B隨機數(shù)表法C系統(tǒng)選樣法D整群隨機選樣法正確答案C11.在審計過程中，審計人員會向被審計單位的有關(guān)人員詢問某報表項目出現(xiàn)異常波動的原因，獲得的相關(guān)證據(jù)屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C12.對于下列銷售收入認定，通過比較資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計師認為最可能證實的是（

）。（2分）A發(fā)生B完整性C截止D分類正確答案C13.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（

）。（2分）A充分且不適當B不充分但適當C充分且適當D不充分不適當正確答案C14.在財務(wù)報表審計中，下列各項審計程序，可以不執(zhí)行的是（

）。（2分）A了解被審計單位的基本情況B控制測試C實質(zhì)性程序D編寫審計報告正確答案B15.注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C16.審計工作一般按照下列（

）順序進行。（2分）A報告階段→實施階段→準備階段B實施階段→報告階段→準備階段C準備階段→實施階段→報告階段D報告階段→實施階段→準備階段正確答案C17.如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（

）作為會計報表層次的重要性水平。（2分）A最高者B最低者C平均數(shù)D加權(quán)平均數(shù)正確答案B18.審計證據(jù)的（

）是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，是對審計證據(jù)數(shù)量上的要求，即要求審計證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計人員得出審計結(jié)論，形成審計意見。（2分）A可靠性B充分性C適當性D相關(guān)性正確答案B19.發(fā)現(xiàn)以下情況，注冊會計師可以出具否定意見審計報告（

）。（2分）A審計范圍受到重要局部限制，無法取得必要的審計證據(jù)B個別重要會計處理方法的選用不符合一貫性原則C審計范圍受到嚴重限制，無法對會計報表整體發(fā)表審計意見D會計報表嚴重歪曲被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，被審計單位拒絕調(diào)整正確答案D20.被審計單位將一筆1000萬元收入的銷售記錄為100萬元，這一記錄說明管理當局（

）認定有問題。（2分）A存在或發(fā)生B完整性C準確性D分類與披露正確答案C二、多選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.

內(nèi)部審計人員可以運用（

）程序，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論、意見和建議。（2分）A觀察B監(jiān)盤C訪談D函證E計算和分析正確答案

A,B,C,D,E2.下列證據(jù)中屬于書面證據(jù)的有（

）。（2分）A董事會會議記錄B審計人員詢問有關(guān)人員后，對回答所作的記錄C會計憑證D通過盤點取得的存貨數(shù)量的證據(jù)E采購合同正確答案

A,C,E3.控制測試中的抽樣風險包括（

）。（2分）A誤拒風險B信賴不足風險C誤受風險D信賴過度風險E審計風險正確答案

B,D4.審計按其主體不同，可分為（

）。（2分）A政府審計B內(nèi)部審計C專項審計D民間審計E管理審計正確答案

A,B,D5.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認定的項目有（

）。（2分）A存貨B財務(wù)費用C營業(yè)收入D管理費用E應(yīng)付賬款正確答案

B,D,E6.按照一般的審計定義，以下（

）說法是正確的。（2分）A審計的主體是專職審計機構(gòu)和審計人員B審計關(guān)系可由接受委托或授權(quán)形成C審計工作的核心是簽訂業(yè)務(wù)約定書D審計的本質(zhì)為具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價、鑒證活動E審計報告是審計工作的結(jié)果正確答案

A,B,D,E7.審計報告的基本類型有（

）。（2分）A無保留意見審計報告B反對意見審計報告C保留意見審計報告D否定意見審計報告E無法表示意見審計報告正確答案

A,C,D,E8.下列有關(guān)風險評估程序的說法中正確的是（

）。（2分）A風險評估程序是注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序B注冊會計師執(zhí)行風險評估程序，目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險，無論該風險是由錯誤還是由舞弊導(dǎo)致的C風險評估程序本身能為形成審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D風險評估程序貫穿于審計過程始終E風險評估程序應(yīng)當包括詢問、分析、觀察和檢查正確答案

