納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案章節(jié)答案2024年武漢城市職業(yè)學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年武漢城市職業(yè)學(xué)院企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除。未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除，超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。

答案:對(duì)消費(fèi)稅除金銀首飾外，其他的應(yīng)稅消費(fèi)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

答案:錯(cuò)以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，免征契稅。

答案:錯(cuò)對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。

答案:對(duì)車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。

答案:對(duì)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無(wú)論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

答案:對(duì)對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

答案:對(duì)消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度；納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

答案:錯(cuò)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

答案:對(duì)企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。

答案:對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為（）

答案:居民納稅人###非居民納稅人下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（）

答案:某市人民醫(yī)院購(gòu)買的醫(yī)療大樓###老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開(kāi)發(fā)果園根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有（）

答案:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金###財(cái)政撥款可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。

答案:技術(shù)進(jìn)步較快###常年處于高腐蝕狀態(tài)###產(chǎn)品更新?lián)Q代較快###常年處于強(qiáng)震動(dòng)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的有（）

答案:某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)###某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)###某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

答案:境內(nèi)居住時(shí)間###境內(nèi)有無(wú)住所下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）

答案:雪地車###電動(dòng)汽車###沙灘車消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）

答案:進(jìn)口環(huán)節(jié)###零售環(huán)節(jié)###批發(fā)環(huán)節(jié)###生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)下列適用比例稅率的有（）

答案:車輛購(gòu)置稅###增值稅###企業(yè)所得稅對(duì)于貨物的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)是如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額的是

答案:白酒###葡萄酒下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）

答案:國(guó)債利息收入###符合條件的非營(yíng)利組織的收入###符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例是（）

答案:75%某服裝廠為居民納稅人，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）萬(wàn)元

答案:88.4根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（）

答案:租金所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）

答案:依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）

答案:國(guó)債利息收入某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位不超過(guò)200噸的，每噸3元；凈噸位超過(guò)200噸但不超過(guò)2000噸的，每噸4元。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元

答案:75450某廣告公司為增值稅一般納稅人，2019年6月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬(wàn)（含稅），支付給某媒體廣告發(fā)布費(fèi)400萬(wàn)（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。此外，當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為15萬(wàn)，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

答案:6.28根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）

答案:利息、股息、紅利所得，以一個(gè)月的收入為一次某商場(chǎng)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺(tái)，舊冰箱折價(jià)300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金1700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

答案:2000/(1+13%)*13%根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）

答案:10年作家馬某從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，馬某的該項(xiàng)收入在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）

答案:應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。

答案:對(duì)個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為所得支付地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

答案:錯(cuò)農(nóng)用運(yùn)輸車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

答案:錯(cuò)負(fù)稅人是實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

答案:對(duì)契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

答案:錯(cuò)納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購(gòu)置稅。

答案:對(duì)居民納稅人，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個(gè)人所得稅。

答案:對(duì)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款。

答案:錯(cuò)納稅人的庫(kù)存商品因洪水災(zāi)害造成的毀損的部分，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

答案:錯(cuò)負(fù)稅人不可能是納稅人。

答案:錯(cuò)如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

答案:對(duì)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得。

答案:對(duì)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得的“次”的界定，明確為每一項(xiàng)使用權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有（）

答案:在境外提供的研發(fā)服務(wù)###在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境服務(wù)納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物或視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）

答案:將外購(gòu)的貨物用于集體福利###銷售代銷貨物某生產(chǎn)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅，不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（)

答案:被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收其自行出版物的進(jìn)項(xiàng)稅###購(gòu)買食品用于交際應(yīng)酬趙某原有兩套相同的住房，2019年6月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢(qián)某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）

答案:錢(qián)某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元###趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）

答案:中外合資企業(yè)擁有的汽車###私人擁有的汽車###國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船###旅游公司擁有的客船根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有（）

答案:畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年###林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年甲企業(yè)為舊貨經(jīng)營(yíng)公司，一般納稅人，2019年6月，甲企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額3.24萬(wàn)元，另將自己使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外銷售，取得含稅銷售額1.22萬(wàn)元，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)按規(guī)定抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，則下列說(shuō)法，正確的有（）

答案:甲企業(yè)銷售自己使用的設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22÷（1+17%）×17%###甲企業(yè)銷售舊貨的應(yīng)納增值稅=3.24÷（1+3%）×2%下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）

答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅###納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅###一般情況下，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）

