濟(jì)南廣電公司并購重組方案樣本

目錄TOC\o\h\z一、政策和背景介紹 2二、省局方案分析 3（一）方案主旨 3（二）方案演進(jìn)特點(diǎn) 3（三）方案未明確問題 3（四）省局利益分析 4三、濟(jì)南地域廣電網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)實(shí)狀況 5（一）基礎(chǔ)情況 5（二）濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)情況復(fù)雜性 8（三）濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)重組需處理問題 8四、濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn) 8（一）資產(chǎn)評(píng)定 9（二）存量核定 10（三）市企業(yè)組建標(biāo)準(zhǔn) 10（四）企業(yè)治理結(jié)構(gòu) 12（五）業(yè)務(wù)分工和組織結(jié)構(gòu) 13五、重組步驟及注意事項(xiàng) 14（一）重組步驟 14（二）注意事項(xiàng) 15附錄 16（一）分企業(yè)和子企業(yè)比較 16（二）資產(chǎn)評(píng)定多個(gè)方法 16（三）存量和增量 17（四）以是否追加投資為標(biāo)準(zhǔn)核定存量、進(jìn)行收益分配實(shí)例 18一、政策和背景介紹1999年9月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了信息產(chǎn)業(yè)部、國家廣播電影電視總局相關(guān)加強(qiáng)廣播電視有線網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理意見（國辦發(fā)[1999]82號(hào)），要求廣播電視傳輸網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和管理必需實(shí)施政企分開，成立企業(yè)化廣播電視傳輸企業(yè)。今年8月，全國廣播影視局長座談會(huì)深入提出必需認(rèn)真落實(shí)實(shí)施國辦發(fā)[1999]82號(hào)文件精神，采取行政手段整合、市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作方法，加緊以省為單位組建廣播電視傳輸網(wǎng)絡(luò)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)省、地市、縣三級(jí)貫通、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)行。今年11月，國家廣電總局公布《相關(guān)以省為單位組建廣播電視網(wǎng)絡(luò)傳輸企業(yè)相關(guān)問題通知》，強(qiáng)調(diào)了網(wǎng)絡(luò)傳輸企業(yè)必需以經(jīng)營廣播電視信號(hào)傳輸業(yè)務(wù)為主業(yè)，是為廣播電視服務(wù)、包含國家安全并向公眾提供關(guān)鍵服務(wù)特殊企業(yè)。企業(yè)根本任務(wù)是確保廣播電視節(jié)目標(biāo)安全傳輸、擴(kuò)大中央和省級(jí)廣播電視節(jié)目標(biāo)有效覆蓋。依據(jù)國務(wù)院及國家廣電總局文件精神，山東省廣播電視局已報(bào)請(qǐng)省委、省政府同意，聘用了山東省振魯會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助制訂《相關(guān)組建”山東廣電網(wǎng)絡(luò)”操作方案》，并在聽取了各方意見后數(shù)次修改，雖還未完全定稿，但于今年底前完成省企業(yè)掛牌計(jì)劃已確定。依據(jù)國家及省局意見和方案，濟(jì)南市廣電局就參與組建”山東廣電網(wǎng)絡(luò)”一事召開黨委會(huì)進(jìn)行了研究，認(rèn)為主動(dòng)參與組建將有利于廣電系統(tǒng)形成協(xié)力、拓展融資渠道、提升競(jìng)爭實(shí)力，和電信等行業(yè)展開市場(chǎng)化競(jìng)爭；并將有利于濟(jì)南市廣電事業(yè)發(fā)展和促進(jìn)信息化建設(shè)進(jìn)程。為此，市廣電局已報(bào)請(qǐng)市政府同意市局以網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)入股，加入”山東廣電網(wǎng)絡(luò)”。可見，廣電網(wǎng)絡(luò)整合已是大勢(shì)所趨、人心所向，未來網(wǎng)絡(luò)傳輸企業(yè)將負(fù)擔(dān)起確保廣播電視節(jié)目安全傳輸關(guān)鍵責(zé)任。二、省局方案分析（一）方案主旨以國務(wù)院辦公廳[1999]82號(hào)文件、蘭州全國廣播影視局長座談會(huì)和山東省委、省政府指示精神為指導(dǎo)思想，采取行政手段整合、市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作方法，對(duì)全省有線電視網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分級(jí)整合，實(shí)現(xiàn)“全程全網(wǎng)、省市縣三級(jí)貫通”，“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)行”目標(biāo)。經(jīng)過此次重組和改制，為廣電系統(tǒng)發(fā)展發(fā)明更多條件和機(jī)會(huì)。表現(xiàn)在：推進(jìn)廣電系統(tǒng)形成協(xié)力，提升網(wǎng)絡(luò)傳輸資源利用效率、系統(tǒng)計(jì)劃能力和資源配置能力；確保廣播電視節(jié)目標(biāo)安全傳輸。