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文檔簡介

會計實操文庫1/3記賬實操-增值稅即征即退的賬務處理分錄一增值稅留抵退稅的賬務處理：借：銀行存款10萬元貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）10萬元分錄二繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務處理：借：應交稅費——未交增值稅10萬元貸：銀行存款9萬元其他收益1萬元分錄三免征增值稅的賬務處理：借：銀行存款10萬元貸：主營業(yè)務收入10萬元分錄四增值稅即征即退的賬務處理：借：其他應收款10萬元貸：其他收益10萬元收到增值稅返還借：銀行存款10萬元貸：其他應收款10萬元分錄五增值稅轉出的賬務處理：借：成本費用存貨等10萬元貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出10萬元分錄六農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務處理：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1萬元貸：原材料10萬元分錄七結轉一般納稅人轉小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務處理：借：資產(chǎn)成本費用存貨等10萬元貸：應交稅費——待抵扣進項稅額10萬元分錄八納稅義務尚未發(fā)生的賬務處理（比如出租房屋后付租金）：借：應收賬款10.9萬元貸：其他業(yè)務收入10萬元應交稅費——待轉銷項稅額0.9萬元收到房租款項時，增值稅納稅義務發(fā)生：借：應交稅費——待轉銷項稅額0.9萬元貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.9萬元分錄九尚未勾選認證的增值稅專用發(fā)票的賬務處理：借：原材料10萬元應交稅費——待認證進項稅額1.3萬元貸：銀行存款11.3萬元勾選認證抵扣的賬務處理：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額1.3萬元貸：應交稅費——待認證進項稅額1.3萬元分錄十企業(yè)預繳增值稅時的賬務處理：借：應交稅費——預交增值稅10萬元貸：銀行存款10萬元月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅

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