A,B,D,E9.某注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（

）。（2分）A取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達賬項的真實性B檢查銀行存款收支的正確截止C檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D函證銀行存款余額E檢查付款憑單上的付款審批記錄，確定審批控制運行有效性正確答案

C,E10.被審計單位管理層對財務(wù)報表的認定種類有（

）。（2分）A完整性B估價或分攤C權(quán)利和義務(wù)D分類E存在或發(fā)生正確答案

A,B,C,D,E11.下列各項，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有（

）。（2分）A了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度B評價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度C盤點庫存現(xiàn)金D核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符E確定現(xiàn)金在會計報表上的披露是否恰當正確答案

C,D,E12.需要查明與證實新增房地產(chǎn)是否為被審計單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（

）。（2分）A采購發(fā)票B房地產(chǎn)證C房地產(chǎn)交易合同D固定資產(chǎn)明細賬E固定資產(chǎn)減值準備明細賬正確答案

A,B,C13.描述內(nèi)部控制的方法主要有（

）。（2分）A文字敘述法B函證法C調(diào)查表法D分析性復(fù)核E流程圖法正確答案

A,C,E14.注冊會計師通常按照下列（

）原則考慮證據(jù)的可靠性。

（2分）A從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)比從原件獲取的證據(jù)更可靠C直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠E內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠正確答案

A,C,D,E15.下列有關(guān)財務(wù)報表審計目標的說法中正確的是（

）。（2分）A注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度B財務(wù)報表審計目標界定了注冊會計師的責任范圍C財務(wù)報表審計目標直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D財務(wù)報表審計目標對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用E注冊會計師的工作對財務(wù)報表審計目標發(fā)揮著導(dǎo)向作用正確答案

A,B,C,D16.下列各項中，可以用于了解與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制的有（

）。（2分）A詢問參與貨幣資金業(yè)務(wù)活動的人員B觀察被審計單位的出納人員如何進行現(xiàn)金盤點C檢查是否存在銀行對賬單D檢查是否定期盤點E追蹤貨幣資金業(yè)務(wù)在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程正確答案

A,B,C,D,E17.會計師事務(wù)所應(yīng)當建立并保持質(zhì)量控制制度。質(zhì)量控制制度包括針對下列（

）要素而制定的政策和程序。（2分）A對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任B具體業(yè)務(wù)的接受C人力資源D業(yè)務(wù)執(zhí)行E監(jiān)控正確答案

A,B,C,D,E18.注冊會計師在審計過程中應(yīng)當考慮重要性的（

）兩個方面。（2分）A數(shù)量B認定層次C財務(wù)報表層次D賬戶余額層次E性質(zhì)正確答案

A,E19.可運用審計抽樣的審計程序是（

）。（2分）A函證B詢問C觀察D分析性復(fù)核E檢查有形資產(chǎn)正確答案

A,E20.會計處理方法的選用嚴重違反《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，而被審計單位拒絕進行調(diào)整，注冊會計師可能發(fā)表（

）審計報告。（2分）A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E帶強調(diào)事項段的無保留意見正確答案

B,C三、判斷題（每題1分，共20道小題，總分值20分）1.計劃檢查風險水平與支持注冊會計師對財務(wù)報表表示意見所需的證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系。（1分）正確答案

錯誤2.重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計證據(jù)越少。（1分）正確答案

錯誤3.現(xiàn)代審計是風險導(dǎo)向?qū)徲嫞且灾卮箦e報風險為導(dǎo)向的審計。（1分）正確答案

正確4.完整性認定主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。

（1分）正確答案

錯誤5.在設(shè)計和實施控制測試時，對控制有效性的信賴程度越低，注冊會計師應(yīng)當獲取越有說服力的審計證據(jù)。

（1分）正確答案

錯誤6.函證是通過向有關(guān)單位寄發(fā)詢證函來取得證據(jù)的一種審計方法。這種方法多用于往來款項的查證。（1分）正確答案

正確7.無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露，設(shè)計和實施實質(zhì)性程序。