并經(jīng)過提升投資、融資能力擴(kuò)大中央和省級(jí)廣播電視節(jié)目標(biāo)有效覆蓋；利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)資源和投融資能力，擴(kuò)大增值業(yè)務(wù)覆蓋面、發(fā)展跨地域集團(tuán)用戶；促進(jìn)“臺(tái)網(wǎng)分離、三臺(tái)合一”等行業(yè)改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）方案演進(jìn)特點(diǎn)省廣電局相關(guān)組建“山東廣電網(wǎng)絡(luò)”操作方案幾易其稿，從其演進(jìn)軌跡看，方案越來越強(qiáng)調(diào)根據(jù)《企業(yè)法》要求組建省、市網(wǎng)絡(luò)企業(yè)，反應(yīng)出省局正在努力爭取利用市場(chǎng)手段，規(guī)范、合理地整合全省有線網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)“全程全網(wǎng)、省市縣三級(jí)貫通，垂直管理”目標(biāo)。（三）方案未明確問題方案為組建省、市企業(yè)提供了總體思緒，但就部分具體操作問題并未提出明確處理方案。下屬企業(yè)性質(zhì)方案提出縣級(jí)全部組建子企業(yè)，其前提是最少有兩方股東。對(duì)于愿采取全資折價(jià)入股或由市企業(yè)出資買斷縣企業(yè)，是否應(yīng)成立分企業(yè)？資產(chǎn)評(píng)定問題包含有效資產(chǎn)范圍界定；負(fù)債處理方法；評(píng)定方法選擇等存量、增量核定怎樣處理已完成高額投入還未進(jìn)入回報(bào)期地域存量；怎樣在確保原有投資者利益基礎(chǔ)上吸引更多外部投資者；是否長久采取增量、存量概念進(jìn)行收益分配等。未來業(yè)務(wù)分工怎樣構(gòu)建省、市、縣三級(jí)分工協(xié)作、垂直管理業(yè)務(wù)格局；怎樣處理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù)關(guān)系；怎樣界定用戶發(fā)展范圍和關(guān)鍵等。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置怎樣依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)格局及省、市、縣局特點(diǎn)設(shè)計(jì)合理組織結(jié)構(gòu)。（四）省局利益分析從方案演進(jìn)及其基礎(chǔ)思緒看，省局期望實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1）快速組建省企業(yè)，完成年底掛牌。從最初市縣局同時(shí)加入省企業(yè)，到以后分級(jí)整合模式，首先表現(xiàn)了省局對(duì)”垂直管理”了解日益清楚，其次有利于省局以較快速度完成省企業(yè)掛牌組建目標(biāo)。因?yàn)槿^(qū)縣級(jí)廣電局?jǐn)?shù)量眾多，現(xiàn)有運(yùn)作和管理存在多種差異。相對(duì)于整合17家市局，同時(shí)整合區(qū)縣局必需考慮多種特殊情況，難度較高，難以滿足組建對(duì)時(shí)間要求。采取整合市局方法不僅能節(jié)省時(shí)間，而且基礎(chǔ)達(dá)成了對(duì)全省骨干網(wǎng)絡(luò)整合要求，使省企業(yè)初具規(guī)模。以較低投入控制全省網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)整合各市局而非市、縣各局資產(chǎn)，使省局以較低現(xiàn)金投入取得對(duì)省企業(yè)控股權(quán)。省企業(yè)可經(jīng)過對(duì)市企業(yè)控股取得對(duì)市、縣網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)控制。因?yàn)楦魇芯志W(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)在當(dāng)?shù)貜V電系統(tǒng)中占相當(dāng)比重，整合市局一定程度上實(shí)現(xiàn)了對(duì)當(dāng)?shù)貜V電網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)控制。即未來整合區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)并組建市企業(yè)后，省企業(yè)能比較輕易地取得對(duì)市企業(yè)控股權(quán)，從而形成對(duì)省、市、縣三級(jí)網(wǎng)絡(luò)控制。三級(jí)整合完成后可提升網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)無形價(jià)值，提升省企業(yè)實(shí)力當(dāng)省、市、縣三級(jí)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)”全程全網(wǎng)、三級(jí)貫通”后，該網(wǎng)絡(luò)無形資產(chǎn)價(jià)值將顯著提升。這將有利于省企業(yè)拓展投融資渠道、獲取更多資源及發(fā)展機(jī)會(huì)，并提升市場(chǎng)競(jìng)爭能力。當(dāng)廣電網(wǎng)絡(luò)事業(yè)以企業(yè)化方法主動(dòng)參與市場(chǎng)競(jìng)爭后，首先能夠關(guān)聯(lián)性地影響和推進(jìn)全省廣電系統(tǒng)改制；其次，網(wǎng)絡(luò)事業(yè)經(jīng)營業(yè)績快速提升對(duì)于各級(jí)廣電局經(jīng)濟(jì)情況將提供實(shí)質(zhì)性支持，進(jìn)而推進(jìn)整個(gè)廣電系統(tǒng)繁榮和發(fā)展。三、濟(jì)南地域廣電網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)實(shí)狀況（一）基礎(chǔ)情況1、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)現(xiàn)實(shí)狀況經(jīng)過前幾年高額投資，濟(jì)南市廣電網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已具規(guī)模：濟(jì)南市有線電視網(wǎng)絡(luò)骨干網(wǎng)已經(jīng)建設(shè)完全；濟(jì)南和所轄各縣市SDH網(wǎng)在今年建成；濟(jì)南市區(qū)（包含歷城區(qū)）、章丘市城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)有線電視網(wǎng)已經(jīng)通達(dá)；長清、平陰、濟(jì)陽、商河四縣光纜也已通達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地；濟(jì)南市區(qū)、章丘市ATM網(wǎng)已經(jīng)建成，濟(jì)南ATM網(wǎng)聯(lián)通四縣光纜也已建成。