答案:無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除###外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)###自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)###通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除折舊的有（）

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)###以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)###以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）

答案:柴油###黃酒下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（）

答案:武警消防車###監(jiān)獄專用的船舶###捕撈漁船根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的表述中，正確的有（）

答案:契稅實(shí)行屬地征收管理###契稅的納稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天###納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）

答案:受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)###交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)###受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

答案:手表廠銷售高檔手表甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不含增值稅平均售價(jià)10萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬(wàn)元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）

答案:1×12×5%=0.6萬(wàn)元中國(guó)公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。計(jì)算張某2019年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，專項(xiàng)附加扣除金額為（）

答案:81600現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。

答案:受托方是個(gè)人納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

答案:發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

答案:0.58某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年4月銷售白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

答案:4400下列個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)沒(méi)有扣除項(xiàng)目的是（）

答案:偶然所得某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)，稅率是13%，則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是多少？

答案:6.5根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）

答案:贍養(yǎng)老人支出根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）

答案:凈噸位每噸消費(fèi)稅稅目中潤(rùn)滑油的征收范圍包括礦物性潤(rùn)滑油、礦物性潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、植物性潤(rùn)滑油、動(dòng)物性潤(rùn)滑油和化工原料合成潤(rùn)滑油。

答案:對(duì)趙某于2019年5月出售自有房屋一套，售價(jià)880萬(wàn)元，由于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

答案:錯(cuò)納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，不含增值稅。

答案:對(duì)利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

答案:對(duì)扣繳義務(wù)人，是指按稅法規(guī)定，負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人。

答案:對(duì)某職工為公司提供勞務(wù)，應(yīng)該征收增值稅。

答案:錯(cuò)納稅人進(jìn)口自用小轎車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅。

答案:錯(cuò)車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。

答案:對(duì)商店銷售煙、酒，既征消費(fèi)稅，又征增值稅。

答案:錯(cuò)一般情況下，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，不作為企業(yè)所得稅的收入。

答案:錯(cuò)購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。

答案:錯(cuò)非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

答案:對(duì)個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

答案:錯(cuò)納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

答案:對(duì)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

答案:錯(cuò)納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。

答案:錯(cuò)因被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

答案:對(duì)我國(guó)的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

答案:對(duì)單位或個(gè)體工商戶聘用員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。

答案:對(duì)下列屬于按征收對(duì)象分類的是（）

答案:所得稅###流轉(zhuǎn)稅###資源稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）

答案:抵扣應(yīng)納稅所得額###免稅收入###優(yōu)惠稅率###稅額抵免下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

答案:凈噸位每噸###整備質(zhì)量每噸###每輛根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）

答案:在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人###在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民###在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車輛的外國(guó)企業(yè)###在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)下列車輛可以免征車輛購(gòu)置稅的是（）

答案:軍隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛###懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛###城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽車###設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的支出有（）

答案:房屋修繕費(fèi)500元###相關(guān)稅費(fèi)800元根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供服務(wù)，適用6%稅率的是

答案:增值電信服務(wù)###旅游娛樂(lè)服務(wù)我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）

答案:比例稅率###定額稅率###超率累進(jìn)稅率###超額累進(jìn)稅率下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有（）

答案:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定###股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定###特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定###提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是

答案:建筑企業(yè)提供建筑勞務(wù)###公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)###房地產(chǎn)企業(yè)銷售商鋪甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購(gòu)一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）

答案:在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人###在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人###在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人下列適用從量定額與從價(jià)定律符合計(jì)稅的有

答案:卷煙###白酒根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）

答案:城市維護(hù)建設(shè)稅###土地增值稅###城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）

答案:卷煙###糧食白酒###薯類白酒根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）

答案:機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票###增值稅專用發(fā)票###海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其（）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

答案:銷售額###銷售數(shù)量下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）

答案:納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天###納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天###納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天###納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）

答案:其他經(jīng)濟(jì)利益###有價(jià)證券###實(shí)物###現(xiàn)金企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入的有（）

答案:用于股息分配###用于對(duì)外捐贈(zèng)###用于非貨幣性資產(chǎn)交換###用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:金店零售金銀首飾###手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表2019年3月，林某將其唯一一套住房以800萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅于2011年1月以50萬(wàn)的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元，并取得相關(guān)發(fā)票，則下列算式中，正確計(jì)算出林某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的是（）