（1分）正確答案

正確8.審計程序的時間是指注冊會計師何時實施審計程序，或指審計證據(jù)適用的期間或時點。（1分）正確答案

正確9.錯報可能是錯誤導(dǎo)致的，也可能是舞弊導(dǎo)致的。

（1分）正確答案

正確10.合理保證，是指注冊會計師在財務(wù)報表審計中提供的一種高度但非絕對的保證。

（1分）正確答案

正確11.審計風險是指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表無保留審計意見的可能性。（1分）正確答案

錯誤12.審計業(yè)務(wù)都是接受委托來進行的，否則，就難以保證審計的獨立性。（1分）正確答案

錯誤13.消極函證只是在被函詢單位發(fā)現(xiàn)函詢事項與事實不符時才給予復(fù)函，如確認相符則不復(fù)函。

（1分）正確答案

正確14.審計證據(jù)的充分性，是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計意見所依據(jù)的結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。

（1分）正確答案

錯誤15.低估資產(chǎn)或高估資產(chǎn)，都是資產(chǎn)審計中最難發(fā)現(xiàn)的錯報。（1分）正確答案

錯誤16.審計人員獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則。（1分）正確答案

正確17.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低;評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高。

（1分）正確答案

正確18.審計人員確定的審計重要性的數(shù)額越高，審計風險越低。（1分）正確答案

錯誤19.政府審計的特點之一是在其審計范圍之內(nèi)，無論被審計單位喜歡不喜歡，愿意不愿意，政府審計機構(gòu)可以強制的態(tài)度對被審計單位進行審計。（1分）正確答案

正確20.項目合伙人應(yīng)當對會計師事務(wù)所分派的每項審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責。

（1分）糾錯正確答案

正確

成人高等教育審計學（四）一、單選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.對于下列銷售收入認定，通過比較資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計師認為最可能證實的是（

）。（2分）A發(fā)生B完整性C截止D分類正確答案C2.沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的認定是（

）（2分）A發(fā)生B完整性C準確性D截止正確答案A3.注冊會計師在對應(yīng)收賬款實施函證程序時，通常難以獲取（

）方面的有效審計證據(jù)。（2分）A應(yīng)收賬款的存在性B應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值C應(yīng)收賬款金額的準確性D應(yīng)收賬款是否歸屬于甲公司正確答案B4.被審計單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險是（

）。（2分）A固有風險B控制風險C檢查風險D經(jīng)營風險正確答案B5.被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是（

）。（2分）A準確性B截止C發(fā)生D完整性正確答案A6.發(fā)現(xiàn)以下情況，注冊會計師可以出具否定意見審計報告（

）。（2分）A審計范圍受到重要局部限制，無法取得必要的審計證據(jù)B個別重要會計處理方法的選用不符合一貫性原則C審計范圍受到嚴重限制，無法對會計報表整體發(fā)表審計意見D會計報表嚴重歪曲被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，被審計單位拒絕調(diào)整正確答案D7.我國政府審計模式屬于（

）。（2分）A隸屬于議會或國會的立法模式B隸屬于社團組織的司法模式C隸屬于政府行政部門的行政模式D隸屬于財政部門的專職監(jiān)督模式正確答案C8.審計人員對采購合同、發(fā)票、不動產(chǎn)證進行檢查所獲得的證據(jù)主要證實資產(chǎn)的（

）。（2分）A所有權(quán)B計價C存在性D完整性正確答案A9.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該出具（

）。（2分）A無保留意見的審計報告B帶強調(diào)事項段的審計報告C否定意見的審計報告D無法出具意見的審計報告正確答案A10.在審計過程中，審計人員會向被審計單位的有關(guān)人員詢問某報表項目出現(xiàn)異常波動的原因，獲得的相關(guān)證據(jù)屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C11.在財務(wù)報表審計中，下列各項審計程序，可以不執(zhí)行的是（