全市對(duì)行政村覆蓋率達(dá)42%現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況為未來業(yè)務(wù)開展打下了很好物質(zhì)基礎(chǔ)。用戶發(fā)展情況濟(jì)南市有線電視用戶發(fā)展情況以下： 單位：萬戶現(xiàn)有用戶數(shù)現(xiàn)有居民戶數(shù)用戶覆蓋率濟(jì)南市區(qū)34．55069%章丘市10．63035%歷城區(qū)4．42220%平陰縣21020%長清縣1．41410%濟(jì)陽縣0．57134%商河縣1128%累計(jì)54．4715136%注：濟(jì)南市區(qū)現(xiàn)有用戶數(shù)包含天橋區(qū)。若以城鎮(zhèn)80%覆蓋率、鄉(xiāng)村70%覆蓋率為市場(chǎng)飽和點(diǎn)，濟(jì)南地域有線電視用戶還有較大發(fā)展空間?，F(xiàn)在增值業(yè)務(wù)僅在濟(jì)南市區(qū)和章丘市有所開展，業(yè)務(wù)范圍包含集團(tuán)用戶數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)、家庭上網(wǎng)業(yè)務(wù)、家庭大戶室、語音業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)廣播等，用戶數(shù)量僅幾千戶。依據(jù)多年來數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)，增值業(yè)務(wù)市場(chǎng)潛力應(yīng)是較為樂觀。資產(chǎn)、負(fù)債情況1）資產(chǎn)情況濟(jì)南地域整體網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)帳面價(jià)值約為4.8億。其中市廣電局網(wǎng)絡(luò)中心網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)作為支出列支后未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，若從帳目進(jìn)行調(diào)整可再增加4-5千萬帳面價(jià)值。在全部網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)中，市廣電局和浪潮集團(tuán)合資ATM網(wǎng)、章丘市整個(gè)網(wǎng)絡(luò)和長清縣整個(gè)網(wǎng)絡(luò)全部已進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定，調(diào)整后帳面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值比較靠近，其它地域資產(chǎn)全部未作評(píng)定。除廣浪企業(yè)和廣電青鳥企業(yè)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度計(jì)提折舊外，其它各廣電局所屬資產(chǎn)按機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度未提折舊，這部分資產(chǎn)在企業(yè)化改制時(shí)需補(bǔ)提折舊。2）負(fù)債情況 單位：萬元銀行貸款應(yīng)付帳款總計(jì)市網(wǎng)絡(luò)中心500500章丘市492492歷城區(qū)100389489平陰縣406298704長清縣290270560濟(jì)陽縣250250商河縣90219309累計(jì)163616683304部分縣對(duì)濟(jì)南市局（包含廣浪企業(yè)）有借款，此處未表現(xiàn)?？鄢龑?duì)外負(fù)債，濟(jì)南地域廣電網(wǎng)絡(luò)帳面凈資產(chǎn)約5億元。收支情況1）收入情況濟(jì)南市有線電視業(yè)務(wù)收入情況和各地居民總戶數(shù)、現(xiàn)有用戶數(shù)、經(jīng)濟(jì)條件等原因全部有一定關(guān)系，其中：濟(jì)南市區(qū)、歷城區(qū)、章丘市三地收入情況很好。原因在于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件很好，有線電視普及率較高，分別達(dá)成69%、20%、35%；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高；收視費(fèi)回收情況很好。平陰、長清、濟(jì)陽、商河四縣業(yè)務(wù)收入較低，關(guān)鍵原因是覆蓋率、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收視費(fèi)回收率全部較不甚滿意。其中平陰縣覆蓋率相對(duì)較高達(dá)成20%，收入居四縣首位；其它三縣覆蓋率在10%以下，年收入不到100萬。2）支出情況因?yàn)槌菂^(qū)和農(nóng)村收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差異，城區(qū)費(fèi)用收入比通常在60%左右，縣區(qū)在70%左右。但今年廣浪企業(yè)、廣電青鳥企業(yè)投資較高，造成費(fèi)用偏高，其它部分縣支出異?？赡苡梢韵略蛟斐桑喊l(fā)生特殊事件：如工傷賠償?shù)葟膹V電局報(bào)表中剝離數(shù)據(jù)不完全或不正確。