答案:0某門(mén)窗廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售門(mén)窗取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，當(dāng)月銷售門(mén)窗的同時(shí)提供安裝勞務(wù)取得勞務(wù)費(fèi)5.8萬(wàn)，則該門(mén)窗商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

答案:0.47假設(shè)甲公司職工李某（獨(dú)生子）2019年全年取得工資、薪金收入20萬(wàn)，當(dāng)年按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)3萬(wàn)，李某正在償還首套住房貸款，每年利息2萬(wàn)，李某的父母均為58歲，都沒(méi)有工作，其2個(gè)女兒正在讀高中，李某夫妻約定由李某一方扣除住房貸款利息和子女教育支出。則李某2019年全年應(yīng)繳納稅所得額為（）萬(wàn)元

答案:20-6-3-1.2-2.4=7.4根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋所得適用稅目（）

答案:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照偶然所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）

答案:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)800元的下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是

答案:納稅人銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

答案:[49140+2457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2019年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元

答案:142大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按稿酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）

答案:出版書(shū)畫(huà)作品收入根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）

答案:商用客車根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

答案:在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)某化妝品企業(yè)2019年6月受托為某商場(chǎng)加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬(wàn)元，商場(chǎng)提供的原材料金額為50萬(wàn)元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

答案:(50+13)÷(1-15%)×15%=11.12萬(wàn)元某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬(wàn)元（不含增值稅）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元

答案:4.5根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）

答案:企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）

答案:25%下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）

答案:貸款服務(wù)車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

答案:車輛的價(jià)格根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）

答案:按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（）

答案:購(gòu)買商品房的張某純電動(dòng)商用車免征車船稅。

答案:對(duì)以下各項(xiàng)應(yīng)繳納契稅的有（）。

答案:以高級(jí)轎車換取房屋車輛購(gòu)置稅的稅率為比例稅率10%。

答案:對(duì)汽車貿(mào)易公司進(jìn)口用于銷售的小轎車需要在進(jìn)口時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅。

答案:錯(cuò)車船稅按月申報(bào)繳納。

答案:錯(cuò)以下需要征收契稅的有（）。

答案:以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬###以土地、房屋權(quán)屬抵債###以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股###以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬根據(jù)車船稅規(guī)定，游艇的計(jì)稅依據(jù)是艇身長(zhǎng)度。

答案:對(duì)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

答案:核發(fā)車船登記證書(shū)的當(dāng)月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)把商品房賣給個(gè)人，誰(shuí)是契稅納稅人（）。

答案:個(gè)人兩人互換房屋，王某房屋價(jià)格為400萬(wàn)元，張某房屋價(jià)格為300萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則應(yīng)繳納契稅額為（）。

答案:張某交契稅3萬(wàn)工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于（）

答案:是否有正式雇傭關(guān)系林某，2019年3月，取得勞務(wù)報(bào)酬收入1200元，勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是（）

答案:1200-800綜合所得包含哪幾個(gè)稅目（）

答案:稿酬所得###工資薪金所得###特許權(quán)適用費(fèi)所得###勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

答案:對(duì)個(gè)人所得稅的納稅人包括（）

答案:合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人###自然人###個(gè)人獨(dú)資企業(yè)###個(gè)體工商戶一個(gè)納稅人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以同時(shí)享受房貸利息支出和房租支出的扣除。

答案:錯(cuò)扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金所得時(shí)，按年辦理扣繳申報(bào)。

答案:錯(cuò)根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人分為（）

答案:非居民納稅人###居民納稅人財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，能扣除的項(xiàng)目有（）

答案:修繕費(fèi)用###減除費(fèi)用###允許扣除的項(xiàng)目根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，計(jì)算個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）

答案:其他扣除###專項(xiàng)扣除###專項(xiàng)附加扣除###60000企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

答案:對(duì)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)提折舊。

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列支出不得稅前扣除的是（）

答案:為職工購(gòu)買的社保在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入是免稅收入。

答案:對(duì)企業(yè)所得稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額是

答案:工資薪金總額的8%企業(yè)所得稅的納稅人分為（）

答案:居民企業(yè)###非居民企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，適用25%稅率的有（）

答案:居民企業(yè)###在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)在境外成立的阿里巴巴，是非居民企業(yè)。

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除的限額是（）

答案:銷售營(yíng)業(yè)收入的15%花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植,減半征收企業(yè)所得稅

答案:對(duì)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，適用復(fù)合稅率的產(chǎn)品有（）

答案:白酒###卷煙納稅人