）。（2分）A了解被審計單位的基本情況B控制測試C實質(zhì)性程序D編寫審計報告正確答案B12.中國（

）時期，在刑部之下設(shè)“比部”，建立了比較獨立的審計機構(gòu)。（2分）A西周時期B秦漢C隋唐時期D宋代正確答案C13.審計工作一般按照下列（

）順序進行。（2分）A報告階段→實施階段→準備階段B實施階段→報告階段→準備階段C準備階段→實施階段→報告階段D報告階段→實施階段→準備階段正確答案C14.將審計劃分為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計的標準是（

）。（2分）A審計主體B審計客體C審計內(nèi)容D審計范圍正確答案A15.早在距今3000年前的西周時期，中國出現(xiàn)了帶有審計職能的官職（

），這是國家審計的萌芽。（2分）A司會B宰夫C小宰D監(jiān)察長正確答案B16.具體審計計劃的主要內(nèi)容包括（

）。（2分）A審計范圍B進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C審計方向D審計重要性的評估正確答案B17.下述關(guān)于重要性概念的理解正確的有（

）。（2分）A重要性概念是針對審計意見而言的B重要性概念是從注冊會計師的角度來考慮的C重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D財務(wù)報表層次的重要性水平是實質(zhì)性測試的可容忍誤差正確答案C18.在民間審計業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計人員審計責任的是（

）。（2分）A保證會計資料的真實、合法、完整B按照審計準則的要求出具審計報告C保證審計報告的真實性D保證審計報告的合法性正確答案A19.注冊會計師通過設(shè)計的審計程序未能檢查出會計報表中的重大錯誤的風險是（

）。（2分）A程序風險B固有風險C控制風險D檢查風險正確答案D20.為驗證被審計單位是否存在產(chǎn)品已發(fā)貨、漏記銷售業(yè)務(wù)的問題，審計人員應(yīng)將（

）。（2分）A發(fā)貨單與銷售發(fā)票存根核對B銷售合同與銷售發(fā)票核對C發(fā)貨單、銷售發(fā)票存根與銷售收入明細賬核對D銷售發(fā)票存根與銷售收入明細賬核對正確答案C二、多選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.會計處理方法的選用嚴重違反《企業(yè)會計準則》和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，而被審計單位拒絕進行調(diào)整，注冊會計師可能發(fā)表（

）審計報告。（2分）A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見E帶強調(diào)事項段的無保留意見正確答案

B,C2.財務(wù)報告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)。特殊目的編制基礎(chǔ)主要包括（

）。（2分）A計稅核算基礎(chǔ)B監(jiān)管機構(gòu)的報告要求C合同的約定D會計準則E會計制度正確答案

A,B,C3.關(guān)于現(xiàn)金內(nèi)部控制正確的有（

）。（2分）A他人未經(jīng)授權(quán)不得接近現(xiàn)金B(yǎng)及時將收到的支票送存銀行C不得以收抵支D支票的簽發(fā)和保管應(yīng)由同一人負責E支票應(yīng)根據(jù)簽發(fā)時間另行編號正確答案

A,B,C4.下列有關(guān)財務(wù)報表審計目標的說法中正確的是（

）。（2分）A注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度B財務(wù)報表審計目標界定了注冊會計師的責任范圍C財務(wù)報表審計目標直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D財務(wù)報表審計目標對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用E注冊會計師的工作對財務(wù)報表審計目標發(fā)揮著導(dǎo)向作用正確答案

A,B,C,D5.下列有關(guān)注冊會計師審計的說法，正確的有（

）。（2分）A注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果B注冊會計師審計是一種有償審計C注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立E注冊會計師審計是事前審計正確答案

B,D6.下列各項審計證據(jù)中，屬于書面證據(jù)的有（

）。

（2分）A被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B被審計單位提供的賬簿記錄C被審計單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票D被審計單位填制的發(fā)貨單E詢問被審計單位人員形成的證據(jù)正確答案