（注：受調(diào)研時(shí)間、調(diào)研資料限制，上述現(xiàn)實(shí)狀況描述中一些數(shù)據(jù)可能不完全正確）（二）濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)情況復(fù)雜性因?yàn)楦鞯噩F(xiàn)實(shí)情況多樣性，提升了濟(jì)南地域廣電網(wǎng)絡(luò)復(fù)雜性，表現(xiàn)在：地域貧富差異較大，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、用戶發(fā)展和收入情況存在一定差距；系統(tǒng)外股東已參與廣電網(wǎng)絡(luò)事業(yè)：不僅有參與增值業(yè)務(wù)（如浪潮），也同時(shí)參與增值業(yè)務(wù)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)（如北大青鳥）；和外部股東合資過程中，有沒有形資產(chǎn)介入；區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不僅有市局投資，還有系統(tǒng)外股東（浪潮）投入；鄉(xiāng)鎮(zhèn)地域投資有縣局獨(dú)立投資、縣鄉(xiāng)共同投資、鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨(dú)立投資等方法。（三）濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)重組需處理問題針對(duì)濟(jì)南地域現(xiàn)實(shí)狀況、復(fù)雜性及省企業(yè)方案還未明確內(nèi)容，濟(jì)南地域廣電網(wǎng)絡(luò)重組必需合了處理以下問題：怎樣進(jìn)行公正、合理資產(chǎn)評(píng)定，并妥善處理負(fù)債問題；怎樣界定存量和增量，避免”殺富濟(jì)貧”或”加劇貧富分化”；采取何種方法整合區(qū)縣級(jí)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)濟(jì)南地域整體利益最大化；怎樣處理鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)；怎樣處理現(xiàn)有外部股東，其業(yè)務(wù)范圍是否應(yīng)該調(diào)整；系統(tǒng)外股東對(duì)縣局投入作為投資還是借款處理；未來應(yīng)建立分企業(yè)還是子企業(yè)開展業(yè)務(wù)；怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)分工、怎樣設(shè)計(jì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等。四、濟(jì)南地域網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)廣電網(wǎng)絡(luò)資源整合意義重大，此次改制和重組應(yīng)依據(jù)全局利益最大化、兼顧局部利益總標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。（一）資產(chǎn)評(píng)定廣電網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)作為地方財(cái)政投資，將決定各地域在新建網(wǎng)絡(luò)企業(yè)中投資額及未來收益，對(duì)各地財(cái)政利益、當(dāng)?shù)貜V電局生存和發(fā)展全部含相關(guān)鍵意義。故應(yīng)以統(tǒng)一、合理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各地域網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定。1、評(píng)定方法對(duì)資產(chǎn)評(píng)定通常可采取以下多個(gè)方法：帳面價(jià)格法、重置價(jià)格法或收益現(xiàn)值法。帳面價(jià)格法簡單易懂，但未考慮資產(chǎn)購入時(shí)點(diǎn)、采購能力等差異，存在同類資產(chǎn)帳面價(jià)格差異顯著現(xiàn)象。重置價(jià)格法能較客觀地考評(píng)資產(chǎn)目前價(jià)值。但因?yàn)樵O(shè)備種類、品牌、型號(hào)、新舊情況等多樣性，需專業(yè)技術(shù)人員對(duì)設(shè)備實(shí)際情況進(jìn)行審查、分析，并和市場(chǎng)同類產(chǎn)品進(jìn)行比較，評(píng)定過程相對(duì)復(fù)雜。收益現(xiàn)值法是從未來創(chuàng)利角度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定，考慮了資產(chǎn)無形價(jià)值。但因?yàn)橛绊憚?chuàng)利能力變量較多、且變量存在一定不可控性和相關(guān)性，對(duì)科學(xué)評(píng)定提出了較高難度?？紤]到資產(chǎn)評(píng)定操作難度和可行性，客觀地評(píng)價(jià)各地對(duì)網(wǎng)絡(luò)實(shí)際投資，提議統(tǒng)一采取重置價(jià)格法對(duì)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)。2、資產(chǎn)范圍界定評(píng)定前必需對(duì)有效網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)范圍進(jìn)行核定。包含線路資產(chǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)：入戶或入村，提議采取入戶標(biāo)準(zhǔn)以認(rèn)可對(duì)用戶端有效網(wǎng)絡(luò)投資；房屋資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定：提議用產(chǎn)權(quán)證歸屬標(biāo)正確定房屋產(chǎn)權(quán)全部者；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備范圍：提議由專業(yè)技術(shù)人員統(tǒng)一核定；部分區(qū)縣微波傳輸設(shè)備是否計(jì)入有效資產(chǎn)：因?yàn)樵O(shè)備對(duì)未來網(wǎng)絡(luò)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展作用甚微，提議不計(jì)入資產(chǎn)。對(duì)于未進(jìn)行資產(chǎn)登記部分經(jīng)過審計(jì)明確界定，并確定實(shí)際使用年限。