財務人員5種角色與8大能力

財務人員5種角色與8大能力王曉成2024/6/721、相關法律法規(guī)對財務管理影響《中華人民共和國會計法》（1999）；《企業(yè)會計準則》（2006）；《企業(yè)會計制度》（2002）；《商品流通企業(yè)會計制度》（1992）；《稅收征收管理法》（2001）；《增值稅暫行條例》（2008）；2024/6/73《中華人民共和國會計法》第十七條各單位應當定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳簿記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計帳簿之間相對應的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。第二章會計核算2005-034《商品流通企業(yè)會計制度》（1992）會計科目設置及使用會計報表編制稅務報表——統(tǒng)一格式管理報表——可根據(jù)管理要求設置不同的格式合并報表——統(tǒng)一標準2、財務兩大職能核算職能（服務職能）：準確分類核算，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供的財務核算、控制、管理、預測方面的服務監(jiān)督職能（經(jīng)營職能）：節(jié)約成本、控制損耗，提升利潤

2024/6/75財務不僅是費用中心，更是利潤中心3、行業(yè)領先企業(yè)財務管理展望業(yè)務服從于財務全面的預算管理財務分析與控制財務信息化發(fā)達財務服務意識強一、財務人員的5種角色決策家會計師內(nèi)控師培訓師公關家1、決策家戰(zhàn)略高度了解運營擅于學習勇于表率大度果敢現(xiàn)場提問：你的財務生涯目標是什么？戰(zhàn)略/決策委員會企業(yè)五年發(fā)展規(guī)劃(2014-2018)門店數(shù)：業(yè)態(tài)/區(qū)域/每1年銷售額：每1年/增長率/財務資源人力資源：組織系統(tǒng)/人才儲備/培訓體系/激勵體系30家門店銷售目標10億元2、會計師基本條件核算準確核算及時結(jié)果清晰3、內(nèi)控師內(nèi)部控制節(jié)點：收入/采購/工程/費用等內(nèi)部控制方法：流程與制度內(nèi)部控制實施：客觀公正小組討論：如何設計工資內(nèi)控，保證工資表的真實性與準確性？4、培訓師收銀繳款培訓報銷流程培訓資金管理培訓會計報表培訓數(shù)據(jù)分析培訓培訓對象：收銀員/主管/店長/總經(jīng)理5、公關家外部溝通：金融/稅務/財政/審計股東溝通：1個老板/2個老板/……高層溝通：部門溝通財務溝通世上何事最難二、財務人員的8大能力職業(yè)素養(yǎng)能力團隊建設能力流程再造能力財務預算能力財務控制能力信息管理能力稅務籌劃能力投資融資能力1.1專業(yè)能力會計從業(yè)資格會計職稱不同崗位任職資格崗位實操能力請分組擬定會計主管/結(jié)算會計/出納/稅務會計工作分析表1.2職業(yè)操守敬業(yè)愛崗廉潔自律客觀公正做好服務保守秘密1.2.1敬業(yè)愛崗遵守制度吃苦耐勞自發(fā)加班勞動最美和侵犯超市利益行為作斗爭1.2.2廉潔自律不吃不拿不卡不要不挪不占不受2、團隊建設能力組織架構(gòu)人員分工人才梯隊員工成長跟得上企業(yè)發(fā)展的步伐下列崗位人才梯隊？出納結(jié)算會計會計主管財務經(jīng)理財務總監(jiān)帶出徒弟餓死師傅？3、流程再造能力什么叫流程？什么叫制度？三原則：職責清晰/簡單明了/可執(zhí)行分享費用報銷流程圖現(xiàn)場擬定收貨票據(jù)流程圖4、財務預算能力預算是什么？“預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤?！鄙鲜龆x闡述的重點在于：預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預算體系在防范風險、分配資源的基礎上，主要用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。大灰狼與小白兔全面預算體系銷售預算長期銷售預算采購預算期末存貨預算商品采購預算采購費用預算通道費收入預算經(jīng)營費用管理費用預算銷售成本預算利潤表預算現(xiàn)金預算資產(chǎn)負債表預算資本支出預算銷售預算數(shù)定多少？銷售收入預算的編制：一般以上年實際發(fā)生的數(shù)據(jù)為基準。浮動比率（參照的標準來源）：

1.外部,2.內(nèi)部,3.市場及商圈變化,4.宏觀環(huán)境變化,5.其他5、財務控制能力資金控制收入控制費用控制資產(chǎn)控制合同控制結(jié)算控制5.1.1總部資金管控現(xiàn)金控制：備用金余額（防盜）/白條管理/現(xiàn)金支出銀行存款控制與銀行印鑒管理/存折與密碼管理全部網(wǎng)上付款如何管控現(xiàn)金請記錄－－－－－－清理往來款項清理備用金日清月結(jié)/每月監(jiān)盤現(xiàn)金/查明原因收支兩條線編制現(xiàn)金月報表5.1.2門店資金管控收支兩條線備用金定期不定期檢查與抽盤（門店財務挪用資金）資金的N個入口與1個出口5.5經(jīng)營合同控制合同包括：商品購銷合同聯(lián)營合同其他收入合同（堆頭、促銷、郵報、燈箱等）外包區(qū)租賃合同設備維修保養(yǎng)合同其他合同2024/6/730經(jīng)營合同的會簽：財務條款：賬期、稅務信息、發(fā)票信息等等；運營條款：送貨時間、送貨標準、包裝要求等等；采購條款：合作期及合作方式、其他收入、返傭等等；法務條款：法律依據(jù)2024/6/731合約監(jiān)管的工作要領結(jié)算方式賬期（凈賬期和月結(jié)賬期）退換貨條款其他收入條款供應商合同預算表6、信息管理能力郵箱/QQ/微信/微博/陌陌手機信息報表word/execle/ppt/CAD財經(jīng)網(wǎng)站OA辦公財務軟件7、稅務籌劃能力個體/有限公司/股份公司/上市公司辦公地點/賬簿與財務資料/信息數(shù)據(jù)/稅務關系34合理避稅的概念關聯(lián)概念偷稅：“大頭小尾”、“移花接木”、“瞞天過?！甭┒悾和洿?5元的個人所得稅，未上交土地使用稅避稅：與偷漏稅是有本質(zhì)的區(qū)別，進行合理避稅的人是尊重稅法，只不過他們靠自己