A,B,C,D7.關(guān)于控制測試，下列說法中正確的是（

）。（2分）A在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試B僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試C控制測試的目的是確定控制是否得到執(zhí)行D注冊會計師認為控制是無效的，則不需要測試控制運行的有效性E控制測試是對控制運行有效性的測試正確答案

A,B,D,E8.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“存在或發(fā)生”認定的項目有（

）。（2分）A存貨B財務(wù)費用C營業(yè)收入D管理費用E應(yīng)付賬款正確答案

A,C9.對于存貨項目的審計，注冊會計師可實施（

）審計程序。

（2分）A在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤B檢查存貨C執(zhí)行抽盤D觀察管理層制訂的盤點程序的執(zhí)行情況E向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況正確答案

A,B,C,D,E10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，正確的是（

）。（2分）A控制環(huán)境屬于內(nèi)部控制要素B設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層和管理層C被審計單位設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制的方式會因被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同D內(nèi)部控制的目標之一是合理保證財務(wù)報告的可靠性E內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標提供合理保證正確答案

A,C,D,E11.控制測試中的抽樣風險包括（

）。（2分）A誤拒風險B信賴不足風險C誤受風險D信賴過度風險E審計風險正確答案

B,D12.下列各項中，屬于與收入交易相關(guān)的風險評估程序的是（

）。

（2分）A詢問管理層大額交易的情況B檢查信用管理部門的信用審批文件C分析月度或季度銷售量變動趨勢D函證大額債務(wù)人E從收入明細賬中選取大額或異常的項目，追查至相關(guān)原始憑證正確答案

A,B,C13.影響審計效果的抽樣風險類型有（

）。（2分）A信賴不足風險B信賴過度風險C誤拒風險D誤受風險E控制風險正確答案

B,D14.民間審計人員職業(yè)道德的一般原則包括（

）。（2分）A獨立原則B客觀原則C公正原則D公平原則E公開原則正確答案

A,B,C15.審計證據(jù)按其外形特征可以分為（

）。（2分）A佐證證據(jù)B實物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)正確答案

B,C,D,E16.注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認定的項目有（

）。（2分）A存貨B財務(wù)費用C營業(yè)收入D管理費用E應(yīng)付賬款正確答案

B,D,E17.下列各項，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有（

）。（2分）A了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度B評價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度C盤點庫存現(xiàn)金D核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符E確定現(xiàn)金在會計報表上的披露是否恰當正確答案

C,D,E18.函證銀行存款及借款，注冊會計師主要是為了證實（

）。（2分）A企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B銀行借款金額C是否存在企業(yè)未入賬的負債D銀行存款余額是否正確E銀行存款是否存在正確答案

B,C,D,E19.下列選項中，被審計單位違反存在或發(fā)生認定的是（

）。（2分）A虛構(gòu)銷售收入B在會計報表附注中披露主要會計政策C未計提壞賬準備D將未發(fā)生的費用登記入賬E未計提利息費用正確答案

A,D20.注冊會計師通常按照下列（

）原則考慮證據(jù)的可靠性。

（2分）A從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)比從原件獲取的證據(jù)更可靠C直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠E內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠正確答案

A,C,D,E三、判斷題（每題1分，共20道小題，總分值20分）1.錯報可能是錯誤導(dǎo)致的，也可能是舞弊導(dǎo)致的。

（1分）正確答案

正確2.審計人員在評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平可能不同于編制審計計劃時確定的重要性水平。

（1分）正確答案

正確3.在年度財務(wù)報表審計中，賬戶余額的實質(zhì)性測試通常在期中進行。（1分）正確答案

錯誤4.合理保證，是指注冊會計師在財務(wù)報表審計中提供的一種高度但非絕對的保證。

（1分）正確答案

正確5.注冊會計師不必關(guān)注金額小的錯報或漏報。（1分）正確答案

錯誤6.注冊會計師針對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見，因此沒有責任發(fā)現(xiàn)對財務(wù)報表整體影響并不重大的錯報。