（二）存量核定應(yīng)從動(dòng)態(tài)發(fā)展角度核定存量，兼顧各地現(xiàn)實(shí)收支和未來發(fā)展?jié)摿?。另外符合”同股同?quán)”收益分配標(biāo)準(zhǔn)。以用戶數(shù)量作為考察存量標(biāo)準(zhǔn)方法，可依據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、單位成本變動(dòng)調(diào)整實(shí)際收支，處理了經(jīng)濟(jì)原因?qū)κ罩в绊?，但未考慮資產(chǎn)發(fā)展?jié)摿Γ汉芏嗟赜颍?jīng)過幾年高投入，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已較健全；但現(xiàn)有用戶量不足以填補(bǔ)高額支出，造成凈收入很低或出于虧損狀態(tài)；但未來幾年用戶量將快速增加，而所需投入甚微，凈收入將較快提升。這部分收益應(yīng)視為存量。以是否追加投資作為存量核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)能較合理處理資產(chǎn)潛在收益問題。即對(duì)于未增加投資未來收益，全部歸原投資方全部；對(duì)于增加投資后未來收益，按當(dāng)初股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。（詳見附錄說明）存量和增量概念作為過渡期分配模式可處理確保原有投資者利益問題，但對(duì)于新投資者而言是”同股不一樣權(quán)”，且逐年調(diào)整存量較繁瑣。提議設(shè)定調(diào)整過渡期：當(dāng)原有投資方按股權(quán)百分比取得收益高于其應(yīng)獲存量時(shí)，過渡期完成。未來投資收益按當(dāng)初股權(quán)結(jié)構(gòu)分配，存量概念消失。（三）市企業(yè)組建標(biāo)準(zhǔn)1、出資方法市企業(yè)組建能夠采取區(qū)縣局資產(chǎn)折價(jià)入股、市局出資購置區(qū)縣局資產(chǎn)等方法。資產(chǎn)折價(jià)入股方法優(yōu)點(diǎn)較多：擴(kuò)大市企業(yè)凈資產(chǎn)額，有利于濟(jì)南廣電系統(tǒng)在省企業(yè)爭取更多權(quán)益；使區(qū)縣局成為市企業(yè)股東，參與濟(jì)南地域全部網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)收益分配。待市企業(yè)參股省企業(yè)后，還能參與省企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收益分配；對(duì)市局資金壓力較小。市局出資購置區(qū)縣局資產(chǎn)存在兩種情況：出資買斷。這么區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)和當(dāng)?shù)貜V電局投資關(guān)系全部切段，不利于網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展，不利于當(dāng)?shù)貜V電局取得連續(xù)經(jīng)濟(jì)支持。購置部分資產(chǎn)。這么區(qū)縣局業(yè)務(wù)及用戶領(lǐng)域、收益起源將局限于當(dāng)?shù)胤秶．?dāng)?shù)乩孀畲蠡枷雽⒂绊憹?jì)南地域整體利益最大化實(shí)現(xiàn)。為實(shí)現(xiàn)兼顧全局利益和局部利益目標(biāo)，提議采取區(qū)縣局資產(chǎn)折價(jià)入股方法進(jìn)行整合。對(duì)于各區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)部分負(fù)債，提議采取自愿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理：對(duì)帶負(fù)債入股區(qū)縣，對(duì)應(yīng)核減其資產(chǎn)額，并轉(zhuǎn)移債務(wù)關(guān)系至市企業(yè)；對(duì)保留負(fù)債于當(dāng)?shù)貜V電局區(qū)縣，以投入實(shí)際資產(chǎn)作為投資額。市局和廣浪企業(yè)對(duì)各縣投入部分，提議作為投資處理，不再增加縣局負(fù)債，但需對(duì)應(yīng)核減資產(chǎn)。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨(dú)立投資網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)，提議由當(dāng)?shù)乜h局負(fù)責(zé)整合。2、建立子企業(yè)或分企業(yè)建立區(qū)縣子企業(yè)還是分企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮以下原因：未來管理問題通常而言，分企業(yè)作為市企業(yè)隸屬機(jī)構(gòu)，由市企業(yè)直接管理、運(yùn)作，便于統(tǒng)一調(diào)度安排。子企業(yè)作為獨(dú)立企業(yè)法人，可自主經(jīng)營。母企業(yè)必需經(jīng)過股東會(huì)對(duì)其施加影響，管理難度較分企業(yè)高。對(duì)系統(tǒng)外股東處理若現(xiàn)有系統(tǒng)外股東不可參與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，其將不能成為市企業(yè)股東，從而只能在當(dāng)?shù)睾拖到y(tǒng)內(nèi)股東一起組建子企業(yè)，從事增值業(yè)務(wù)。收益分配格局子企業(yè)可直接在其股東間分配收益，母企業(yè)作為股東取得對(duì)應(yīng)收益；分企業(yè)利潤必需歸入企業(yè)整體利潤后在企業(yè)股東間分配。建立子企業(yè)地域，區(qū)縣局利益和市企業(yè)利益不完全一致，易產(chǎn)生當(dāng)?shù)乩孀畲蠡瘍A向。建立分企業(yè)地域，區(qū)縣局、市局和系統(tǒng)外股東成為利益共同體，有利于整體計(jì)劃、統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)全局利益最大化。為了真正實(shí)現(xiàn)”統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)行”目標(biāo)，提議各地域盡可能建立分企業(yè)。（四）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)1、關(guān)鍵組織機(jī)構(gòu)依據(jù)《企業(yè)法》要求，有限責(zé)任企業(yè)應(yīng)建立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。股東會(huì)由全體股東組成，是企業(yè)權(quán)力機(jī)關(guān)，股東會(huì)會(huì)議由股東按出資百分比行使表決權(quán)。董事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，并對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)由股東代表和合適百分比職員代表組成，其組員不得少于3人。職員代表由企業(yè)職員民主選舉產(chǎn)生。董事、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理不得兼任監(jiān)事。2、董事會(huì)席位為確保各區(qū)縣利益在董事會(huì)決議中得以表現(xiàn)，市企業(yè)董事會(huì)席位設(shè)置應(yīng)確保各區(qū)縣最少有一名董事。對(duì)于出資額較高濟(jì)南市廣電局、章丘縣廣電局、北大青鳥及浪潮（前提是系統(tǒng)外股東能夠加入市企業(yè)）應(yīng)增加董事會(huì)席位至2-3位。3、董事長人選董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，提議由最大股東單位推舉，并盡可能當(dāng)?shù)鼗?。董事長作為市企業(yè)法人代表，負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃及高層人事管理，并負(fù)責(zé)主持董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議等工作。4、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）人選總經(jīng)理由董事會(huì)聘用，負(fù)擔(dān)企業(yè)運(yùn)行管理，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)能夠采取對(duì)外招聘或內(nèi)部推舉方法民主選聘總經(jīng)理。企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）也由董事會(huì)聘用，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，并對(duì)分企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)控指導(dǎo)，對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。5、下屬企業(yè)治理結(jié)構(gòu)下屬子企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)法》要求建立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。若規(guī)模較小，可設(shè)一名實(shí)施董事，一至二名監(jiān)事，不再設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。區(qū)縣企業(yè)經(jīng)理盡可能當(dāng)?shù)鼗?，以確保過渡期業(yè)務(wù)管理和發(fā)展順利進(jìn)行。（五）業(yè)務(wù)分工和組織結(jié)構(gòu)1、業(yè)務(wù)分工未來省、市、區(qū)縣企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)表現(xiàn)不一樣側(cè)關(guān)鍵：省企業(yè)將關(guān)鍵負(fù)責(zé)全省業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、跨地市投資和整合，并發(fā)揮其強(qiáng)大融資能力；市企業(yè)將負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)發(fā)展計(jì)劃、用戶（包含家庭用戶和集團(tuán)用戶）和業(yè)務(wù)（包含基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù)）整合及投資；各區(qū)縣企業(yè)配合市企業(yè)實(shí)施業(yè)務(wù)和投資計(jì)劃，其業(yè)務(wù)范圍包含當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)業(yè)務(wù)及家庭用戶和當(dāng)?shù)貓F(tuán)體（如學(xué)校）增值業(yè)務(wù)。從而形成省、市、區(qū)縣三級(jí)配合、整體計(jì)劃、協(xié)作發(fā)展，實(shí)施垂直管理業(yè)務(wù)模式。2、組織結(jié)構(gòu)市企業(yè)高層管理機(jī)構(gòu)應(yīng)表現(xiàn)精簡標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)拓展和運(yùn)作能力，關(guān)鍵包含：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)計(jì)劃部、技術(shù)計(jì)劃部、行政人事部等?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)整體運(yùn)行管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作，并對(duì)下屬子企業(yè)/分企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)控；市場(chǎng)計(jì)劃部負(fù)責(zé)統(tǒng)一策劃、安排企業(yè)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)發(fā)展和增值業(yè)務(wù)開拓，并為下屬分企業(yè)/子企業(yè)業(yè)務(wù)開展提供指導(dǎo)和支持；技術(shù)計(jì)劃部負(fù)責(zé)制訂技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃等；行政人事部負(fù)責(zé)企業(yè)人力資源管理和行政事務(wù)處理安排。