（1分）正確答案

正確7.消極函證只是在被函詢單位發(fā)現(xiàn)函詢事項與事實不符時才給予復(fù)函，如確認相符則不復(fù)函。

（1分）正確答案

正確8.根據(jù)中國注冊會計師審計準則，注冊會計師的審計責任是按照企業(yè)會計準則的要求出具審計報告，并對出具的審計報告的負責。（1分）正確答案

錯誤9.現(xiàn)代審計是風險導(dǎo)向?qū)徲?，是以重大錯報風險為導(dǎo)向的審計。（1分）正確答案

正確10.審計程序的范圍是指實施審計程序的數(shù)量，包括抽取的樣本量，對某項控制活動的觀察次數(shù)等。

（1分）正確答案

正確11.通過監(jiān)盤，審計人員可以確定存貨的單價、數(shù)量和所有權(quán)。（1分）正確答案

錯誤12.合理保證意味著審計風險始終存在。（1分）正確答案

正確13.檢查風險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。注冊會計師通常無法將檢查風險降低為零。

（1分）正確答案

正確14.中國唐代設(shè)立審計院，是中國審計機構(gòu)定名之始，“審計”一詞正式出現(xiàn)。（1分）正確答案

錯誤15.對于重要的賬戶或交易，注冊會計師應(yīng)當從嚴制定重要性水平;對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶，應(yīng)將重要性水平確定得高一些。（1分）正確答案

正確16.現(xiàn)代審計與內(nèi)部控制制度之間存在著密切的聯(lián)系。（1分）正確答案

正確17.審計計劃分為總體審計策略和具體審計計劃兩個層次。

（1分）正確答案

正確18.注冊會計師可以改變重大錯報風險的估計水平，但無法改變重大錯報風險的實際水平。（1分）正確答案

正確19.在設(shè)計和實施控制測試時，對控制有效性的信賴程度越低，注冊會計師應(yīng)當獲取越有說服力的審計證據(jù)。

（1分）正確答案

錯誤20.根據(jù)審計準則，在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表負責。

（1分）糾錯正確答案

錯誤

成人高等教育審計學（五）一、單選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.采取下列（

）方法獲得的審計證據(jù)品質(zhì)低，證據(jù)力差，主要是為了進一步審計提供線索。（2分）A詢問法B盤存法C函證法D分析法正確答案A2.注冊會計師獲取的詢證函回函屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案B3.下列各項中不需要審計人員實施監(jiān)盤程序的是（

）。（2分）A現(xiàn)金B(yǎng)有價證券C銷售發(fā)票D應(yīng)收票據(jù)正確答案C4.被審計單位當年購入重型機床一臺，會計部門記賬時，漏記了該重型機床的運費，則被審計單位管理當局違反的“認定”是（

）。（2分）A準確性B權(quán)利和義務(wù)C存在或發(fā)生D表達和披露正確答案A5.由于負債賬戶的審計重點是防止低估，所以應(yīng)付賬款實質(zhì)性測試時具有非常重要意義的審計程序是（

）。（2分）A取得或編制應(yīng)付賬款明細表B抽查應(yīng)付賬款明細賬記錄C查找未入賬的應(yīng)付賬款D進行應(yīng)付賬款函證正確答案C6.審計工作一般按照下列（

）順序進行。（2分）A報告階段→實施階段→準備階段B實施階段→報告階段→準備階段C準備階段→實施階段→報告階段D報告階段→實施階段→準備階段正確答案C7.審計人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序所獲得的證據(jù)主要證實存貨的（

）。（2分）A所有權(quán)B計價C存在性D完整性正確答案C8.我國政府審計模式屬于（

）。（2分）A隸屬于議會或國會的立法模式B隸屬于社團組織的司法模式C隸屬于政府行政部門的行政模式D隸屬于財政部門的專職監(jiān)督模式正確答案C9.注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D分析性證據(jù)正確答案C10.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱，審計人員應(yīng)該（