下屬企業(yè)及其部門設(shè)置應(yīng)突出對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管控，確保有線電視和廣播節(jié)目傳輸安全性和高效性。提議市企業(yè)及其下屬區(qū)縣企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù)進(jìn)行分類管理：各區(qū)縣根據(jù)屬地標(biāo)準(zhǔn)組建分企業(yè)/子企業(yè)，并設(shè)置兩個(gè)獨(dú)立業(yè)務(wù)部門分別從事基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)作及增值業(yè)務(wù)家庭用戶、當(dāng)?shù)貓F(tuán)體用戶發(fā)展。濟(jì)南市區(qū)設(shè)置基礎(chǔ)業(yè)務(wù)分企業(yè)和增值業(yè)務(wù)分/子企業(yè)?；A(chǔ)業(yè)務(wù)分企業(yè)負(fù)責(zé)濟(jì)南市區(qū)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開拓和管理；增值業(yè)務(wù)企業(yè)負(fù)責(zé)濟(jì)南市區(qū)家庭用戶發(fā)展及濟(jì)南地域集團(tuán)用戶開拓和維護(hù)。若集團(tuán)用戶增值業(yè)務(wù)需經(jīng)過各區(qū)縣有線網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳輸，增值業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)向區(qū)縣企業(yè)租用線路，并進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。五、重組步驟及注意事項(xiàng)（一）重組步驟1、經(jīng)過審計(jì)確定存量，界定相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所或建立內(nèi)部審計(jì)小組，利用審計(jì)方法確定濟(jì)南市、區(qū)縣（包含鄉(xiāng)）網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)實(shí)際收入和支出。注意必需剔除突發(fā)性事件對(duì)收支影響，界定應(yīng)收、應(yīng)付帳款范圍和賬齡要求，要求固定資產(chǎn)折舊計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)需核定和網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債情況。2、資產(chǎn)評(píng)定聘用專業(yè)評(píng)定機(jī)構(gòu)利用重置價(jià)格法對(duì)各網(wǎng)絡(luò)中心/企業(yè)有效資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定。整合鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)當(dāng)?shù)貜V電局負(fù)責(zé)整合鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨(dú)立投資網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)。組建市、縣企業(yè)系統(tǒng)外股東可加入市企業(yè)以濟(jì)南市廣電局、下屬區(qū)縣廣電局和現(xiàn)有系統(tǒng)外股東（浪潮、北大青鳥、職員持股會(huì)）作為市企業(yè)提議股東，以各自持有網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)作為出資額，組建濟(jì)南市廣電網(wǎng)絡(luò)，并建立法人治理結(jié)構(gòu)。以市企業(yè)持有區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)出資在當(dāng)?shù)卦O(shè)置網(wǎng)絡(luò)分企業(yè)。濟(jì)南市分別成立基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和增值業(yè)務(wù)分企業(yè)。系統(tǒng)外股東不可加入市企業(yè)以濟(jì)南市廣電局、下屬區(qū)縣廣電局作為市企業(yè)提議股東，以各自持有網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)作為出資額，組建濟(jì)南市廣電網(wǎng)絡(luò)，并建立法人治理結(jié)構(gòu)。無系統(tǒng)外股東地域，以市企業(yè)持有區(qū)縣網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)出資在當(dāng)?shù)卦O(shè)置網(wǎng)絡(luò)分企業(yè)；章丘市成立基礎(chǔ)業(yè)務(wù)分企業(yè)，并和北大青鳥合資成立增值業(yè)務(wù)子企業(yè)；濟(jì)南市成立基礎(chǔ)業(yè)務(wù)分工，并和浪潮一起組建增值業(yè)務(wù)子企業(yè)。5、組織結(jié)構(gòu)設(shè)定、人員到位確定各市、縣企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，并經(jīng)過推選、任命、聘用等方法落實(shí)各崗位人員配置。（二）注意事項(xiàng)1、章丘地域無形資產(chǎn)章丘市廣電局在和北大青鳥合資組建網(wǎng)絡(luò)企業(yè)時(shí)，利用青鳥現(xiàn)金投資償還了其3千萬元銀行借款，但并未對(duì)應(yīng)核減廣電局出資額，造成網(wǎng)絡(luò)企業(yè)資產(chǎn)增值3千萬——應(yīng)作為無形資產(chǎn)處理。提議在組建市企業(yè)前資產(chǎn)評(píng)定中對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行還原。天橋區(qū)整合依據(jù)市局和省局協(xié)議，省局代理市局管理、維護(hù)天橋區(qū)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，并每十二個(gè)月向市局交600萬利潤。但該地域廣電網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)仍屬市局全部。組建市企業(yè)時(shí)，應(yīng)把天橋區(qū)資產(chǎn)一起歸入市局范圍。并對(duì)天橋區(qū)實(shí)際收支情況進(jìn)行審計(jì)，確定存量。若市局和省局能就取消該協(xié)議達(dá)成一致，則審計(jì)確定存量作為市局未來應(yīng)獲存量基準(zhǔn)；若該協(xié)議繼續(xù)有效，則依據(jù)審計(jì)確定存量對(duì)雙方利潤分配進(jìn)行協(xié)商，確定合理金額，并把該部分金額作為市局存量。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備情況預(yù)了解。因?yàn)楦鞯鼐W(wǎng)絡(luò)事業(yè)所采取設(shè)備類型、品牌、型號(hào)、折舊情況等差異較大，為便于評(píng)定工作展開，提議市廣電局網(wǎng)絡(luò)中心事先從技術(shù)角度對(duì)各地域設(shè)備情況進(jìn)行考察。附錄（一）分企業(yè)和子企業(yè)比較定義分企業(yè)是指企業(yè)依法設(shè)置以本企業(yè)名義進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)分支機(jī)構(gòu)。子企業(yè)是指按一定協(xié)議或因?yàn)楸涣硪黄髽I(yè)持股而受另一企業(yè)控制企業(yè)。區(qū)分別比較項(xiàng)目分企業(yè)子企業(yè)法人資格不含有法人資格，沒有獨(dú)立章程和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)，只設(shè)業(yè)務(wù)代表人或管理人。含有法人資格，有獨(dú)立章程和組織機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理不單獨(dú)設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表，經(jīng)營資產(chǎn)由總企業(yè)提供并歸總企業(yè)全部。含有獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表體系和資產(chǎn)全部權(quán)。法律責(zé)任無獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)，沒有負(fù)擔(dān)民事責(zé)任能力。含有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)權(quán)并負(fù)擔(dān)民事責(zé)任。和母企業(yè)關(guān)系作為母企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或隸屬機(jī)構(gòu)，以母企業(yè)名義開展經(jīng)營活動(dòng)，其人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等直接由母企業(yè)決定，全部債權(quán)債務(wù)由母企業(yè)負(fù)擔(dān)。母企業(yè)作為子企業(yè)大股東，以其所擁有股份為限對(duì)子企業(yè)負(fù)擔(dān)責(zé)任，經(jīng)過股東會(huì)對(duì)子企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控制、指導(dǎo)。（二）資產(chǎn)評(píng)定多個(gè)方法1、帳面價(jià)格法：把資產(chǎn)投資時(shí)實(shí)際支出并記入財(cái)務(wù)帳目標(biāo)價(jià)格作為評(píng)定時(shí)資產(chǎn)價(jià)值。2、重置成本法：按評(píng)定時(shí)點(diǎn)市場(chǎng)價(jià)計(jì)算資產(chǎn)在全新情況下重新購置所需投資，并依據(jù)資產(chǎn)使用年限，減去按重置價(jià)格計(jì)算累計(jì)折舊額、資產(chǎn)功效改變帶來價(jià)值縮水等，得到評(píng)定時(shí)資產(chǎn)價(jià)值。3、收益現(xiàn)值法：將資產(chǎn)剩下壽命期間各年度/月度預(yù)期收益用合適貼現(xiàn)率（考慮各年度利率、通脹率等）進(jìn)行折現(xiàn)并累加后得出評(píng)定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)價(jià)值。（三）存量和增量定義存量：在此次改制整合前，各地域網(wǎng)絡(luò)中心/企業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)每十二個(gè)月度所獲收入和實(shí)際支出額。二者相抵凈額是整合后，每十二個(gè)月應(yīng)確保原投資者取得凈收入。增量：改制整合后，對(duì)某地域新增投資后取得高于存量部分收入和為該部分收入所消耗支出。收支相抵凈額作為企業(yè)現(xiàn)有股東進(jìn)行收益分配基礎(chǔ)。2、計(jì)算方法以是否增加投資核定存量和增量具體操作方法是：若無新增投資業(yè)務(wù)總收入=基礎(chǔ)業(yè)務(wù)收入+增值業(yè)務(wù)收入基礎(chǔ)業(yè)務(wù)收入=累計(jì)初裝戶*收視維護(hù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)*收視維護(hù)費(fèi)回收率+估計(jì)新發(fā)展初裝戶*（當(dāng)?shù)爻跹b費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)+收視維