）。（2分）A增加控制測試，增加實質(zhì)性測試B減少控制測試，減少實質(zhì)性測試C增加控制測試，減少實質(zhì)性測試D減少控制測試，增加實質(zhì)性測試正確答案D11.（

）是由企業(yè)或組織外部的人員來承擔的，如獨立的注冊會計師按照既定的要求展開審計。（2分）A政府審計B民間審計C內(nèi)部審計D外部審計正確答案D12.下列關(guān)于重要性和審計風險關(guān)系的表述，正確的是（

）。（2分）A重要性水平和審計風險是正相關(guān)關(guān)系B重要性水平越高，審計風險越高C重要性水平越高，審計風險越低D兩者無關(guān)正確答案C13.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（

）。（2分）A充分且不適當B不充分但適當C充分且適當D不充分不適當正確答案C14.某一賬戶存在重大錯報或漏報，而未被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性被稱為（

）。（2分）A審計風險B固有風險C檢查風險D控制風險正確答案C15.如果隨機選樣選出的樣本號碼為15、25、35、45、55、…，那么該選樣方法極有可能是（

）。（2分）A編號選樣法B隨機數(shù)表法C系統(tǒng)選樣法D整群隨機選樣法正確答案C16.屬于內(nèi)部證據(jù)的有(

)。（2分）A供應(yīng)商發(fā)票B銷貨發(fā)票C銀行對賬單D應(yīng)收賬款函證回函正確答案B17.在民間審計業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計人員審計責任的是（

）。（2分）A保證會計資料的真實、合法、完整B按照審計準則的要求出具審計報告C保證審計報告的真實性D保證審計報告的合法性正確答案A18.審計人員對采購合同、發(fā)票、不動產(chǎn)證進行檢查所獲得的證據(jù)主要證實資產(chǎn)的（

）。（2分）A所有權(quán)B計價C存在性D完整性正確答案A19.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是(

)。（2分）A甲公司連續(xù)編號的采購訂單B甲公司編制的成本分配計算表C甲公司提供的銀行對賬單D甲公司管理層提供的會議記錄正確答案C20.采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（

）。（2分）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)正確答案A二、多選題（每題2分，共20道小題，總分值40分）1.下列各項，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有（

）。（2分）A了解庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度B評價庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度C盤點庫存現(xiàn)金D核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否相符E確定現(xiàn)金在會計報表上的披露是否恰當正確答案

C,D,E2.審計證據(jù)的特點包括（

）。（2分）A相關(guān)性B重要性C明晰性D可靠性E充分性正確答案

A,D,E3.可運用審計抽樣的審計程序是（

）。（2分）A函證B詢問C觀察D分析性復(fù)核E檢查有形資產(chǎn)正確答案

A,E4.下列有關(guān)風險評估程序的說法中正確的是（

）。（2分）A風險評估程序是注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序B注冊會計師執(zhí)行風險評估程序，目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險，無論該風險是由錯誤還是由舞弊導(dǎo)致的C風險評估程序本身能為形成審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D風險評估程序貫穿于審計過程始終E風險評估程序應(yīng)當包括詢問、分析、觀察和檢查正確答案

A,B,D,E5.函證銀行存款及借款，注冊會計師主要是為了證實（

）。（2分）A企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B銀行借款金額C是否存在企業(yè)未入賬的負債D銀行存款余額是否正確E銀行存款是否存在正確答案

B,C,D,E6.影響審計效率的抽樣風險類型有（

）。（2分）A信賴不足風險B信賴過度風險C誤拒風險D誤受風險E固有風險正確答案

A,C7.關(guān)于控制測試，下列說法中正確的是（

）。（2分）A在評估認定層次重大錯報風險時，預(yù)期控制的運行是有效的，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試B僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試C控制測試的目的是確定控制是否得到執(zhí)行D注冊會計師認為控制是無效的，則不需要測試控制運行的有效性E控制測試是對控制運行有效性的測試正確答案

A,B,D,E